Налог на получения наследства

Оглавление:

Налог на наследство

При получении наследства часто возникает вопрос – является ли наследство доходом и нужно ли платить с него 13% подоходного налога? В этой статье мы рассмотрим вопросы налогообложения наследства.

Наследство не облагается налогом на доходы

При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению, поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.

При этом в отличие от налога при дарении степень родства с наследодателем не имеет никакого значения.

Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн. руб. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, то Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.

Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: В 2017 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 руб. за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом. Поэтому по окончании 2017 года (до 30 апреля 2018 года) Каменистый Д.И. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатил налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб. до 15 июля 2018 года.

Налог при продаже унаследованного имущества

Как мы отметили, при получении наследства Вам не нужно платить налог. При этом важно понимать, что в случае продажи унаследованного имущества, собственником которого Вы являлись менее 3 лет, Вам придется заплатить налог на доходы.

Пример: В 2016 году Новикова Г.Л. получила в наследство от дяди квартиру. В 2017 году она продала эту квартиру. Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, Новикова Г.Л. по окончании 2017 года (до 30 апреля 2017 года) должна будет подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2018 года заплатить налог на доходы по ставке 13%.

Если Вы владели унаследованным имуществом более 3 лет, налог на доходы платить не придется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2012 году. В 2017 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, то он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.

Причем 3 года владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество.

Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2013 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в 2014 году. В 2017 году он продал эту квартиру. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в 2017 году Васильев Д.К. не должен платить налог на доходы, так как срок владения квартирой составил более 3 лет (с 2013 до 2017 года).

Обратите внимание: Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ. Это происходит потому, что налоговому органу известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности. В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).

Подробнее о налоге при продаже имущества и о том как его уменьшить, Вы можете прочитать в наших статьях: Как уменьшить или не платить налог при продаже недвижимости? и Как уменьшить или не платить налог при продаже машины?

verni-nalog.ru

Налоги на наследство

Краткое содержание

Облагается ли наследство налогом

Многие из тех, кто получил или рассчитывает получить наследство, задаются вопросом, действует ли сейчас налог на наследство, как это было ранее (до января 2006 года). Для всех наследующих будет важно узнать, что наследство как таковое не является объектом налогообложения. В то же время, получатели наследственного имущества или прав не освобождаются от иных расходов.

В частности, в доход государства нужно будет уплатить определенную сумму за оформление наследства, а также за возможные административные действия, связанные с переоформлением на получателя того или иного имущества. К примеру,

  • нотариус, согласно п. 21 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), взыщет пошлину в размере 100 рублей за то, что засвидетельствует подлинность подписи на заявлении о принятии наследства, если такое заявление пересылается по почте;
  • за выдачу свидетельства о праве наследственное имущество, согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ, нотариусу необходимо оплатить пошлину, равную 0,3% цены такого имущества (максимальная сумма пошлины – 100 000рублей), если оно переходит к ребенку, мужу или жене, родителю, полнородному брату либо сестре наследодателя, либо равную 0,6% цены унаследованного (максимальная сумма сбора – 1000 000рублей), если оно переходит к иным лицам;
  • за принятие мер по охране того, что осталось после смерти наследодателя, нотариус взыщет пошлину, равную 600 рублям, согласно п. 23 ст. 333.24 НК РФ;
  • согласно п. 8 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате, принятие нотариусом в депозит наследственных денежных средств предусмотрен тариф, равный 1000рублям.
  • Кроме того, в некоторых случаях могут возникнуть и судебные издержки, если раздел унаследованного будет происходить через суд, к примеру:

  • при обращении в суд с требованием восстановить пропущенный срок, предусмотренный для принятия унаследованного, необходимо перечислить в доход государства 300 рублей (для физических лиц) или 600 рублей (для лиц юридических);
  • если в суде рассматриваются имущественные споры, касающиеся раздела наследства либо прав на него, то согласно ст. 333.19 НК РФ, размер пошлины будет варьироваться от 400 рублей до 60 000 рублей (в зависимости от цены иска, то есть стоимости оспариваемого имущества).
  • Основными такими налогами являются земельный, транспортный и имущественный.

    Нужно ли платить НДФЛ при получении наследства в 2017 году

    Необходимо отметить, что наследование гражданами того или иного имущества может быть сопоставимо с получением доходов, а потому вопрос, нужно при наследовании платить налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), установленный Главой 23 НК РФ, вполне обоснован.

    Согласно ст. 209 НК РФ, НДФЛ уплачивается на тот доход, который получен физическими лицами – налоговыми резидентами нашей страны от любых источников (как в России, так и за ее пределами). Для физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами России, объектом налогообложения признается тот доход, который получен ими от источников в нашей стране. Однако для наследников законодатель предусмотрел определенные послабления.

    Согласно абз.18 ст. 217 НК РФ, доходы, выраженные как в денежной, так и в натуральной формах, получаемые в порядке наследования, не подлежат налогообложению по нормам главы 23 НК РФ. Данное правило, тем не менее, не распространяется на вознаграждение, которое выплачивается наследникам (являющимся правопреемниками) авторов:

  • произведений литературы, науки, искусства;
  • изобретений, открытий и промышленных образцов.
  • В последнем случае необходимо перечислить определенную сумму в бюджет Российской Федерации. Рассмотрим порядок такого перечисления:

    • Наследники авторов произведений, открытий, изобретений и промышленных образцов, получающие соответствующие вознаграждения, перечисляют сумму сбора один раз в календарный год (согласно ст. 216 НК РФ).
    • По общему правилу, установленному ст. 224 НК РФ, налоговая ставка равна 13%. Однако если права автора на получение вознаграждения в России унаследованы лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, то ставка сбора равна 30%.
    • При оплате данного налога также применяются правила о стандартных (согласно ст. 218 НК РФ), а также о профессиональных налоговых вычетах (согласно ст. 221 НК РФ).
    • Налог на наследство недвижимости

      Как уже было отмечено выше, получение от наследодателя объекта недвижимости (будь то дом, квартира, дача или земельный участок) не является основанием для каких-либо налоговых отчислений. В частности, не уплачивается НДФЛ, если имущество наследуется физическим лицом.

      Однако в рассматриваемом случае наследники все же несут определенные расходы, связанные с оформлением своих прав на наследуемое, а также с регистрацией перехода к ним прав в соответствующих государственных органах.

      При получении наследственного свидетельства на недвижимость, государственная пошлина, уплачиваемая нотариусу, рассчитывается, исходя из рыночной, инвентаризационной либо кадастровой стоимости недвижимости (в зависимости от того, какие документы предоставит владелец) на день смерти наследодателя.

      Как следует из ст. 333.33 НК РФ, государственная регистрация прав на недвижимость обходится физическим лицам в 2 000 рублей, а организациями – в 22 000 рублей, за исключением следующих случаев:

    • если регистрировать право собственности на землю, целевым использованием которой является ведение дачного, подсобного хозяйства или индивидуальное жилищное строительство, то необходимо заплатить 350 рублей;
    • если регистрировать право на долю земельного участка сельхозназначения, то придется заплатить 100 рублей;
    • если регистрировать право общей долевой собственности лиц, являющихся владельцами инвестиционных паев на наследственную недвижимость, образующую паевой инвестиционный фонд, то сумма пошлины составит 22 000 рублей;
    • если регистрировать долю в праве общей собственности на ту недвижимость многоквартирного дома, которая является общей, то необходимо перечислить в доход государства 200 рублей;
    • за госрегистрацию ипотеки физические лица уплачивают 1000 рублей, а организации – 4000 рублей;
    • за регистрацию изменений в договоре участия в долевом строительстве при наследственном правопреемстве оплачивают 350 рублей.
    • Согласно абз.2 п. 2 ст. 251 НК РФ, то имущество и те имущественные права, которые переходят некоммерческим организациям в рамках наследования, не учитываются определении налоговой базы по рассматриваемому сбору.

      Налог при продаже недвижимости, полученной по наследству

      Лицо, продавшее унаследованную недвижимость, продержав ее в собственности менее 3 лет, получает определенных доход, подлежащий налогообложений в рамках НДФЛ (как известно, согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ, при продаже недвижимости, находившейся в собственности более 3 лет, НДФЛ не взымается). Соответствующий сбор уплачивается за тот календарный год, когда состоялась продажа. Особенности уплаты НДФЛ в данном случае те же, что описаны выше для наследующих за авторами произведений, изобретений и т.п.

      Важно знать, что согласно ст. 220 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ гражданин имеет право на определенные имущественные вычеты, позволяющие уменьшить базу налога.

      При продаже имущества или доли в праве на него имущественный вычет по НДФЛ имеет следующие особенности:

      1. вычет предоставляется в размере дохода, полученного в налоговом периоде от продажи недвижимости, находившейся в собственности лица менее трех лет;
      2. размер вычета не превышает 1000 000 рублей;
      3. вычет предоставляется при подаче плательщиком заполненной им налоговой декларации, отражающей полученный от продажи доход, в налоговый орган после завершения налогового периода;
      4. имущественные вычеты могут быть предоставлены только единожды, а потому если наследник планирует позднее продавать иную недвижимость, которая будет находиться в его собственности менее трех лет, и если стоимость такого имущества будет больше, то целесообразнее реализовать право на получение вычета позже;
      5. при продаже наследственного недвижимого имущества, которое находилось в общей долевой или совместной собственности, размер предоставляемого вычета распределяется между всеми совладельцами, а именно:
      6. пропорционально их долям (в случае долевой собственности);
      7. по договоренности между сособственниками (в случае совместной собственности).
      8. При подаче ими налоговой декларации им был предоставлен имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей, размер которого был распределен пропорционально долям получателей (по 500 000 рублей каждому). Таким образом, они должны были уплатить 13% уже не с 1 500 000 рублей, а с 1 000 000 рублей. Сумма налога при этом для них уменьшилась на 65 000 рублей.

        Согласно ст. 229 НК РФ, налоговая декларация должна предоставляться до 30 апреля того года, который следует за истекшим налоговым периодом. Подать ее можно и в электронной форме на сайте Федеральной налоговой службы России.

        Согласно ст. 228 НК РФ, особенности исчисления и уплаты НДФЛ в рассматриваемом случае следующие:

      9. физические лица, продавшие унаследованное ими недвижимое имущество, на которое было надлежащим образом оформлено их право собственности, самостоятельно исчисляют сумму сбора, подлежащего зачислению в бюджет;
      10. сумма сбора должна быть уплачена в бюджет по месту жительства плательщика до 15 июля того года, когда была подана декларация.
      11. Налог при получении в наследство земли

        Наследование земли влечет за собой необходимость уплаты земельного налога (далее – ЗН) по нормам Главы 31 НК РФ. ЗН относится к местным (муниципальным) сборам. Плательщиками ЗН являются не только собственники участков, но и лица, которые постоянно (бессрочно) ими пользуются, а также те, кто владеют замлей на праве пожизненного наследуемого владения. В то же время, согласно ст. 388 НК РФ, данный вид местных сборов не распространяется на лиц, безвозмездно пользующихся участками, а также на арендаторов земли.

        Данный сбор взимается муниципальными органами на те участки, которые расположены в пределах соответствующего муниципального образования, кроме участков:

      12. изъятых из оборота;
      13. ограниченных в обороте;
      14. относящихся к лесному фонду;
      15. входящих в состав общего имущества многоквартирного дома.
      16. Особенности отчисления земельного налога следующие:

      17. организации самостоятельно определяют базу по ЗН, основываясь на сведениях госкадастра недвижимости о каждом участке, тогда как для физических лиц такая база определяется налоговыми органами, основываясь на тех сведениях, которые они получают от органов госкадарстра и госрегистрации прав на недвижимость;
      18. база по ЗН в отношении тех участков, которые находятся в общей собственности, определяется отдельно для каждого налогоплательщика пропорционально его доле;
      19. ЗН необходимо платить 1 раз в год;
      20. в ст. 394 НК РФ установлены предельные ставки по ЗН, которые должны учитываться муниципальными органами при определении величины данного налога.

      Налог при получении в наследство дома или квартиры

      Получив от наследодателя дом или квартиру, наследник обязан уплачивать налог на имущество (далее – НИ) на то, что перешло в его собственность. Согласно ст. 399 НК РФ, НИ физических лиц является местным сбором, уплачиваемым в местные бюджеты собственниками любых зданий, строений, сооружений и помещений. Как следует из ст. 401 НК РФ, общее имущество многоквартирного дома не облагается сбором.

      НИ рассчитывается ежегодно на основе кадастровой стоимости недвижимости. При этом:

    • база НИ для квартиры – это ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину стоимости 20 м 2 общей площади квартиры;
    • база НИ для жилого дома – это его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину стоимости 50 м 2 общей площади дома.

    Предельные ставки НИ для граждан, которые не могут быть превышены муниципальными органами при их определении, установлены в ст. 406 НК РФ. В ст. 407 НК РФ определены льготы по уплате НИ для физических лиц (к примеру, для инвалидов, участников ВОВ, пенсионеров и др.). Сумма НИ для граждан исчисляется налоговыми органами по каждому объекту налогообложения.

    Базой для исчисления НИ организация является кадастровая стоимость недвижимого имущества на 1 января налогового периода. Налогоплательщик самостоятельно определяет такую базу на ежегодной основе.

    Транспортный налог на наследство

    Если от наследодателя получено транспортное средство, то к новому собственнику переходит также обязанность уплаты транспортного налога (далее – ТН), исчисляемого и уплачиваемого по нормам главы 28 НК РФ. Данный сбор относится не к федеральным, а к региональным, а потому регламентируется также налоговым законодательством отдельных субъектов Российской Федерации. Уплачивать его нужно в соответствующем субъекте РФ.

    Плательщиками ТН являются те лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения. Согласно ст. 358 НК РФ, ТН уплачивается на автомобили, автобусы, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты, теплоходы, катера, снегоходы, моторные лодки и иные самоходные машины, воздушные и водные средства, которые зарегистрированы надлежащим образом. По нормам указанной статьи не являются транспортными средствами, к примеру, специальные машины, занятые в сельском хозяйстве, промысловые суда, автомобили для инвалидов.

    Если транспортное средство приобретено гражданином на основании доверенности на владение и распоряжение, то плательщиком ТН является лицо, указанное в доверенности. При этом такое лицо обязано уведомить налоговый орган по месту жительства о получении по доверенности транспорта.

    Согласно ст. 361 НК РФ, ставки сбора по ТН устанавливает каждый субъект РФ, однако в НК РФ закреплены модельные ставки, которые могут быть изменены (в сторону увеличения либо уменьшения) субъектами РФ не более чем в 10 раз. Особенности исчисления и уплаты ТН следующие:

  • юридические лица, являющиеся плательщиками ТН, самостоятельно определяют сумму налога, тогда как для физических лиц данная сумма определяется налоговыми органами на основании сведений о госрегистрации транспортных средств;
  • сбор уплачивается по месту нахождения транспортного средства;
  • физические лица должны уплатить его до 1 октября того года, который следует за завершившимся налоговым периодом; основанием для уплаты является получаемое ими налоговое уведомление;
  • организации уплачивают ТН на основании предоставленной ими налоговой декларации (срок ее подачи – до 1 февраля следующего налогового периода).
  • nasledstvoved.ru

    Налог при наследовании и дарении квартир

    У всех нас есть любимые бабушки и дедушки. И практически все они имеют за душой какое-либо имущество – начиная от простых книг и швейной машинки и заканчивая солидной квартирой в центре города.

    Часто наши родственники делают нам подарки, но случается, что и не успевают это сделать, поскольку все мы смертны.

    При наследовании и дарении имущества в виде квартиры в зависимости от степени родства возникает или не возникает обязанность по уплате налога.

    Рассмотрим подробнее вопросы налога на наследование или дарение, тем более, что в 2006 году были существенные изменения в этой сфере.

    Закон РФ «О налоге с имущества, переходящего в порядке
    наследования или дарения» 1991 года

    До 01.01.2006 года на территории РФ действовал Закон РФ от 12 декабря 1991 года № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», а также действовал пункт 7 статьи 13 НК РФ, в котором было указано, что налог при наследовании и дарении относится к федеральным налогам и сборам.

    В то время льготами по налогу на имущество, переходящему в порядке наследования, могло воспользоваться только ограниченное число лиц.

    Так, в соответствии со ст.4 этого Закона от налогообложения освобождалось любое имущество, переходящее в порядке наследования супругу, пережившему другого супруга, от одного супруга другому, а также жилые дома (квартиры) и паенакопления в ЖСК, если наследники проживали в этих домах (квартирах) совместно с наследодателем на день открытия наследства.

    Кроме того, не облагались налогом жилые дома, переходящие в порядке наследования инвалидам I и II групп.

    Во всех остальных случаях приходилось уплачивать налог на наследование.

    Объектами налогообложения являлись жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, а также паенакопления граждан в ЖСК.

    И хотя исчисление налога в таких случаях производилось налоговыми органами на основании сведений об инвентаризационной стоимости квартир, представляемых органами БТИ, а не их рыночной стоимости, сумма эта была, как правило, немаленькой.

    Самое главное – при неуплате этого налога, регистрационная палата (ныне Федеральная регистрационная служба) не регистрировала за наследниками право собственности на квартиру, поскольку налоговая не выдавала справку об уплате этого налога!

    В итоге получался замкнутый круг – получишь квартиру, когда заплатишь налог, а до этого она тебе не принадлежит, однако заплатить немаленький налог очень часто было просто не из чего.

    Отмена налога на имущество при наследовании и дарении

    Вступившим в силу с 1 января 2006 года Федеральным законом № 78-ФЗ «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» был полностью отменен налог на жилые помещения (комнаты, а также жилые дома, квартиры и их части) при их наследовании по закону или завещанию независимо от степени родства.

    Однако от налога на дарение таких объектов Вы освобождаетесь, только если они получены от близких родственников, круг которых определяется согласно Семейного кодекса РФ, т.е. от супругов, родителей и детей, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестер.

    В противном случае придется заплатить государству установленный законом 13-процентный налог, другими словами, что бы родственники ни дарили друг другу, платить налог им не придется, правда, родственные отношения должны сохраняться на дату перехода имущества в собственность одаряемого физического лица.

    Что нужно сделать, чтобы принять наследство?

    Гражданским кодексом РФ предусмотрено, что принятие наследства может быть осуществлено одним из двух способов: путем подачи нотариусу по месту открытия наследства заявления о принятии наследства (заявления о выдаче свидетельства о праве на наследство) либо путем совершения определенных действий.

    Второй способ допустим только путем обращения в суд с исковым заявлением, если Вы пропустили 6-тимесячный срок для принятия наследства.

    Свидетельство о праве на наследство выдается в любое время по истечении 6 месяцев со дня открытия наследства (смерти наследодателя).

    Расходы при наследовании жилья

    Отмена налога на наследование предоставила определенные финансовые преимущества наследникам, а сам закон был встречен с огромным одобрением как прогрессивный и цивилизованный, освобождающий от уплаты налога десятки миллионов граждан.

    Однако определенные расходы в связи с оформлением наследства в виде жилья понести все-таки придется.

      Вам будет необходимо заплатить государственную пошлину Управлению ФРС в размере 500 рублей за регистрацию права собственности на жилую недвижимость.

    Необходимо будет оплатить пошлину нотариусу за выдачу свидетельства о праве на наследство, причем ее сумма (процент) будет зависеть от степени родства наследодателя и наследника.

    Так, если речь идет о получении наследства детьми, супругами, родителями или братьями и сестрами умершего, то размер госпошлины составит 0,3% стоимости имущества, но не больше 100 000 рублей, во всех остальных случаях — 0,6%, но не больше 1 000 000 рублей.

    Конечно же, нотариусу выгоднее использовать рыночную оценку жилья, поскольку, чем она выше – тем больше нотариальный тариф (и соответственно, доход нотариуса).

    Какую справку предоставлять – решать только Вам.

    В любом случае нотариус при наличии нескольких оценок обязан принять в расчет наименьшую из них – на это указывается в ст.333.25 НК РФ.

    Отмечу, что льготы по уплате вышеуказанных нотариальных тарифов (пошлины), а именно при выдаче свидетельства о праве на наследство, установлены Налоговым кодексом РФ в статье 333.38:

    Так, от уплаты пошлины освобождаются:

      лица, наследующие жилье, либо его часть, в котором они проживали вместе с наследодателем на день его смерти, и продолжают там проживать после.

    В этих случаях факт совместного проживания доказывается выпиской из домовой книги и справкой из ЕИРЦ (расчетной организации).

    наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми установлена опека в порядке, определенном законом.

  • наследники работников, которые были застрахованы за счет организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы (службы).
  • Помните, что, принимая наследство, Вы принимаете его вместе с долгами и обязаны отвечать по этим долгам перед кредиторами. При этом все долги покрываются только за счет наследственного имущества, а все, что останется после этого, обращается в Вашу собственность.
  • ppt.ru

    Налог при вступлении в наследство квартиры: супруги, родственники и прочие

    Граждане, которые претендуют на наследство или уже получили его, интересуются, необходимо ли платить налог на наследство квартиры или другого имущества.

    До 2005 года подобная процедура была узаконена в Налоговом Кодексе. Затем был принят Федеральный закон 78-ФЗ, отменяющий любое налогообложение наследства.

    Это должно было сильно облегчить жизнь простых граждан, но на практике оказалось все не так однозначно.

    Если, например, Ваш родственник оставил после себя квартиру, которая достанется вам, то налоговая инспекция не в праве требовать от вас выплат на вступление во владение. Зато пошлину за нотариальные услуги придется заплатить. О ставке и размере речь пойдет ниже.

    То есть трат при принятии наследства избежать не получится, так как законодательство оставляет в силе пункт об уплате госпошлины. Просто меняется организация, которой нужно будет уплатить деньги и название самого сбора. Теперь эта процедура называется нотариальным тарифом. ?

    Тем не менее, есть исключение, при котором потребуется уплата НДФЛ. Когда и какие же налоги платятся при вступлении в наследство? Так это лишь с вознаграждений за интеллектуальную собственность. Типичный пример: награда от издателя за книгу, отчисления за патент, плата за публикацию научной работы.

    Ставка пошлины

    Разница в ставке государственной пошлины, которую придется заплатить за оформление наследства, зависит от степени родства с бывшим собственником. Все возможные ситуации разделяются на 2 вида, для которых госпошлина считается со своим коэффициентом:

  • 0.3% от оценочной стоимости наследуемого имущества. Эта ставка применяется для родственников первой и второй очереди. Сюда входят супруги, дети (в том числе и усыновленные), полнородные сестры и братья, а также родители. Существует предельный размер налога на наследство на квартиру между близкими родственниками, который не может превышать 100 000 руб.;
  • 0.6% для всех остальных наследников, к которым относится родство третьей и следующих очередей. Для этой группы также существует свой максимум: итоговая сумма не должна превышать 1 000 000 руб.
  • Чтобы не запутаться в очередности наследования и всех родственниках, давайте посмотрим, как это все выглядит на конкретных примерах.

    Пример. В качестве наследства Вам оставили квартиру стоимостью 1 млн. рублей, и Вы находитесь в первой или второй очереди наследников. В этом случае, сумма госпошлины составит 3 000 руб. = 1 млн. руб. * 0.3%. А вот, если Вы – не близкий родственник и состоите в третьей, четвертой или пятой очереди – готовьте сумму в 6 000 руб. = 1 млн. руб. * 0.6%.

    Облагается ли налогом наследство от родителей? Нет, но оно попадает под первое из описанных выше правил: необходима будет уплата пошлины в размере 0,3%.

    Также и супружеская доля в наследстве не дает скидок: при наличии еще хотя бы одного наследника каждый уплачивает указанную ставку пошлины.

    Пример. Если Вы и другой близкий родственник (например, брат) получаете наследство на сумму 1 миллион рублей, то в этом случае каждый заплатит сумму 3000 или 6000 (в зависимости от родства с умершим).

    Важно! Прежде, чем перечислять сумму пошлины, необходимо проверить, не полагаются ли вам льготы.

    Льготы на налоги и пошлины

    В Налоговом кодексе (статья 333.38) описаны категории граждан, которые могут оплатить пошлину не в полном размере.

    К примеру, инвалиды первой и второй групп, должны будут государству за нотариальные услуги вполовину (на 50%) меньше.

    Отдельно стоит упомянуть список граждан, которые являются физическими лицами, то есть не ведут предпринимательскую деятельность, и имеют право на налоговые льготы.

    При оформлении наследования и выдаче Свидетельства о регистрации права собственности могут:

  • не платить никаких взносов граждане, если доказано их проживание рядом с бывшим собственником имущества на момент его смерти, а также которые продолжают жить там же;
  • игнорировать налог на наследство квартиры и любой другой собственности, если наследодатель погиб при выполнении своих служебных обязанностей и находился при этом на государственной службе;
  • не уплачивать налог при вступлении в наследство квартиры или земли, если умерший родственник был признанным репрессированным политзаключенным;
  • отменяется налог за наследство супруги, если муж скончался в результате контузии, боевого ранения или других трагических событий, вызванных подобными обстоятельствами на службе государству;
  • не платить налог на наследство при передаче пенсионных накоплений, средств на банковских счетах, получении имущества из банковских ячеек, сумм от страховых компаний, заработных плат и вознаграждения за доход от материала, который защищен авторским правом;
  • в любом случае освобождаются от государственной пошлины, унаследовав любое имущество в несовершеннолетнем возрасте или будучи опекаемым по причине психического заболевания.
  • Полезно знать! Наследуемые имущество и средства не подлежат декларированию в качестве дохода: то есть налог на доход физических лиц (НДФЛ) с них не взымается.

    Кто не платит налоги?

    Существуют также категории граждан, заслуги которых позволяют им не платить госпошлину и даже налог на наследство по завещанию (при последующей продаже в течение пяти лет):

  • кто участвовал в Великой Отечественной войне;
  • кто получил звание герой Советского Союза и Российской Федерации;
  • кто имеет полный комплект Орденов Славы.
  • Самый распространенный вид наследуемого имущества – квартира по завещанию. Нужно ли платить налог? Нет, но существуют исключения. Единственным случаем, при котором нужно будет уплатить подоходный налог на приобретенное наследство, будет продажа недвижимости или полученной земли.

    Но это правило работает лишь в том случае, если наследник был собственником перечисленных выше объектов менее пяти лет. Ранее (до 2016 года) этот срок составлял три года. Так что при продаже квартиры нужно узнать дату открытия процедуры, чтобы понять, платится ли налог с наследства в вашем случае.

    Оценка и процедура уплаты

    Оценкой стоимости недвижимости будет заниматься бюро технической инвентаризации и оценки недвижимости (БТИ), территориально отвечающее за ваш район или город. Налог на землю при вступлении в наследство определяется точно таким же образом.

    Если же речь идет об автомобиле, то муниципальные органы такими вопросами заниматься не могут. Поэтому сумму, которая будет уплачена как налог на наследство, определит независимый эксперт. Это необходимо для того, чтобы рассчитать сумму госпошлины.

    Кто будет взывать эти средства? Это зависит от местонахождения недвижимого имущества, либо от города/региона, в котором было открыто наследство. Дальнейший сценарий также существенно зависит от гражданства унаследовавшего:

  • если это гражданин Российской Федерации – необходимо подать нотариально заверенную копию документа, который подтверждает право на наследство;
  • если человек имеет другое гражданство/подданство – необходим документ, подтверждающий стоимость передаваемого имущества, а предоставить его необходимо во время процедуры оценки налога при наследовании квартиры.
  • Изменение стоимости наследуемых объектов недвижимости и земли не влияют на ставку налога: стоимость регистрируется на момент открытия наследства и не может быть изменена.

    При отсутствии инвентаризационной оценки ее производят, исходя из средней рыночной стоимости в данном населенном пункте и регионе.

    Правовые нюансы

    Продажа, обмен и дарение унаследованной недвижимости не могут осуществляться до уплаты пошлины. Важно, чтобы новоявленный собственник мог подтвердить факт денежного перевода с помощью справки из отделения Федеральной налоговой службы.

    Нотариальным органам любого подчинения категорически запрещается производить операции с собственностью, если нужные квитанции не предоставлены новым владельцем. Оплата суммы в пользу налоговой службы возможна лишь после получения платежного извещения.

    Существует процедура вручения, которая должна соблюдаться государственным органом в любом случае. С момента получения этого документа нужно оплатить налог не позже, чем через три календарных месяца.

    Если наследник не является гражданином Российской Федерации, порядок выдачи документа о праве на собственность для него отличается. Эта процедура возможна лишь после предъявления квитанции об уплате пошлины. Важно, чтобы нотариальный орган, производивший все действия по передаче, сделал соответствующую отметку в журнале регистрации.

    ФНС открывает лицевой счет для каждого налогоплательщика, получившего имущество в наследство или по акту дарения. Также налоговая служба берет на себя обязательства по контролю нотариальных органов, производящий операции передачи.

    При несвоевременном предоставлении квитанций на них накладывается штраф в размере пятикратной суммы месячной минимальной заработной платы (МРОТ), установленной законом.

    Пример. Законом установлена сумма МРОТ 7500 рублей с 01.07.2016. В этом случае, сумма штрафа составит 37 500 рублей = 5 * 7 500 руб.

    Налог на наследство близких можно будет оплатить сразу при получении реквизитов.

    nalog-prosto.ru

    Смотрите так же:

    • Инвентаризация приказ по доу Кузбасский образовательный форум - 2018 С 13 по 16 февраля 2018 года в Кемерово проходило конгрессно-выставочное мероприятие «Кузбасский образовательный форум–2018». В рамках форума […]
    • Возврат ндфл на приобретение квартиры Возмещение НДФЛ при покупке квартиры Актуально на: 14 февраля 2017 г. Приобретая квартиру, гражданин имеет право на возврат НДФЛ с учетом определенных условий и ограничений. Как возместить […]
    • Приказ мо рф 2018 г 444 Приказ Министра обороны РФ от 29.02.2012 N 444 (ред. от 07.11.2013) "О порядке организации и проведения аттестации военнослужащих, проходящих военную службу по контракту в Вооруженных […]
    • Адреса нотариусов севастополя Нотариусы Севастополь Ниже представлен список нотариусов в выбранной категории. Чтобы посмотреть подробную информацию по конкретному нотариусу, кликните по ФИО нотариуса. Нотариус Абрамова […]
    • Стать закона по разделу и Закон РФ от 14 мая 1993 г. N 4979-I "О ветеринарии" (с изменениями и дополнениями) С изменениями и дополнениями от: 30 декабря 2001 г., 29 июня, 22 августа 2004 г., 9 мая, 31 декабря 2005 […]
    • Закон о использовании дорог Федеральный закон от 8 ноября 2007 г. N 257-ФЗ "Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской […]