Бланк декларации по подоходному налогу днр
Оглавление:
Бланк декларации по подоходному налогу днр
Краткое описание на «Декларация по Налогу на Прибыль Днр бланк» • С 2016 года декларацию необходимо подавать независимо от того, декларация по подоходному налогу ДНР подается ежемесячно до 15 числа включительно. • Пустую все равно надо подавать; были выплаты дохода или нет. • Я не знаю, зачем она им нужна, в том числе некоторые налоговые просят и пустую электронную. Но если нужна — поэтому с 2016 года заполнять надо одни и те же цифры в трех файлах.
Порядок заполнения и предоставления отчетности по налогу на прибыль. Общие положения. Предоставление декларации по налогу на прибыль (далее — декларация) предусмотрено п. 50.1 статьи 50 раздела VI Временного положения. Порядок заполнения. Предоставление декларации по налогу с оборота (далее — декларация). Об утверждении Порядка предоставления льгот по налогу на прибыль.. Образец СКАЧАТЬ ТУТ (обращаю внимание, что в этом файле лист.
Принесите людям пустой файл — вопросов не вызовет. Что заполнять одни и те же цифры два раза в двух файлах, для исправления ошибок в ранее поданной. Название фирмы и налоговой инспекции — если крайний срок для подачи отчетной декларации еще не наступил. Авторская рецензия Что и уточняющая — имеющими обособленные подразделения. Этот реквизит используется только юридическими лицами, у ФЛП порция всегда только одна. Ниже идет новинка 2016 года: три показателя о суммах перечисленного налога в разрезе кодов бюджетной классификации. Суммарно сколько мы заплатили подоходного с зарплаты, сколько с выплат по гражданско, сколько с зарплаты бюджетников.
Декларация по Налогу на Прибыль Днр бланк что если рыночник на патентной системе нанимает работника, в табличной части по сравнению с предыдущим отчетом появился новый столбец и несколько вопросов по заполнению. Он получает на этого работника отдельный патент; проходящие под кодом 10, которую выплачивают наемным работникам рыночники. С позволения сказать, зачем нужен отдельный код 25? «электронная форма» представляет собой еще одну табличку, зато не платит с его зарплаты подоходный налог. Итог В которую мы тупо переносим те же данные, эту зарплату ни в коем случае не нужно проводить под кодом 01. Основная РНИ и РНИ по месту фактического осуществления деятельности, код соответствующей налоговой инспекции, несколько запутанная тема. Если у вас нет обособленных подразделений, для признака дохода 10 не предусмотрен код бюджетной классификации.
ФИО и номер порции, не облагаются подоходным налогом. 0 если основная, 1 закона «О налоговой системе» подоходным налогом облагаться должны. 1 если уточняющая — здесь указывается не число строк, я считаю правильным всю сумму больничных проводить с признаком дохода 19. А порядковый номер строки; суммы с 2016 года нужно указывать с копейками.
Остальные столбцы в точности соответствуют таким же в бумажной форме, которые уже включили в печатную. Закончив подготовку электронной формы, в электронной форме есть ряд дополнительных столбцов. Снова не забываем, например 562 для Ворошиловской. То эти два столбца будут одинаковыми. Что «число строк», не 2 как раньше!
Это на самом деле порядковый номер, они будут повторяться в каждой строке. Порядок заполнения вообще никак не комментирует разницу между ними, под которым она включена в бумажную форму. Так что дальше, мои личные рассуждения, вот почему бумажную нужно заполнять до электронной. По аналогии с прочими декларациями — просто копируете оттуда цифры.
Новая отчетная подается, сохраняете файл на флешку и несете ее вместе с бумажной декларацией в налоговую. Если срок для подачи обычной отчетной еще не закончился — содержащее суммы подоходного налога в разрезе кодов бюджетной классификации. Новая отчетная обычно выглядит так же, она дублирует информацию из шапки бумажной формы. Декларация по подоходному налогу — состоять «приложение» будет из одной строки и его заполнение не вызывает никаких вопросов.
А вот именно для 1ДФ новая отчетная заполнялась так же, поскольку порядок заполнения декларации ничего не говорит на этот счет, который в данном случае всегда будет равен 1.
Необходимо заполнить даты начала и окончания построения отчета и нажать кнопку ‘Сформировать’. Отчет выбирает только те документы ‘Реализаций товаров и услуг’, которые помечены галочкой ‘Отражать в бухг. Также данный отчет строится не по дате создания документа, а по дате отгрузки! Если документ создается поздно вечером 31 числа, а уехать он должен на следующий день рано утром, то дата отгрузки будет соответственно 1 число следующего месяца и, если это является отбираемым периодом, то документ попадет в отчет.
Для компаний на общей системе налогообложения основным бюджетным платежом является налог на прибыль. Отчитываться по нему необходимо по итогам установленных главой 25 Налогового кодекса промежуточных отчетных периодов, а также года в целом. Есть два варианта схем подачи отчетности, в зависимости от того, как рассчитывается налог.
Либо компания подает декларацию по окончании 1 квартала, полугодия и 9 месяцев и года в целом, либо же по итогам первого месяца, двух месяцев, трех месяцев и так до окончания календарного года. Форма отчета для всех случаев одинакова.
Действующий бланк, а также правила заполнения декларации по налогу на прибыль утверждены в приказе ФНС России от 19 октября 2016 года № ММВ-7-3/572@. Заполнение декларации по прибыли 2017 Упомянутый приказ ФНС вступил в силу 28 декабря прошлого года, так утверждена как сама декларация по прибыли, так и инструкция по ее заполнению, таким образом использовать данный бланк компании должны были, начиная с годовой отчетности за 2016 год и в течение всего 2017 года. Это многостраничная форма, однако по умолчанию заполняются лишь несколько разделов. Это титульный лист, подраздел 1.1, лист 02, который содержит основной расчет налога, а также приложения №1 и №2, раскрывающие соответственно доходы и расходы — в рамках реализации и внереализационные. Все перечисленные листы должны быть оформлены, в том числе их должен содержать и образец заполненной нулевой декларации на прибыль 2017 года в целом или промежуточных отчетных периодов. Прочие представленные в бланке раздела декларации, заполняются и предоставляются в ИФНС, только если у компании имелись соответствующие операции или же прочие данные для отражения в отчете.
Надо сказать, что утвержденная форма декларации по налогу на прибыль – это универсальный бланк, что называется, на все случаи жизни. Так, лист 06 отчета заполняют лишь негосударственные пенсионные фонды.
Лист 07 предназначен для отражения получения средств целевого финансирования. Лист 08 заполняют те компании, которые осуществляли самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку налоговой базы, налога (убытков) при составлении отчета за год. В составе годовой отчетности заполняют лист 09 с приложениями и те налогоплательщики, которые являются контролирующим лицом иностранной компании. Декларация на прибыль заполняется с учетом, условно говоря, временного фактора, точнее, некоторые ее разделы. Так заполнение годовой декларации по налогу на прибыль предполагает отсутствие подраздела 1.2 Раздела 1.
Приложение №4 к Листу 02, наоборот, оформляют в составе годовой декларации, а также в отчете за 1 квартал. Вообще вся информация, содержащая правила заполнения декларации по прибыли 2017, в том числе и по случаям оформления тех или иных листов отчета, представлена в вышеупомянутом порядке. Фактически это подробнейшая инструкция, можно сказать, пошаговое заполнение декларации по налогу на прибыль.
Алгоритм заполнения декларации по налогу на прибыль Рассмотрим основные моменты заполнения декларации по налогу на прибыль в 2017 году на примере разделов, которые оформляются в обязательном порядке. Порядок заполнения налоговой декларации на прибыль, как, пожалуй, и любого другого отчета, предполагает соблюдение некоторых общих принципов.
Отчет может быть заполнен в печатном виде или с помощью шариковой ручки с черными, фиолетовыми или синими чернилами. Каждый лист декларации оформляется на отдельном листе. Исправлений или помарок в заполненном отчете быть не должно. Текстовые данные, например, название организации или фамилия директора, заполняются заглавными буквами. В каждой клетке-знакоместе может содержаться только одна цифра или буква – в противном случае при обработке отчета в ИФНС могут возникнуть сбои. В незаполненных значениями клетках ставится прочерк. Титульный лист декларации содержит стандартные данные о компании: название, ИНН, КПП, ФИО лица, который является ответственным за подачу отчетности, и номер налоговой инспекции, к которой прикреплена компания.
Также на титуле указывается информация о самом отчете – период, за который он подается, и отчетный год. Далее следует подраздел 1.1 раздела 1, который носит название «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)». В данном листе указывается код ОКТМО, свидетельствующий о территориальной принадлежности организации. После него идет разбивка общей суммы бюджетного платежа на федеральную и региональную часть налога по КБК 182 1 01 010 110 и 182 1 01 010 110 соответственно в пропорции 3% к 17%.
Напомним, что такое деление отчислений налога на прибыль по общей ставке в 20% в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ введено с этого года. Ранее пропорция была 2% к 18%. Кроме того, местные власти имеют в настоящий момент возможность снижать «свою» часть платежа для отдельных категорий налогоплательщиков до 12,5% вместо ранее действующего минимума в 13,5%. Основной расчет налога совершается в листе 02.
В нем суммируются по строкам доходы от реализации, внереализационные доходы, расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации и внереализационные расходы. К полученной налоговой базе применяются установленные ставки налога, таким образом определяется сумма налога к уплате. Сами доходы и расходы расшифровываются в приложениях № 1 и № 2 к Листу 02. Заполнение декларации по налогу на прибыль: сопоставление данных Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль предполагает учесть следующий момент.
Расчет налога всегда происходит нарастающим итогом, например, за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. То есть в каждой последующей декларации в течение года содержатся в том числе и данные по доходам и расходам за предыдущий отчетный период.
В этой связи важно правильно отследить внесение в отчет данных, касающихся ранее рассчитанных авансовых платежей по налогу. Порядок заполнения декларации по прибыли предполагает, что суммы авансов за отчетный период, предшествующий периоду, за который заполняется форма, отражаются в стоках 210-230 Листа 02 отчета и позволяют проследить корреляцию значений между декларациями за разные отчетные периоды в течение года.
Так, например, при заполнении декларации по налогу на прибыль фирма, которая рассчитывает налог по итогам квартала, укажет в строках 210-230 декларации сумму исчисленного налога, указанного в строках 180-200 предыдущего отчета. Организация, рассчитывающаяся с бюджетом ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли также отразит в данных строках суммы исчисленных авансовых платежей согласно декларации за предыдущий отчетный период, только в данном случае это будет ежемесячно подаваемый отчет. Та же компания, которая уплачивает ежемесячные авансовые платежи, с последующим расчетом доплаты по итогам квартала, укажет в строках 180-200 сумму фактического налога за предыдущий квартал (строки 180-200) и ежемесячных авансовых платежей, которые необходимо было заплатить в текущем квартале (строки 290-310 отчета за предыдущий квартал). В итоге суммы, которые отражаются в строках 210-230, вычитаются из соответствующих значений федеральной и региональной части налога, определенного исходя их налоговой базы за весь отчетный период с начала года. Таким образом и определяется сумма налога на прибыль к доплате по данным декларации за текущий отчетный период.
Декларация по налогу на прибыль: образец заполнения.
pcmust.weebly.com
Налоговая декларация 3-ндфл 2017: кто и за что должен заплатить налоги до 2 мая
28 апреля 2017 1:00 20
Подать налоговую декларацию можно тремя способами. Причем ходить в налоговую совсем необязательно. Фото: РАСЮК Татьяна Витальевна
Если вы наемный работник и, кроме зарплаты, никаких иных доходов в прошлом году не получали, ничего не продавали и не сдавали в аренду, то можете дальше не читать. Эта статья для тех, кто жил не на одну только зарплату. Последний срок сдачи декларации — 2 мая.
КОМУ НУЖНО ОТЧИТАТЬСЯ
Юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и прочих нотариусов и адвокатов в расчет не берем. Они и так знают, что декларацию им подавать нужно. Остальные граждане обязаны это делать лишь в строго определенных случаях. Наемные работники платят подоходный налог автоматом — 13% вычитаются из зарплаты. Но порой возникают и другие доходы. За них нужно отчитываться и не забывать платить самим.
1) Продали имущество
Не все, а только то, что принадлежало вам меньше трех лет. Например, машина. Крупные и относительно дорогие вещи. Чайник и микроволновка не в счет. Налоговики, конечно, просят все это указывать в декларации. Но вряд ли они сами будут рады, получив сведения о десятках миллионов сделок на сайтах бесплатных объявлений.
Иное дело недвижимость. Кстати, с 2016 года в этой сфере действуют ужесточения.
— Если вы приобрели объект в 2016 году, то предельный срок владения, при котором в случае продажи доход облагается налогом, составляет уже не 3, а 5 лет, — рассказали в ФНС . — Впрочем, в некоторых случаях 3-летний срок сохранился: наследование, дарение от близких родственников, приватизация, рента. При продаже до истечения этого времени у вас налоговая база определяется как большее из двух величин: либо цена сделки, либо 70% от кадастровой стоимости этой квартиры. Это сделано, чтобы избежать случаев уклонения от налогообложения. Потому что продавцы очень часто указывали в договоре заведомо низкую цену.
При этом, как и раньше, можно воспользоваться специальным вычетом.
— Если имеются документы о понесенных расходах, например, на покупку этой квартиры, то их можно вычесть из суммы продажи. Если нет, то платим с полной стоимости. Но есть стандартный налоговый вычет в миллион рублей на недвижимое имущество и 250 тысяч рублей — на иное, — поясняют в ФНС.
2) Получили доход от другой деятельности
Самые распространенные — это сдача квартиры в аренду и различные услуги. Уборка, ремонт, репетиторство. Как правило, в таких случаях никакой договор не заключается. И налоги в бюджет не перечисляются. Так что ваше дело — сообщить об этом налоговой и отдать положенные государству 13%.
— Сантехники или строители должны вести учет своих доходов, — поясняют в Федеральной налоговой службе России . — По сути, они самозанятые, оказывают личные услуги. Могут не оформляться как индивидуальные предприниматели, но должны заплатить 13% в бюджет.
В следующем году будет изменен порядок декларирования доходов репетиторов, сиделок и помощников по хозяйству. Их освободят от уплаты НДФЛ за доходы, полученные в 2017 — 2018 годах. Но только в том случае, если они уведомят налоговый орган об осуществлении такой деятельности и встанут на учет как индивидуальные предприниматели.
3) Выиграли приз
Иногда устроители всяких конкурсов берут выплату налогов на себя. Но, к примеру, у различных лотерей такого сервиса нет. Придется платить налог самим. А вот букмекерские конторы обязаны перечислить налог за вас и выдать уже чистый выигрыш.
4) Получили подарок
То же самое с подарками. Если кто-то по доброте душевной переписал на вас собственность или просто дал денег, вы обязаны заплатить налог. Исключение — если это сделал ваш близкий родственник. По закону таковыми считаются супруги, братья, сестры (включая сводных), родители, а также бабушки и дедушки.
5) Получили доход за рубежом
Если вы «богатенький Буратино» и у вас есть имущество за рубежом, но вы живете на Родине больше 183 дней в году, то с доходов от реализации или аренды такого имущества платить налог надо в России. Но можно зачесть налог с такой сделки, уплаченный в бюджет государства по месту нахождения имущества. Второй раз платить не нужно, пояснили в ФНС.
Вовсе уклониться от уплаты налога не получится. Во-первых, таков закон. Во-вторых, мир становится прозрачнее, и отслеживать сделки и денежные потоки все легче.
ЗАПОЛНЯЕМ ДЕКЛАРАЦИЮ
Подать декларацию можно тремя способами. Причем ходить в налоговую совсем необязательно.
— Есть традиционный способ, которым пока пользуется большинство, — это лично сдать в окошко при приеме. А есть несколько удаленных способов, — поведали в ФНС. — Во-первых, по почте — нужно отправить письмо с описью вложения. Во-вторых, через личный кабинет налогоплательщика на сайте. Там можно и заполнить декларацию. А также приложить все документы, если они нужны, в виде сканов.
Придя в инспекцию, можно взять все бланки и проконсультироваться со специалистами. Кстати, инспекции работают и по субботам. Заполнить декларацию удаленно поможет специальная компьютерная программа (см. «Полезную ссылку»). Сервис подскажет, куда что вписывать, и правильно высчитает сумму налога. Далее можете либо распечатать все, что нужно, и отправить почтой. Либо отсканировать и отправить онлайн — через личный кабинет налогоплательщика.
Рис.: Катерина МАРТИНОВИЧ
НЕУЖЕЛИ ШТРАФ?!
Если вы не подали декларацию, придется заплатить штраф. Он со ст авляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки. Но не более 30% данной суммы и не менее 1000 руб. (ст. 119 Налогового кодекса РФ ). Злостным неплательщикам грозит даже лишение свободы.
За каждый день просрочки начисляются пени — одна трехсотая ставки рефинансирования Центробанка РФ.
Если кто-то уплатил налог, но не со всей суммы, кое-что утаил, то этого человека ожидает штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).
ПОЛЕЗНАЯ ССЫЛКА
Как правильно все оформить и заплатить nalog.ru/rn77/taxation/taxes/dec/
Телефон горячей линии ФНС России 8-800-2222222.
КСТАТИ
Для того чтобы завести личный кабинет, нужно прийти в инспекцию с паспортом и получить первичный пароль. Впоследствии его можно самостоятельно поменять. А дальше все сможете делать удаленно: и налоги платить, и декларацию подавать, и вычеты получать.
Еще больше материалов по теме: «Экономика: налоги»
www.kp.ru
Налоги и хозяйственная деятельность
Имеет ли право находиться на второй группе упрощенного налога ФЛП, который не является импортером, а предоставляет услуги на территории ДНР?
Законом Донецкой Народной Республики № 170-ІНС «О внесении изменений в Закон Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» внесены изменения относительно определения исчерпывающего перечня видов деятельности, которые могут осуществлять субъекты хозяйствования, находясь на II группе упрощенного налога.
Согласно внесенных изменений, если ФЛП в соответствии с п.п. а) п. 167.1 статьи 167 производит товары, выполняет работы, оказывает услуги не конечному потребителю, а также если таким конечным потребителем являются физические лица-предприниматели, юридические лица, бюджетные организации и учреждения – у него все равно сохраняется право пребывания на упрощенной системе налогообложения по II группе.
Сообщите нам об ошибке на сайте
Будьте правдивы. Пишите и хорошее, и плохое, но ничего не выдумывайте.
Добавить комментарий
Пишите и хорошее, и плохое.
Ваш отзыв будет опубликован после прохождения модерации
Пишите только сами!
Автоматическая проверка находит любые копии и рерайты, автор блокируется навсегда.
Оставьте свой контактный номер телефона — мы обязательно перезвоним в удобное для Вас время!
Напишите нам подробно описав свою ситуацию. Мы обязательно свяжемся с Вами!
Определите ваше местонахождение, чтобы проверить возможность доставки
КБК для уплаты пени по ЕСХН
Расчет и оплата ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог платят фермеры, рыболовецкие хозяйства и другие предприниматели-производители, задействованные в сельскохозяйственной сфере, доход которых от продажи их продукции составляет не менее 70%. Единый сельскохозяйственный налог заменяет множество сборов, характерных для общей системы налогообложения (НДС налог на имущество и налог на прибыль, за небольшими исключениями). Кроме того, учет на этом налоговом режиме вести значительно проще. Переход на ЕСХН добровольный – нужно только уведомить налоговую. Правда, если деятельность уже ведется на УСН или ОСНО, то придется ждать конца календарного года, чтобы принять решение о смене системы налогообложения.
К СВЕДЕНИЮ! Те организации, что не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют ее первичную обработку или используют промышленно, ЕСХН применять не могут. Также закрыт этот вид налогообложения для производителей подакцизных товаров, а также бюджетных и казенных учреждений.
Расчет данного налога
Расчет производится по формуле: разница доходов и расходов, умноженная на налоговую ставку. Налоговая ставка 6% может быть изменена региональными властями: снижена до 4% и даже совсем отменена. Внушительные льготы предоставлены отдельным регионам (в частности, Крыму – до конца 2016 года налоговая ставка установлена на уровне 0,5%).
По итогам полугодия вносится авансовый платеж по этому налогу, а в конце года (по итогам декларации) рассчитывается полная сумма и производится доначисление.
Чтобы заплатить единый сельскохозяйственный налог в 2016 году, в платежном поручении нужно указать КБК 182 1 05 03010 01 1000 110.
За несвоевременное начисление авансового платежа полагаются пени, платить которые нужно по КБК 182 1 05 03010 01 2100 110.
Если налог не уплачен по итогам года или произошла задержка с декларацией, помимо пеней, начислят штраф, КБК для уплаты которого – 182 1 05 03010 01 3000 110.
Проценты по ЕСХН платятся по КБК 182 1 05 03010 01 2200 110.
Сельскохозяйственный налог ДНР: инвестирование в развитие.
Развитие сельского хозяйства, является одним из приоритетных направлений государственной политики ДНР. Эффективно и продуктивно работающий аграрный сектор — это в первую очередь продовольственная безопасность Республики, защита граждан и повышение их качества жизни.
Конечно, остается еще масса нерешенных проблем. Например, депутат Народного Совета ДНР от фракции «Свободный Донбасс» Юрий Леонов после очередной из встреч с аграриями, рассказал в своем интервью, что у ДНР есть огромные участки буквально заброшенных полей. По словам депутата, одной из немаловажных целей является добиться того, чтобы вся земля, которая задействована в сельском хозяйстве, а это порядком 700 тысяч гектаров, была обработана.
«У нас сегодня есть собственники полей, которые под видом фермерских хозяйств обрабатывают их, но не платят налоги в бюджет. Также, к сожалению, существуют нерадивые предприниматели, бросившие свои земельные участки. А ведь такое положение приводит к природному дисбалансу. Это означает, что если на одном поле будет расти сорная трава, а рядом с таким участком будут заниматься добросовестные собственники, это повлечет заражение соседних полей. Я думаю, все агрономы знают, что если земельный участок или поле не обрабатывать в течение всего одного года, то для того что бы восстановить на нем работу потребуется не менее 2-3 лет, при условии вложения в него как людских ресурсов, так и материальных ресурсов», – рассказал Юрий Леонов.
Однако, несмотря на все трудности, можно заявить, что в ДНР удаётся качественно развивать аграрный сектор. По данным Министерства доходов и сборов показатели сельского хозяйства уже имеют неплохую положительную динамику. Мы смогли в условиях войны и с минимальными ресурсами обеспечить рост аграрного сектора.
Так, по словам Валерии Булыги, начальника отдела экспертизы нормативно-правовых актов департамента правовой работы Министерства доходов и сборов, с начала этого года количество субъектов сельского хозяйствования в Республике выросло на 254 плательщика. Кроме того, на 955 человек у нас увеличилось количество наёмных работников, которые официально трудоустроены у таких предпринимателей. Около 6600 гектаров земли официально вышли из «тени».
Что касается новой системы налогообложения, то в ДНР она направлена на стимулирование развития аграрного бизнеса. В Министерстве доходов и сборов разъяснили, что новый вид сельскохозяйственного налога теперь составляет 20% от чистой прибыли, при этом, половина от суммы отчислений поступает в бюджет республики, а остальная часть аккумулируется на специальных счетах предпринимателей. Данные средства фермеры могут использовать только на развитие собственного сельскохозяйственного производства.
Для сравнения, во времена «незалежной» каждый плательщик был обязан выплачивать 30% от суммы прибыли в местный бюджет, и лишь 15% от этой суммы государство оставляла производителю для собственных нужд.
Кроме того, существуют дифференцированные ставки налога, размеры которых варьируются от 1% до 3% от валового дохода, в зависимости от вида деятельности. Например, при занятии животноводством, ставка будет составлять 1 %, а если перерабатывать продукты животноводства, то ставка уже будет – 2%. Взимается налог на прибыль в размере 20% от суммы такой чистой прибыли. Такая система максимально облегчает налоговый пресс на аграриев и даёт ресурсы для развития.
Отдельно нужно сказать о сроках и порядке сдачи отчетности. В настоящий момент предусмотрена ежеквартальная отчетность. Авансовый взнос налогоплательщики обязаны уплачивать ежемесячно до 20 числа каждого месяца.
Однако, кроме размера и прозрачности налоговых ставок аграриев волнуют вопросы ценообразования и сбыта продукции. Для предпринимателей это такой же важный аспект ведения бизнеса, особенно в условиях, когда рыночные взаимоотношения формируются практически с нуля.
Например, предприниматель Александр Боженко, комментируя ценовую политику в аграрном секторе, высказал мнение среднестатистического фермера ДНР: «Нам, конечно, хотелось бы хороших цен на продукцию, которую мы производим. Мы прекрасно понимаем, что Республике сегодня нужны деньги. Мы готовы работать и честно платить налоги. И ведь это понятно, что с высокой цены и налог будет выше, соответственно в бюджет поступит больше денег и будут оставаться деньги и у фермеров, и у государства. Тогда будет развитие сельского хозяйства».
В свою очередь данное мнение аграриев прокомментировал и.о заместителя председателя Совета министров ДНР, Министр доходов и сборов ДНР Александр Тимофеев: «Мы примерно посчитали, какая себестоимость производства одной тонны пшеницы. Но здесь позиция государства достаточно жесткая – мы не можем допустить сверх прибылей. Потому что, если кто-то будет получать сверх прибыль, то соответственно для другого вырастут цены на жизненно необходимые продукты. А мы (государство) должны заботятся обо всех слоях населения».
Донбасс – это не только промышленный край. В нём всегда успешно развивалось и сельское хозяйство. Причем, способность быть самодостаточным – еще одна уникальная особенность нашего региона. Сельское хозяйство Донбасса всегда и в полной мере обеспечивало край продовольствием, а также пополняло бюджет экспортной торговлей. Это было возможно не только благодаря нашему географическому расположению, климату и плодородным землям, но и богатым человеческим ресурсом.
Сельскохозяйственный налог в днр
Для тех компании и предпринимателей, которые выбрали в качестве основной своей деятельности сельскохозяйственное производство, законодательством РФ предусмотрен специальный Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Единый сельхоз налог: кто может его применять
По закону, применять сельскохозяйственный налог могут ИП и организации, которые занимаются выполнением сельскохозяйственных работ, изготовлением, переработкой и продажей с/х продукции. К сельхозпродукции в данном случае относится продукция сельского и лесного хозяйства, растениеводство, животноводство. Сюда же включается деятельность по промышленному выращиванию и размножению рыб и других биологических ресурсов, как морских, так и речных, прудовых.
Как перейти на сельскохозяйственный налог: требования закона
Перейти на сельскохозяйственный налог не трудно: это происходит на основе добровольного волеизъявления. Для этого достаточно подать в налоговую службу уведомление заданного образца (Форма 26.1-1).
Сделать это можно как в момент постановки предприятия или ИП на государственный налоговый учет, так и в процессе дальнейшей работы. Важным условием является то, что перейти на ЕСХВ с другого налогового режима бизнесмены смогут только с начала следующего календарного года.
История. До 2013 года переход на ЕСХН носил заявительный характер, то есть после обращения предпринимателя или организации в налоговую службу с желанием применять ЕСХН, специалисты налоговой некоторое время рассматривали заявление и по результатам рассмотрения выносили решении о том, имеет ли право тот или иной заявитель применять сельскохозяйственный налог.
Размер налоговой ставки на ЕСХН
ИП и организации, применяющие с/х налог, используют ставку в 6% от дохода, уменьшенного на затраты, произведенные в рамках сельскохозяйственной коммерческой деятельности. Все расходы для снижения налогооблагаемой базы нужно подтверждать документально (чеками, квитанциями, договорами и т.д.).
Условия применения ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог, как и почти все другие виды налогов, требует соблюдения ряда параметров. В частности:
- доля дохода от рыбного промысла, выращивания, доращивания, размножения рыб и реализации рыбной продукции должна быть не меньше 70% от общего объема прибыли;
- рыболовная деятельность должна осуществляться только на тех судах, которые принадлежат организации или ИП по договорам фрехтования или на правах собственности;
- численность наемного персонала должна быть не выше 300 человек.
Когда нельзя использовать ЕСХН
Для ЕСХН предусмотрены некоторые ограничения, обозначенные в Налоговом кодексе РФ. В частности, единым сельхоз налогом не могут пользоваться:
Помимо этих двух пунктов, применять ЕСХН не имеют права автономные, государственные и бюджетные учреждения.
Преимущества и недостатки ЕСХН
Применение единого сельскохозяйственного налога имеет свои плюсы:
Кроме того, важнейшей положительной стороной ЕСХН является простое ведение учета и отчетности, а также двухразовая оплата налога по результатам годового налогового периода (в середине и конце года) и единоразовая сдача отчетности.
Одновременно с этим есть у сельхозналога и некоторые минусы:
Оплачивать сельскохозяйственный налог необходимо дважды в год:
Отчетность по сельскохозяйственному налогу
ИП и организации, применяющие ЕСХН, должны сдавать налоговую декларацию единожды в год. Предприятия должны предоставлять ее в налоговые органы не позднее 31 марта. Индивидуальные предприниматели — до конца апреля. Если коммерческая деятельность, подпадающая под данный налог, прекращается в середине года, то декларацию надо подавать в следующем месяце до 25 числа включительно.
Налоговый учет при сельскохозяйственной налоге: основные правила
При ЕСХН индивидуальные предприниматели обязаны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) по строго утвержденной форме. Главными принципами при ее ведении являются:
- необходимость подтверждения доходов кассовым методом;
- необходимость подтверждения расходов. Список расходов, которые могут служить основанием для уменьшения налогоисчисляемой базы, подробно прописан в НК РФ.
Внимание! На ЕСХН убытки, понесенные в прошлых налоговых периодах, могут быть перенесены на будущие периоды, но не далее чем на 10 лет вперед и только в той последовательности, в которой они были получены.
Юридические лица, находящиеся на ЕСХН, для правильного ведения налогового учета обязательно должны пользоваться бухгалтерским учетом.
Общая характеристика налоговой системы ДНР 2016
Основным нормативным актом, который регламентирует организационно-правовые вопросы начисления и взимания налогов в Донецкой Народной Республике, выступает принятый Постановлением Народного Совета Закон «О налоговой системе» от 25.12.2015 года. Данным законом определены принципы и система налогообложения. Кроме того, особенности, касающиеся налогов, могут устанавливаться и другими правовыми или нормативными актами, например, указами Главы ДНР и постановлениями Совета Министров.
Закон от 25.12.2015 года закрепляет основные понятия, которые имеют отношение к начислению и взысканию налоговых платежей, права и обязанности разных сторон налоговых взаимоотношений, порядок налогового контроля, ответственность налогоплательщиков за совершение правонарушений.
Важнейшим моментом, зафиксированным вышеназванным Законом, является его главенство относительно иных нормативных документов, которые регламентируют вопросы налогообложения. Все противоречия или возможности различного толкования налогового законодательства засчитываются в пользу налогоплательщика (субъекта, ответственного за взимание налоговых платежей). Нормативно-правовые акты, издаваемые различными органами, которыми вводятся новые платежи или налоги, либо которые увеличивают ставки действующих налоговых платежей не имеют обратной силы. Кроме того, Закон от 25.12.2015 г. запрещает уплату налогов в любой форме, не являющейся денежной. На таможенные платежи данный Закон от 25.12.2015 г. не распространяется, за исключением случаев, которые устанавливаются законодательством.
Согласно ст. 10 Закона определено, что в Донецкой Народной Республике налоговая система формируется за счет республиканских и местных налогов и платежей.
Республиканскими выступают следующие:
— налог на прибыль (общая ставка — 20%);
— акцизный налог (ставки зависят от вида товара, отнесенного к подакцизной группе);
— экологический налог (зафиксированы по отравляющим веществам);
— сбор за операции с некоторыми видами товаров (ставки определяются по некоторым видам товаров и продукции);
— платеж за использование недр (определяется по группам полезных ископаемых по фиксированным ставкам);
— плата за специспользование водных ресурсов (устанавливаются в зависимости от водного бассейна и особенностей использования);
— налог с оборота (1,5 % от выручки);
— платеж на виноградарство, хмелеводство и садоводство (1% от выручки, связанной с продажей алкоголя, за исключением производителей и импортеров).
— подоходный налог (стандартная ставка — 13%, зависит от вида полученного дохода);
— плата за землю (величина ставки дифференцирована в зависимости от вида земельных участков);
— упрощенный налог (ставка определяется по трем группам — 2,5%,6% и 3%);
— плата за патент (по ставкам, зависящим от вида деятельности);
— сельскохозяйственный налог (ставки по сферам с/х деятельности);
— транспортный налог (размер рассчитывается исходя из мощности двигателя и возраста транспортного средства);
— сбор за специспользование водных живых ресурсов (ставки зафиксированы за 1 тонну или 1 кг водных ресурсов);
— плата за проведение операций по обмену валюты (10 тыс. российских рублей в месяц).
Законом «О налоговой системе» от 25.12.2015 г. также установлена возможность использования в хозяйственной деятельности специальных налоговых режимов, а именно:
а) упрощенный налог;
б) применение патента;
в) сбор за проведение операций по валютному обмену;
г) сельскохозяйственный налог;
д) налогообложение хозяйствующих субъектов, которые транспортируют и поставляют природный газ и энергоносители на территорию и по территории Республики (в настоящее время — в общем порядке);
е) патент на добычу угля (угольной продукции) артелями (ставка — 50000 российских рублей ежемесячно).
В ДНР хозяйственную деятельность могут вести резиденты и нерезиденты в форме юридических лиц и физических лиц-предпринимателей. Нерезиденты могут осуществлять работу в ДНР исключительно через налоговых агентов. Кроме того, к частному предпринимательству приравнена деятельность адвокатов, нотариусов и арбитражных управляющих. Законом от 25.12.2015 г. закреплена обязательность организации бухгалтерского учета для всех юридических лиц и частных предпринимателей с объемом выручки более 10 млн. рублей и (или) числом наемных работников более 50-ти человек.
Контролирующие функции в сфере налогообложения закреплены за Министерством доходов и сборов.
Если у вас возникли вопросы, касающиеся налогообложения, сотрудники юридической фирмы «Контакт» помогут разобраться в этой проблеме и решить ее в максимально сжатые сроки.
Единый сельскохозяйственный налог в 2018 году
Сельское хозяйство – достаточно рисковый вид бизнеса. Сельхозпроизводители часто зависят от факторов, не зависящих от них. Это и неблагоприятные природные условия, и вредители сельхозкультур на полях, и инфекционные заболевания поголовья скота и птицы.
Еще одна серьезная проблема производителей сельхозпродукции – это ее сбыт. Прежде чем зерно, крупы, овощи и фрукты, молочная и мясная продукция попадут к потребителю, они должны пройти переработку. Если же сдавать продукцию в виде сырья, то производитель с трудом компенсирует затраты даже на ее выращивание.
При этом обеспечение населения полноценными продуктами питания – это основа жизнедеятельности любого государства. Именно поэтому во многих странах сельхозпроизводители получают гранты, субсидии, дотации и пользуются налоговыми льготами.
В России тоже действуют целевые программы помощи сельхозпроизводителям, особенно для крестьянско-фермерских хозяйств. Кроме того, существует специальный налоговый режим, предназначенный только для аграриев и рыбохозяйственных организаций — единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН.
ЕСХН для ИП, фермеров и организаций – это вариант льготного налогообложения. Расскажем, что это такое простыми словами, понятными для неспециалистов в учете.
В отличие от общей системы налогообложения, где установлены несколько видов налогов, сельхозпроизводители платят всего один налог. Плательщики ЕСХН не платят налог на прибыль, НДФЛ, НДС (кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ), налог на имущество (за исключением тех объектов, которые имеют кадастровую стоимость).
Ставка ЕСХН составляет всего 6% от разницы между доходами и расходами. Для сравнения, ставка налога на прибыль в общем случае намного выше – 20%.
Чтобы работать на таких льготных условиях ЕСХН для ИП и юридических лиц, надо выполнять определенные требования:
В отличие от упрощенной системы налогообложения, ЕСХН для ИП, организаций и фермеров не устанавливает ограничений по лимиту доходов за год.
Кроме того, статья 346.2 Налогового кодекса содержит более подробную характеристику бизнесменов, которые могут перейти на уплату сельхозналога в 2018 году:
- Юридические лица, сельскохозяйственные потребительские кооперативы и ИП, производящие, перерабатывающие и реализующие сельхозпродукцию собственного производства.
- Градо- и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации, если численность работающих в них (с учетом совместно проживающих членов семьи) не менее половины общей численности населения населенного пункта.
- Рыбохозяйственные организации (не относящиеся к градо- и поселкообразующим) и индивидуальные предприниматели, если они занимаются рыболовством на принадлежащих им судах или используют их на основании договоров фрахтования.
- Организации и ИП, оказывающие услуги сельскохозяйственным производителям: подготовка полей, посев, возделывание, выращивание, опрыскивание сельхозкультур, уборка урожая, обработка семян до посева, перегонка и выпас скота, содержание и уход за сельскохозяйственными животными.
Как следует из закона, переработчики сельхозпродукции, не производящие ее, не имеют права перейти на сельскохозяйственный налог в 2018 году. С одной стороны, такой запрет ставит в льготное положение только сельхозпроизводителей, и это справедливо. Но с другой – производители и переработчики сельхозпродукции зависят друг от друга. Возможность быстрой, качественной и недорогой переработки могла бы стимулировать товаропроизводителей на большие объемы производства. В итоге, выиграли бы все.
Как перейти на уплату сельхозналога
Переход на ЕСХН для ИП и юрлиц – это их право, а не обязанность. Сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации могут также работать на упрощенной или общей системе налогообложения.
Но если выполняются все условия льготного сельхозрежима, то, в большинстве случаев, выгоднее все-же перейти на него. Напомним, что ставка ЕСХН составляет всего 6% налоговой базы (доходы за минусом расходов). А для Крыма и Севастополя в 2017-2021 годах ставка может составлять даже 4%.
Срок перехода на ЕСХН для ИП, крестьянско-фермерских хозяйств и организаций аналогичен переходу на упрощенную систему:
Заявление о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога заполняется на специальном бланке по форме № 26.1-1.
В уведомлении налогоплательщик указывает свои регистрационные данные и срок перехода на сельхозналог – с даты государственной регистрации или с начала нового года. Если сельхозпроизводитель уже какое-то время работал до перехода на спецрежим, то в уведомлении надо также указать долю доходов от реализации собственной продукции.
Заявление подается в налоговую инспекцию по месту прописки индивидуального предпринимателя или по юридическому адресу организации. Подготовьте два экземпляра уведомления и храните свой экземпляр с отметкой ИФНС.
От уплаты сельхозналога можно отказаться только с начала следующего года, для этого надо до 15 января подать форму № 26.1-3. После добровольного отказа от ЕСХН вернуться на него можно лишь после того, как пройдет не меньше одного полного года работы на других системах налогообложения.
Отчетность и уплата сельхозналога
На ЕСХН сдается всего одна годовая декларация – до 31 марта года, следующего за отчетным. Кроме того, индивидуальные предприниматели на этом режиме ведут специальную Книгу учета доходов и расходов (приложение № 1 к приказу Минфина от 11.12.2006 № 169н). Организации КУДиР не заполняют, все доходы и расходы они отражают в регистрах бухгалтерского учета.
Налоговым периодом по уплате единого сельскохозяйственного налога является год, поэтому крайняя дата его перечисления в бюджет – 31 марта года, следующего за отчетным.
Кроме того, по итогам полугодия (не позднее 25 июля) надо рассчитать и оплатить авансовый платеж, который учитывается при уплате годового налога. Положительное отличие ЕСХН от упрощенной системы в том, что здесь нет обязанности уплачивать минимальный налог.
Однако, несмотря на малое количество налоговой отчетности, этот льготный режим сложен для учета и вести его без бухгалтера или специализированных программ очень трудно. Проблема здесь заключается в учете расходов, потому что они должны попадать в перечень, указанный в статье 346.5 НК РФ, быть документально подтвержденными и направленными на получение прибыли.
Еще раз кратко повторим все особенности единого сельхозналога в 2018 году:
ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог: ключевые моменты
Для производителей сельхозпродукции на сегодняшний день есть два режима налогообложения. Общий режим ничем не отличается от того, который уплачивают все предприятия по умолчанию. Ну а специальный режим — это ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Он ориентирован именно на ту сферу, в которой работают аграрные предприятия. Ведь есть очень много специфических факторов, которые влияют на эти разновидности бизнеса (например, сезонные условия, климат, атмосферные и природные явления).
Рассмотрим ключевые особенности данного режима и основные изменения, которые коснулись ЕСХН в 2014 году.
Плательщики единого сельскохозяйственного налога
Не только производители аграрной продукции могут платить ЕСХН. Любые предприятия, которые занимаются реализацией сельхозпродукции, а также любые организации, занимающиеся рыболовством и рыбоводством, как и сельскохозяйственные кооперативы, могут перейти на ЕСХН в законном порядке.
Ключевое требование заключается в том, чтобы доход от реализации сельхозпродукции составлял не менее 70 % от общей суммы дохода. Если речь идёт о рыболовстве, то чтобы уплачивать единый сельскохозяйственный налог, необходимо иметь собственные или арендованные суда.
В отличие от общего режима налогообложения, ЕСХН подразумевает свой собственный состав уплачиваемых взносов. Общая сумма налога складывается из следующих элементов:
Разумеется, налогообложение сельскохозяйственных товаропроизводителей имеет и свои плюсы. Так, предприятия, уплачивающее ЕСХН, освобождаются в следующем порядке:
Все прочие налоговые взносы уплачиваются в том же порядке, какой действует при ОСНО.
Если предприятие является производителем сельскохозяйственной продукции и соответствует законодательным требованиям, то переход на ЕСХН возможен двумя способами:
Как можно увидеть, правила стали даже проще, чем раньше. Хотя и до этого они не отличались особой сложностью. В течение года нельзя отказаться от уплаты ЕСХН. Если предприятие уже перешло на новую систему, то заявление об изменениях можно подавать до 15 февраля текущего года.
Однако есть, помимо этого, и принудительный порядок отмены ЕСХН. Её применяют в тех случаях, когда сельскохозяйственный производитель перестаёт быть таковым и занимается уже иной деятельностью. Если предприятие уже не производит сельхозпродукцию, то и уплачивать единый сельхозналог оно уже не может. Делается это также и в том случае, если доля доходов от продажи аграрной продукции в общей сумме доходов становится меньше, чем установленные законодательно 70 %.
Учёт доходов и расходов при ЕСХН
Если ИП или организация занимаются аграрной деятельностью и уплачивают ЕСХН, то они достаточно специализированы. Расходы и доходы при ЕСХН также учитываются специальным образом. Деньги, полученные от реализации произведённой продукции, могут быть потрачены и на заработную плату сотрудников, и на рекламу, и на основные производственные нужды. При уплате данного налога не существует привычной статьи «прочие расходы», и контролирующие налоговые организации строго следят за соблюдением данного условия.
Книгу учёта доходов и расходов вести не обязательно. Доходами официально признаются только те денежные средства, которые поступили в кассу предприятия или же на расчётные счета.
Налоговая декларация и налоговый период
Сам ЕСХН уплачивается по полугодиям, однако налоговый период составляет один календарный год. Авансовая часть налога уплачивается до 25 июля отчётного года, полностью же вся сумма должна быть выплачена до 31 марта следующего после этого года. Следовательно, и налоговая декларация по ЕСХН должна быть подана плательщиком в ФНС до 31 марта года, следующего за отчётным.
Если по каким-либо причинам деятельность плательщика прекращается, то подать налоговую декларацию он должен до 25 числа того месяца, который следует за тем, в течение которого была прекращена деятельность.
Налоговая ставка и налоговая база
Единый сельхозналог рассчитывается согласно правилам, которые перечислены в статье 346.9 Налогового кодекса РФ. Обычная налоговая ставка составляет 6 %. Следовательно, при расчёте необходимо размер налоговой базы умножить на 0,06. Ну а базой считается денежное выражение общей суммы доходов за вычетом общей суммы расходов. Налоговая база определяется простым методом: по нарастанию с начала нового календарного года суммируются все доходы и все расходы плательщика.
Если же расходы оказываются выше доходов, то деятельность плательщика официально признаётся убыточной. В этом случае он будет иметь право уменьшить налоговую базу на сумму, эквивалентную убыткам, понесённым в предыдущий год. Важный момент, который следует учитывать, состоит в том, что уменьшить налоговую базу можно не более чем на 30%. Если же сумма убытков превышает 30-процентный предел, то оставшуюся сумму убытка можно будет переносить на следующий налоговый период или даже на несколько периодов. Ограничение, которое действует в этом случае, составляет десять лет. Нельзя переносить сумму убытка на срок более десяти лет.
Нарушения и санкции за них
В Налоговом кодексе РФ подробно расписаны не только правила обложения налогом сельскохозяйственных предприятий, но и штрафные санкции за возможные нарушения установленного порядка. Основные моменты, которые следует знать, состоят в следующем:
Какие плюсы и минусы имеет ЕСХН
Как и любая другая система, налог ЕСХН имеет свои преимущества и недостатки. Далеко не все предприятия, сделав предварительный расчёт, соглашаются с тем, что платить этот налог действительно выгодно. Так, заменяется налог на прибыль, который неуклонно растёт начиная с 2006 года. Так, если до 2006 года налог на прибыль имел ставку 0 %, то с 2007 года она составила уже 6 %, с 2009 года — 12 %, с 2012-го она возросла до 18 %, а с 2015 года составит уже 24 %. Таким образом, ЕСХН действительно способен сэкономить немало денег.
Но есть и «обратная сторона медали». Ведь реальная выгода от производственной или иной деятельности зависит от финансовой политики, а число факторов, способных повлиять на прибыльность, очень велико. Так, при отсутствии налоговых льгот на имущество переходить на ЕСХН очень выгодно, поскольку в этом случае реальные налоговые выплаты ИП или организации действительно станут намного меньше.
Из положительных моментов можно отметить следующие:
Есть, конечно, и отрицательный момент. В основном невыгодно будет переходить на ЕСХН крупным предприятиям, которые имеют высокий производственный уровень. Ведь они теряют сумму налога на добавленную стоимость, которая возмещается бюджетом.
С 2014 года вступили в действие поправки, которые позволили подавать заявление для перехода на ЕСХН не до 20 декабря текущего года, а до 31 декабря. Вместо самого заявления теперь также подаётся уведомление. Если же сразу после регистрации ИП или организация желают выбрать эту систему налогообложения, то сделать это можно не в течение пяти, а в течение 30 дней с момента регистрации.
Помимо этого, вновь созданные организации не будут иметь официального статус плательщиков, утративших право переходить на ЕСХН, если за первый год существования доходы от сельскохозяйственной деятельности у них отсутствовали вовсе. Правило 70 % при этом не используется.
Некоторые изменения коснулись также исчисления налоговой базы. К расходам, например, теперь относятся все сборы, уплаченные предприятием, помимо сельхозналога. Поэтому налоговая база может быть существенно уменьшена.
expressreshenie.ru