Налог на дарение близким родственникам 2018
Оглавление:
Какой платится налог при дарении квартиры
Налог на дарение квартиры регулируются ст. 217 налогового кодекса РФ. Интересно, что до недавнего времени действовал закон РФ № 2020 от 12.12.1991г. «О налоге с имущества, переходящего по наследованию или дарению», который подробно регулировал взаимоотношения субъектов в этой области. Однако с 2006 г. он утратил свою силу, поэтому налог на подаренную квартиру взимается, как и со всех доходов физических лиц.
Расчет налога при дарении квартиры
Официально закреплено:
- Ставка налога на дарение для граждан РФ составляет 13%;
- Для иностранных граждан налог при дарении составляет 30% от дара.
- При стоимости квартиры (например) в 3 млн. рублей, налог составляет: 3 000 000 * 13% = 390 000 рублей. В результате дарения доли в квартире, ставка и процент высчитывается так же.
- Если оформляется дарственная на долю в квартире (к примеру 1/2 доля), пример расчета будет выглядеть: (3 000 000 * 1,2) * 13% = 195 000 рублей.
- российский паспорт;
- сертификат, подтверждающий право собственности на подаренное имущество;
- нотариально заверенный документ о дарении;
- акт о приеме квартиры, если имеется;
- выписка из БТИ.
- дети и родители;
- дедушки и бабушки;
- сестры и братья.
- ненадлежащее поведение одариваемого лица в квартире или ее доле;
- уголовные неправомерные действия одариваемого по отношению к дарителю или его семье, что доказывается на суде в случае заведения уголовного дела по факту;
- изменения в худшую сторону состояния здоровья или падение уровня жизни дарителя.
- безвозмездностью;
- увеличением имущества в собственности одаряемых;
- уменьшением имущества в собственности дарителей;
- добровольностью – даритель должен по своей воле передавать в дар объект, а одаряемый вправе принимать или отказываться от дара;
- безвозвратностью – после передачи в дар объект не может быть забран обратно, если об этом не говорится в законодательстве.
- оформляется договор;
- регистрируется сделка;
- осуществляется передача недвижимости одаряемому.
- несовершеннолетнее лицо;
- недееспособный гражданин;
- лицо, что не имеет законных прав на объект;
- государственный служащий;
- социальный работник;
- медработник, если даритель – его подопечный.
- врачу;
- воспитателю или иному работнику образовательного учреждения;
- работнику социальной организации или его родственнику.
- родитель;
- законный представитель – опекун, попечитель;
- работник органа опеки и попечительства.
- соглашение о дарении;
- документ, что подтвердит права собственности;
- справку БТИ;
- иные технические документы на недвижимость;
- удостоверение личности.
- отправиться в налоговый орган по месту прописки;
- предоставить декларацию;
- после того, как придет квитанция от налоговой службы, оплатить налог в установленные законодательством сроки.
- получено в дар не объект недвижимости;
- если объекты получены от близкого родственника.
- супругов;
- родителей;
- детей, усыновленных в том числе;
- бабушек и дедушек;
- внуков;
- братьев и сестер (полнородных и неполнородных).
- оплатить государственную пошлину;
- заплатить на услуги работника нотариальной конторы;
- заплатить за оформление соглашения.
- Госпошлину.
- Расходы, необходимые для оформления договора.
- Услуги нотариуса (при необходимости).
- супруги;
- родители (в том числе усыновители);
- дети (в том числе усыновленные);
- бабушка, дедушка;
- внуки;
- братья и сестры (полнородные и неполнородные).
- недвижимость (квартира, дом, комната, земельный участок, и др.);
- транспортные средства;
- акции;
- доли;
- паи.
- будет освобождена от налога, если квартира находилась в ее собственности более 3 лет;
- должна будет заплатить налог на доходы от продажи квартиры, если квартира находилась в ее собственности менее 3 лет. Однако, в этом случае тетя сможет воспользоваться стандартным вычетом (1 млн. руб.) или вычетом по расходам на приобретение этой квартиры (подробнее читайте в статье: Как не платить или уменьшить налог при продаже жилья).
Обязательная уплата госпошлины распространяется на всех лиц, проживающих в РФ и иностранцев, за некоторыми исключениями, о которых речь пойдет ниже. Также это распространяется на пенсионеров, к сожалению, никаких льгот для них не предусмотрено.
Гражданство не спасает от оплаты, в законодательстве есть четкое обозначение, кого следует считать резидентом – гражданина, проживающего на территории РФ более 183 дней. Для резидентов РФ налог составляет 13%.
Расчет государственный налог проводится следующим образом: от стоимости квартиры, указанной в договоре, высчитываем указанный процент.
Порядок и сроки уплаты налога
Налог на дарение необходимо оплатить после регистрации сделки в государственном учреждении по истечению 2 недель, когда будет готов сертификат. Именно на протяжении этого срока налоговая служба получит документы от УФРС.
Также, согласно пункту 6 ст. 85 налогового кодекса РФ, лица, ведущие нотариальную деятельность обязаны представлять отчет в налоговую инспекцию не позднее 2 недель от даты заключения сделки.
Если одариваемое лицо проживает за пределами РФ, то такой гражданин обязан оплатить гос пошлину в течение 2 недель.
После получения соответственного уведомления, сотрудники налоговой службы обязаны отправить письменное извещение одариваемой личности об уплате налога на дарение и необходимости посетить их инстанцию. Если плательщик уклоняется от оплаты, то службы отправляют уведомление заказным письмом.
После получения сертификата в определенный отрезок времени одариваемому необходимо явиться в налоговую инспекцию для заполнения декларации о доходах и оплатить по ней налог. Если этого не произойдет, то штраф может быть выписан в размере от 20% (на первый раз) до 40%. Последняя мера применяется обычно к злостным неплательщикам, заведомо и умышленно нарушаемым порядок оплаты налога.
Документы для оплаты налога по договору дарения
Документы, необходимые для подачи декларации:
Далее необходимо задекларировать свои доходы за учетный период, заполнив специальную форму. Сотрудники налоговой службы высчитают размеры налога на дарение недвижимости и предоставят квитанцию, по которой необходимо заплатить определенную сумму в любом банке.
Налог при дарении недвижимости близкому родственнику
В соответствии с законодательством, с п.1 ст. 217 налогового кодекса РФ, от уплаты налога освобождаются родственники дарителя, к которым относятся:
От уплаты освобождены консулы, сотрудники консульства и их семьи.
Супругам необходимо будет предоставить свидетельство о браке. В случае, если оно утеряно или имеет ненадлежащий вид – следует подать в суд на установление юридического факта.
Всем остальным лицам необходимо будет подтвердить факт родства с дарителем. Например, при помощи свидетельства о рождении.
Когда можно избежать или уменьшить размер налогооблажения
Если одариваемое лицо не является родственником с дарителем, избежать уплаты налога можно только при оформлении договора купли-продажи.
Ключевую роль в этом случае играют сроки. Важно, чтобы собственность находилась у продавца/дарителя в течение 3 лет. Тогда он полностью освобождается от уплаты налога.
Если имущество находилось в собственности продавца менее 3 лет, то доход облагается налогом если его сумма более 1 млн. рублей. То есть при продаже квартиры стоимостью 5 млн. рублей, налог будет считаться только за 4 млн.
Также отличия в договорах дарения и купли-продажи касаются личности, на плечи которой ложится ответственность по оплате госпошлины. Если в первом случае налог на дарение оплачивается одариваемым, то во втором – продавцом/дарителем, который должен заранее позаботиться об этом и решить этот вопрос с одариваемым лицом.
Можно заранее составить отдельную расписку или заключить договор, в котором необходимо будет указать предмет договора, личность, которая будет оплачивать налог и причины.
Также существует способ как избежать уплаты государственного налога – одариваемое лицо может отказаться от подарка. Однако если это произошло после регистрации договоренности, то следует предоставить письменный отказ в УФРС. Только на основании его наличия гос. служащие официально признают факт недействительности сделки.
Даритель имеет право отказаться от сделки, но только до официального регистрирования договора. Отказ возможен по таким причинам:
Видео: Платится ли налог с дарственной на квартиру
cabinet-lawyer.ru
Облагается ли налогом дарение квартиры в 2018 году
Дарение квартиры – сделка, которая нередко совершается между родственниками. Хотя и посторонние лица вправе заключить подобный договор.
Но вот остается открытым вопрос – облагается ли налогом дарственная в 2018 году. Когда и кто его платит, а кто не имеет такого обязательства?
Получая имущество или деньги в дар, граждане задумываются над тем, стоит ли подарок считать прибылью. Ведь тогда согласно законодательству нужно будет уплатить налог.
Выясним, действительно ли это так, если речь идет о дарении квартиры между родственниками или посторонними людьми.
Основные моменты
Дарение отличается от иных сделок:
Дарение осуществляется так:
Договор дарения должен содержать:
Необходимые термины
Дарственной называют сделку дарения, при которой одной стороной передается в дар принадлежащее имущество другой стороне на безвозмездной основе.
Но в законодательных документах нет понятия «дарственная». Такое слово бытует в народе. В законах фигурирует выражение «договор дарения».
На кого можно оформить
Даритель вправе самостоятельно выбирать, кому подарить квартиру. Не может выступать в качестве дарителя:
Не могут совершать сделку дарения юридические лица. Но компания вправе участвовать в сделке с физлицом.
Если определят, что даритель при заключении договора был под воздействием медикаментов, алкоголя, имел психическое расстройство и т. п., сделка будет признана судом недействительной.
С иском могут обратиться претенденты на недвижимость. При оформлении дарственной не должно прописываться условия пожизненного содержания дарителя. Не должно быть и финансовых обязательств.
Нельзя дарить квартиру лицу, от которого собственник был зависим. Не дарят жилье (согласно ст. 575 ГК):
Допускается дарение недееспособному и несовершеннолетнему гражданину. Дарение имущества, что является совместной собственностью, осуществляется при наличии согласия всех владельцев.
Подарить квартиру можно несовершеннолетнему. Но тогда дар принимает:
Правовые нормы
Дарение осуществляется в соответствии с нормами, прописанными в гл. 32 ГК РФ. Само понятие договора дарения рассмотрено в ст. 572 Гражданского кодекса России.
О налогообложении недвижимости, что получается в дар, сказано в гл. 23 Налогового кодекса.
Какие доходы учитывают при определении налоговой базы, упоминается в п. 1 ст. 210 НК. А о том, какие доходы не облагаются НДФЛ, говорится в п. 18.1 ст. 217 НК Российской Федерации.
Особенности взысканий
Дарственная имеет больше преимуществ, чем договор купли-продажи. Ведь во втором случае (если продается объект, что был в собственности меньше 3 лет) нужно уплатить налог с дохода.
Даритель же не выполняет таких обязательств. Да и дарение перестрахует на тот случай, если супруги решат развестись.
Подаренная квартира не будет считаться совместно нажитым имуществом. И не будет подлежать разделу при разводе.
Документальное подтверждение
Вместе с декларацией нужно предоставить в налоговую службу:
Порядок оформления
После регистрации права собственности в Регистрационной палате, одариваемый должен задекларировать доход и уплатить налог.
С этого времени налоговый сотрудник будет следить за сроками подачи декларации, который оканчивается 30 апреля в следующем году после того, как получен дар (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК).
Декларация может заполняться самим гражданином или посредником. Если не прописать стоимость имущества, то придется готовить корректирующий документ.
И учитывать при этом стоит показатели кадастровой стоимости недвижимого имущества. Итак, получив дар, лицо должно:
Оплата налога осуществляется по квитанции в любом банковском учреждении. Если гражданин не подаст своевременно декларацию, налоговая служба пришлет уведомление.
Что такое долевое строительство квартир, читайте здесь.
Штраф за опоздание с подачей документов – 1 тыс. рублей. Если же не будет вовремя оплачен налог, придется заплатить штраф. Его размер – 20% . При умышленной неуплате сумма гораздо больше – 40%.
Какой налог на дарение квартиры не родственнику
Итак, даритель никогда не должен платить налог и составлять декларацию, ведь никакого дохода человек не получит.
Если представитель налоговой службы пришлет письмо с требованием уплатить налог, напишите объяснительную и приложите договор дарения.
Хотя вы вправе и проигнорировать уведомление ФНС. Обязательство по уплате налога не возникнет, если:
В иных случаях обязательство по декларированию дохода и уплате налога должно быть исполнено (п. 1 ст. 210 НК, ст. 41 НК).
Готовится декларация 3-НДФЛ. Сумма налога составит 13% от стоимости подаренного имущества. Удерживается налог с подарка, если его получили от компании и его цена более 4 тыс. рублей.
Ставка налога:
Исчисление налога осуществляется с учетом рыночной стоимости квартиры на тот момент, когда совершено сделку. Сумму сравнивают с кадастровой стоимостью с начала 2018 года.
Могут также учитывать договорную сумму, что прописаны в соглашении о дарении.
Сумма не должна быть больше или меньше рыночной на 20%, а также не менее 70% от кадастровой цены.
Если дарится часть дома, то налог исчисляют исходя из стоимости доли. Если цена в соглашении не указывается, тогда расчеты ведут с полной кадастровой цены.
Видео: налоги при получении недвижимости по договору дарения
Пенсионеры платят налог на общих условиях. Никакие льготы не действуют. Если квартира дарится пенсионеру, он также платит 13%.
Вычетом воспользоваться не получится, так как такие возможности при дарении не оговорены в законодательных актах.
Как быть, если возникают иные права на недвижимое имущество? К примеру, дарят дом и аренду земли, на которой он находится.
Законодательство содержит нормы, в соответствии с которыми иные имущественные права не должны облагаться налогом.
Обратите внимание, что кроме НДФЛ одаряемому в отдельных случаях (в том числе и при дарении недвижимости) приходится платить и налог на имущество (ст. 399 Налогового кодекса).
Размер ставки составляет 0,1-2%. Расчеты осуществляются с учетом кадастровой или инвентаризационной цены. Платят налог каждый год.
Налог начислят на одариваемого после того, как будет оформлено договор дарения, а также пройдена регистрация в Регистрационной палате, нотариуса.
На это есть 2 недели после получения всех документов налоговым органом.
Если одариваемый проживает за пределами страны, обязательство по уплате налог возникнет до того, как будет получено документ о правах собственности на квартиру.
Если между близкими родственниками
Одаряемый – выгодоприобретатель, и он должен заплатить налог. Если стороны сделки имеют близкие родственные связи, налог платить не придется.
В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК дар, что получен от близких родственников, не является объектом налогообложения.
Близкими считают таких родственников:
Но такие сделки часто проверяются налоговыми сотрудниками. Если договор дарения на один и тот же объект заключался несколько раз за короткое время, возникнут вопросы со стороны уполномоченного органа.
Будет подготовлен акт и принято решение после налоговой проверки, и последнему получателю будет доначислен налог. Хотя такие решения могут оспариваться в судебном порядке.
Но есть один нюанс – если при первой передаче дара одаряемый оплатит налог и позднее сделка будет совершена обратно, налог не возвратят.
Исключение составляют случаи, когда сделка признается недействительной. Учтите, что налоговики присылают письма с требованием уплатить налог всем получателям дара.
При этом они не выясняют, между близкими родственниками совершено сделку, или между чужими людьми.
Все, что вам нужно сделать – написать объяснительную и приложить документы, которые подтвердят наличие родственных связей. Это может быть свидетельство о рождении, о заключении барка и т. п.
Иногда сотрудники ФНС присылают письма не одариваемым, а дарителям, так как предполагают совершение сделки продажи.
Вам не стоит впадать в панику. Достаточно предъявить договор дарения, и вопросы у инспектора исчезнут.
Близкий родственник (получатель дара) освобождается от уплаты налога, но ему придется понести такие расходы:
Если одариваемый решит в ближайшие три года после получения квартиры ее перепродать, то нужно будет уплатить 13% в казну от стоимости объекта.
Объект налогообложения – цена квартиры, что составляет более 1 млн. рублей. Это сумма, которая учитывается при расчете имущественного вычета.
Можно ли избежать уплаты налога не родственнику или, по крайней мере, уменьшить его размер? Простого решения не существует, так как налоговыми вычетами воспользоваться не удастся.
До какого года возможна бесплатная приватизация квартиры, читайте здесь.
Порядок покупки квартиры с обременением по ипотеке, смотрите здесь.
Но есть хитрецы, которые стараются обойти закон. Методы, используемые ими:
При составлении соглашения о покупке сумма налога будет меньшей, чем при оформлении договора дарения. Но учтите, что шутки с уполномоченным органом могут окончиться плохо.
Договор дарения может стать выгодным, если заключается между посторонними людьми, но только в том случае, когда не возникает обязательство по уплате налога.
Ведь сумма такого платежа немаленькая, и не каждый одариваемый готов ее заплатить.
Поэтому перед тем, как совершить сделку, рассмотрите все возможные варианты отчуждения имущества. Может, вы остановитесь на способе, который не предполагает таких затрат.
jurist-protect.ru
Дарение квартиры родственнику: какой налог нужно уплатить в 2018 году
Дарение квартиры предполагает безвозмездную передачу недвижимости, которая становится собственностью получателя. При этом человек, который передает имущество посредством договора дарения, не имеет права требовать от получателя что-либо взамен. Если в договоре прописаны какие-либо ценные вещи или другое имущество, которое должен в качестве компенсации предоставить получатель квартиры, такой документ можно признать недействительным, обратившись в суд. В зависимости от того, кто заключает договор, определяется налог на дарение квартиры.
Налог на дарение квартиры: какой процент
При заключении дарственной, налог взимается в определенной сумме, которая рассчитывается в каждом случае индивидуально. В этом случае учитываются несколько видов стоимости, а именно:
Для определения суммы, которую требуется оплатить участнику такой сделки, как дарение квартиры, сравнивается рыночная стоимость с кадастровой. Она должна составлять более 70% от кадастровой стоимости. Если в документе прописана договорная стоимость жилья, то налог вычисляется посредством сравнения этой суммы с рыночной стоимостью. Так, договорная сумма не должна быть больше или меньше рыночной цены на 20%.
Налог на дарение квартиры взимается на основании установленной стоимости имущества. Размер налога составляет 13 процентов. Например, если стоимость квартиры составляет три миллиона рублей, то потребуется уплатить 390 тысяч рублей. Стоит отметить, что такая ставка применяется только к резидентам. Нерезиденты должны осуществлять выплаты по более высокой ставке. В этом году она составляет тридцать процентов.
Дарение родственнику
Стоит отметить, что дарение квартиры не облагается налогом, если жилое имущество передается близкому родственнику: супруге/супругу, внуку или внучке, бабушке или дедушке, сыну или дочери, сестре или брату. Кроме того, налог на дарение квартиры не требуется уплачивать работники консульств и их семьи.
Однако несмотря на то, что близкому родственнику не требуется платить налог, он не освобождается от других обязательных платежей. В частности, потребуется оплатить:
Близкому родственнику придется уплатить налог только в том случае, если после получения квартиры в результате дарения он решит ее продать. В этом случае, если ее стоимость больше 1 млн. рублей, сумма вычисляется в размере 13 процентов от установленной стоимости жилой недвижимости.
Двоюродные или троюродные братья и сестры, двоюродные бабушки и дедушки, племянники и племянницы должны уплачивать налог. Дальнему родственнику-пенсионеру тоже не предоставляются льготы. Дальние родственники должны осуществлять выплату в размере 13 процентов от установленной стоимости квартиры.
Правила оформления дарственной
Нередки случаи, когда после дарения появляются другие претенденты на данную недвижимость. Чтобы другие не имели возможности отсудить подаренную недвижимость, важно соблюдать все правила оформления процедуры дарения. Сделка между близкими родственниками может быть признана недействительной, если во время заключения договора собственник находился в состоянии алкогольного опьянения, принимал сильнодействующие лекарственные препараты или состоял на учете в больнице.
Кроме того, договор в данном случае не должен содержать дополнительных условий, как, например, пожизненная рента или требования оплаты установленной доли имущества. Такая сделка не предполагает компенсации. Она предполагает безвозмездное дарение конкретному человеку или организации. При наличии каких-либо требований, указанных в договоре, сделка будет считаться недействительной. Чтобы сохранить подаренное имущество в собственности получателя, важно не только правильно составить договор, но также вовремя уплатить налог, подать декларацию в установленные сроки, сразу после получения зарегистрировать полученную недвижимость в государственном реестре.
Порядок оплаты в 2017-2018 году
После регистрации дарственной человек, который передает квартиру своему родственнику, должен предоставить декларацию о доходах. Сделать это нужно до 30 апреля следующего после подписания договора года, обратившись в налоговую инспекцию. В противном случае гражданину выпишут штраф. А если дальний родственник до 15 июля следующего года он не выплатит требуемую сумму, штраф будет увеличен до 20 процентов от общей суммы требуемой выплаты. Если человек умышленно будет уклоняться от уплаты, размер штрафа составит 40 процентов от назначенной суммы.
Для того чтобы уплатить требуемую сумму, нужно подготовить пакет документов. В налоговый орган необходимо предоставить паспорт, договор дарения, а также документ, подтверждающий право на собственность. При наличии следует также представить акт приема-передачи квартиры. Вы можете взять бланк декларации о доходах, когда принесете все необходимые документы в налоговую. После представления всех требуемых документов уполномоченные сотрудники рассчитают сумму налога. Оплатить его можно в любом банке. В квитанции, которую вам выдадут, будет указан срок. До наступления этой даты нужно оплатить всю сумму.
Налог начисляется после того, как заключен договор и проведена процедура регистрации у нотариуса. Квитанцию с указанием суммы и сроков уплаты выдадут в течение 14 дней после представления дарственной и других необходимых документов. Если получатель – гражданин РФ, проживающий в другой стране, он должен сначала уплатить налог, а затем подписывать договор и приступать к регистрации квартиры.
Можно ли уменьшить сумму
Дальним родственникам вместо дарственной можно выбрать другую сделку. Наиболее оптимальный вариант – заключить сделку купли-продажи. Но при этом деньги от покупателя не потребуются. Если квартира находилась в собственности родственника более трех лет, уплата налога не требуется. Если квартира принадлежала ему менее 3 лет, в этом случае уплачивается 13%, но от меньшей суммы, чем при составлении дарственной. Таким образом, вы сможете сократить расходы. Стоит учитывать, что при возникновении каких-либо спорных вопросов разрешить их не удастся, так как данная сделка будет признана недействительной. Поэтому такой вариант предполагает некоторые риски.
Получатель квартиры имеет право отказаться от нее, чтобы не платить налог. Однако сделать это можно только до подписания договора. Если такая потребность возникнет после заключения договора, то необходимо проводить процедуру отказа. Даритель имеет право отказаться от сделки до того, как осуществлена регистрация. Также отказ возможен в случае резкого ухудшения здоровья собственника недвижимости, если он увидит, что новый владелец повредил имущество или неадекватно себя вел с дарителем и другими членами семьи, совершая неправомерные действия по отношению к родственникам.
Налоговый вычет
Еще один способ уменьшить сумму выплат – оформить налоговый вычет. Благодаря этому получатель сможет вернуть излишне уплаченную сумму. Для оформления потребуется предоставить в налоговую документы, подтверждающие проведение оценки и определения реальной стоимости квартиры. Если она будет меньше, чем цена, указанная в дарственной, то и сумма, налога, соответственно, уменьшится. Чтобы оформить налоговый вычет, требуется также предоставить декларацию 3-НДФЛ, документы, подтверждающие право собственности и дарственную.
Повторное дарение
Если жилая недвижимость сначала была подарена одному близкому родственнику, который спустя какое-то время подарил ее другому своему близкому родственнику, в этом случае в налоговой могут возникнуть подозрения о честности таких сделок. Нередко такие договоры заключают столько с целью уклониться от уплаты налогов. Например, два договора заключаются, чтобы продать квартиру человеку, который не является родственником первого дарителя. Если в результате налоговой проверки будет доказана мнимость таких сделок, получатель должен будет выплатить налог в полном размере.
estto.ru
Налог при дарении между родственниками
Чаще всего мы получаем подарки от родственников. При этом подарком могут быть деньги, недвижимость, транспорт и другое имущество. Поэтому возникает вопрос — нужно ли рассматривать подарок от родственника как доход и платить налог на доходы в этом случае?
Дарение между близкими родственниками не облагается налогом
Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613). При этом близкими родственниками и членами семьи признаются:
Пример: Внук подарил дедушке автомобиль. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внук являются близкими родственниками, поэтому дедушке не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налог на доходы от подарка.
Пример: Лаврентьевой З.М. муж подарил квартиру. Так как согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ супруги признаются близкими родственниками, то Лаврентьевой З.М. не нужно декларировать получение в подарок квартиры и платить налог на доходы.
Обратите внимание: Иногда даже в случае, когда недвижимость/транспорт получены в дар от близкого родственника, налоговый орган все равно присылает письмо о необходимости уплаты налога на доходы от подарка. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган часто рассылает его по всем сделкам, не разбираясь между кем они заключены. В этом случае, лучше всего, отправить письмо в налоговой орган, в котором объяснить, что сделка совершена между близкими родственниками и не должна декларироваться и облагаться налогом. К письму приложите подтверждение родства (например, свидетельства о рождении).
Также бывает, что налоговый орган присылает письмо не получателю подарка, а дарителю, предположив при этом, что была совершена продажа. В этом случае мы рекомендуем дарителю написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.
Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Формы и бланки.
Налогом облагается только дарение недвижимости/транспорта/долей/акций
Если дарение произошло от родственника, который не относится к близким (см. выше), то доход от подарка будет облагаться налогом только в случае, если дарятся:
Пример: В 2017 году Зеленская У.Т. получила в подарок от дяди квартиру стоимостью 2,5 млн. руб. Так как дядя, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не признается близким родственником, то по окончании 2017 года (до 30 апреля 2018 года) Зеленская У.Т. должна будет подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2018 года заплатить налог в размере 2 500 000 х 13% = 325 000 руб.
Пример: Двоюродный брат подарил Кожикину А.С. на свадьбу 200 тыс. руб. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения. Поэтому Кожикину А.С. не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог на доходы от подарка.
Пример: В 2017 году Азерникова Д.Ф. получила в подарок от свекрови акции на сумму 50 000 руб. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ свекровь не признается близкой родственницей, поэтому Азерникова Д.Ф. по окончании 2017 года (до 30 апреля 2018 года) должна подать декларацию в налоговую инспекцию и до 15 июля 2018 года заплатить налог на доходы от подарка в размере 50 000 х 13% = 6500 руб.
Как можно избежать налога?
Если Вы получили в подарок от родственника, который не относится к списку близких, квартиру, дом, транспорт, акции/доли, то появляется вопрос: можно ли как-то избежать налога или хотя бы уменьшить его?
К сожалению, очевидных решений (таких как, например, налоговые вычеты при продаже имущества) нет. В тоже время нельзя не упомянуть, что люди часто прибегают к «нестандартным» / «черным» методам:
1) Дарение через близкого родственника. Например, дарение квартиры тетей своей племяннице облагается налогом на доходы. Но если тетя подарит квартиру своей сестре, а та, в свою очередь, дочери, то налог платить не придется. В результате дарение произойдет, а налога на доходы не возникнет.
2) Заключение фиктивного договора купли-продажи. В случае, если тетя хочет подарить квартиру своему племяннику, то она может заключить с ним не договор дарения, а договор купли-продажи. При этом, у племянника налога на доходы не возникнет, а тетя:
Соответственно, в любом случае при составлении договора купли-продажи налог на доходы будет меньше, чем при оформлении договора дарения.
verni-nalog.ru