Как начислять налоги с зарплаты

Оглавление:

Отчисления с заработной платы сотрудников

Главная → Статьи → Отчисления с заработной платы сотрудников

Статья написана 25.02.2012 г.
Последнее обновление — 16.08.2017 г.

Рассмотрим размер отчислений с заработной платы на следующем примере:
ведущий программист Сидоров работает в ООО «Бетельгейзе Альфа Центавра», заработная плата составляет 100.000 рублей в месяц.

ООО «Бетельгейзе Альфа Центавра», как налоговый агент, удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ:
— удержан НДФЛ 13% в размере 13.000 рублей;
— Сидоров получает на руки 87.000 рублей.

Отчисления на пенсионное, медицинское страхование идет уже за счет работодателя.

Если допустить, что у организации нет права на использование пониженных тарифов, то размер отчислений составит:
22% — обязательное пенсионное страхование (ОПС, страховая и накопительная части);
5,1% — обязательное медицинское страхование;
2,9% — отчисления по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Также организация перечисляет в Фонд социального страхования взносы по травматизму.
Размер отчислений зависит от присвоенного класса профессионального риска (от 0,2% (1 класс) до 8,5% (32 класс)).

Если допустить, что организации присвоен 1 класс профессионального риска, размер отчислений в ФСС по травматизму составит 0,2%.

Всего — 30,2% (22% + 5,1% + 2,9% + 0,2%).
Данный процент берется от начисленной зарплаты, в нашем примере — берется со 100.000 рублей.

На примере зарплаты программиста Сидорова мы получим:
100.000 рублей — начислена зарплата
13.000 рублей — удержан НДФЛ
87.000 рублей — программист Сидоров получает на руки «чистыми»
22.000 рублей — отчисления на обязательное пенсионное страхование
5.100 рублей — отчисления на обязательное медицинское страхование
2.900 рублей — отчисления по временной нетрудоспособности и в связи с материнством
200 рублей — отчисления по травматизму

Что мы получаем?
При зарплате в 100.000 рублей программист Сидоров получает на руки «чистыми» 87.000 рублей.
ООО «Бетельгейзе Альфа Центавра» перечисляет в бюджет НДФЛ в размере 13.000 рублей и взносы общей суммой 30.200 рублей.
Сидоров при «чистых» 87.000 «обходится» работодателю в 130.200 рублей.

На сайте работает зарплатный калькулятор, который покажет все отчисления с заработной платы.
Попробуйте, вам понравится!

И если вы бухгалтер — прочтите статью «Предельная величина базы для начисления взносов». Если коротко — у сотрудников с заработной платой свыше 150.000 рублей в месяц к концу года отчисления в фонды сокращаются.

www.notariato.ru

Налоги на заработную плату

Заработная плата является главным и основным доходом большинства физических лиц и законодательно рассматривается как прибыль. Именно поэтому зарплата всегда подвергается обязательному налогообложению во всех странах, в том числе и в России.

Налоги являются одним из средств пополнения бюджета любого государства, обеспечивающего функционирование государственной машины и выполнение всех государственных программ.

Для того чтобы сделать расчет налогов по зарплате, следует разграничивать налоги, оплачиваемые непосредственно работодателем и не влияющие на сумму конечной оплаты труда, и налоги, вычитаемые из заработной платы после полного ее формирования.

Как рассчитать налоги с зарплаты

Для расчета и удержания налогов по зарплате работника необходимо выполнить следующие действия:

  • определить сумму, к которой будут применяться вычеты;
  • установить ставку налога, под которую подпадает данный работник;
  • рассчитать налог на доходы физических лиц;
  • из полученной суммы отнять положенные вычеты;
  • рассчитать сумму страховых взносов и отчислений в Пенсионный фонд.
  • Основным налогом, обязательным к отчислению, является налог на доходы физических лиц, известный как НДФЛ. Размер его составляет 13% от заработной платы (пункт 1 статьи 224 НК РФ).

    К доходам, не подлежащим налогообложению, относятся государственные пособия, пенсии и прочие, указанные в статье 217 Налогового кодекса. Отчисление НДФЛ в бюджет происходит ежемесячно и рассчитывается от общей суммы заработной платы.

    Этот налог рассчитывается исходя из конечной суммы заработной платы сотрудника с учетом индексации, авансовых выплат и других отчислений.

    Страховые взносы

    Согласно действующему законодательству Российской Федерации и статье № 212-ФЗ от 02.07.2013 Налогового кодекса, работодатель оплачивает страховые взносы, начисляемые на зарплату наемного работника.

    Данная статья налоговых отчислений оплачивается работодателем полностью и составляет 30% от общей суммы заработной платы. В рамках гражданско-правового договора или контракта отчисления производятся с работников предприятия, не являющихся частными или индивидуальными предпринимателями.

    Список документов для открытия ООО может отличаться в связи с тем, кто будет выступать в качестве учредителей, юридические или физические лица.

    В настоящее время, для жителей Российской Федерации, желающих открыть собственный бизнес, разработаны онлайн сервисы, посредством которых они могут пройти все этапы государственной регистрации. Подробности читайте тут.

    Налогообложение страхового взноса – это отчисления в Пенсионный фонд, из которого осуществляется последующая выплата пенсий, оплата больничных и декретных отпусков.

    Согласно законодательству о налогообложении (часть 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ), к следующим категориям плательщиков может применяться пониженная ставка страхового взноса:

  • работники сельского хозяйства,
  • индивидуальные предприниматели,
  • организации народных художественных промыслов,
  • предприятия, имеющие сотрудников с инвалидностью 1, 2 и 3-й групп,
  • общественные организации инвалидов,
  • другие предприятия, предусмотренные данной статьей Закона.
  • Страховые взносы оплачиваются работодателем ежемесячно, отчеты регулярно предоставляются в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

    Работники сферы труда с повышенным риском травматизма подлежат обязательному страхованию жизни и работоспособности. Тариф взноса устанавливается работодателем и составляет от 0,2% до 8,5% от заработной платы сотрудника.

    Налоговые вычеты

    На основании статьи 218 Налогового кодекса существует несколько видов налоговых вычетов, имеющих стандартную и фиксированную ставку. Три вида налоговых вычетов составляют:

  • 500 рублей – инвалиды с детства,
  • 1400 рублей – вычет предоставляется на каждого ребенка, не достигшего 18 лет,
  • 3000 рублей – для лиц, устранявших последствия аварии на Чернобыльской АЭС, по уходу за ребенком-инвалидом 1 и 2-й групп и других, предусмотренных законодательством.
  • Данные вычеты доступны для работников, документально подтверждающих свое право и имеющих заработную плату, не превышающую 280 000 рублей. В случае основания для вычета по нескольким пунктам учитывается вычет с наибольшей суммой отчисления.

    Как рассчитать начисления налогов на зарплату

    Чтобы рассчитать страховой внос с заработной платы, прежде всего необходимо определить вид страхования и выплату по ним:

    ОПС – обязательное пенсионное страхование, выплата пенсий по достижении пенсионного возраста (составляет 22%);

    ОМС – обязательное медицинское страхование, оплата больничных, выплаты по состоянию здоровья и полученным травмам (5,1%);

    ОСС ВН и М – обязательное социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством, обеспечивает выплаты, компенсирующие временную потерю заработка (2,9%);

    ОСС НС и ПЗ – обязательное социальное страхование от несчастного случая и профессиональных заболеваний (от 0,2%).

    Сумма отчислений по всем видам страховых взносов равна 30, 2%, а в случае достижения предельной базовой величины, составляющей 624 000 рублей, процент отчислений изменяется до 10%.

    Стандартизация информационной безопасности обеспечивает повышение качества предоставляемых услуг, единую систему оценки, соблюдение технических требований, повышение уровня квалификации сотрудников и рациональное использование ресурсов.

    Организации, предоставляющие услуги по информационной безопасности, должны провести общий анализ предприятия-заказчика и составить план предполагаемых защитных мероприятий. Более подробно об оказании услуг подобного рода читайте здесь.

    Таким образом, при заработной плате 10 000 рублей 3 020 из них необходимо перечислить в Пенсионный и Страховой фонды. Во избежание возможных ошибок, расчет должен производиться специалистами.

    Для подсчета НДФЛ заработная плата суммой 10 000 рублей подвергается вычету в размере 13%. Таким образом, 10 000 – 13% = 8700 рублей. Это сумма, которую работник получит на руки.

    Рассмотрим выплату заработной платы работника, воспитывающего 1 ребенка до 18 лет:

  • 10 000 руб. – 1400 руб. (налоговый вычет) = 8600 руб.;
  • 8600 руб. – 13% = 8 882 руб.
  • Таким образом, разница между окладом и фактической выплатой для такого работника составит 1 128 рублей.

    Как рассчитать налог с зарплаты онлайн

    Произвести расчет начисления налогов на заработную плату можно и с помощью калькулятора онлайн. Для того чтобы расчеты были правильными, имеется возможность воспользоваться помощью, которую можно легко отыскать в сети интернет.

    Для проведения расчета онлайн достаточно ввести в калькулятор налогов с зарплаты сумму, из которой нужно вычесть необходимые налоги, страховые взносы и налоговые вычеты. Интернет-сервис поможет быстро и бесплатно рассчитать заработную плату для каждого сотрудника.

    При рассчетах необходимо учитывать среднюю заработную плату, количество отработанных дней, сверхурочные часы, взыскание штрафов, премирование, социальные отчисления и ряд других предусмотренных по трудовому договору пунктов. Если правильно вписать все данные о работнике, система составит полный список налоговых и страховых отчислений.

    Особенности расчета и начисления налогов на заработную плату

    В зависимости от предприятия и трудового договора, существуют и различные формы оплаты труда. По трудовому законодательству зарплата выплачивается не реже двух раз в месяц, однако налоги и отчисления в фонды производятся только один раз.

    Таким образом, налоги и сборы в фонды на аванс не начисляются, а рассчитываются непосредственно на заработную плату в конце месяца с учетом всех больничных, отпускных и авансовых выплат.

    Разница между начисленной заработной платой и реальной, получаемой работником на руки, может содержать и дополнительные виды удержаний, которые, в свою очередь, не должны суммарно превышать 20%.

    Предоставление неточных или неверных сведений о заработной плате работников может рассматриваться как нарушение и облагаться штрафом.

    tvoi.biz

    Расчет и начисление заработной платы работникам — порядок

    Отправить на почту

    Начисление заработной платы осуществляется методами, во многих случаях принципиально различающимися. Изучим их сущность и порядок применения.

    Какими бывают виды заработной платы?

    В трудовых правоотношениях можно выделить несколько десятков разновидностей заработной платы. На частном предприятии зарплата может быть представлена (п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства России от 24.12.2007 № 922):

  • выплатами по тарифу или окладу — за отработанное время;
  • выплатами по сдельным расценкам;
  • процентами от продаж (комиссионным вознаграждением);
  • неденежными доходами;
  • авторскими гонорарами;
  • надбавками, доплатами, премиями, вознаграждениями за результаты труда;
  • выплатами за особые условия труда и т. д.
  • В 2018 году начисление заработной платы в указанных разновидностях может осуществляться с применением самого широкого спектра методов. При этом указанные виды заработной платы могут любым способом сочетаться между собой — в соответствии с системой оплаты труда, действующей на предприятии.

    Узнать больше о применении различных схем оплаты труда на предприятии вы можете в статье «Расчет зарплаты работникам — порядок и формула».

    Если говорить о традиционных схемах начисления заработной платы, то к таковым можно отнести (письмо Госплана СССР, Минфина СССР, Госкомцен СССР № 10-86/1080, ЦСУ СССР от 10.06.1975 № АБ-162/16-127):

    • повременную схему, в основе которой лежит начисление выплат по окладу исходя из отработанного времени;
    • сдельную схему, в основе которой — начисление зарплаты за измеряемые объективно или оцениваемые по установленным критериям результаты работы.
    • Изучим подробнее, как начисляется зарплата в рамках 2 самых распространенных схем расчетов — повременной и сдельной.

      Как начисляется зарплата при повременной оплате труда?

      Повременная (повременно-премиальная) оплата труда чаще всего встречается в 2 следующих разновидностях:

    • Когда зарплата считается исходя из месячного оклада работника (дополненного в установленном порядке премиями за результаты труда).
    • В этом случае для начисления заработной платы применяется формула:

      ЗАРПЛАТА = (ОП / РД) × ОД,

      ЗАРПЛАТА — зарплата за расчетный период;

      ОП — должностной оклад сотрудника, дополненный премиями при их наличии;

      РД — количество рабочих дней в месяце, в который входит расчетный период;

      ОД — отработанные дни в расчетном периоде.

      Внимание! Выплата зарплаты должна осуществляться не реже 2 раз в месяц (ст. 136 ТК РФ), поэтому расчетный период не может превышать половины месяца (письмо Минтрудсоцзащиты России от 21.09.2016 № 14-1/В-911). При этом начисление зарплаты отображается в бухрегистрах последним днем месяца.

    • Когда зарплата считается исходя из тарифной ставки в расчете на 1 час или 1 день.
    • В этом случае для начисления заработной платы применяются формулы:

    • при почасовой оплате труда:
    • ЗАРПЛАТА = ЧТС × ОЧ,

      ЧТС — часовая тарифная ставка по трудовому договору,

      ОЧ — количество отработанных часов за отчетный период;

    • при ежедневной оплате труда:
    • ЗАРПЛАТА = ДТС × ОД,

      где ДТС — дневной тариф по трудовому договору.

      При этом в обоих случаях работник получает оплату выходных и праздничных дней:

    • при выполнении работы в выходные и праздничные дни — по двойной тарифной ставке (ст. 153 ТК РФ);
    • при отдыхе в такие дни — в соответствии с локальным нормативом (ст. 112 ТК РФ).
    • В рассматриваемом сценарии расчет зарплаты осуществляется с учетом того, что работодатель обязан установить месячные нормы (ст. 160, 162 ТК РФ):

    • по времени работы;
    • по выработке.
    • Основой для таких норм могут быть, к примеру, типовые показатели по отрасли, в которой ведет деятельность фирма-работодатель.

      При выполнении норм, установленных работодателем, сотрудник в любом случае получает зарплату не меньше минимального размера оплаты труда, установленного в субъекте РФ (ст. 133 ТК РФ).

      Теперь — о том, как начисляется заработная плата при сдельной схеме.

      Расчет зарплаты при сдельной системе оплаты труда: нюансы

      При сдельной зарплате, как и при втором варианте повременной оплаты труда, рассмотренном нами выше, работодатель также устанавливает месячные нормы рабочего времени и выработки. Превышение соответствующих норм может увеличивать сдельную зарплату:

      Электротехник Иванов работает на заводе по сборке телевизоров. Он получает зарплату по сдельной схеме, в рамках которой работодатель установил норму по сборке 2 телевизоров в течение 8 рабочих часов. При ее выполнении Иванов получает 2 000 рублей (тариф: 1 000 рублей за 1 собранный телевизор).

      За каждый следующий собранный телевизор Иванов получает по 1 000 рублей вне зависимости от объемов выработки.

    • С применением прогрессивной шкалы.
    • Станочник Петров работает на заводе по производству крепежа в цехе по выпуску болтов. Он получает сдельную зарплату, по которой работодатель устанавливает норму по изготовлению: 100 болтов в течение 8 рабочих часов. При ее выполнении Петров получает 390 рублей (тариф — 3 рубля 90 копеек за 1 болт).

      За каждые 50 следующих собранных болтов Петров получает по 10 рублей за штуку. За каждые 50, следующих за ними, — по 20 рублей. За каждый последующий болт — по 30 рублей.

      В некоторых случаях может применяться и регрессивная шкала. Например, когда производственная модель предприятия требует от работников как можно более точного выполнения плановых показателей без их существенного превышения (как вариант, в целях повышения эффективности контроля над расходами по сырью и материалам).

      Отдельная разновидность зарплаты — та, что выплачивается в период командировки работника (ст. 139, 167 ТК РФ). Изучим специфику ее расчета.

      Расчет зарплаты в командировке: нюансы

      Оплата труда человека, находящегося в командировке, представляет собой особую разновидность зарплаты — средний заработок за время командировки.

      Он считается по формуле:

      СК — зарплата за период командировки в виде среднего заработка;

      РДК — количество рабочих дней в рамках командировки;

      СЗ — средний заработок сотрудника.

      Показатель СЗ исчисляется по формуле:

      БАЗА — сумма заработка работника за расчетный период;

      ОД — количество отработанных за расчетный период дней.

      За расчетный период принимается 12 месяцев, предшествующих дню выезда сотрудника в командировку.

      Показатель ОД в 2017 году считается по формуле:

      ОД = МЕС × 29,3 + ОДНМ / КДНМ × 29,3,

      МЕС — количество полных месяцев в расчетном периоде;

      ОДНМ — количество отработанных дней во всех неполных месяцах трудовой деятельности в расчетном периоде;

      КДНМ — количество календарных дней во всех неполных месяцах в расчетном периоде.

      При исчислении показателя БАЗА в расчет не берутся отпускные выплаты, больничные, другие командировочные, компенсированные работодателем расходы и прочие выплаты, поименованные в пп. 3, 5 положения по постановлению № 922.

      При расчете показателя РДК учитываются дни нахождения работника в пути (включая день выезда из своего города и день возвращения в него).

      Командировка в выходные дни: как считается зарплата

      Как начислить зарплату за выходные дни в период командировки? Эта задача решается применением формулы:

      ДТ — дневной тариф работника в соответствии с принятой системой оплаты труда (письмо Минтрудсоцзащиты России от 25.12.2013 № 14-2-337);

      РВ — отработанные выходные дни.

      Показатель ДТ может быть напрямую определен в трудовом договоре или же рассчитан по формуле:

      ОКЛ — оклад (с надбавками и премиями, если они предусмотрены договором) за месяц, в котором человек находился в командировке);

      РДМ — количество рабочих дней в соответствующем месяце.

      Кроме зарплаты в виде среднего заработка командированному сотруднику также выплачиваются суточные.

      Узнать о том, как рассчитываются суточные, вы можете в статье «Размер суточных при командировках в 2017 году (нюансы)».

      Расчет зарплаты и налогообложение в 2017-2018 годах

      Зарплата работника, в том числе представленная отпускными и командировочными, облагается:

    • НДФЛ по ставке:
    • 13% — если работник имеет статус налогового резидента;
    • 30% — если работник не имеет статуса резидента.
    • В случае применения налогового вычета НДФЛ по ставке 13% не начисляется в части суммы зарплаты в пределах величины вычета. При ставке НДФЛ в 30% вычет не может быть применен.

      НДФЛ на зарплату начисляется в момент признания ее доходом — в последний день месяца, за который рассчитывается зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ). Удерживается — в момент выплаты. Перечисляется в бюджет — не позднее чем на следующий рабочий день после выплаты.

      Таким образом, если работнику перечислен доход до конца месяца, то НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет только со следующей ближайшей выплаты.

      1. Взносами в социальные фонды (основная часть которых взимается при посредничестве ФНС):
        • в ПФР;
        • в ФСС (без посредничества ФНС фонд взимает взносы на травматизм);
        • в ФФОМС.
        • Ставки по взносам делятся на стандартные и пониженные, которые устанавливаются для определенных категорий предприятий. Взносы начисляются на зарплату без вычета НДФЛ.

          Узнать больше о размере ставок по взносам в социальные фонды вы можете в статье «Пониженные тарифы уплаты страховых взносов — статья 427».

          Сроки уплаты всех взносов — до 15-го числа месяца, за который работнику начислена зарплата.

          Порядок начисления заработной платы зависит от принятой на предприятии (закрепленной в трудовом договоре) системы оплаты труда: сдельной и повременной. Оплата труда в период командировки работника исчисляется в особом порядке.

          Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

          nalog-nalog.ru

          Расчет подоходного налога с зарплаты

          Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ — это основной прямой налог. Он удерживается с зарплаты работников и подлежит перечислению в федеральный бюджет. Документально оформить эту важную часть в жизни предпринимателя поможет автоматический онлайн-сервис .

          В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила расчета этого налога, выясним, в каких случаях налогоплательщикам положены льготы и налоговые вычеты.

          В случае с подоходным налогом с заработной платы налогооблагаемыми являются:

        • заработная плата (которая выражена в денежном эквиваленте);
        • доходы (которые работник получил в натуральной форме).
        • Как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2018 году?

          Подоходный налог с зарплаты рассчитывается следующим образом:

        • Все доходы, полученные работником, суммируются: учитываются поощрения, премии и прочие дополнительные выплаты.
        • Из общей суммы вычитаются официальные расходы.
        • Из полученной суммы взимается налог в размере 13% или 30%.
        • Процентная ставка размера НДФЛ в 2018 году зависит от статуса налогоплательщика: является ли он резидентом РФ или нет.

          Выясним для начала, кто является резидентом РФ. Официально резидентом РФ является налогоплательщик, если он более 183 календарных дней пребывает в нашей стране на законных основаниях. Причем в течение этих 183 дней человек не выезжает из РФ. В противном случае налогоплательщик получает статус нерезидента.

          В общих случаях ставки НДФЛ для резидентов составляют 13%, а для нерезидентов – 30%.

          Обратите внимание, что на протяжении года налоговый статус вашего сотрудника в целях расчета НДФЛ может измениться. Поэтому на конец года необходимо произвести перерасчет НДФЛ по соответствующей ставке.

          Перед тем как рассчитывать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ) сначала необходимо учесть налоговый вычет. По законодательству РФ, налоговый вычет — это льгота, которая предоставляется работникам.

          Налоговые вычеты, как правило, составляют:

        • 500 рублей;
        • 1 400 рублей;
        • 3 000 рублей.
        • Ежемесячный доход женщины — 12 000 рублей. Она — мать несовершеннолетнего ребенка. По закону для этой категории граждан Российской Федерации предусмотрен налоговый вычет в размере 1 400 рублей. В этом случае подоходный налог с заработной платы будет рассчитываться следующим образом: 12 000 — 1 400 = 10 600 рублей.

          Процентные ставки подоходного налога с зарплаты в 2018 году

          Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).

          Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:

        • Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
        • Налоговые нерезиденты — граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.
        • Подавляющее большинство граждан РФ являются налоговыми резидентами. Подоходный налог с заработной платы резидентов составляет 13%.

          Так же ставка НДФЛ в размере 13% предусмотрена для граждан ЕАЭС, которые работают в России. К странам, входящим в ЕАЭС, относятся Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения.

          И еще одна категория населения со ставкой НДФЛ в 13% — это беженцы и иммигранты.

          Для нерезидентов РФ подоходный налог с зарплаты рассчитывается по ставке 30%.

          Если нерезидент находится на территории РФ более 183 календарных дней, то подоходный налог с его зарплаты будет в этом случае составлять не 30%, а 13%.

          Стандартные, социальные и имущественные вычеты

          В некоторых случаях для уменьшения НДФЛ можно воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами, предусмотренными законодательством РФ.

          Стандартные вычеты предоставляются следующим категориям граждан:

        • родителям (усыновителям или опекунам) у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети;
        • родителям, у которых на иждивении находятся ученики до 24 лет.
        • Размер льготы составляет 1 400 рублей (на каждого первого и второго ребенка). Если в семье три и более детей, то вычет предоставляется по 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Использовать стандартный вычет можно только по основному месту трудоустройства. Причем оба родителя имеют право претендовать на данный вычет.

          Еще один вариант получения вычета – вычет может предоставляться в двойном размере по месту работы одного из родителей, в случае если другой родитель предоставил заявление о неполучении вычета по своему месту работы.

          Для опекунов, попечителей и их супругов, воспитывающих ребенка–инвалида, не достигшего возраста 18 лет, или ребенка-инвалида 1-2 группы, обучающегося по очной форме в учебном заведении в возрасте до 24 лет, сумма вычета на такого ребенка составляет 6000 рублей.

          Для родителей и усыновителей ребенка-инвалида до достижения им 18 лет, или если такой ребенок является инвалидом 1, 2 группы и обучается по очной форме обучения, то до достижения им 24 лет, сумма вычета составляет 12 000 рублей.

          Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее.

          Если в течение года работник не использовал право на вычет, он может получить денежное возмещение от ИФНС, подав в ИФНС декларацию о доходах и справки, подтверждающие право вычета.

          Право на вычет в размере 1 400 рублей утрачивается, если сумма совокупного размера дохода (в течение отчетного года) составляет более 350 тысяч рублей.

          Социальные вычеты предоставляются:

        • на обучение (свое или детей);
        • на лечение;
        • на покупку лекарств;
        • на пенсионное обеспечение.
        • Имущественные вычеты предоставляются в случае:

        • продажи автомобиля;
        • продажи (покупки) недвижимости (доли недвижимости) или земельного участка.
        • Стандартный вычет предоставляется в случае, если доход — менее 20 000 рублей.

          Имущественный вычет можно использовать только один раз (например, при уплате процентов по ипотеке).

          Полный список доступных для граждан Российской Федерации льгот и вычетов содержится в статье 218 Налогового кодекса РФ.

          Подоходный налог с минимальной зарплаты в 2018 году

          Подоходный налог с минимальной зарплаты исчисляется также как и с других видов доходов работников. Работник вправе использовать свои налоговые вычеты. Когда у налогоплательщика есть право на несколько видов стандартных налоговых вычетов, то он может использовать только один.

          Суммировать несколько стандартных вычетов нельзя, за исключением вычетов на детей.

          Из минимальной заработной платы работника удерживается подоходный налог, рассчитанный по ставке (13% или 30%). Работник получает зарплату за вычетом НДФЛ.

          Рассчитанный по соответствующей ставке подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается из дохода работника. Сотруднику выплачивается заработная плата за вычетом НДФЛ. Другие удержания (погашение кредита, алименты и прочее) вычитаются из оставшейся после вычета НДФЛ суммы.

          Доходы, которые не подлежат налогообложению

          Перечень доходов, которые по законодательству не облагаются налогом (статья 217 Налогового кодекса РФ):

        • стипендии;
        • все виды социальных доплат и пенсий;
        • пособия по беременности и родам;
        • пособия по безработице;
        • алименты (на основании решений суда);
        • материальная помощь до 4000 рублей (в год);
        • различные виды компенсаций (командировочные и суточные расходы).
        • Налогом НДФЛ облагаются в общем порядке выплаты по больничным листам по временной нетрудоспособности (или по уходу за больным).

          Максимальная сумма вычетов при расчете подоходного налога с зарплаты может учитываться, когда работник попадает под несколько категорий вычетов.

          В случае отпуска (болезни) подоходный налог с зарплаты в 2018 году рассчитывают по средней заработной плате.

          Подоходный налог с зарплаты удерживается с работников, которыми были заключены договоры подряда.

          Расчет подоходного налога в 2018 году с примером

          Расчет подоходного налога в 2018 году производится следующим образом:

          1. Суммируются все доходы работника, в том числе премии, поощрения, дополнительные выплаты.
          2. Определяется размер вычета.
          3. Из всей суммы доходов вычитаются вычеты.
          4. Определяется размер процентной ставки подоходного налога в зависимости от статуса работника: резидент 13% или нерезидент 30%.
          5. Высчитывается сумма налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет.

          Необходимо рассчитать НДФЛ за месяц работы резидента РФ, имеющего 3-х детей.

          Месячный доход работника составил 75 000 рублей.

          Вычет на троих детей составит 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.

          НДФЛ для такого наемного работника составит:

          (75 000 – 5800) X 13% = 8 996 рублей.

          Для этого работника возможность применения налогового вычета на детей закончится, когда его суммарный доход составит 350 000 рублей.

          Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 02.01.2018

          Тоже может быть полезно:

          Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

          Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

          Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

          tbis.ru

          Подоходный налог с зарплаты

          Подоходный налог (НДФЛ) завоевал самый пристальный интерес всех категорий граждан, что неудивительно, ведь его размер напрямую влияет на доходы каждого человека.

          Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

          +7 (812) 507-63-03 (Санкт-Петербург)

          Это быстро и бесплатно!

          Больше узнать о механизме начисления налога, размере ставок, определяющих, сколько процентов с зарплаты следует отдать в бюджет, наличии льгот и грядущих изменениях в будущем поможет детальное рассмотрение всех аспектов его применения.

          Основные положения

          Для граждан России НДФЛ – основной обязательный налог, удерживаемый с доходов каждого трудоустроенного человека, начиная с первой зарплаты. Обложению этим налогом подлежат, как правило, все виды доходов, за исключением небольшого перечня пособий и компенсаций.

          Применяемая ставка налога варьируется от 9 до 35% в зависимости от вида дохода.

          Начисляется и удерживается налог в момент начисления дохода, иными словами, начислив заработную плату, бухгалтер сразу же производит удержание налога и не вправе выдать ее на руки, не сделав перечисление суммы налога.

          Налог начисляется на следующие доходы:

        • заработная плата, начисленная по контракту, трудовому договору;
        • дивиденды от участия в прибыли компаний;
        • от сдачи в аренду недвижимого или другого имущества;
        • выигрыши и полученные призы;
        • получение материальной выгоды;
        • от продажи недвижимости или авто, ценных бумаг или долей в ООО.
        • Подоходный налог с зарплаты: что это и сколько?

          Итак, выяснив, что подоходный налог – это обязательное удержание с суммы заработной платы, рассмотрим виды начислений, производимых в рамках такого емкого понятия, как «заработная плата» и составим перечень выплат, не облагаемых НДФЛ.

          Все основные выплаты – оклад, оплата по повременным и сдельным расценкам, оговоренные суммы по трудовым договорам и контрактам, премиальные выплаты, единовременные поощрения и всевозможные надбавки за выслугу лет и территориальные повышающие коэффициенты подлежат обязательному обложению НДФЛ.

          Не облагаются подоходным:

        • материальная помощь,
        • донорские вознаграждения,
        • алименты,
        • пенсии,
        • стипендии,
        • выходное пособие при увольнении,
        • возмещение ущерба от причинения увечья,
        • командировочные расходы,
        • другие компенсационные выплаты.
        • Законодательство дает определение объекта налогообложения и налоговой базы.

          Начисление НДФЛ регламентируется НК РФ:

        • Ст. 210 трактует общий порядок удержания из зарплаты, определяя налоговую базу работников предприятий и организаций.
        • Ст. 217 содержит реестр не облагаемых налогом доходов.
        • Ст. 218 — 221 дают описание действующих налоговых вычетов.
        • Ст. 224 определяет размер ставки НДФЛ на зарплату и другие доходы.
        • Куда идут удержанные средства?

          Согласно ст. 13 НК РФ НДФЛ – федеральный налог, средства, от уплаты которого поступают в местные и региональные бюджеты.

          Бюджетным кодексом РФ установлено, что налог подлежит зачислению в соответствующие бюджеты:

        • в бюджеты субъектов РФ — 70 %;
        • в бюджеты поселений — 10 %;
        • в бюджеты муниципальных районов — 20 %.
        • Журнал регистрации трудовых договоров не является обязательным документом, но его наличие существенно облегчает работу кадровика. Узнайте, как заполнять и вести этот журнал здесь.

          Порядок расчёта

          Алгоритм расчета подоходного налога следующий:

        • Произвести полное начисление заработной платы за отчетный период, учитывая все доплаты и коэффициенты.
        • выяснить, все ли виды начисленных доходов облагаются налогом.
        • определить статус налогоплательщика для правильного расчета НДФЛ.
        • определить имеет ли плательщик право на налоговый вычет.
        • из общей суммы начисленного дохода отнять сумму, не подлежащую налогообложению и сумму полагающегося налогового вычета (при их наличии).
        • произвести расчет подоходного налога от полученной суммы дохода: для налогового резидента в размере 13%, для плательщика, не являющегося им – 30%.
        • Особенности налогообложения для резидентов и нерезидентов

          Действующим законодательством даны исчерпывающие определения резидентов и нерезидентов. Определить статус объекта налогообложения необходимо для правильного начисления НДФЛ, ставки взимаемого налога на доходы разных категорий плательщиков не одинаковы.

          Налоговым резидентом является гражданин, пробывший на территории РФ 183 дня в течение последних 12 месяцев.

          При этом такой статус может иметь:

        • гражданин РФ;
        • иностранный гражданин;
        • лицо, не имеющее гражданства.
        • Иными словами, статус налогового резидента может быть присвоен любому физическому лицу, независимо от гражданства и места проживания.

          При определении статуса налогового резидента учитывается любой непрерывный 12-месячный период, начинающийся в одном году и заканчивающийся – в следующем. Но окончательный статус определяется по окончании года, как налогового периода, путем сложения всех календарных дней нахождения плательщика в России. Отметим, что 183-дневный срок включает в себя и дни приезда и отъезда.

          Размер НДФЛ для основных видов доходов налоговых резидентов, в частности, зарплаты – 13%.

          При невыполнении указанных выше условий налогоплательщик, не являясь налоговым резидентом, уплачивает 30 процентов от суммы заработка. Определение статуса происходит каждый раз при выплате доходов, его смена может изменяться в течение одного календарного года.

          Налоговые вычеты

          Используя алгоритм вышеприведенного расчета подоходного налога, необходимо выяснить, имеет ли право налогоплательщик воспользоваться налоговыми вычетами, которые бывают стандартными, социальными, имущественными и профессиональными.

          Стандартными вычетами являются, представляющие собой законодательно установленные льготы в сумме 500, 1400 и 3000 рублей.

          Вычет в сумме 500 рублей предоставляется:

        • Героям Советского Союза и России;
        • участникам ВОВ и боевых действий;
        • военным в отставке, участникам боевых действий;
        • инвалидам I и II гр.;
        • лицам, пострадавшим от аварии на ЧАЭС и ПО «Маяк» и др.
        • Вычет в сумме 1400 рублей предоставляется родителям первого и второго несовершеннолетнего ребенка.Налоговый вычет применяется по достижении заработной платы в размере 280000 рублей, превышение этой суммы автоматически исключает его дальнейшее применение.

          Вычет в сумме 3000 рублей полагается:

        • ликвидаторам аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», получившим инвалидность или лучевую болезнь;
        • родителям или людям, опекающим троих или четверых детей, ребенка – инвалида;
        • инвалидам ВОВ и военнослужащим, получившим инвалидность вследствие боевых операций;
        • лицам, принимавшим участие в испытаниях ядерного оружия и др.
        • В случае, если налогоплательщик подпадает под несколько льготных категорий, учитывается более высокая сумма.

          Все стандартные вычеты учитываются и применяются работодателем.Такие категории, как социальный, имущественный и профессиональный вычеты контролируются собственно налогоплательщиком и предприятием не предоставляются.

          Право на вычет осуществляется гражданами при подаче в налоговую инспекцию декларации о доходах за прошедший год с документами, подтверждающими понесенные расходы.

          Видео о новшествах начисления подоходного налога

          Что входит в сумму расчёта?

          В расчет налоговой базы входят все виды начислений на зарплату, используемые на предприятии:

        • оклады,
        • тарифы,
        • премии,
        • надбавки и повышающие коэффициенты.
        • Удержания из заработной платы, в частности алименты, производятся после проведенного расчета НДФЛ.

          В случае отсутствия у сотрудника заработка в расчетном периоде — был в отпуске или болел, налог рассчитывается из среднего заработка и корректируется в следующем месяце. С работниками, выполняющими задания по договорам подряда, предусмотрен общий порядок расчета НДФЛ.

          Исключаемые выплаты, т. е. выплаты, с которых не берется подоходный налог – это законодательно установленные пособия и компенсации.

          Справка 2-НДФЛ — это документ, который выдается работодателем за определённый период (обычно за полугодие или год). Это необходимый документ для начисления подоходного налога.

          Она содержит:

        • сведения о компании – работодателе;
        • данные о сотруднике;
        • его суммарный и помесячный доход, облагаемый по установленной ставке;
        • сведения о вычетах с кодовым обозначением и сумма удержанных налогов.
        • Получить документ можно в бухгалтерии компании. Законодательно установленный срок его оформления не должен превышать 3-х дней со дня подачи заявки. Виза руководителя и печать предприятия – необходимые реквизиты справки.Предоставление справки 2-НДФЛ довольно часто требуют банки при крупных или ипотечных займах, работодатели с нового места и др.

          Основное требование к оформлению бланка — исправления в бланке 2-НДФЛ не допускаются.

          Формула расчёта

          Отвечая на вопрос, как посчитать подоходный налог с зарплаты, предложим расчет НДФЛ по определенной формуле:

          НДФЛ = НБ х Рнс / 100, где
          НБ – налоговая база,
          Рнс – размер налоговой ставки, определенной для каждого конкретного налогоплательщика.

          Еще раз отметим, что с суммы заработка налоговая ставка, как правило, составляет 13%.

          Кроме этой, наиболее распространенной ставки на сегодняшний день действуют следующие налоговые ставки:

        • 9% – налог на дивиденды с акций и доли собственности компаний;
        • 30% – налог на доходы нерезидентов;
        • 35% – налог, которым облагаются выигрыши, сумма которых превышает 4 тысячи рублей, и проценты от банковских вкладов.

        Если есть ребёнок

        Начисление подоходного налога при наличии ребёнка начисляется по общей схеме, но при учёте налогового вычета. Сколько он составляет описано выше.

        С минимальной зарплаты

        С минимальной зарплаты налоги выплачиваются в общем порядке, поскольку она так же является налоговой базой и подлежит обложению НДФЛ.

        Матери-одиночки

        Матери одиночки (единственные родители) имеют право на налоговый вычет в двойном размере – 2800 рублей. Льгота действует до месяца, в котором зарплата превысит 280000 рублей. С момента превышения налоговый вычет не применяется.

        Предоставление такой льготы прекращается и при вступлении родителя в брак на следующий месяц с момента события.

        В остальном начисление НДФЛ происходит так же, как и другим категориям граждан.

        Работающим пенсионерам

        У работающего пенсионера с 1 января 2018 года появилась возможность получения имущественного налогового вычета при покупке или строительстве жилья путем подачи заявления на перенос остатка вычета, например на 2012, 2011 и 2010 годы, если в 2013 году было приобретено или построено жилье.

        Следует отметить, что дополнение это действует только на жилищные сделки, заключенные с начала 2011 года.

        В остальном начисление НДФЛ стандартное.

        Для получения ТМЦ для предприятия ответственному лицу необходимо наличие доверенности. Правила использования этого документа собраны в этой статье.

        Порядок ведения кассовых операций имеет строгий регламент. Читайте о необходимых мерах в публикации.

        Кто не платит?

        НДФЛ платят все трудоспособные граждане. Расчет НДФЛ осуществляется отдельно по каждому работнику, общая сумма перечисляется в бюджет.

        Налог уменьшает только доходы физических лиц, он не влияет на результаты деятельности компании, которая выступает в качестве посредника, суммируя размер удержанного налога.

        Можно считать, что собственно предприятие НДФЛ не платит, являясь только налоговым агентом.

        Можно ли вернуть подоходный налог с зарплаты?

        Существует ряд случаев, когда налогоплательщик налогов может вернуть сумму уплаченного налога с заработной платы, если для этого у него имеются все основания для налогового вычета. Возврат подоходного налога и является имущественным или социальным вычетами.

        Оснований для возврата возникает довольно много:

      2. при строительстве или покупке жилья;
      3. при ипотечном кредите;
      4. при обучении детей или собственном;
      5. при покупке лекарств и лечении и др.
      6. Возврат подоходного налога происходит, как уже отмечалось, путем подачи налоговой декларации по доходам за прошедший налоговый период с предъявлением документов, подтверждающих произведенные затраты.

        Бухгалтерские проводки

        Начисление и удержание НДФЛ оформляется в бухгалтерском учете следующими проводками, пример:

        Д-т 70 К-т 68. Субсчет НДФЛ – удержан налог с заработка сотрудника;
        Д-т 75 К-т 68. Субсчет НДФЛ – удержан налог с дивидендов акционеров компании;
        Д-т 76 К-т 68. Субсчет НДФЛ – удержан налог с суммы договора подряда;
        Д-т 68.НДФЛ К-т 51 – НДФЛ перечислен в бюджет с расчетного счета.

        Отметим, что бухгалтерское оформление операций по учету НДФЛ не вызывает проблем. А вот возвращение НДФЛ – процедура длительная, зачастую длящаяся от полугода и больше, что обусловлено камеральными проверками поданных документов, в частности декларации 3-НДФЛ.

        Тем не менее, вернуть понесенные расходы следует хотя бы потому, что государство предоставляет такую возможность. Невозможно сделать такой возврат только в одном случае – с черной зарплаты.

      7. В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
      8. Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
      9. Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

      10. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
      11. Позвоните на горячую линию:
        • Москва и Область — +7 (499) 677-23-53
        • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 507-63-03
        • Регионы — 8 (800) 775-65-04

      ipopen.ru

      Смотрите так же:

      • На сколько прибавят пенсию с апреля Сколько прибавят к пенсии инвалидам с 1 апреля 2018 года? Напомним, что социальные пенсии ежегодно индексируются 1 апреля. Получателями являются граждане с установленной инвалидностью не […]
      • На сколько увеличилась пенсия в 2018г Индексация пенсий в 2018 году с 1 апреля неработающим пенсионерам в России составила 2,9% Повышение пенсии с 1 апреля 2018 года и на сколько, последние новости: в России в очередной раз […]
      • Закон о качестве и безопасности 29-фз Федеральный закон от 2 января 2000 г. N 29-ФЗ "О качестве и безопасности пищевых продуктов" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 2 января 2000 г. N 29-ФЗ"О качестве и […]
      • Федеральный закон 31-фз 2018 Федеральный закон от 26 февраля 1997 г. N 31-ФЗ "О мобилизационной подготовке и мобилизации в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 26 февраля 1997 г. N […]
      • Закона рф от 27041993 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27.04.1993 N 4 "О внесении в порядке законодательной инициативы в Верховный Совет Российской Федерации проекта закона Российской Федерации "О […]
      • Нотариус на ленина электросталь Электросталь. Нотариусы. Нотариальные услуги Адрес: Московская обл., г. Электросталь, ул. Советская, 7 Телефон: +7 (49657) 7-01-34 Нотариусы Козина Т.Л., Кузнецова М.В., Шеина С.С., […]