Ип платить налог на имущество в 2018 году

Опубликовано автором

Применение УСН освобождает индивидуальных предпринимателей, а также организации от уплаты некоторых налогов. Это касается и налога на имущество при УСН в 2018 году. Тем не менее, существуют некоторые важные исключения, о которых вы сможете узнать, прочитав эту статью.

Оглавление:

Какие налоги платят и не платят на УСН в 2018 году: таблица

Предлагаем вам посмотреть таблицу, в которой содержится перечень налогов, которые необходимо уплачивать ИП и организациям на УСН, а также налоги, которые не нужно платить в 2018 году.

Налоги, которые платят «упрощенцы»

Налоги, которые не платят «упрощенцы»

Налог по УСН уплачивается предпринимателями посредством отчисления авансовых платежей по нему (на основании статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ).

Авансовые платежи по УСН перечисляют:

  • за 1 квартал (до 25 апреля текущего года);
  • за полугодие (до 25 июля текущего года);
  • за 9 месяцев (25 октября текущего года);
  • за год (до 31 марта следующего года).

    • НДС с продажи ценностей (в соответствии с пунктами 2-3 статьи 346.11 НК РФ).

    НДС подлежит уплате в таких случаях:

  • при заключении трастовых сделок;
  • при исполнении обязанностей налогового агента по этому налогу;
  • при добровольном выставлении счетов-фактур;
  • при участии в договорах совместной деятельности.

    • НДФЛ (если осуществлялись выплаты доходов в пользу физических лиц)

    Налог на имущество (исключение – налог на имущество по кадастровой оценке)

    Транспортный налог (в соответствии со статьей 358 НК РФ), если есть зарегистрированные транспортные средства

    Налог на прибыль организаций (кроме налога, который подлежит уплате с дивидендов от другого бизнеса)

    Земельный налог (если есть объект налогообложения)

    Уплата налога на имущество при УСН в 2018 году: условия и особенности

    В статье 378.2 Налогового кодекса РФ рассмотрены все вопросы, касающиеся уплаты налога на имущество предпринимателями и организациями, которые работают на УСН. В частности, в перечень имущества, с которого необходимо будет уплатить налог, входит следующее:

    1. Нежилые помещения (под офисы).

    2. Жилые помещения (жилые дома), неучтенные на балансе в качестве основных средств.

  • бытового обслуживания;
  • общепита;
  • торговли.

    • 4. Центры (административно-деловые / торговые).

    В 2018 году организации и ИП на УСН не имеют обязанности уплачивать налог на имущество, если оно не соответствует нормам регионального законодательства.

    В случае если имущество все же подходит по критериям для уплаты налога, то нужно обратить внимание на ряд важных моментов, а именно:

    1. Налоговая ставка, зависящая от вида имущества (точное значение ставки содержится в законах российских субъектов, а предельные показатели — в пункте 1.1 статьи 380 Налогового кодекса).

    2. Наличие льгот по налогу (могут устанавливаться льготы для определенных организаций).

    3. Сроки уплаты налога на имущество (региональные власти могут вводить авансовые платежи по налогу). Обычно срок уплаты налога не превышает месяца по завершении квартала.

    4. Входит ли объект имущества в кадастровый перечень, утвержденный властями российского субъекта (на основании пункта 7 статьи 378.2 НК РФ). Если объект входит в данный перечень, то налог подлежит уплате, а если нет – то платить налог нет никакой необходимости.

    5. Порядок расчета налога на имущество зависит от кадастровой стоимости объекта (в соответтсвии с государственной кадастровой оценкой).

    Добавим, что для того, чтобы выяснить стоимость объекта имущества по кадастру, следует подать запрос. Сделать это можно одним из следующих способов:

  • отправив запрос в территориальный орган Росреестра по Почте России;
  • отправив запрос через официальный сайт.

    • На официальном ресурсе Росреестра вы можете получить интересующую вас информации о внесении объекта имущества в государственный кадастр недвижимости.

    my-biz.ru

    Налог на имущество при УСН в 2018 году

    1. В большинстве случаев – от НДС с продажи ценностей.

    Тем самым, отпадает необходимость вести регистры покупок и продаж, сдавать соответствующую отчетность и декларации, выписывать счета-фактуры. Соответственно, нет и возможности принимать налог к вычету (хотя редкие исключения есть). Это касается и особого учета налога. Например, с заграничных сделок.

    3. От налога на прибыль компаний (правда, его придется заплатить с дивидендов, которые упрощенцу положены от другого бизнеса. Выплачивающая их сторона удержит сумму налога и перечислит ее в казну. Поэтому дивиденды упрощенец получает уже в урезанном размере).

    Фактически все перечисленные платежи заменяет налог на УСН. Его итоговую сумму можно формировать, как только с доходов, так и с доходов за вычетом некоторых понесенных затрат. При этом организация или ИП, которые выбирают «упрощенку», не перестают быть налоговым агентом по подоходному налогу с физических лиц.

    Упрощенный налог предполагает отчисление авансовых платежей (ст. 346.19 и п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Порядок следующий:

  • за I квартал – до 25 апреля включительно;
  • за полугодие – до 25 июля включительно;

    • НДС на «упрощенке»

  • при выставлении счетов-фактур по своей воле;
  • при выполнении обязанностей налогового агента по НДС.

    • Условия для налога на имущество в 2018 году

  • торговые и административно-деловые центры;
  • объекты торговли, бытового обслуживания либо общепита;

    • Те виды имущества, которое облагается в регионе по кадастровой оценке, должны быть указаны в специальном законе субъекта РФ. Так, например, в 2015 году уплата это налога по кадастру была предусмотрена меньше чем в половине регионов России. Поэтому прояснять вопрос по конкретному объекту необходимо в зависимости от субъекта РФ. Обычно помогает запрос в ФНС и/или Росреестр.

    Для тех случаев, когда имущество не подходит под нормы указанного регионального закона, упрощенцы налог на имущество в 2018 году не платят. Если же имущество подходит под его критерии, необходимо учесть некоторые нюансы:

    В пункте 1.1 статьи 380 НК РФ прописаны пределы максимальных ставок налога на имущество. При этом точное значение можно узнать только из регионального закона. Для каждого конкретного вида имущества эти ставки различаются.

    В остальных случаях для того чтобы узнать кадастровую стоимость, необходимо лично подать запрос. Это можно сделать по почте в территориальный орган Росреестра. Либо через официальный ресурс этого ведомства https://rosreestr.ru, на котором можно получить сведения о внесении в государственный кадастр недвижимости.

    Обязательные налоги на УСН

    Те коммерсанты и фирмы, на которых зарегистрированы транспортные средства, уплачивают также и транспортный налог (ст. 358 НК РФ). Здесь исключений для упрощенцев нет.

    Какие налоги платит ИП в 2018 году?

    Рассказываем, какие налоги должны платить российские индивидуальные предприниматели в 2018 году.

    Виды налогообложения для ИП в 2018 году

    На сегодняшний день в России действуют следующие виды налогообложения для ИП:

  • Общая система налогообложения (ОСНО)— система налогообложения с высокой налоговой нагрузкой, которую можно применять к любому виду деятельности;
  • Упрощенная система налогообложения (УСН)— самый популярный налоговый режим, который максимально снижает налоговую нагрузку и позволяет сэкономить на отчислениях;
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)— специальный налоговый режим, который создан специально для производителей сельскохозяйственной продукции;
  • Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)— система налогообложения с фиксированным размером налогового платежа;
  • Патентная система налогообложения (ПСН)— специальный режим налогообложения, при котором уплата упрощенного налога происходит авансом.

    • Системы налогообложения для ИП в 2018 году: как сделать правильный выбор?

    Как выбрать систему налогообложения в 2018 году? Давайте рассмотрим основные особенности налоговых режимов:

    Общая система налогообложения для ИП

    В 2018 году применение общей системы налогообложения возможно:

    • По умолчанию(если индивидуальный предприниматель не выбрал другой режим налогообложения в течение 30 дней с момента регистрации ИП);
    • Если индивидуальный предприниматель не имеет права работать на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН.

      • Если сумма выручки ИП за предыдущие 3 месяца (квартал) не превышает 2 млн. руб, предприниматель освобождается от уплаты НДС.

      Плюсы ОСНО для ИП:

    • Подходит для любых видов деятельности;
    • Отсутствуют ограничения на прибыль;
    • Возможность найма любого количества сотрудников;
    • Возможность аренды любого количества помещений;

      • Минусы ОСНО для ИП:

    • Высокая налоговая нагрузка;
    • Обязательное ведение налогового и бухгалтерского учета;
    • Строгие требования к хранению документации и отчетности.

      • Упрощенная система налогообложения для ИП

      Условия применения

      Применение УСН в 2018 году возможно, если:

    • Количество наемных работников ИП не превышает 100 человек;
    • Доход ИП не превышает 150 млн. руб.;
    • Остаточная стоимость основных средств ИП не превышает 150 млн. руб.

      • В 2018 году индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты следующих налогов:

    • Налог на доходы физических лиц(в отношении доходов от предпринимательской деятельности);
    • Налог на имущество физических лиц(по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности);

      • Плюсы УСН для ИП:

    • Сниженная налоговая нагрузка;
    • Отсутствие обязанности по ведению бухгалтерского учета;
    • Возможность работать с юридическими лицами и государственными учреждениями;

    Минусы УСН для ИП:

  • Ограниченное количество разрешенных видов деятельности;
  • При высоких доходах возрастает сумма уплаты налога.

    • Единый сельскохозяйственный налог для ИП

    В 2018 году ЕСХН могут применять:

  • Индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию(то есть, продукцию растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства и так далее);
  • Индивидуальные предприниматели, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов;
  • Индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.

    • Обратите внимание! Доля дохода от реализации перечисленных услуг должна составлять не менее 70%.

    Освобождение от налогов

    Индивидуальные предприниматели на ЕСХН освобождаются от уплаты следующих налогов:

    Плюсы ЕСХН для ИП:

  • Упрощенный порядок ведения учета;
  • Возможность совмещения с другими налоговыми режимами;
  • Минимальная отчетность.

    • Минусы ЕСХН для ИП:

    • Обязанность по ведению бухгалтерского учета в полном объеме.

      • Единый налог на вменённый доход для ИП

      Полный перечень видов деятельности, при которых индивидуальный предприниматель может использовать ЕНВД, можно найти в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

      В 2018 году индивидуальные предприниматели, использующие ЕНВД, освобождаются от уплаты следующих налогов:

    • Налог на доходы физических лиц(в отношении доходов от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
    • Налог на имущество физических лиц(по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);

      • Плюсы ЕНВД для ИП:

    • Фиксированный размер налога;
    • Возможность уменьшить сумму налога на 50% от уплаченных страховых взносов за наемных работников;
    • Простой бухгалтерский и налоговый учет.

      • Минусы ЕНВД для ИП:

    • Обязанность платить фиксированный налог даже при отсутствии доходов;
    • Ограничения по видам деятельности;
    • Привязка к размеру арендуемой площади.

      • Патентная система налогообложения для ИП

      В 2018 году право на применение патентной системы налогообложения есть у предпринимателей, средняя численность наемных работников которых, не превышает 15 человек.

      Обратите внимание! Полный перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН, перечислен в соответствующем законе вашего субъекта РФ.

      Индивидуальные предприниматели на ПСН освобождаются от уплаты следующих налогов:

    • Налог на доходы физических лиц(в отношении доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
    • Налог на имущество физических лиц(по имуществу, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
    • Налог на добавленную стоимость.

      • Плюсы ПСН для ИП:

    • Простая бухгалтерская отчетность;
    • Стоимость патента зависит от вида деятельности;
    • Освобождение индивидуального предпринимателя от ряда налогов;
    • Отсутствие строгих требований к хранению документации и отчетности;

      • Минусы ПСН для ИП:

    • Ограниченный перечень видов деятельности;
    • Ограничения по средней численности наемных работников.

      • Ключевые изменения налогового законодательства в 2018 году

      В 2018 году нас ждут следующие изменения:

    • Окончательный переход на новые онлайн-кассы с 1 июля 2018 года;
    • Появление налогового вычета на покупку новых касс для индивидуальных предпринимателей на ПСН и ЕНВД;
    • Продление срока действия ЕНВД до 2021 года;
    • Переведение всех бланков строгой отчетности (БСО) в электронный формат;
    • Определение фиксированных взносов ИП с 1 января 2018 года: взносы на пенсионное страхование составят 26 тыс. 545 руб., на медицинское страхование — 5 тыс. 840 руб.

      • www.centersoveta.ru

      Если организация или коммерсант выбирают работу с “упрощенкой”, они автоматически освобождены от необходимости уплаты ряда налогов. В том числе – налога на имущество при УСН. Но есть исключения, которые нужно знать. Рассмотрим подробно, как соотносятся другие налоги с УСН.

      Преимущества спецрежима

      Согласно пунктам 2 и 3 статьи 346.11 НК РФ, упрощенцы освобождены:

      2. От имущественного налога, кроме налога по кадастровой оценке.

        Когда платить налоги на «упрощенке»

      1. за 9 месяцев – до 25 октября включительно текущего года.

        2. Обратите внимание: отчитываться в ИФНС о перечислении авансовых платежей не нужно. Такой обязанности нет.

        Итоговую сумму упрощенного налога за 2017 год фирме необходимо перечислить в бюджет до 31 марта 2018 года, а за 2018 год – до 31 марта 2019 года. Она же – крайний срок сдачи декларации по УСН.

        Существует общий порядок, согласно которому бизнес, который работает на УСН, не имеет дела с НДС. В то же время, нужно сдавать декларацию и перечислять налог, когда речь идет:

      2. об участии в договорах совместной деятельности и т. п.;
      3. в рамках трастовых сделок;

        4. Сроки уплаты налога и сдачи отчетности зависят от конкретной ситуации.

        В целом все основные вопросы о налоге на имущество при «упрощенке» рассмотрены в ст. 378.2 НК РФ. В состав имущества, с которого придется платить налог, входят:

      4. нежилые помещения, предназначенные под офисы;
      5. помещения и жилые дома, которые не учтены на балансе как ОС.

        6. Особенности

          1. Чиновники вашего субъекта РФ могут устанавливать индивидуальные налоговые льготы – для конкретных организаций. И потому рекомендуем проверять, не входит ли ваш бизнес в число таких счастливчиков.
          2. Ставка налога.

          У местных властей есть право вводить необходимость отчисления авансовых платежей. И регионы активно им пользуются. Узнать больше о конкретных сроках и условиях перечисления авансов можно тоже только из регионального закона. Как правило, срок подачи промежуточных расчетов равен 30 дням и совпадает со сроком уплаты этих сумм. То есть, в течение месяца после окончания квартала.

          Имущественный налог рассчитывают в зависимости от кадастровой стоимости объекта. Ее определяют в процессе государственной кадастровой оценки. Есть регионы, которые сразу указывают кадастровый показатель в перечне объектов, который утвердили.

          Те предприниматели и организации, которые владеют земельными участками, признанными объектами налогообложения, платят земельный налог. Таким образом, на УСН необходимо платить и этот налог.

          buhguru.com

          Какой налог на имущество для ИП в 2017-2018 годах?

          Отправить на почту

          Налог на имущество ИП в 2017-2018 годах подчиняется правилам, в существенной мере обновленным для их применения с 2015 года. Основное новшество – 2015: налог на имущество ИП в определенных случаях придется платить, даже если он является спецрежимником.

          Как уплачивал ИП налог на имущество до 2015 года

          До 2015 года налог на имущество ИП рассчитывал с учетом следующих правил:

          1. ИП на общем режиме исчислял и уплачивал налог на имущество физлиц на основании требований действовавшего закона «О налогах на имущество физлиц» от 09.12.1991 № 2003-I. При этом расчет налога осуществлялся следующим образом.

          У ИП Сидорова имелся в собственности склад в Москве, инвентарная стоимость которого, по данным БТИ, составляла 400 000 руб. Ставка – 0,3% (закон г. Москвы «О ставках налога на имущество физлиц» от 23.10.2002 № 47 в ред. от 20.11.2013), коэффициент-дефлятор на 2014 год – 1,672.

          Налог на имущество = 400 000 × 0,3% × 1,672 = 2 006 руб.

          2. ИП на упрощенной системе, в силу норм п. 3 ст. 346.11 НК РФ, не оплачивал рассматриваемый налог по объектам, задействованным в деятельности на этом спецрежиме.

          3. ИП на едином налоге, согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ, не исчислял имущественный налог по объектам, относящимся к деятельности на ЕНВД.

          4. ИП на ЕСХН также не были плательщиками налога по нормам п. 3 ст. 346.1 РФ.

          Платить ли налог на имущество ИП в 2015–2018 годах

          С 2015 года в НК РФ добавилась гл. 32 «Налог на имущество физических лиц», которая стала регламентировать в т. ч. и порядок уплаты налога на имущество ИП.

          Для спецрежимников в отношении этого налога можно выделить следующие особенности:

        1. ИП- упрощенец стал относиться к плательщикам налога на имущество в отношении определенных объектов (п. 1 ст. 378 НК РФ), исчисляемого по правилам, действующим для налога на имущество организаций. Такой налог начисляется от кадастровой стоимости объектов при условии, что в регионе сделана их оценка по этой стоимости, принят соответствующий закон, утвержден конкретный перечень таких объектов и ИП использует их в своей предпринимательской деятельности. Это касается и вновь образовавшихся за налоговый период объектов. К числу такого имущества относятся бизнес-центры, деловые и торговые центры, помещения, в которых оказываются бытовые услуги или услуги общепита.

          2. Об особенностях уплаты такого налога на имущество упрощенцами читайте здесь.

        2. Для ИП на вмененке правила уплаты налога на имущество аналогичны действующим для ИП на УСН.

          3. Подробнее о налоге на имущество для ИП, применяющих ЕНВД, читайте в этой статье.

        3. На ЕСХН осуществлять исчисление и оплату рассматриваемого налога по-прежнему не нужно.

          4. Размер ставки налога определяется муниципальными органами, ее значение не должно превышать 2%. Расчет налога делает ИФНС, высылая итоги этого расчета ИП в виде уведомления на уплату 1 раз за год по итогам прошедшего года. Оплатить налог нужно в срок, установленный как единый для уплаты имущественных налогов физлицами, – до 1 декабря следующего года.

          Поясним на примере правила расчета налога с учетом кадастровой стоимости:

          У ИП Петрова в собственности есть склад площадью 5 кв. м в Москве. Кадастровая стоимость здания, в котором расположен склад, – 304 634 318,52 руб., площадь здания – 2 029,6 кв. м (кадастровый номер 77:09:0001015:1064), ставка – 2% (закон г. Москвы от 19.11.2014 № 51).

          Сумма налога на имущество = 304 634 318,52 × 5 / 2 029,6 × 2% = 15 006 руб.

          Налогом на имущество ИП до 2015 года был обременен, только если он работал на ОСНО, применение же любого из спецрежимов позволяло ему не платить этот налог. Начиная с 01.01.2015 ИП на упрощенке или вмененке по некоторым объектам приобрели обязанность по оплате налога на имущество от кадастровой стоимости. Расчет такого налога осуществляет ИФНС.

          Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

          nalog-nalog.ru

          Смотрите так же:

          • Ип усн доходы уменьшение налога Расчёт налога УСН 6% Надежные бухгалтерские услуги Бухгалтерское обслуживание от проверенных партнеров СКБ Контур. Для тех, кто хочет делегировать бухгалтерию профессионалам. Правильно […]
          • Статьи о гражданстве российской федерации Федеральный конституционный закон от 31 декабря 1996 г. N 1-ФКЗ "О судебной системе Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный конституционный закон от 31 декабря […]
          • Налог на имущество предпринимателя при усн Налог на имущество при УСН в 2018 году Индивидуальные предприниматели, а также организации, которые применяют УСН, освобождаются от ряда налогов. В числе налогов, которые «упрощенцы» не […]
          • Постановление пленума верховного суда рф по делам о краже ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПЛЕНУМА ВЕРХОВНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 27 декабря 2002 года №29 О судебной практике по делам о краже, грабеже и разбое (В редакции Постановлений Пленума Верховного […]
          • В какие числа выдают пенсию Повторное прохождение МСЭ: какие документы нужны для переосвидетельствования инвалидности ВТЭК Далеко не всегда инвалидность оформляется бессрочно. Соответственно, она потребует […]
          • Закон о профилактики вич Федеральный закон от 30 марта 1995 г. N 38-ФЗ "О предупреждении распространения в Российской Федерации заболевания, вызываемого вирусом иммунодефицита человека (ВИЧ-инфекции)" (с […]