Как платить единый налог в 2018 году

Сроки уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018 года

Статьи по теме

Вмененщики обязаны платить единый налог по итогам каждых трех месяцев. Напомним о сроке уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018 года и санкциях, которые последуют, если пропустить крайнюю дату.

Крайний срок уплаты ЕНВД по итогам 2 квартала 2018 года

Сроки уплаты единого налога установлены в статье 346.32 НК РФ. Налог платят до 25-го числа того месяца, который идет за очередным налоговым периодом. Налоговый период для вмененщиков — квартал. То есть налог нужно вносить в бюджет каждые три месяца.

Срок уплаты налога единый для всех вмененщиков. Он не зависит ни от количества сотрудников, ни от вида деятельности. Не влияет на него и форма представления отчетности.

По общему правилу, если последний день уплаты ЕНВД выпадет на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится. Заплатить налог в таких случаях можно в ближайший рабочий день.

В 2018 году крайние сроки уплаты единого налога на выходные и праздничные не выпадают. Поэтому сроки внесения налогов переносить нельзя.

Второй квартал заканчивается 30 июня. Таким образом, крайний срок оплаты ЕНВД за 2 квартал 2018 года – это 25 июля 2018 года. Рекомендуем не пропускать этот срок. В противном случае инспекция начислит вам пени и привлечет к ответственности.

Сроки оплаты ЕНВД в 2018 году

Последний день перечисления налога

Что будет, если нарушить срок уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018

Если пропустить оплату налога, последуют пени и штрафы.

Пени налоговики взыщут в процентах от всего неуплаченного вами за 2 квартал ЕНВД. Подобная налоговая неустойка начисляется вмененщику за каждый день просрочки. Учите, что в дни просрочки по налогу попадают все выходные и праздничные.

Пени начисляются по ключевой ставки Центробанка. Эта ставка в настоящее время равна 7,25 %. При этом процент пени составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ.

Размер же штрафов будет напрямую зависеть от добросовестности вмененщика. НК РФ различает два варианта неуплаты налога. Умышленную неуплату и неумышленную. Второй вариант возможен, например, когда плательщик не знает о сроках платежа или забывает о них. Или допускает ошибку в расчетах и платит налог в меньшем размере.

Для «забывчивых» вмененщиков законом предусмотрен пониженный штраф. Они заплатят в бюджет 20 % от незаплаченного ЕНВД. Если вмененщик целенаправленно, умышленно уклоняется от платежа, ему будет назначен штраф в повышенном размере. Штраф составит уже 40 % от суммы задолженности по налогу.

Не нужно думать, что от штрафа спасет частичная уплата ЕНВД за 2 квартал 2018 года. Штраф в равной мере назначается как за полную неуплату налога, так и за уплату налога в заниженном размере.

Особенности и сроки уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018 года для ИП

При расчете и уплате ЕНВД за 2 квартал 2018 года учтите ряд важных моментов. Коэффициент-дефлятор (К1) регулируется приказом Минэкономразвития от 03.10.2017 № 579. В 2018 году он равен 1,868. То есть, К1 вырос по сравнению с 2017 годом. Ставка единого вмененного налога равна 15 %, а на местах она может быть снижена до 7,5 % (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).

При этом ИП получили возможность уменьшить сумму единого налога в 2018 году на страховые взносы за себя (п. 2 ст. 346.2 НК РФ).

До этого они уменьшали налог только на взносы и пособия за своих работников. Причем уменьшить налог можно было не более чем на половину. Теперь же предприниматель-вмененщик без наемных работников вправе уменьшить налог на фиксированные взносы без учета этого 50 % предела.

Рассчитанный налог ИП нужно успеть уплатить не позднее 25 июля 2018 года. Если просрочить плюс к налогу нужно будет заплатить еще штраф и пени.

Налог и санкции на вмененке платятся по разным КБК, который проставляется в поле 104 платежного поручения. Проверьте реквизиты ЕНВД за 2 квартал 2018 года.

Используйте актуальные КБК ЕНВД 2018

КБК для
штрафов

182 1 05 02010 02 1000 110

182 1 05 02010 02 2100 110

182 1 05 02010 02 3000 110

В поле 105 платежного поручения проставляется ОКТМО. В поле 109 проставляется число подписания декларации по ЕНВД.

Уплата ЕНВД за 2 квартал 2018 при отсутствии доходов

На практике нередки ситуации, когда предприниматели на вмененке приостанавливают свою деятельность. Не закрывают свой бизнес, а именно приостанавливают его под воздействием каких-либо факторов. Например, в случае беременности, родов, болезни. Или, скажем, по причине завершения договора аренды торговых помещений или транспортных средств.

Ряд бизнесменов при этом считают себя вправе не платить налог и не отчитываться перед налоговиками. Другие попросту представляют в налоговую «нулевые» декларации.

Обоснование у вмененщиков здесь следующее: деятельность они не ведут, физические показатели отсутствуют и налог платить просто не с чего. Отсутствуют обязательные элементы для исчисления и уплаты ЕНВД.

Так не следует делать. Даже если вы прекратили деятельность, единый налог на вмененный доход вы все равно обязаны уплачивать каждый квартал. То есть, налоговиков не интересует, был ли получен доход в реальности. Ваш доход уже посчитали изначально, и вменили вам в обязанность по его уплате.

Следовательно, нужно платить ЕНВД и сдавать декларацию на общих основаниях. При этом чтобы избежать доначисления по вмененке при приостановке бизнеса нужно сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД. Для этого в свою инспекцию подайте заявление по форме ЕНВД-3. Она утверждена Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Тогда не платить налог можно будет на законных основаниях. Для ИП действует другая форма уведомления – ЕНВД-4 .

Чтобы возобновить свой статус плательщика ЕНВД потребуется подать заявление по форме ЕНВД-1 . Для ИП – ЕНВД-2 .

www.gazeta-unp.ru

Единый налог и ЕСВ: что спасет упрощенцев от ошибок

Через несколько дней истекает срок уплаты ЕСВ и единого налога плательщиками 1 и 2 групп. Это 19-е и 20-е апреля, соответственно. По оперативным данным Минрегиона, за первый квартал 2018 года единый налог обеспечил прирост в 29,4 % или 1,6 млрд грн дополнительных поступлений местных бюджетов по сравнению с январем-мартом прошлого года.

Поскольку единый налог наравне с НДФЛ — один из драйверов наполнения местных бюджетов, налоговики пристально следят за его уплатой. И часто наказывают предпринимателей штрафами и пеней даже за ошибки в реквизитах при перечислении денег в бюджет.

Как правило ошибки совершаются по недосмотру и довольно скоро выявляются самими плательщиками. Они пишут письма в налоговую и просят зачесть платеж с правильными реквизитами. Но налоговики часто удовлетворяют такие просьбы только с начислением штрафа и пени. Юристы рассказали UBR .ua какие аргументы могут уменьшить потери бизнесменов.

Сколько надо платить

Для начала напомним, что все физлица-предприниматели ( ФЛП ) на упрошенной системе налогообложения обязаны платить два налога: ЕСВ (единый социальный взнос) и собственно единый налог.

С 1 января 2018 года законом о госбюджете были повышены прожиточный минимум до 1762 грн (для трудоспособных лиц) и минимальная зарплата — до 3723 грн. А также с принятием пенсионной реформы изменилась минимальная база для начисления ЕСВ единщиками 1 группы.

Все эти изменения повлияли на размер обязательных платежей, которые единщики (упрощенцы) уплачивают в бюджет. Ставка единого налога для 1 и 2 групп устанавливается местными органами власти в пределах: 1 группы — до 10% суммы прожиточного минимума (176,20 гривен в месяц), 2 группы — до 20% от размера минимальной зарплаты (744,60 гривен в месяц).

«Если местные органы власти не установили размер налога, то уплате подлежит указанная в законе максимальная ставка», — объяснила UBR .ua управляющий партнер АК «Прайм» К.А.С. Group, адвокат Татьяна Кузьмич.

Также с 1 января 2018 года была отменена льгота по ЕСВ для 1 группы в размере 50% от ставки.

Как отмечает финансовый аналитик Eterna Law Зоя Кравченко, ЕСВ платится не зависимо от того, велась деятельность или нет. Его необходимо платить и во время отпуска или болезни предпринимателя.

«Начинать платить нужно с того месяца, в котором вы зарегистрированы как ФЛП , а не с месяца, в котором вы перешли на единый налог», — уточнила юрист.

Как уже отмечалось, в 2018 году размер ставки ЕСВ установлен на одинаковом уровне для всех групп единщиков, в том числе и первой группы единого налога: 819,06 грн/месяц. Платить можно ежеквартально, а не помесячно. Сроки уплаты единого социального взноса в 2018 году за 1-й квартал — до 19 апреля включительно. Сумма итого за 2-й квартал 2018 — 2457,18 гривен.

«Можно ЕСВ не платить помесячно. Важно не пропустить срок 19 апреля. Иначе штрафных санкций не избежать. Реквизиты в этом году не поменялись», — отметила Кравченко.

С 1 января 2018 года фермерские хозяйства также платят ЕСВ . А предприниматели, которые получают пенсию, и фермеры-пенсионеры освобождаются от уплаты ЕСВ за себя.

Что касается предельных сроков уплаты единого налога, то плательщики первой и второй групп должны платить ежемесячно, авансом, не позже 20 числа текущего месяца. То есть, за апрель 2018 года надо уплатить до 20-го числа этого месяца.

Но, как показывает практика, часто именно эта простая операция может привести к печальным последствиям.

Как избежать ошибок

Чаще всего налоговики пытаются штрафовать под предлогом неуплаты налога, даже если он был уплачен, но с ошибками в реквизитах или не на тот счет. Если налог не был уплачен или в меньшей сумме, чем следовало бы, то надо как можно скорее доплатить.

Желательно успеть доплатить разницу до предельного срока уплаты, иначе штрафа не избежать (в размере 50% суммы единого налога). Но бывает, что плательщик забывает указать свой индивидуальный налоговый номер ( ИНН ) и платеж «зависает» на счете в не разнесенных платежах до выяснения информации о нем.

Например, предприниматель ошибся, когда в декабре 2017 года уплатил единый налог, забыв при этом указать ИНН . В результате в карточке предпринимателя отражается «дыра» по единому налогу, что, по мнению налоговиков, является налоговым долгом.

И все последующие платежи единого налога ГФС зачисляет как погашение старого долга. Этот механизм погашения налогового долга одинаков для всех налогов (пп. 87.9 и 131.2 НК), когда каждый следующий платеж направлялся сначала на погашение, а все, что осталось — на погашение текущего обязательства. Поэтому, когда через несколько месяцев выясняется ошибка, налоговики готовы все учесть, но требуют уплаты штрафа за эти несколько месяцев, пока существовал долг.

То же самое может быть, когда предприниматель запамятовал заплатить за какой-то месяц.

Но если в случае с реальной неуплатой все-таки есть факт невыполнения налоговых обязательств, то при ошибочном перечислении денег, например, на другой счет или с ошибочными реквизитами, юристы говорят, что есть все шансы отстоять свое право не платить штрафы. Деньги можно «перекинуть» на правильный счет, а от штрафов отбиться, ссылаясь на аргументы Верховного суда и других судебных инстанций.

Постановлениями №810/875/17 от 30 января 2018 года и №826/3999/16 от 13 февраля 2018 года ВС посчитал неправомерным начисление налоговиками штрафов и пени в случае не указания ИНН и ошибки в ЕГРПОУ . Суд решил, что налог был уплачен вовремя, хотя и с ошибкой, ведь деньги поступили на единый казначейский счет.

Таким образом, физлицо-предпринимателя нельзя обвинять в бездействии по части уплаты налогов. А потому действия по уплате согласованного обязательства в срок, хоть и ошибочные, не могут быть основанием для применения штрафов. И если предприниматель успевает разобраться с проблемным платежом в срок до 90 дней, то и оснований для начисления пени быть не может (п.п. 129.1.3 НКУ ).

Те же аргументы можно применять и при ошибочной уплате на другой расчетный счет. Главное, чтобы он был бюджетным. То есть логика такая: деньги в бюджет поступили, значит плательщик не виноват.

Однако налоговики категорически не соглашаются с таким подходом, а потому надо быть готовым сражаться с ними до высшей судебной инстанции. В частности, в ГФС видят разницу между «уплатой налога» и «зачислением налога» (на что обращает внимание ВС).

Налоговики считают, что уплата налога происходит путем подачи платежки в банк, а зачисление платежей на единый счет — это уже бюджетные правоотношения, к которым плательщик не имеет никакого отношения и не участвует в них.

news.finance.ua

Единый налог 1, 2, 3 группы 2018 Украина. Всё по полочкам

Регистрация ФЛП / СПД / ФОП и ООО под ключ в Харькове и других регионах Украины: Киев, Днепропетровск, Полтава и т.д.

Расчёт ставки единого налога — 2018 для ФОП, ФЛП, СПД 1-ой и 2-ой гpупп происходит в процентах, в зависимости oт размера минимальной заработной платы и установленного прожиточного минимума нa 01.01.2018 года согласнo подпунктy 293.2 Налоговoго кодекca Украины.

Минимальная зарплата в Украине — 2018 устанавливается Закoном «О госбюджетe на 2018 год» после пpeдставления Кабинeта министров Украины (ответственный — Минфин). Согласно источнику: buhoblik.org.ua/kadry-zarplata/oplata-truda/1951-1951-minimalnaya-zarplata.html

Уплата единого налога 2018

Физические лица-предприниматели (ФОП, ФЛП, СПД), которые являются плательщиками единого налога разделены на три группы

3) ФОП выручка которых не превышает 300 тыс. грн. / один календарный год» data-order=»1) Торговля исключительно на рынках;

3) ФОП выручка которых не превышает 300 тыс. грн. / один календарный год» >1) Торговля исключительно на рынках;

2) ФОП, которые не используют труд наемных работников;

3) ФОП выручка которых не превышает 300 тыс. грн. / один календарный год

2) ФОП, которые используют не больше 10 наемных работников;» data-order=»1) ФОП выручка которых не превышает· 1,5 млн грн./один календарный год

2) ФОП, которые используют не больше 10 наемных работников;» >1) ФОП выручка которых не превышает· 1,5 млн грн./один календарный год

2) ФОП, которые используют не больше 10 наемных работников;

3) Деятельность в сфере ресторанного бизнеса. Не могут во 2 группе ФЛП, которые осуществляют деятельность:

— услуги по оценке недвижимости;
— посреднические услуги в сфере недвижимости.
— продажа, ремонт, производство ювелирных изделий и изделий из драгоценных камней и драгоценных металлов.» data-order=»1) Оние услуг (в том числе и бытовых) плательщикам единого налога и(или) населению. Не имеют права оказывать услуги юридическим лицам не плательщикам единого налога. Если оказывают услуги, то с суммы, полученной за услуги, нужно уплатить 18% НДФЛ и 22 % ЕСВ.

2) Производство и/или продажа товаров (кому угодно).

— услуги по оценке недвижимости;
— посреднические услуги в сфере недвижимости.
— продажа, ремонт, производство ювелирных изделий и изделий из драгоценных камней и драгоценных металлов.» >1) Оние услуг (в том числе и бытовых) плательщикам единого налога и(или) населению. Не имеют права оказывать услуги юридическим лицам не плательщикам единого налога. Если оказывают услуги, то с суммы, полученной за услуги, нужно уплатить 18% НДФЛ и 22 % ЕСВ.

— услуги по оценке недвижимости;
— посреднические услуги в сфере недвижимости.
— продажа, ремонт, производство ювелирных изделий и изделий из драгоценных камней и драгоценных металлов.

2) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;» data-order=»1) ФОП выручка которых не превышает -5 млн грн./ один календарный год

2) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;» >1) ФОП выручка которых не превышает -5 млн грн./ один календарный год

2) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;

5 % от дохода
не плательщики НДС» data-order=» 3% от дохода
плательщики НДС

5 % от дохода
не плательщики НДС» > 3% от дохода
плательщики НДС

advocat-melkih.com.ua

Единый социальный взнос для предпринимателей на едином налоге

Внимание .

Теперь ЕСВ 819,06 грн платят ВСЕ.
для 1 группы с 1 января 2018 льготы по ЕСВ отменены.

(кроме пенсионеров и инвалидов, читайте ниже,)

с 1 января 2018 года все предприниматели (в т.ч. 1 группа), как на общей системе так и на едином налоге, платят ЕСВ в размере 819,06 грн. в месяц. ПОДРОБНО ЗДЕСЬ>>>>

Размер ставки ЕСВ единого социального взноса в 2018 году помесячно:

176,20

2 группа

плательщиков

единого налога

819,06
грн/месяц

744,6

3% от дохода плательщики НДС

5 % от дохода не плательщики НДС
Подробно>>>>>>

Размер ставки ЕСВ единого социального взноса в 2018 год поквартально:

за 4-й квартал 2017:
1 группа — 1056 гривен;
2 и 3 группы — 2112 гривен

За 1-й квартал 2018 – 2457,18 гривен;

за 2-й квартал 2018 – 2457,18 гривен;
за 3-й квартал 2018 – 2457,18 гривен;
за 4-й квартал 2018 – 2457,18 гривен.

Сроки уплаты ЕСВ единого социального взноса в 2018 году.
За IV квартал 2017 года — 19 января 2018 (включительно);

За 1-й квартал – до 19 апреля (включительно);
за 2-й квартал до – 19 июля (включительно);
за 3-й квартал до – 19 октября (включительно);
за 4-й квартал до – 19 января 2019 (включительно).

ЕСВ должны платить все предприниматели СПД ФО-П кроме нижеперечисленных не зависимо от того, велась деятельность или не велась. Необходимо платить во время отпуска и во время болезни. Начинать платить нужно с того месяца, в котором Вы зарегистрированы как ФО-П, а не с месяца, в котором Вы перешли на единый налог (не путайте с единым налогом. ). Платить нужно как за полный месяц даже, если вы зарегистрировались в последний день месяца.
Обязательства по уплате ЕСВ прекращаются лишь в 1 случае: прекращение предпринимательской деятельности подробно здесь>>>>>.

Пунктом 4 статьи 4 Закона О ЕСВ предусмотрено, что некоторые предприниматели — плательшики единого налога, освобождены от обязанности уплачивать ЕСВ. К таким предпринимателям относятся:

  • пенсионеры по возрасту
  • инвалиды, которые получают в соответствии с законом пенсию или социальную помощь.

Обратите внимание, что данная норма не распространяется на предпринимателей, которые работают на общей системе налогообложения, и применима лишь к единщикам.

Если с инвалидами все более- менее понятно, то с пенсионерами по возрасту существует масса сорных вопросов. Налоговая и Пенсионный фонд считают, что освобождаются только пенсионеры, которые вышли на пенсию по достижении ими 60 и 55 (для женщин) лет соответственно.

Судебная практика тоже не всегда однозначна.

Верховный Суд в своем решении от 15 апреля 2014 года (дело № 21-59а14) указал, что от уплаты за себя единого взноса освобождаются только те ФЛП, избравшие упрощенную систему налогообложения и являются пенсионерами по возрасту. Этим решением ВСУ отказал пенсионерам, которые вышли на пенсию по выслуге лет, в праве приравнивать себя к пенсионерам по возрасту.

Но есть и другие категории пенсионеров.
Считаю, что учитывая сложившуюся практику ВСУ и ВАСУ за 2014 и 2015 год, можно прийти к выводу, что не уплачивают ЕСВ следующие ФЛП-пенсионеры по возрасту:
-перешедшие на пенсию по возрасту на общих основаниях: в 60 лет для мужчин и стаже работы не менее 25 лет и 55 лет для женщин и стаже работы не менее 20 лет;
-перешедшие на пенсию по возрасту по ст.ст.13 и 14 Закона «О пенсионном обеспечении»;
-пенсионеры-чернобыльцы. Так в Определении ВАСУ от 24.03.2015 г. (дело № К/800/36362/13) суд указал:
а) ссылка Пенсионного фонда на то, что к пенсионеру-чернобыльцу не может быть применено положение части 4 статьи 4 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», поскольку он не достиг 60-летнего возраста являются безосновательными, поскольку указанная норма не связывает освобождение от уплаты единого взноса с достижением лицом определенного возраста, а предусматривает освобождение от уплаты взноса всех пенсионеров по возрасту.
б) что поскольку часть 4 статьи 4 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» не содержит оговорок относительно ее неприменении к лицам, которым пенсия по возрасту назначена на основании Закона Украины «О статусе и социальной защите граждан, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы», то суды пришли к правильному выводу о том, что с января 2011 года истец не должен платить за себя ЕСВ.

Предприниматели СПД ФО-П пенсионеры по выслуге лет и получатели пенсии за утрату кормильца уплачивают ЕСВ на общих основаниях.

Но возникает вопрос: «А если пенсионер, который вышел на пенсию по какой-либо причине до достижения им пенсионного возраста, достиг пенсионного возраста 60/55 лет, то имеет ли он право не платить ЕСВ будучи ФО-П на елином налоге?» Фискальная служба и Пенсионный фонд скажут Вам: Однозначно! НЕТ. И их не будет смущать абсурдность ситуации, что вышедшие на пенсию по возрасту в 60/55 лет будут иметь такое право, а вышедшие на пенсию раньше при достижении 60/55 летнего возраста такими льготами обладать не будут.

Однако, есть Определение ВАСУ о том, что если такой пенсионер достиг 60-летнего / 55-летнего возраста, то он не уплачивает ЕСВ.

Днем оплаты ЕСВ считается день списания денег с вашего счета или, если вы платите наличкой через банк/терминал, то день, когда банк принял у вас деньги для оплаты. (пп. 3 п. 2. раздел IV Инструкции от 20.04.2015 № 449). Это значит, что день фактического поступления денег на счет казначейства не имеет значения. Хотя, очень часто налоговики пытаются запугать предпринимателей настаивая, что деньги поступили позже срока, и просят добровольно уплатить штраф. Их требования не законны — отстаивайте свои права.

Штрафные санкции за неуплату, неполную уплату или несвоевременную уплату ЕСВ.
Нарушение одно, но штрафные санкции могут применятся дважды.
Выход один: платить вовремя (лучше авансом), по правильным реквизитам >>>>

Штрафы и пеня могут применятся независимо от даты, когда они были обнаружены, но не больше чем 3 года.

— налагается штраф:
— За нарушения, которые возникли в период до 31 декабря 2014 в размере 10% своевременно неуплаченных сумм единого взноса независимо от даты фактической уплаты;
— За нарушения, возникшие с 01.01.2015 , налагается штраф в размере 20% своевременно неуплаченных сумм единого взноса;

Также насчитывается пеня из расчета 0,1% суммы недоимки за каждый день просрочки платежа. (п.11 ст.25 Закона «О ЕСВ»).
Ваши действия, если налоговая сообщила, что вам нужно уплатить штраф за несвоевременную уплату ЕСВ.

1. Пока Вы не получили из налоговой Решение о применении штрафных санкций, вы официально ничего не должны платить.
2. Если Вам просто позвонили и потребовали оплатить штраф, то скажите, что вы все перепроверите и если ошиблись, то заплатите.
3. После этого поднимите всю свою бухгалтерию и сами себя перепроверьте.
В таблице привожу размер ЕСВ и последний срок оплаты за последние 3 года.

yrin.com

Понятие «единый налог» в законодательстве РФ

Как ни странно, существуют и такие виды налогов, которые не так уж и обидно платить, ведь в результате, вы все еще имеете возможность воспользоваться своими кровными деньгами, хоть и немного позже, или в экстренных случаях. Это – так называемый единый налог, который функционировал, как единая система налогообложения и был расформирован с 2010 года, но не отменен, а просто переведен в разные плоскости.

Теперь вместо одного платежа, он проводится по нескольким и в разные инстанции. Впрочем, это не сильно на что-то влияет у самого плательщика.

Единый социальный налог – что это

Итак, что такое единый социальный налог? Как правило, под ним имелось ввиду объединение налоговых платежей в социальные государственные фонды, которые призваны беспокоиться и опекать нас в случае необходимости. Безусловно, никто не собирался делать это за собственный счет или, тем более, за счет государства, поэтому в каждый из таких фондов нужно положить «копеечку».

В число социальных фондов входят:

  • Пенсионный фонд РФ;
  • Фонд страхования;
  • Фонды медстрахования (сюда включаются оба уровня их существование: федеральный и региональный).
  • Так, единый налог – это 20% от общей получаемой суммы дохода, которые отнимаются в счет ПФ, 3,2% – на социальное страхование, 2% переходит в региональный, а 0,8% в федеральный фонд медстрахования. То есть, получается уже немалая сумма из того, что вы должны были получить непосредственно в результате кропотливой работы. Но и это еще не все, так как существуют платежи, не входящие, хоть и похожи по своей функциональности, в ряд вышеописанных фондов. Например, взносы на страхование от несчастных случаев на производстве, которые непосредственно переводятся в федеральный фонд соцстраха.

    Кто платит единый налог

    Обязательно нужно понять, кто платит ЕСН. Как правило, платить должны все, кто работает, будь то организация или наемный работник. Дабы сделать процедуру оплаты более понятной, государство разделяет всех плательщиков на две категории:

    1. Работодатели, которые регулярно выплачивают зарплаты и другие виды выплат своим работникам (и абсолютно без разницы, физическое это лицо (ИП) или юридическое).
    2. Работники, которые получают такие зарплаты и выплаты (сюда же входит и ЕСН для ИП).

    Может возникнуть такая ситуация, когда в одном лице будет одновременно совпадать обе категории. Здесь налоговые органы не разбираются, а просто облагают его по обоим уровням, на разных основаниях.

    Также, очень любопытно и то, что если вы получаете прибыль от своей же деятельности, то есть являетесь ИП, или занимаетесь семейными, традиционными отраслями хозяйствования, либо же вы адвокат, то имеете полное право не уплачивать ту часть налога, которая относится к соцстраху РФ. Но все остальные платежи все равно остаются обязательными, поэтому, еще нет повода расслабляться.

    Что входит в объект налогообложения

    Учитывая, что ЕСН это – налог, уплачиваемый отдельно разными категориями лиц, нужно и объекты разделять по ним же. Так, первая категория получает от государства обязательства отнимать денежку от:

  • любых выплат, которые начисляются работникам в связи с их рабочей деятельностью. Сюда же может относиться даже вознаграждения, которые работники должны получить по гражданским договорам. Несправедливость, как кажется, но пусть вас утешает, что вы все еще можете воспользоваться этими деньгами, хоть и нескоро или при наступлении страхового случая.
  • выплат, которые получает работник в виде материальной помощи. Увы, сюда включают все возможные безвозмездные получения денег, которые не проходят по трудовому или гражданскому договору. То есть, не такие они уж и безвозмездные, собственно.
  • Но, даже учитывая это, все еще остаются некоторые возможности, где ЕСН не подлежит необходимому отчислению. Так, например, работодатель имеет право вознаградить или просто поощрить, подарить своим сотрудникам что-либо, сумма чего не превышает 1000 рублей (свыше – придется делиться и с государством). Но это «что-то» должно быть выплачено в натуральной форме, то есть продукцией, детскими вещами и подобным. Также не включаются в единый налог и суммы выплат, которые могут переходить от работодателя, если те выплачиваются уже после уплаты налогов на доходы. Впрочем, такие выплаты – это, чаще всего, разряд фантастики, ведь кто захочет делиться собственными деньгами просто так?

    Вторая группа ЕСН (напомним, что это лица, работающие на себя) должна оплачивать единый социальный налог из сумм:

  • тех, что лицо получает от занятий любой профессиональной деятельностью (это может быть и работа на кого-то в офисе, и личное предпринимательство, но без дополнительного участия «в доле» соседей, друзей или кого-то еще). В эти суммы не входят только средства, что были пущены на непосредственное извлечение пользы из работы. То есть, можно сказать, что единый налог с индивидуальных предпринимателей будет вычисляться в процентах от «чистых» доходов;
  • что указаны в стоимости патента, купленного для проведения какой-либо деятельности. Конечно же, это относится только к тем, кто перешел на упрощенную систему оплаты налогов и приобрел патент, то есть единый налог ИП.
  • Можно ли уменьшить суммы налогов и как это сделать

    Если существует необходимость отдать, то всегда ищется возможность и вернуть. ЕСН обязательно нужно выплачивать, но нужно учитывать и возможности немного снизить этот процент.

    Такие небольшие хитрости больше касаются первой группы плательщиков, так как именно с них государство получает наибольшие суммы (и это понятно, ведь чем больше работников на предприятии или в фирме, тем больше и отчисления). Так, можно снизить суммы отчисления за счет проведения некоторых расходов в счет государственного соцстраха. Налог будет чуть меньше, хотя и не настолько, как хотелось бы.

    Также существенно снизить налог можно, если у вас в штате есть работники с разной степенью инвалидности (для получения льготного режима нужно, дабы их количество на предприятии было более процента, указанного в законодательстве). Да и такие сферы работы как ИТ или инжиниринг на сегодня очень поощряются, поэтому, также пользуются определенными скидками и льготами.

    А вот единый налог для ИП и так будет наименьшим среди всех, так как за ними фиксируются конкретные платежи, и они существенно меньше, чем за сотрудниками компаний.

    Современные изменения

    Если единый налог и так включал в себя 26% от всех выплат, которые должны получить работники и предприниматели за свой честный труд, то уже в 2014 году этот показатель подпрыгнул до 34%. На самом деле, это очень много и такие цифры могли бы существенно повысить уровень жизни среднестатистического гражданина.

    Многие не задумываются о реальных расходах компаний на налоги по заработным платам. Например, получая приблизительно двадцать тысяч в месяц, десять ваших кровных переходят в счет оплаты налогов. А ведь могло бы быть и тридцать! И это не говоря о том, что при прохождении черты годовой зарплаты в 537 тыс. рублей – возлагается дополнительная ставка в 10% (итого более 40%!).

    Немного разобравшись с тем, что такое единый налог, можно осознавать: куда, кому, а главное – сколько, вы отчисляете от каждого своего дохода в вышеупомянутые фонды.

    Кроме этого, следует понять и как платить единый налог, ведь сама процедура также очень важна – ее нарушение может повлечь необходимость более тесного общения с налоговыми органами и указанными фондами.

    С 2013 года начали работать новые счета, которые, теперь уже по отдельности, принимают перечисления за каждый из подвидов налога. Они открываются в казначействе, и если ранее вы оплачивали иначе, то теперь все характеристики и счета полностью поменялись. Как и полагается нововведению, сразу же в 2013 году эта схема не начала работать верно, и пришлось еще немного подождать, дабы получить все положенные номера счетов.

    Таким образом, сегодня система несколько усложняется отсутствием одной конкретной или процентной суммы от доходов, поэтому, многим предпринимателям понадобятся профессиональные услуги бухгалтеров и экономистов. Физическим же лицам в этой ситуации гораздо проще, так как налоги и отчисления за них производит работодатель.

    vseproip.com

    Смотрите так же:

    • 1992 г n 2300-1 о защите прав потребителей Закон РФ от 7 февраля 1992 г. N 2300-I "О защите прав потребителей" Закон РФ от 7 февраля 1992 г. N 2300-I"О защите прав потребителей" С изменениями и дополнениями от: 2 июня 1993 г., 9 […]
    • Приказ 1840 от 25062018 Приказ Министерства культуры РФ от 5 ноября 2015 г. № 2725 "О внесении изменения в Порядок приемки работ по сохранению объекта культурного наследия и подготовки акта приемки выполненных […]
    • Закон 131 глава 1 Федеральный закон "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" Федеральный закон от 6 октября 2003 г. N 131-ФЗ"Об общих принципах организации местного […]
    • Федеральный закон 22-фз о промышленной безопасности Федеральный закон от 21 июля 1997 г. N 116-ФЗ "О промышленной безопасности опасных производственных объектов" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 21 июля 1997 г. N 116-ФЗ"О […]
    • 71-з закон Закон Ярославской области от 5 ноября 2002 г. N 71-з "О транспортном налоге в Ярославской области" (с изменениями и дополнениями) Закон Ярославской области от 5 ноября 2002 г. N 71-з"О […]
    • Действующий федеральный закон о лицензировании отдельных видов деятельности Федеральный закон от 4 мая 2011 г. N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 4 мая 2011 г. N 99-ФЗ"О лицензировании […]