Как вносить стаж в 1с 82

Учет лизинга у лизингополучателя

Учет лизинга у лизингополучателя мы рассмотрим на конкретном примере учета лизинга основного средства на балансе лизингополучателя с пошаговым отражением операций по учету лизинга в программе Бухгалтерия 1С 8.3.

ООО «ИТС» (Лизингополучатель) заключило договор лизинга (финансовой аренды) с ООО «РесоЛизинг» (Лизингодатель) сроком на 12 мес.

Предметом лизинга является транспортное средство Газ Next 3009Z7. Его первоначальная стоимость (расходы лизингодателя) составляет 1 200 000,00 руб. (в т.ч. НДС 18% – 183 050,85 руб.). По условиям договора лизинга лизингополучатель перечисляет лизинговые платежи в соответствии с графиком лизинговых платежей в течение 12 месяцев.

1. Оплата лизингодателю с расчетного счета (аванс)

Авансовые платежи, перечисляемые поставщику, регистрируются по дебету счета 60.02 «Расчеты по авансам выданным»

Налогоплательщик должен помнить, что в соответствии с п. 9 ст. 172 НК РФ он имеет право принять входной НДС по авансам, перечисленным поставщику, при одновременном выполнении следующих условий:

  • в наличии договор, предусматривающий перечисление предоплаты;
  • в наличии документы, подтверждающие перечисление аванса;
  • в наличии правильно оформленный авансовый счет-фактура поставщика.
  • Учет лизинга у лизингополучателя: регистрация полученного счет-фактуры на аванс в программе 1С Бухгалтерия 8.3
    Найдите документ: Списание с расчетного счета
    1 вариант: щелкните правой клавишей мыши на документу и в выпадающем списке выберите «создать на основании» — «счет-фактура полученный»
    2 вариант: войдите в документ Нажмите кнопку «создать на основании» — «счет-фактура полученный»

    2. Учет лизинга у лизингополучателя: учет поступления основного средства

    Для правильного отражения операций по учету лизинга у лизингополучателя необходимо создать и заполнить документ Поступление в лизинг.

    Создание документа «Поступление в лизинг» :

  • Вызов из меню: ОС и НМА – Поступление основных средств – Поступление в лизинг.
  • Нажмите кнопку Создать.
  • В поле Документ № и от введите номер и дату документа поступления.
  • В поле Склад выберите склад, где будет храниться основное средство до ввода его в эксплуатацию.
  • В поле Счет расчетов выберите счет 76.07.1 «Арендные обязательства».
  • Нажмите кнопку Добавить.
  • Заполните поля, как показано на рис. 1.
  • Для сохранения и проведения документа нажмите кнопку Провести.
  • 3. Учет лизинга у лизингополучателя: принятие к учету основного средства

    Если учет предмета лизинга ведется на балансе у лизингополучателя, то он принимается к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств по первоначальной стоимости, которая равна общей сумме задолженности перед лизингодателем по договору лизинга без учета НДС (п. 8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», абз. 2 п. 8 Указаний). Если в договоре лизинга выкупная стоимость выделена отдельно и предусмотрен переход права собственности на имущество к лизингополучателю, то она также включается в учетную стоимость (п. 1 ст. 28 Закона № 164-ФЗ).

    Для налогового учета предмет лизинга учитывается в составе амортизируемого имущества по сумме расходов лизингодателя на приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором объект пригоден для использования, без учета НДС (абз. 3 п. 1 ст. 257, п. 10 ст. 258 НК РФ).

    Создание документа «Принятие к учету ОС» . Данный документ регистрирует факт завершения формирования первоначальной стоимости объекта основных средств и (или) его ввода в эксплуатацию.

  • Вызовите из меню: ОС и НМА – Поступление основных средств – Принятие к учету ОС.
  • Нажмите кнопку Создать.
  • В поле от укажите дату ввода в эксплуатацию (принятия к учету) основного средства.
  • В поле МОЛ выберите материально ответственное лицо, отвечающее за сохранность основного средства, из справочника Физические лица.
  • В поле Местонахождение ОС выберите подразделение, в котором будет использоваться основное средство.
  • В поле Событие ОС оставьте значение по умолчанию Принятие к учету с вводом в экс.
  • Нажмите кнопку Записать для сохранения введенных данных.
  • Заполнение закладки «Внеоборотный актив» документа «Принятие к учету ОС» :

  • В поле Вид операции выберите Оборудование.
  • В поле Способ поступления выберите По договору лизинга.
  • В поле Договор выберите договор с лизингодателем.
  • Щелкните по кнопке выбора в поле Оборудование. При этом открывается справочник «Номенклатура».
  • Откройте папку Оборудование (объекты основных средств) и выберите объект двойным щелчком мыши.
  • В поле Склад выберите склад, где числится основное средство.
  • Поле Счет заполняется значением по умолчанию, оставьте его без изменений.
  • Заполнение закладки «Основные средства» документа «Принятие к учету ОС» :

  • Нажмите кнопку Добавить. При этом в табличной части добавляется строка для ввода информации об основном средстве.
  • Щелкните по кнопке выбора в поле Основное средство. При этом открывается справочник Основные средства.
  • Нажмите кнопку Создать . При этом появляется окно для ввода данных о новом основном средстве .
  • Заполнение информации об основном средстве в справочнике «Основные средства» (рис. 7):

    1. В поле Наименование введите краткое наименование основного средства (используется как служебное).
    2. В поле Полное наименование введите полное наименование (используется в печатных бланках).
    3. Установите переключатель Объект основных средств.
    4. Щелкните по кнопке выбора в поле Группа учета ОС и выберите категорию основного средства.
    5. Щелкните по кнопке выбора в поле Код по ОКОФ . При этом появляется справочник Общероссийский классификатор основных фондов, в нем необходимо выбрать соответствующую группу для основного средства.
    6. Щелкните по кнопке выбора в поле Амортизационная группа и выберите группу, соответствующую данному основному средству.
    7. Флажок Автотранспорт устанавливается для автотранспортных средств.
    8. Нажмите кнопку Записать для сохранения введенных данных. Данные на закладке «Сведения БУ» и «Сведения НУ» заполняются автоматически при проведении документа «Принятие к учету ОС».
    9. Заполнение закладки «Бухгалтерский учет» документа «Принятие к учету ОС» :

    10. В поле Счет учета укажите счет, на котором будут учитываться основные средства. В данном примере объект принят к учету на субсчет 01.03 «Арендованное имущество», предназначенный для обобщения информации о наличии (движении) основных средств, которые приняты к учету по операциям лизинга.
    11. Щелкните по кнопке выбора в поле Порядок учета и выберите соответствующий элемент, в нашем примере выбираем Начисление амортизации .
    12. В поле Счет начисления амортизации (износа) укажите счет, на котором будет накапливаться амортизация.Внимание! Если амортизацию предполагается начислять, то необходимо установить флажок Начислять амортизацию . В нашем примере по умолчанию устанавливается счет 02.03 «Амортизация арендованного имущества».
    13. Щелкните по кнопке выбора в поле Способ начисления амортизации и выберите способ начисления амортизации для целей бухгалтерского учета, в нашем примере выбираем Линейный способ .
    14. Щелкните по кнопке выбора в поле Способ отражения расходов по амортизации. При этом открывается справочник «Способы отражения расходов», в котором необходимо выбрать нужный элемент или создать новый. В соответствии с указанным способом в дальнейшем будут формироваться бухгалтерские проводки по начислению амортизации. Для создания нового способа отражения расходов по амортизации в справочнике «Способы отражения расходов» необходимо нажать на кнопку «Создать» и в открывшейся форме диалога указать счет затрат и аналитику, на которые будут относиться расходы по амортизации основных средств.
    15. В поле Срок полезного использования (в месяцах) укажите срок в месяцах для целей бухгалтерского учета.
    16. В поле График амортизации по году указывается годовой график амортизации основных средств (заполняется только в организациях с сезонным характером производства).
    17. Заполнение закладки «Налоговый учет» документа «Принятие к учету ОС» :

    18. Щелкните по кнопке выбора в поле Порядок включения стоимости в состав расходов и выберите соответствующий элемент для целей налогового учета, в нашем примере выбираем Начисление амортизации.
    19. Установите флажок Начислять амортизацию.
    20. В поле Срок полезного использования (в месяцах) укажите срок в месяцах для целей налогового учета.
    21. В поле Специальный коэффициент укажите коэффициент (повышающий или понижающий), если он не равен 1.00.
    22. В поле Первоначальная стоимость раздела «Лизинг» укажите первоначальную стоимость предмета лизинга.
    23. В поле Способ отражения расходов по лизинговым платежам раздела «Лизинг» щелкните по кнопке выбора . При этом открывается справочник «Способы отражения расходов», в котором необходимо выбрать нужный элемент или создать новый. Указанная статья используется при формировании записи по отражению в расходах лизингового платежа в налоговом учете (при выполнении регламентной операции «Признание в НУ лизинговых платежей»).
    24. Нажмите кнопку Записать.
    25. Для вызова печатного бланка акта о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ОС-1) используйте кнопку Акт о приеме-передаче ОС (ОС-1) .
    26. Результат проведения документа «Принятие к учету ОС» :

      Для проведения документа нажмите кнопку Провести, для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа .

      4. Учет лизинга у лизингополучателя: начисление ежемесячного лизингового платежа

      Для выполнения операций по учету лизинга у лизингополучателя при начислении ежемесячного лизингового платежа, необходимо создать документ Поступление (акт, накладная) .

      Создание документа «Поступление (акт, накладная)»:

    27. Вызовите из меню: Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) .
    28. Нажмите кнопку Поступлениеи выберите вид операции документа Услуги лизинга .
    29. В поле Контрагент выберите лизингодателя из справочника «Контрагенты».
    30. В поле Счет на оплату можно выбирать счет на оплату поставщику. В нашем примере начисление лизингового платежа производится по графику платежей.
    31. Нажав гиперссылку Расчеты , можно изменить счета расчетов с контрагентами и правила зачета аванса. Как правило, данные реквизиты заполняются по умолчанию. В нашем примере выбираем счет 76.07.2 «Задолженность по лизинговым платежам», который предназначен для обобщения информации о текущих платежах по договору лизинга и счет 60.02 «Расчеты по авансам», предназначенный для отражения предоплаты.
    32. Заполните поля, как показано на рис.
    33. Нажмите кнопку Провести .
    34. Результат проведения документа «Поступление (акт, накладная)»:

      Для принятия «НДС к вычету»необходимо создать документ Счет-фактура полученный .

      Создание документа «Счет-фактура полученный» :

      1. Для регистрации счета-фактуры, полученного от лизингодателя, сначала заполните поля Счет-фактура № и от , затем нажмите на кнопку Зарегистрировать внизу документа «Поступление (акт, накладная)» . При этом автоматически создается документ «Счет-фактура полученный», а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.
      2. Откройте документ Счет-фактура полученный на поступление . Поля документа будут автоматически заполнены данными из документа «Поступление (акт, накладная)».
      3. Поле Код вида операции заполняется автоматически значением 01 – Полученные товары, работы,услуги , которое соответствует приобретению товаров, работ, услуг (согласно Приложению к приказу ФНС России от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83@).

      Создание документа «Счет-фактура полученный» (рис. 13):

    35. Для регистрации счета-фактуры, полученного от лизингодателя, сначала заполните поля Счет-фактура № иот, затем нажмите на кнопку Зарегистрировать внизу документа «Поступление (акт, накладная)» . При этом автоматически создается документ «Счет-фактура полученный», а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.
    36. Флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения для отражения вычета НДС по счету-фактуре в книге покупок устанавливается автоматически. Если флажок не установлен, то вычет отражается регламентным документом «Формирование записей книги покупок».
    37. Проверьте заполнение полей, как это показано на рис. 13.
    38. Нажмите кнопку Записать и закрыть .
    39. Суммы НДС, предъявленные лизингодателем в составе лизинговых платежей (ежемесячных платежей ), организация-лизингополучатель принимает к вычету при наличии правильно оформленных счетов-фактур после отражения в учете лизинговых платежей в общем порядке (пп. 1 п. 2 ст. 171, абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ).

      Отсутствие первичных документов, которые подтверждают факт приобретения услуг, не может служить причиной отказа в вычете НДС (письмо Минфина России от 15.06.2015 № 03-07-11/34410).

      Результат проведения документа «Счет-фактура полученный» (рис. 14):

      Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа .

      5. Учет лизинга у лизингополучателя: восстановление НДС с аванса

      Восстановление НДС к уплате при зачете аванса, выданного лизингодателю, в бухгалтерском учете отражается проводкой Д76.ВА К68.02 путем формирования документа «Формирование записей книги продаж»

      6. Учет лизинга у лизингополучателя: отражение регистрации автомобиля в ГИБДД для расчета транспортного налога

      Раздел Справочники — подраздел Транспортный налог — регистр Регистрация транспортных средств

      7. Учет лизинга у лизингополучателя: расчет суммы амортизации за месяц

      Для правильного отражения операций по учету лизинга у лизингополучателя необходимо начислить амортизацию ОС и отразить в составе налоговых расходов разницу между начисленной амортизацией и суммой ежемесячного лизингового платежа. Амортизация по объекту лизинга начисляется у той стороны, на балансе которой числится указанный объект. В нашем примере – лизингополучателем. При этом суммы амортизации по лизинговому имуществу должны учитываться обособленно на отдельном субсчете счета 02 «Амортизация основных средств». Для учета амортизации по основным средствам, полученным в лизинг, в План счетов программы «1С:Бухгалтерия 8» добавлен субсчет 02.03 «Амортизация арендованного имущества». Расчет сумм амортизации за месяц по всем основным средствам, в т.ч. и полученным по договору лизинга, выполняется в общем порядке при выполнении обработки «Закрытие месяца».

      В результате выполнения обработки будут сформированы соответствующие проводки.

      Согласно ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н (далее – ПБУ 18/02), под временными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль – в другом (других) отчетном периоде.

      В результате применения разных способов начисления амортизации для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль возникают вычитаемые временные разницы (п. 11 ПБУ 18/02). Как видно из рисунка , сумма, начисленная в бухгалтерском учете (17531,58 руб.), больше суммы амортизации, начисленной в налоговом учете (16671,30 руб.). В результате появилась вычитаемая временная разница в размере 860,28 руб.

      Также можно посмотреть проводки по документу «Регламентная операция» с видом операции «Признание в НУ лизинговых платежей».

      Кроме амортизационных отчислений (рис.), в налоговом учете лизингополучателя могут признаваться расходы по арендным (лизинговым) платежам за вычетом суммы амортизации по арендуемому (принятому в лизинг) имуществу (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ), которые относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией.

      Как видно из рисунка , в налоговом учете отражена часть лизингового платежа, которая определяется как разница между суммой лизингового платежа и суммой амортизации в налоговом учете: 184 999,16 руб. (рис.12) – 16 671,30 руб. (рис.18) = 168 327,86 руб.

      buh1c8.ru

      Расчет по страховым взносам (РСВ) за 1 квартал 2017 года: пример заполнения

      Всем организациям и ИП (страхователям) предстоит впервые заполнить новый расчет по страховым взносам (РСВ) за I квартал 2017 года. Как формировать новый расчет? В какой срок сдать его в ИФНС? Как отчитаться организациям на УСН, применяющим пониженные тарифы страховых взносов? Данная статья представляет из себя инструкцию по заполнению нового расчета по страховым взносам, а также содержит в себе заполненный на конкретном примере образец РСВ за 1 квартал 2017 года.

      Изменения в отчетности по страховым взносам с 2017 года

      Новый единый расчет по страховым взносам – документ, который заменил собой одновременно расчеты РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2 и РВ-3. Налоговики выделяют три основные цели, для которых внедрена новая отчетность:

      • снижение административной нагрузки на бизнес за счет уменьшения количества контролирующих органов;
      • оптимизация отчетности;
      • улучшение качества проверок.
      • Способы и сроки сдачи нового расчета

        Таким образом, впервые заполнить и сдать в ИФНС расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года требуется не позднее 2 мая 2017 года (это вторник).

        В 2016 году способ подачи расчета по страховым взносам (РСВ-1) влиял на допустимый срок сдачи отчетности. У тех, кто отчитывается в электронном виде, на сдачу РСВ-1 было на 5 дней больше. Тем самым, законодатели, видимо, стимулировали работодателей переходить на электронную отчетность. Но в 2017 году такого подхода нет. Для всех налогоплательщиков определен единый срок: расчет по страховым взносам сдается всеми до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

        Состав расчета по страховым взносам

      • титульный лист;
      • лист для лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя;
      • Раздел №1, в который входит 10 приложений;
      • Раздел №2, дополняемый одним приложением;
      • Раздел №3 – содержит персональную информацию о лицах, за которые производит отчисления страхователь.
      • Сначала может показаться, что новый расчет по страховым взносам очень большой – только к разделу 1 существует 10 приложений! Однако пугаться не стоит. Заполнять и сдавать все разделы и приложения в составе расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года не обязательно. Представленная ниже таблица поможет разобраться с тем, какие именно разделы нового расчета требуется сформировать и сдать в инспекцию:

        Заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года: правила

        Учитывая перечень необлагаемых выплат, представленный в статье 422 НК РФ, бухгалтеру следует, в частности, определить базу страховых взносов и выполнить необходимые вычисления. Результаты вписываются в соответствующие поля расчета.

        Как мы уже сказали, заполнять расчет по страховым взносам в 2017 году нужно по бланку, утвержденному Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 (скачать бланк РСВ) с соблюдением 7 основополагающих правил, которые утверждены этими же документом:

        1. каждое поле предназначено для определенного показателя, дополнять другой информацией нельзя;
        2. страницы оформляются в соответствующих ячейках таким образом: «001», «002»… «033»;
        3. для десятичной дроби выделено два поля: в первую вписывается целая часть, а во вторую – остаток;
        4. текстовые поля заполняются слева направо, начиная с первого окошка;
        5. стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, разделенных точкой;
        6. при заполнении документа на компьютере используется шрифт Courier New (16-18 кегль);
        7. в полях для количественных и суммовых показателей ставьте «0» («ноль»). В остальных случаях, например, когда отсутствуют текстовые показатели, во всех знако-местах поля ставьте прочерк. Однако заполняя расчет на компьютере, ставить нули и прочерки в свободных ячейках не нужно.
        8. Теперь рассмотрим порядок заполнения каждого раздела и приложений на примерах формирования расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года.

          Титульный лист

          Идентификационный номер налогоплательщика – укажите в соответствии со свидетельством о регистрации в ИФНС юридического лица, ИП или физлица. Организациям присвоен 10-значный код, поэтому в последних двух ячейках ставьте прочерк (если формируете отчет «на бумаге»):

          Значение КПП – пишите в соответствии с документом о регистрации ЮЛ. Индивидуальные предприниматели в поле «КПП» ставят прочерки (или оставляют его пустым, если расчет заполняется на компьютере для сдачи в электронном виде).

          Номер корректировки на титульном листе расчета за 1 квартал 2017 года ставьте лишь при подаче уточняющего расчета. Если же документ заполняете и сдаете в налоговую инспекцию впервые, то укажите отметку «0 – -».

          Расчетный (отчетный) период

          В это поле титульного листа впишите код, характеризующий определенный промежуток времени, за который подается отчетность. В расчете за 1 квартал 2017 года укажите код 21.

          В данном поле нужно отметьте код ИФНС, в которую подаете отчетность за 1 квартал 2017 года. Узнать значение для конкретного региона можно на сайте ФНС с применением официального сервиса.

          Код места предоставления

          В качестве этого кода покажите цифровое значение, указывающее на принадлежность ИФНС, в которую сдается РСВ за 1 квартал 2017 года. Используемые коды представлены в таблице:

          Название организации или ФИО ИП на титульном листе указывайте в соответствии с документами, без сокращений. Между словами оставьте одну свободная ячейка.

          Форма реорганизации или ликвидации

          Значение этого поля зависит от конкретной ситуации, в которой находится организации. Могут приниматься следующие значения:

          В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности. Вносить «старые» коды ОКВЭД в расчете РСВ за 1 квартал 2017 года нельзя.

          В 2016 году действовал классификатор ОКВЭД (ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1)). Начиная с января 2017 года на смену ему пришел классификатор ОЕВЭД2 (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)). Его и используйте при заполнении. Достоверность и полнота сведений

          Подтверждение достоверности и полноты сведений в расчете по страховым взносам за 1 квартал 2017 года – эта информация необходима налоговикам. В специальных полях титульного листа пропишите ФИО страхователя, укажите дату составления расчета и поставьте подпись. Если же расчет подает представитель, то дополнительно следует приложить к отчетности копию документального подтверждения полномочий. С оформлением остальных ячеек титульного листа вопросов, скорее всего, не возникнет. Но если появятся сомнения – ориентируйтесь на заполненный образец:

          Лист «Сведения о физическом лице, не являющимся ИП»

          Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» идет после титульного листа. Его должны сформировать физические лица, сдающие расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года за нанятых работников и не указавшие в расчете свой ИНН. Тогда в этом листе наниматель должен показать свои личные персональные данные (в частности, ФИО, дату и место рождения и паспортные данные). Выглядит этот лист так:

          Имейте в виду, что лист «Сведения о физическом лице, не являющимся ИП» не касается организаций и ИП. В составе расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года они его не заполняют и не сдают.

          Раздел 1: сводные данные по страховым взносам

          К примеру, строку 030 раздела 1 в отношении пенсионных взносов в течение 2017 года вы будут заполнять нарастающим итогом, а строки 031-033 – применительно к месяцам отчетного периода. В расчете за 1 квартал по строкам 031-033 должны фигурировать суммы страховых взносов за январь, февраль и март 2017 года. Аналогичный подход и к другим видам страховых взносов в составе раздела 1.

          По строкам 120-123 раздела 1 отобразите суммы, превышающие затраты страхователя на пособия над исчисленными страховыми взносами по временной нетрудоспособности и материнству. Если же превышения не было, то эти строки оставьте пустыми. Образец раздела 1 расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года показан на рисунке:

          По каждому виду страховых взносов в первом разделе расчета за 1 квартал 2017 года КБК нужно показать в отдельных полях. Классификация кодов бюджетной классификации позволяет сотрудникам ФНС правильно фиксировать денежные поступления на лицевом счете компании или ИП. КБК вы указывали в платежных поручениях на уплату страховых взносов за январь, февраль и март 2017 года. Теперь перенесите их в расчет по страховым взносам за первый квартал 2017 года. См. «Как с 2017 года изменятся основные КБК для уплаты страховых взносов». Приложение 1: расчет пенсионных и медицинских взносов

          В приложении 1 к разделу 1 отразите расчет страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование, а также количество застрахованных лиц, на выплаты которым были начислены взносы. Это приложение состоит из четырех подразделов:

        9. подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
        10. подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
        11. подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»;
        12. подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».
        13. Первые два подраздела обязаны заполнять все лица, предоставляющие расчет по страховым взносам в 2017 году. Показатели подраздела 1.1 и 1.2 формируйте с начала 2017 года. Где это необходимо: делайте «разбивку» на январь, февраль и март 2017 года. Рассмотрим особенности заполнения основных полей этих разделов и приведем образцы.

          Подраздел 1.1: пенсионные взносы

          Особенности заполнения основных строк этого раздела в составе расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года поясним в таблице и добавим образец:

        14. Подраздел 1.2: медицинские взносы
        15. Подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1 должен включать в себя расчет облагаемой базы и суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Порядок заполнения строк этого подраздела в составе расчета за 1 квартал 2017 года поясним в таблице и приведем пример заполнения:

          Остальные разделы приложения №1 заполняются в случае отчисления страховых взносов по дополнительным тарифам, предусмотренными отдельным категориям плательщиков страховых взносов. Однако в рамках данной статьи мы рассматривать их заполнение не будем.

          Приложение 2: расчет взносов по нетрудоспособности и материнству

          В приложении 2 к разделу 1 расчета за 1 квартал 2017 года распишите расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Эти взносы с 2017 года также контролируют ИФНС.

          В поле 001 приложения 2 укажите код выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а именно:

          • «1» – если производятся прямые выплаты страхового обеспечения из бюджета ФСС (если в регионе внедрен пилотный проект ФСС);
          • «2» – если пособия выплачивают работодатели, а потом зачитывают затраты в счет уплаты страховых взносов.

          Расшифруем порядок заполнения остальных строк этого раздела и приведем образец:

          Приложение 3: расходы на пособия

          В приложении 3 к разделу 1 расчета за 1 квартал 2017 года указывайте сведения о расходах на цели обязательного социального страхования. Речь идет о следующих видах страховых выплат, произведенных в период с 1 января по 31 марта 2017 года:

          • пособие по временной нетрудоспособности;
          • пособие по беременности и родам;
          • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
          • единовременное пособие при рождении ребенка;
          • ежемесячное пособие по уходу за ребенком
          • оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами;
          • социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению.
          • Если такие пособия в 1 квартале 2017 года не выплачивались, то приложение 3 не заполняйте и в составе расчета за 1 квартал 2017 года не сдавайте. Если же выплаты имели место, то придерживайтесь следующего порядка заполнения:

            • по строкам 010 – 090 – покажите по каждому виду выплат количество случаев выплат, число оплаченных дней, а также суммы произведенных расходов (в т. ч. те, которые финансируют из федерального бюджета);
            • по строке 100 – зафиксируйте итоговую сумму расходов на названные выплаты (в т. ч. те, которые финансируются из федерального бюджета).
            • Предположим, что в 1 квартале 2017 года выплачивалось пособие «по болезни» в пользу четырех работников. Общее количество дней выплаты – 16 дней. Общая сумма – 7500 рублей (включая первые три дня болезни). Тогда пример заполненного приложения 3 будет таким:

              Приложение 4: пособия из бюджета

              В приложении 4 к разделу 1 расчета за 1 квартал 2017 года отразите сведения о пособиях, финансируемых из федерального бюджета:

              • по строкам 010–060 – выплаты чернобыльцам;
              • по строкам 070–120 – пособия пострадавшим вследствие аварии на ПО «Маяк»;
              • по строкам 130–140 – выплаты гражданам, пострадавшим вследствие испытаний на Семипалатинском полигоне;
              • по строкам 150–200 – денежные перечисления гражданам, перенесшим лучевую болезнь;
              • по строкам 210–230 – сведения о пособиях, связанных с зачетом в страховой стаж застрахованного лица периодов службы, в течение которых гражданин не подлежал обязательному социальному страхованию (ч. 4 ст. 3 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
              • В строках 240 –310 отразите итоговые показатели. Если же названных выше выплат не было, то приложение 4 не формируйте и составе отчетности за 1 квартал в ИФНС не подавайте.

                Приложение 5: для IT-организаций

                Приложение 5 раздела 1 расчета за 1 квартал 2017 года требуется сформировать только ИТ-организациям, которые:

              • сами разрабатывают и реализуют свои компьютерные программы или базы данных, выполняют работы и оказывают услуги по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению компьютерных программ и баз данных;
              • получили свидетельство о госаккредитации в качестве организации, осуществляющей деятельность в области IT;
              • имеют среднесписочную численность работников не менее семи человек;
              • получают доходы от деятельности в сфере IT-технологий: не менее 90 процентов от всех своих доходов.
              • Названные IT-компании вправе уплачивать страховые взносы по пониженным тарифам (подп. 3 п. 1, п. 5 ст. 427 НК РФ). При этом стоит обратить внимание, что если IT-фирма была создана недавно и данных за 9 месяцев 2016 года пока нет (с января по сентябрь включительно), то в составе расчета за 1 квартал 2017 года им нужно показать сведения только в графе 3 приложения 5.

                Если же вас интересует более подробное заполнение приложения 5, то может предложить опираться на следующие расшифровки и образец:

                www.klerk.ru

                Смотрите так же:

                • О государственном пенсионном обеспечении в российской федерации закон Федеральный закон «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» от 15.12.2001 N 166-ФЗ ст 7 (ред. от 07.03.2018) Статья 7. Условия назначения пенсий федеральным […]
                • Пособие на детей в тюмени У вас будет ребенок? Вам помогут! Сегодня в Тюменской области проживает более 200 тысяч семей, в которых воспитывается более 300 тысяч детей. За последние годы на 55 процентов увеличилось […]
                • Приказ о сокращении штата образец в связи Приказ об увольнении по сокращению штата (образец) Обновление: 9 октября 2017 г. Образец приказа об увольнении по сокращению штата Трудовым законодательством установлена строгая процедура […]
                • Исковое об определение долей в праве собственности Исковое заявление об определении долей в праве общей собственности на квартиру В __________ районный суд г.Архангельска Адрес: […]
                • Часть 1 статьи 322 ук рф Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) Гражданский кодекс Российской Федерациичасть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ,часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ,часть третья от […]
                • Закон о качестве и безопасности 29-фз Федеральный закон от 2 января 2000 г. N 29-ФЗ "О качестве и безопасности пищевых продуктов" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 2 января 2000 г. N 29-ФЗ"О качестве и […]