Бланк деклараций по транспортному налогу

Декларация по налогу на прибыль

Здесь вы можете скачать актуальный бланк декларации по налогу на прибыль 2017 и узнать тонкости ее заполнения.

Налоговая декларация по налогу на прибыль является одним из основных документов для российских компаний, использующих ОСНО. Ее форма установлена Приказом ФНС России № ММВ-7-3/572@ от 19.10.2016 г. (используется с отчетности за 2016 год) и содержит несколько листов.

В конце 2017 года налоговиками был утвержден новый формат декларации, но применяться он будет, начиная с отчетности за 1 квартал 2018г. За 2017 год сдаем декларацию в привычном формате.

Новый бланк претерпел не существенные изменения:

добавлен новый штрихкод;

в раздел Б листа 03 введен код вида дохода – 3, применяемый в отношении доходов по облигациям, облагаемых по ставке 15%.

добавлена возможность отражать сведения по сделкам, произведенным компанией как самостоятельным, симметричным, так и имеющим обратную корректировку.

В обязательном порядке в документ надо включить:

титульник (Лист 01);

подраздел 1.1 раздела 2;

Лист 02;

Приложения № 1-2 к нему.

Все остальное, а это подразделы 1.2-1.3 Листа 01, Приложения № 3-4 Листа 02, а также листы 03, 04, 05, 06, 07 – заполняется при необходимости.

Конкретный перечень листов и правила по их заполнению содержатся в Приложении № 2 указанного выше приказа ФНС, которое представляет собой Порядок заполнения декларации.

Среди общих правил заполнения следует отметить то, что показатели проставляются нарастающим итогом с начала года в полных рублях (исключение Приложение № 2 Листа 02).

Отчет сдается не позднее 28 дней после соответствующего периода (дни считаем календарные). Годовая декларация сдается не позднее 28 марта следующего года.

Скачать бланк можно ЗДЕСЬ в формате PDF.

Документы на сайте Как зарабатывать.ру всегда актуальны, но лучше перепроверить актуальность в сервисе «Консультант Плюс».

Внимание! Если заметили ошибку или неактуальность документа, сообщите в комментариях.

kakzarabativat.ru

Бланк декларации по налогу на прибыль 2016-2017 (скачать образец)

Декларация по налогу на прибыль в 2016 и 2017 годах формируется на разных бланках. В данной статье мы расскажем вам о них.

Налоговая декларация по налогу на прибыль (бланк 2016–2017 годов)

Декларация по налогу на прибыль 2016 г. в течение всего года составлялась на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@. Таким образом, эта форма декларации по налогу на прибыль – бланк ее применялся, начиная с годовой отчетности за 2014 год – действовала в течение 2-х лет.

Однако итоговая декларация по налогу на прибыль за 2016 г. (образец ее заполнения приведен на нашем сайте) должна быть сдана на новом бланке, утвержденном приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Принципиально в сравнении с формой декларацией, действовавшей ранее, бланк декларации на прибыль 2016 г. не измен. Обновление потребовалось в связи с необходимостью учета ряда поправок в законодательстве, начавших действовать в 2015-2016 годах.

Скачать декларацию по налогу на прибыль за 2016 год на бланке новой формы вы можете на нашем сайте.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2016 год – до 28.03.2017. Декларация за 2017 год будет сдаваться в сроки до 28.04.2017, 28.07.2017 и 30.10.2017 (с учетом переноса с выходного дня) за периоды, определяемые поквартально нарастающим итогом. А срок подачи итоговой декларации за 2017 год приходится на 28.03.2018.

Обновленный порядок заполнения декларации налога на прибыль за 2016 г. утвержден тем же приказом, что и сам бланк, и содержится в Приложении № 2 к соответствующему нормативному акту. Рассматривая пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 г., следует иметь в виду, что отличия нового бланка отчета от предыдущего бланка по налогу на прибыль связаны с:

введением торгового сбора,

началом действия механизма по обложению налогом на прибыль контролируемых иностранных предприятий;

утверждением пониженных налоговых ставок для ряда налогоплательщиков (например, для работающих в СЭЗ Крым; компаний, занятых соцобслуживанием граждан и т.д.);

уточнением порядка осуществления налогоплательщиком самостоятельных корректировок налоговых баз в случае сделок с взаимозависимыми лицами.

О том, на что при заполнении обновленной декларации надо обратить внимание с точки зрения ИФНС, читайте в материале «Налоговики выпустили памятку для новой декларации по налогу на прибыль».

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год можно скачать на нашем сайте.

Если будет выявлена необходимость уточнения данных по расчету налога на прибыль за предшествующий (2015) год, то декларацию придется подать в ИФНС на бланке, действовавшем в течение 2015-2016 годов до введения последнего бланка.

О том, когда и как в прибыли учесть суммы излишне начисленных налогов прошлого периода, читайте в статье «Когда корректировать прибыльную базу на суммы излишне учтенных в расходах налогов?».

Скачать декларацию по налогу на прибыль (бланк) за 2015 год также можно на нашем сайте.

Кроме того, необходимые отчетные формы за нужный год всегда можно на сайте ФНС в разделе «Налоговая и бухгалтерская отчетность» (http://format.nalog.ru/). Там же можно ознакомиться с правилами представления декларации как в электронном, так и в бумажном виде.

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

nalog-nalog.ru

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Декларация по транспортному налогу — в этой статье мы расскажем о том, как правильно ее заполнить, а также о том, кому нужно ее сдавать, а кому нет.

Налоговая декларация по транспортному налогу: кто и куда ее сдает

Обязанность сдавать декларацию по транспортному налогу лежит исключительно на налогоплательщиках-организациях (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Плательщики-физлица никаких деклараций не сдают и налог уплачивают на основании уведомлений, рассылаемых налоговыми органами (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Напомним, что плательщиками транспортного налога признаются в том числе организации на УСН.

Подается декларация в ИФНС (пп. 1 и 4 ст. 363.1 НК РФ):

по месту нахождения транспортных средств, зарегистрированных на организацию;

или по месту постановки организации на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Куда подать декларацию по транспортному налогу за закрытое подразделение, см. здесь.

Сроки сдачи декларации по транспортному налогу

Декларация по транспортному налогу подается в инспекцию по истечении налогового периода (календарного года). Срок сдачи — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). По итогам отчетных периодов никаких расчетов в ИФНС представлять не требуется.

Срок сдачи декларации и крайняя дата, до которой транспортный налог по итогам года подлежит уплате, могут не совпадать. Это связано с тем, что конкретные даты оплаты устанавливаются в региональном законодательстве. К примеру, в г. Москве транспортный налог юрлица обязаны уплатить не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 3 закона г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33). А в Московской области этот срок – не позднее 28 марта (п. 1 ст. 2 закона «О транспортном налоге в Московской области» от 16.11.2002 № 129-2002/ОЗ).

Бланк декларации по транспортному налогу для 2017–2018 годов. Порядок заполнения

Форма (бланк) декларации по транспортному налогу утверждена приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

Этот бланк применяется начиная с отчетности за 2017 год. Общая структура декларации (по сравнению с предыдущей формой) не изменилась, но появились новые строки. Подробности читайте по ссылке.

Декларация включает в себя:

1. Титульный лист.
2. Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет».
3. Раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

Титульный лист заполняется в обычном для всех деклараций порядке, поэтому рассматривать его мы не будем. А вот про правила заполнения разделов декларации вкратце расскажем.

Раздел 1 декларации по транспортному налогу

В нем отражаются:

В строке 010 — КБК (для транспортного налога в 2017–2018 годах — 182 1 06 04011 02 1000 110).

Строке 020 — код ОКТМО (его присваивает статистика).

Строке 021 — исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (сумма значений по коду строки 300 всех представленных страниц раздела 2 декларации с соответствующим ОКТМО).

Строках 023–027 — суммы авансов, исчисленных по итогам отчетных периодов.

Строке 030 — налог к уплате в бюджет.

Строке 040 — налог уменьшению.

При наличии у организации нескольких транспортных средств, зарегистрированных на территории разных муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, нужно заполнить столько блоков строк 020–040, сколько имеется таких объектов.

Раздел 2 декларации по транспортному налогу

Теперь рассмотрим раздел 2, в котором, собственно, и рассчитывается налог. Данный раздел заполняется по каждому зарегистрированному ТС. Он содержит следующие показатели:

• Строка 020 — код ОКТМО.
• Строка 030 — код вида ТС (его берут из приложения № 5 к Порядку заполнения декларации).
• Строка 040 — идентификационный номер ТС (для наземных ТС это VIN).
• Строка 050 — марка ТС (берется из документа о его государственной регистрации).
• Строка 060 — регистрационный знак ТС.
• Строка 070 — дата регистрации ТС (по документу о госрегистрации ТС).
• Строка 080 — дата прекращения регистрации ТС.
• Строка 090 — налоговая база (для автомобилей это мощность двигателя в лошадиных силах).
• Строка 100 — код единицы измерения налоговой базы (из приложения № 6 к Порядку заполнения декларации).
• Строка 110 — экологический класс ТС. Указывается, если по транспортному средству установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса (данные можно взять из ПТС). Если ставка от экологического класса не зависит, в строке 110 ставится прочерк (письмо ФНС России от 20.07.2012 № БС-4-11/12083).
• Строка 120 — срок использования ТС. Он определяется в календарных годах считая от года выпуска и указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования (см.«Как считать возраст дорогого авто для применения повышающего коэффициента по транспортному налогу»).
• Строка 130 — год выпуска (при наличии) ТС.
• Строка 140 — количество полных месяцев владения ТС в отчетном году (см.«Размер транспортного налога зависит от срока «зарегистрированного» владения ТС»).
• Строка 150 — доля налогоплательщика в праве на ТС.
• Строка 160 — коэффициент (Кв), определяемый как отношение числа полных месяцев, указанных по строке 110, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей).
• Строка 170 — ставка налога.
• Строка 180 — повышающий коэффициент (Кп), установленный п. 2 ст. 362 НК РФ.
• Строка 190 — сумма исчисленного налога.
• Строки 200–270 — налоговые льготы.
• Строка 280 — код налогового вычета на ТС, имеющее разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированное в реестре.
• Строка 290 — сумма налогового вычета в рублях в отношении каждого ТС, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре.
• Строка 300 — сумма налога к уплате в бюджет.

Проверить правильность заполнения декларации по транспортному налогу можно с помощью контрольных соотношений, направленных письмом ФНС России от 03.03.2017 № БС-4-21/3897@.

Декларацию по транспортному налогу обязаны представлять в налоговые органы юридические лица, на которые зарегистрированы транспортные средства. Срок — не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

С отчетности за 2017 год нужно применять новый бланк декларации, утвержденный приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2017 год

Отправить на почту

Декларация по транспортному налогу за 2017 год потребует большего внимания — отчитаться предстоит по новой форме. Мы познакомим вас с новыми строками декларации и поможем разобраться с их заполнением.

Таблица новых строк в декларации по транспортному налогу за 2017 год

Отчитываясь за 2017 год, применяйте новый бланк декларации по транспортному налогу, утвержденный приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

Декларация после внесения корректировок стала более подробной по отдельным показателям благодаря появлению в ее структуре новых строк:

Появление в декларации по транспортному налогу за 2017 год новых строк потребовало внесения корректировок и в Порядок заполнения декларации — в него добавили пункты с описанием назначения строк и алгоритма их заполнения.

Разобраться с порядком заполнения не только налоговых деклараций, но и иных (внутрифирменных и статистических) отчетов помогут подготовленные нашими специалистами статьи, например публикация «Какой порядок заполнения журнала учета путевых листов?».

Как новая декларация облегчает жизнь?

Оформляя обновленный бланк декларации по транспортному налогу за 2017 год, не упустите несколько важных моментов, упрощающих технологию заполнения этого отчета. Так, обновленный бланк:

после внесения данных не подтверждается печатью компании;

позволяет отразить общую сумму налога по всем ТС, местом нахождения которых является территория субъекта РФ (по согласованию с налоговиками, полученному до начала налогового периода по транспортному налогу);

учитывает нюансы расчета налога, когда регистрационные действия с ТС произошли до или после 15-го числа соответствующего месяца.

Что учесть при заполнении годовых деклараций, узнайте из наших публикаций:

Далее подробнее остановимся на новых строках транспортной декларации.

Технология заполнения строк 280 и 290

Указанные строки декларации по транспортному налогу за 2017 год имеют 2 схемы заполнения:

Если вы отразили в строках 280 и 290 числовые значения (в 2017 году вносили плату за большегрузные ТС), в связи с этим обратите внимание на заполнение связанных с ними строк декларации и иные важные нюансы:

в строках 023, 025 и 027 проставьте «0» (п. 4.5 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-21/668@);

снижайте транспортный налог на платежи по большегрузным ТС, если сами внесли плату и сами платите налог;

Ссылки на письма ФНС и Минфина по этому вопросу приводятся здесь.

исчисленный налог уменьшите на вычет, отраженный в строке 290.

Перед оформлением платежного поручения на перечисление налога проверьте соотношения:

если ТН ≤ НВ → ТН_упл= 0 — платежку не оформляйте;

если ТН > НВ → ТН_упл = (ТН – НВ) — эту сумму перечислите в бюджет.

Это означает, что по окончании года у вас отсутствует обязанность по уплате транспортного налога (ТН), если его сумма оказалась меньше налогового вычета (НВ) —налог к уплате (ТН_упл) принимается равным 0.

Уменьшить налог на указанный вычет можно только по тем большегрузным ТС, по которым внесены платежи в систему. К налогу по остальным ТС вычет не применяется.

Владельцы каких ТС могут рассчитывать на освобождение от уплаты транспортного налога, расскажем здесь.

Назначение строк 070 и 080

С помощью этой информации налоговики смогут проконтролировать, правильно ли вы:

исчислили количество полных месяцев владения ТС;

учли правило «15-го числа».

Указанное правило описано в п. 3 ст. 362 НК РФ и связано с исчислением коэффициента владения ТС.

Узнайте из наших публикаций, нужно ли уплачивать налог, если вы владели ТС:

Неучитываемые новшества

Законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ скорректирован алгоритм применения повышающих коэффициентов к стоимости легковых ТС стоимостью от 3 до 5 млн руб. и возрастом не старше 3 лет (п. 2 ст. 362 НК РФ). Отличия от прежней редакции указанной статьи смотрите в таблице:

Эти изменения, хоть и внесены в текущем году, но действовать начнут только с налога за 2018 год (с начала нового налогового периода по транспортному налогу). При расчете налога за 2017 год применяйте порядок, действовавший до внесения корректировок.

Будьте в курсе последних налоговых изменений с материалами нашего сайта:

С отчетности за 2017 год применяйте новую форму налоговой декларации по транспортному налогу.

При оформлении декларации по транспортному налогу за 2017 год строки 280 и 290 заполняйте в том случае, если вы перечисляли плату за большегрузы. Если «большегрузных» платежей вы в 2017 году не вносили, прочеркните все знакоместа этих строк.

В новой декларации печать можно не ставить, а данные по находящемуся в одном субъекте РФ транспорту объединить.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях