Налог на прибыль расходы с ндс

НДС при импорте услуг: как правильно платить налог?

Отправить на почту

НДС при импорте услуг уплачивается российскими налогоплательщиками, которые выступают в таких сделках налоговыми агентами. При этом в самом договоре с иностранным поставщиком услуги необходимо отразить, что при расчетах будет удержан НДС. Иначе налогоплательщику придется заплатить налог сверх суммы сделки.

Определение импорта услуг

Для того чтобы узнать, является ли хозяйственная операция импортом услуг, необходимо удостовериться, что:

  • место оказания услуг — территория РФ;
  • поставщик — иностранная компания, которая не зарегистрирована в России в качестве налогоплательщика;
  • услуги, оказываемые иностранным поставщиком, не поименованы в перечне услуг, местом реализации которых не признается территория РФ (пункт 1.1 статьи 148 НК РФ).
  • Место оказания услуг определяется в соответствии со ст. 148 НК РФ. НДС облагаются только услуги, местом оказания которых является территория РФ. В частности, в подп. 4 п. 1 ст. 148 НК указано, что если покупатель услуги ведет хоздеятельность на территории РФ, то и местом ее оказания будет Россия. В этой же статье дан расширенный перечень услуг, которые попадают под действие указанного подпункта.

    Если иностранная компания-поставщик не зарегистрирована в России как налогоплательщик, то российский покупатель услуг выступает в качестве налогового агента (п. 2 ст. 161 НК РФ). При этом Минфин считает, что в качестве иностранных поставщиков услуг следует учитывать не только компании, но и индивидуальных предпринимателей-иностранцев (письмо Минфина от 22.06.2010 № 03-07-08/181).

    Чтобы узнать, не состоит ли иностранец-поставщик на налоговом учете в РФ, стоит зайти на сайт ФНС и попробовать узнать его ИНН.

    Заметим также, что импорт услуг не требует таможенного оформления.

    Обязанности налогового агента

    Налоговый агент выполняет свои обязанности в соответствии с п. 3 ст. 24 НК РФ.

    Так, налоговый агент обязан удержать НДС и перечислить его в бюджет на основании п. 4 ст. 24 НК, а в п. 5 этой статьи указано об ответственности налоговых агентов за невыполнение возложенных на них обязанностей.

    Покупатель импортируемой услуги будет выполнять обязанности налогового агента в любом случае, даже если он не является плательщиком НДС или освобожден от уплаты налога (п. 2 ст. 161 НК РФ). Подробные разъяснения по этому моменту даны в письмах Минфина от 22.06.2010 № 03-07-08/181, от 29.04.2010 № 03-07-14/30.

    Однако в случае, если импортируемая услуга освобождена от НДС (перечень таких услуг содержится в пп. 2–3 ст. 149 НК РФ), налоговый агент не удерживает и не уплачивает НДС в бюджет (письмо Минфина от 21.10.2008 № 03-07-08/240). Но при этом налогоплательщик обязан сдать декларацию с заполненными сведениями в разделе 7.

    Уплата НДС налоговыми агентами производится по месту своего нахождения (п. 3 ст. 174 НК РФ).

    База налогообложения и налоговая ставка

    В соответствии с п. 1 ст. 161 НК РФ налоговая база — это сумма дохода поставщика-иностранца с учетом налога. Это значит, что при перечислении денег иностранному контрагенту российская компания должна будет удержать НДС и перечислить его в бюджет. Данный момент обязательно нужно учитывать и, чтобы не было потом недоразумений с поставщиком услуги, фиксировать в договоре, указав такую цену на услугу, которая при удержании НДС продолжала бы устраивать контрагента.

    Однако не все иностранные компании могут соглашаться с таким условием. В этом случае вам придется уплатить налог сверх законтрактованной суммы (письма Минфина России от 26.05.2016 № 03-07-13/1/30201, от 13.04.2016 № 03-07-08/21231, от 05.06.2013 № 03-03-06/2/20797). Об этом же сообщает Президиум ВАС РФ в своем постановлении от 03.04.2012 № 15483/11.

    Что касается налоговой ставки, то операции по оказанию услуг в большинстве своем облагаются по ставке 18%. Но бывают ситуации, когда применяется ставка 0% (их перечень приведен в п. 1 ст. 164 НК РФ) либо операция освобождается от уплаты НДС (пп. 2–3 ст. 149 НК РФ).

    Сумма налога определяется исходя из пересчитанной по курсу Центробанка (на день оплаты поставщику-иностранцу) валютной стоимости услуги (п. 3 ст. 153 НК РФ).

    Порядок и срок уплаты НДС

    Налог на добавленную стоимость удерживается налоговыми агентами в момент перечисления средств поставщику услуги. Следует иметь в виду, что обслуживающий покупателя российский банк не примет платежное поручение на оплату иностранному контрагенту причитающейся суммы по договору без одновременного предоставления «платежки» на сумму удержанного налога (п. 4 ст. 174 НК РФ). Соответственно, НДС исчисляется на дату оплаты средств контрагенту. При этом в платежном поручении следует указать свой статус «02» в поле 101.

    Выписка счета-фактуры

    После перечисления средств иностранному поставщику налоговый агент выписывает себе счет-фактуру на сумму удержанного налога (п. 3 ст. 168 НК РФ). Обратите внимание, что документ в данном случае составляется от имени иностранной компании (абз. 2 подп. «в», абз. 2 подп. «г» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных постановлением № 1137).

    Такой счет-фактура выписывается в 5-дневный срок после произведения оплаты и регистрируется покупателем в книге продаж (п. 15 Правил ведения книги продаж, утвержденных постановлением № 1137). Впоследствии, при использовании права на вычет, покупатель зарегистрирует этот счет-фактуру в книге покупок (п. 23 Правил ведения книги покупок, утвержденных постановлением № 1137).

    Может ли налоговый агент принять к вычету НДС с аванса, уплаченного иностранному исполнителю, читайте в статье «НДС с аванса иностранному исполнителю нельзя взять к вычету» .

    О заполнении декларации по НДС налоговым агентом читайте в материалах:

    Импортом приобретение услуг признается тогда, когда зарубежный поставщик услуг не стоит на учете в ФНС России как налогоплательщик, а местом оказания услуги является территория РФ. При импорте услуг российский покупатель становится налоговым агентом.

    Обязанность налогового агента по удержанию НДС возникает в момент перечисления оплаты за полученную от иностранного контрагента услугу. Сумма налога рассчитывается в рублях исходя из суммы валютного платежа, переведенного в рубли по курсу Центробанка на день оплаты. Банк не примет от налогового агента платежное поручение на перевод денег поставщику-иностранцу без одновременного представления платежки на сумму удержанного налога.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    НДС в 2018 году — обзор изменений

    НДС в 2018 году рассчитывается иначе, чем в предыдущие годы — добавились сразу несколько категорий плательщиков. Изучим подробнее новшества в законодательном регулировании этого налога.

    Как изменилось регулирование НДС в 2018 году: обзор поправок в НК РФ

    Рассмотрим вступившие в силу в 2018 году поправки в законодательство, регулирующее НДС, с помощью небольшой таблицы.

    Норма, действовавшая до 31.12.2017

    Норма с 01.01.2018

    Что изменилось в НК РФ

    Каким нормативным актом внесены изменения

    реализация лома и отходов черных и цветных металлов освобождается от налогообложения НДС

    покупатели некоторых товаров выступают в роли налоговых агентов (НА) по НДС в отношении: — реализации лома и отходов черных и цветных металлов;

    — продажи сырых шкур животных;

    — реализации вторичного алюминия и его сплавов

    в ст. 161 НК РФ добавлен пункт 8

    п.2 ст.149 НК РФ утратил силу

    пп «б» п.5 ст.2 закона «О внесении изменений…» от 27.11.2017 №335-ФЗ

    Не считаются НА следующие посредники: субъекты национальной платежной системы, а также операторы связи, указанные в законе «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 № 161-ФЗ, в рамках осуществления переводов денежных средств за оказание услуг в электронной форме,

    Обновлен п.10 ст.174.2 НК РФ

    пп «в» п.17 ст.2 закона от 27.11.2017 №335-ФЗ

    Налогоплательщики не вправе принимать к вычету входящий НДС по товарам, услугам, купленным за счет государственных инвестиционных средств или субсидий

    В ст 170 НК добавлен пункт 2.1

    пп. «б» п.12 ст.2 закона от 27.11.2017 №335-ФЗ

    Изменена ставка на нулевую при осуществлении операций:

    — реализации товаров, вывезенных в рамках реэскпорта;

    — предоставления жд подвижных составов и контейнеров для перевозки товаров на экспорт

    п.1 ст.165 НК дополнен пп.6 и 7

    ст.1 закона «О внесении изменений…» от 27.11.2017 №350-ФЗ

    если сумма издержек по сделакм, не облагаемым НДС, в одном периоде не превысила правило 5% (то есть 5%-ный порог), то вести раздельный учет по НДС необязательно. Расчет 5% производился по формуле: отношение расходов, связанных с реализацией не облагаемых НДС операций, к общей величине затрат, связанных с продажей.

    Обязательно ведение раздельного учета вне зависимости от соблюдения правила 5%

    изменен абз.7 п.4 ст.170 НК РФ

    пп. «г» п.12 ст.2 закона от 27.11.2017 №335-ФЗ

    Сумма налога на чеках иных документах, выдаваемых покупателю, не выделяется

    На чеках и иных документах, выдаваемых покупателям при торговле в розницу, обязательно указание суммы НДС

    Изменен п.6 ст.168 НК РФ

    пп.1 ст.1 закона «О внесении изменений…» от 27.11.2017 №349-ФЗ

    Физлица – граждане иностранных государств вправе получить компенсацию суммы уплаченного при покупке розничных товаров на территории РФ налога по схеме Tax Free. Исключение подакцизные товары

    В НК добавлена ст.169.1

    П.3 ст.2 закона «О внесении изменений» от 27.11.2017 №341-ФЗ

    Не признаются объектами налогообложения:

    — операции по безвозмездной передаче органам власти имущества от принадлежащих государству на 100% АО, которые учреждены для ведения деятельности в особых хозяйственных зонах;

    — безвозмездная передача некоммерческим организациям недвижимости и активов, необходимых для функционирования объектов недвижимости, для проведения автогонок «Формула 1»

    В п.2 ст.146 НК добавлены пп.16 и 17

    П.1 ст.1 закона «О внесении изменений» от 27.11.2017 №351-ФЗ;

    П.1 ст.1 закона «О внесении изменений» от 04.06.2018 №143-ФЗ

    Будет ли повышение НДФЛ и НДС с 2019 года?

    Повышение НДС с перспективой на 2018 год на уровне законотворческих инициатив не обсуждается. Ставки по налогам находятся и останутся на прежнем уровне, однако порядок применения льгот по НДС изменился в силу рассмотренных нами выше причин.

    Слухи о повышении НДС, однако, имеют свойство появляться на фоне инициатив по повышению других налогов. Так, недавно, в начале октября 2017 года, депутаты Госдумы рассмотрели законопроект № 943535-6, по которому предлагалось установление прогрессивной ставки по НДФЛ: доходы физлиц, превышающие установленный предел (5 млн руб. в год), облагались бы по повышенной ставке (от 18%). Но депутаты отклонили законопроект. Комитет Госдумы по бюджету и налогам посчитал, что прогрессивный НДФЛ вводить нельзя, поскольку:

    • имел место неудачный опыт взимания НДФЛ по прогрессивной ставке ранее — в 90-х годах;
    • у граждан есть основания для уменьшения платежной нагрузки по НДФЛ (вычеты, обнуляющие налог полностью или частично, возможность не платить НДФЛ по многим видам доходов).
    • Таким образом, повышения НДФЛ и НДС с 2018 года не произойдет. Регулировать налоговую нагрузку законодатель если и будет, то методами, не связанными с изменением ставок.

      А вот в 2019 году ставка НДС, вероятнее всего, повысится до 20%.

      Кроме того, с 01 января 2019 года вступают в силу поправки в:

    • П. 2 и 4 ст. 174.2 НК РФ, согласно которым иностранные компании, оказывающие электронные услуги, обязаны рассчитывать НДС вне зависимости от того, кто является покупателем данной услуги – физик, предприниматель или юрлицо (пп. «а» п. 17 закона от 27.11.2017 №335-ФЗ).
    • П. 1 ст. 145 НК плательщики ЕСХН больше не освобождаются от налогообложения НДС. Им в обязанность вменяется исчисление и уплата данного налога (пп. «а» п.1 ст.2 закона от 27.11.2017 №335-ФЗ).
    • С 2018 года вступило в силу много поправок в гл. 21 НК РФ, основные из которых мы рассмотрели в данной статье. С 1 января 2019 года хозсубъекты на ЕСХН утратят право освобождения от налогообложения НДС, а также ожидается повышение НДС до 20%.

      Узнать больше о законодательном регулировании НДС вы можете в статьях:

      nalog-nalog.ru

      Налог на добавленную стоимость (НДС)

      Налог на добавленную стоимость (Глава 21 НК РФ)

      1. Организации
      2. Индивидуальные предприниматели
      3. Лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через границу РФ

      В отношении операций, совершаемых в рамках организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи не признаются налогоплательщиками (пункт действует до 1 января 2017г.) :

      1. организации, являющиеся иностранными организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр или
      2. иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета а также
      3. филиалы, представительства в Российской Федерации иностранных организаций, являющихся иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета
      4. организации, являющиеся официальными вещательными компаниями (в отношении операций по производству и распространению продукции средств массовой информации, совершаемых в течение периода проведения игр).
      5. При определенных условиях возможно освобождение налогоплательщиков от исполнения обязанностей по исчислению и уплате НДС.

        1. Операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ (в т.ч. предметов залога и передача по соглашению о предоставлении отступного или новации), передаче имущественных прав.
        Передача на безвозмездной основе признается реализацией!

        2. Операции по передаче на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль.

        3. Операции по выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления;

        4. Операции по ввозу товаров на таможенную территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией..

        Для товаров местом реализации признается территория РФ, при наличии обстоятельств:

      6. товар находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, не отгружается и не транспортируется
      7. товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией.

        Для работ (услуг) местом реализации признается территория РФ, если:

        1. работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом (кроме воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся на территории РФ
        2. работы (услуги) связаны непосредственно с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, находящимися на территории РФ
        3. услуги фактически оказываются на территории РФ в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта;
        4. покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории РФ
        5. деятельность организации или индивидуального предпринимателя, которые выполняют работы (оказывают услуги), осуществляется на территории РФ.

        При применении различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам.
        При определении налоговой базы выручка определяется исходя из всех доходов, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных в денежной и натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

        Налоговая база определяется в зависимости от особенностей реализации:

        1. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг)
        2. Налоговая база при передаче имущественных прав
        3. Налоговая база при получении дохода по агентским договорам, договорам поручения, комиссии
        4. Налоговая база при осуществлении транспортных перевозок и услуг международной связи
        5. Налоговая база при реализации предприятия как имущественного комплекса
        6. Налоговая база при передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд
        7. Налоговая база при ввозе товаров на таможенную территорию РФ
        8. Налоговая база, определяемая налоговыми агентами
        9. Налоговая база с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)
        10. Налоговая база при реорганизации организаций
        11. Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат:

          • день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
          • день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
            1. 0 процентов при реализации определенных товаров (работ, услуг),
            2. 10 процентов при реализации определенных товаров (работ, услуг),
            3. 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1 и 2.
            4. 10/110, 18/118 — процентное отношение налоговой ставки, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки в случаях, когда сумма налога должна определяться расчетным методом
            5. при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, применяются налоговые ставки 10% и 18%

            Сумма налога — соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете — сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

            Сумма налога по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0% (ноль процентов), исчисляется отдельно по каждой такой операции.

            Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов

            Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода. Сумма налога к уплате = общая сумма налога минус сумма налоговых вычетов плюс суммы восстановленного налога.

            Если сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, то разница, подлежит возмещению налогоплательщику.

            Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, выставления покупателю:

            • лицами, не являющимися налогоплательщиками, или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика;
            • налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению.
            • Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

              При ввозе товаров на таможенную территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и РФ.

              Иностранные организации, имеющие на территории РФ несколько обособленных подразделений, самостоятельно выбирают подразделение, по месту учета в налоговом органе которого они будут представлять налоговые декларации и уплачивать налог в целом по операциям всех находящихся на территории РФ обособленных подразделений иностранной организации.

              Налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

              После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки.

              Если нарушения не выявлены, то по окончании проверки в течение 7 дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм.

              В случае выявления нарушений составляется акт налоговой проверки. Акт и представленные налогоплательщиком возражения должны быть рассмотрены руководителем налогового органа. По результатам рассмотрения руководитель (заместитель руководителя) выносит решение о привлечении налогоплательщика к ответственности либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

              Одновременно с этим решением принимается

            • решение о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению;
            • решение об отказе в возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению;
            • решение о возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению, и решение об отказе в возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению.

            При наличии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и штрафам, налоговым органом производится самостоятельно зачет суммы налога, подлежащей возмещению, в счет погашения долгов.

            Налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении в течение 5 дней со дня его принятия.

            Поручение на возврат суммы налога направляется налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства, который в течение 5 дней осуществляет возврат налогоплательщику суммы налога.

            В некоторых случаях налогоплательщики вправе воспользоваться заявительным порядком возмещения налога.

            Раздел обновлен: 09.01.13г.

            www.snezhana.ru

            Как правильно посчитать финансовый результат?

            Этим постом я запускаю новую рубрику на блоге, в которой буду публиковать вопросы, направленные мне через форму обратной связи, и мои ответы на них. Возможно многие посетители моего блога смогут почерпнуть из этого интересную для себя информацию или найдут ответ на интересовавший их ранее вопрос.

            Итак, начнем нашу новую рубрику «Вопрос — Ответ».

            Вопрос №0001: «Как правильно посчитать финансовый результат для управленческого учета?»

            Подробнее о сути вопроса: «Стоимость продажи с НДС, минус себестоимость с НДС, минус издержки (включая налоговые отчисления, в том числе уплаченный НДС). ИЛИ стоимость продажи без НДС, минус себестоимость без НДС, минус
            издержки (включая налоговые отчисления, но БЕЗ уплаченного НДС)?»

            Ответ:
            Финансовый результат за отчетный период и по управленческому и по бухгалтерскому учету рассчитывается без НДС

            Формула расчета финансового результата:

          • Для расчета прибыли берем выручку от продаж без НДС, отнимаем из нее себестоимость реализованной продукции или услуг без НДС.
          • В себестоимость реализации включены и налоги, относимые на затраты (страховые взносы во все фонды (бывший ЕСН и действующий СНС), НДПИ, транспортный, водный и т.д. ), включая сумму НДС только в части, относимой на затраты (ст.170 НК РФ).
          • Полученный результат: Валовая прибыль

            • Затем из валовой прибыли отнимаем коммерческие и управленческие расходы.
            • Также как и в себестоимость в эти расходы включены вышеперечисленные налоговые расходы.
            • Полученный результат: Прибыль от продаж

              Дополнительные материалы:

              Поступил дополнительный уточняющий вопрос. Поэтому отвечу в комментариях.

              Вера, спасибо за ответ. но все равно еще раз хочу уточнить. Почему нельзя посчитать сумма продаж с НДС минус себестоимость с НДС (у нас торговая компания себестоимость — цена закупки) минус все расходы, включая налоговая очтисления, в том числе уплаченный НДС? В принципе смысл тот же.

              Просто у нас в компании всегда считалось именно так. Именно для управленческого учета. Например, продали мы одну штуку товара по цене 100 руб с ндс, закупка 80 руб (естественно с НДС), наша маржа 20 руб. кол-во проданного товара например 20 000 штук, маржа = 20*20 000= 400 000, расходы (помимо закупки) примерно 180 000, итого прибыль = 220 000. так ?

              Нет, прибыль не 220 000.

              Прибыль будет (100/1,18 — 80/1,18) * 20 000 — 180 000/1,18

              А 220 000 руб. будет Чистый денежный поток от операционной деятельности.

              Вера, в расходы включается зар.плата — нужно ли ее считать тоже без НДС ? или брать как начислено?

              Заработная плата в расходы включается без НДС, но с НДФЛ =)

              Плюс к этому на расходы относятся отчисления в различные фонды (в прошлом ЕСН), а также СНС.

              Выплачивается зарплата сотрудникам уже без НДФЛ, т.к. юр. лица являются налоговым агентом по НДФЛ и перечисляют его в бюджет сами за сотрудников.

              а почему з/п — без НДС?

              Потому что НДС — это налог на добавленную стоимость, т.е. начисляется он на продукцию, услуги, но никак не на заработную плату.

              т.е. если з/п 15 000 руб, то не нужно потом делить 15000/1,18, — это я имела ввиду, а оставлять 15000

              Вера, и еще вопрос., например наша выручка за отчетный период составила 118 000 руб с ндс (100 000 без ндс), мы заплатили бонус клиенту 10 000 (отдали просто наличными и без к-либо подверждающих документов). расходы на закупку товара составили 59 000 с ндс (50 000 без НДС), ком.услуги составили 3500 руб. з/п 7000р. больше никаких расходов нет. можете показать на этом примере. какая прибыль в итоге останется и какие налоги мы должны заплатить. И несем ли какие -то доп.расходы из-за того что мы бонус заплатили просто налом?

              + 2 пример. условия те же. но нам компенсируется поставщиком сумма бонуса, к-ый мы заплатили, но компенсация за минусом ндс, т.е. не 10 000, а 8475. как в этом случае будут выглядеть расчеты, и опять же какие потери у нас возникают из-за того чтомы отдаем денег наличными (или оплатим счет, в сумму которого ндс не входит)

              спасибо. буду ждать ответа

              Добрый вечер Мария!

              Бонус, который вы заплатили вашему клиенту, не имеет подтверждающих документов и, соответственно, не может быть принят к учету, соответственно, он может быть отнесен только на личные убытки вашего шефа. =) К расчету базы по налогу на прибыль его применить нельзя.

              В вашем вопросе не пояснен состав коммерческих расходов, т.е. облагаются они НДС или нет, поэтому условно для расчета возьмем, что не облагаются.

              Также не учтены расходы по Пенсионному фонду, Фонду социального страхования, Фонду обязательного медицинского страхования (все вместе — бывший ЕСН). Суммарно они составляют 26% от заработной платы и тоже относятся на расходы при расчете налога на прибыль: 7000 * 26% = 1820.

              Прибыль до налогообложения: 100 000 — 50 000 — 3 500 — 7 000 — 1 820 = 37 680.

              3) НДС: 18 000 — 9 000 = 9 000.

              Но по НДС вот какая ситуация может сложиться:

              Заплатить НДС в размере 18 000 вам возможно понадобиться сразу, а возместить НДС из бюджета 9 000 возможно будет только после подачи заявления в налоговую, проведения камеральной проверки налоговой службой (3 мес).

              Вера, спасибо. и еще такой вариант. ВОТ ТАК выручка 100 000 без ндс, расходы на закупку товара составили 59 000 с ндс (50 000 без НДС), ком.услуги составили 3500 руб. з/п 7000р, есн 1820 р. мы заплатили бонус 15000 руб (выставлен счет без ндс), в том же месяце нам компенсировали эту сумму но не полностью, а 12 712 (15 000/1,18 нам компенсирует так, вне зависимости счета с ндс или без ндс). как в этом случае будет выглядеть расчет? и какие доп.расходы мы несем в этом случае?

              в пред.посте я указала 10000, но их не надо считать

              Мария, добрый день.

              Честно говоря, не очень понятна ситуация. В первой части все тоже самое как и описывала Вера.

              Что же касается сути бонуса, то у меня возникает вопрос, а в чем его суть?

              Вы платите бонус и Вам его компенсируют? Это не бонус, это перечисление денег с одного расчетного счета на другой, причем возвращается меньше чем перечислили=))

              Итак вопрос №1: «Для чего это делается на Вашем предприятии? «.

              Заплатили бонус по выставленному счету? Опять непонятно. Если рассматривать правила исчисления бонусов и различного рода скидок, то тут одним счетом Вы не ограничитесь.

              Согласно закондательству РФ, для того, чтобы учесть бонусы выплчаваемые поставщику (покупателю) по той или иной причине, необходимо эти самые причины прописать в непосредственно договоре купли-продажи (письмо МинФина от 16 сентября 2009 г. N 03-03-06/1/585).

              Уточните необходимые моменты, возможно, нам будет немного проще ответить.

              мы как дистрибьютор платим фикс.выплаты в Торг.точку, а потом поставщик компенсирует нам эти затраты, но по условиям контракта без ндс (вне зависимости выставлен нам счет с НДС или без НДС). поэтому ладно когда мы оплачиваем счет с ндс, но если счет без ндС?

              Здравствуйте! Подскажите, а если по концу квартала мы всегда просим поставщика выставить нам счет-фактуру так, чтобы ндс к уплате получился тот, который мы готовы уплатить (обычно мы так уменьшаем ндс к уплате), тогда прибыль считается как разность показателей тоже без НДС? Ведь мы заплатили налог меньший, чем он вышел бы нам фактически. Заранее спасибо!

              Виктория:

              Здравствуйте! Подскажите, а если в конце квартала мы всегда просим поставщика выставить нам счет-фактуру так, чтобы ндс к уплате получился тот, который мы готовы уплатить (обычно мы так уменьшаем ндс к уплате), тогда прибыль считается как разность показателей тоже без НДС? Ведь мы заплатили налог меньший, чем он вышел бы нам фактически. Заранее спасибо!

              Расчет в данном случае будет аналогичен.

              Как же только объяснить это «на пальцах» руководству, далёкому от бух.учёта, которое считает прибыль от сделки как по фактической цене закупки, цене продажи и с учётом произведенных расходов?

              Maria, скорее всего из ваших слов речь идет о движении денежных средств (БДДС) и его считают с НДС (как ваше руководство). Это я думаю потому, что бонус клиенту пока деньги не поступили ваша фирма вряд ли платит. Так, что считайте с НДС если хочется. Управленческий учет каждый строит под себя, как удобно для принятия управленческих решений. Есть фирмы которые и по cash flow.

              Здравствуйте! помогите мне пожалуйста абсолютное отклонение и темп изменение в %.

              показатели || 2009|| 2010 || 2011| |асб.откл. |темп.измен.%

              | 46606| | 47384| | 53447||

              2010 к 2009 абс: 778, %: +1,6% (101,6)

              2011 к 2010 абс: 6063, %: 12,7% (112,7)

              Спасибо, большое. А можно узнать как вы высчитали темп изменение.

              Все поняла СПАСИБО ВАМ БОЛЬШОЕ.

              Налог на прибыль: 37 680 * 20% = 7 536

              Чистая прибыль: 37 680 — 7 536 = 30 144

              1) Налог на прибыль: см. выше 7 536

              2) ПФ, ФСС, ФОМС: см. выше 1 820

              А 9.000 НДС уменьшенного к уплате, будут увеличивать финансовый результат?

              Добрый день. Помогите пожалуйста посчитать финансовый результат, на основании данных оборотно-сальдовой и шахматной ведомостей.

              Здравствуйте подскажите пожалуйста как правильно считать расходы и доходы компании, строим дома из бруса, ежедневно несколько человек получают деньги на расходные материалы, заведены папки на каждого человека и папки заказчиков, но все равно получается путаница все время

              все, на что вы тратите деньги (как нал. так и по платежкам) — запишите в «расходы» (затраты).

              Все, что получаете за проданные дома (товар) — запишите как «выручка». разница между выручкой и затратами даст «валовый доход».

              Затем грамотно рассчитайте все платежи и отчисления (налоги) в

              налоговые (и другие) органы. Вычет их из валового дохода даст вам результат «прибыль». Заплатите налог на прибыль -получите «чистую прибыль» Её используйте на поощрение и пр.

              Подскажите, какими методами заставить платить должников по жкх?

              Елена, все зависит от того, какой вид услуг по ЖКХ и какая организация у Вас.

              К примеру: отопление, водоснабжение отключать нельзя, только через суд взыскивать долги, либо если Ваша организация поставляет потребителям также электроэнергию, услугу по водоотведению, то можно ввести ограничение по электроснабжению или водоотведению (причем до тех пор пока должник не погасит задолженность даже по отоплению, содержанию и ремонт и прочее).

              Также (если речь идет о физических лицах) имеет значение кто должник, т.е. является он собственником помещения или нанимателем помещения, принадлежащее муниципалитету.

              Если наниматель, то можно обратиться к собственнику помещения (муниципалитету) с просьбой применить к такому должнику процедуру «выселения» из помещения согласно ЖК РФ (если более 6 мес. не оплачивает)

              Доброго время суток!

              Можно дать только один совет: наймите грамотного юриста, который специализируется на взыскании долгов.

              Другие методы противозаконны.

              Помогите, пожалуйста, решит.

              Чому буде дорівнювати фінансовий результат діяльності підприємства, якщо:

              Перелік витрат: витрачено сировини – 30000 грн., нарахована амортизація виробничого

              обладнання – 20000 грн., нарахована заробітна плата робітникам – 50000 грн., витрати на

              збут –5000 грн. Торгова націнка 40 %. Валові доходи – 22000 грн., валові витрати – 13000

              грн., амортизаційні відрахування – 1200 грн.

              Пожалуйста, расскажите подробнее как правильно посчитать сумму НДС для уплаты в налоговую. Крупная фирма ООО закупает металл у другой организации, проделывает работу по покраска порошком и продаёт обратно этой организации. Краска очень дорогая, электроэнергия, аренда помещения, зарплата, также в лизинге 2 авто. Налоги съедают все, работает фирма почти в ноль! Гл.бух нет, а обычный бухг не умеет считать НДС к уплате, счёт постоянно арестовывает налоговая, но они же не считают все наши затраты?

              Доброго времени суток, коллеги!

              Чтобы примерно встало все на место, попытайтесь прочитать главу 21 Налогового кодекса РФ. Там все расписано более чем подробно.

              А тема исчисления налога на добавленную стоимость (т.е. НДС) поистине необъятна.

              Организация Эксплуатационное вагонного депо г. Бози продает щит распределительный стоимостью 400000 руб, амортизация 140000руб, цена продажи 320000 руб в т.ч НДС 48814 руб. Определить фин результат

              Доброго время суток всем!

              Если отвлечься от всего непонятного по условиям данной сделки и расчет сделать только от данных условий примерно так:

              Бухгалтерская стоимость основного средства = 400 000 р.

              Начисленная амортизация = 140 000 р.

              Списано в расходы = 260 000 р. (400 000 р. — 140 000р.)

              Выручка = 271 186 р. (320 000 р. — 48 814 р.)

              Т.о. фин. результат прибыль = 11 186 р. (271 186 р. — 260 000 р.)

              Предприятие производит один вид продукции. Постоянные расходы предприятия в отчетном месяце составляет 60000 ден. ед., а переменные -10 ден. ед. на 1 ед. Цена единицы продукции — 25 ден. ед. Финансовый результат при выпуске и продаже 5000 единиц продукции составит в месяц (ден. ед.).

              Постоянные 60000 д. е.

              Переменные 50000 д. е. (10*5000)

              Выручка -125 000 д. е. (25*5000)

              Итого расходов 110000=50000+60000 д. е.

              Финансовый результат = 15000 (125 000- 110 000) д. е.

              спасибо ! мне очень помогли

              помогите, пожалуйста, решить задачу!

              Из производства на склад выпущена готовая продукция – 55 000 руб.

              Отклонения (перерасход) – 300 руб.

              Расходы по упаковке составили – 620 руб.

              Расходы по рекламе составили –1 350 руб.

              Реализована продукция за 61 000 руб., в том числе НДС – ? руб.

              Реализация продукции методом начисления.

              — Определить финансовый результат продажи готовой продукции.

              — Рассчитаться с налоговой инспекцией.

              — Отразить все операции бухгалтерскими проводками.

              Доброго времени суток, Катерина!

              Направляю решение задачи.

              Может кому-нибудь еще поможет, так как в задаче встречается редко используемый в реальном бух.учете

              счет 40″Выпуск продукции (работ, услуг).

              Данную задачу можно решить и с помощью «самолетиков», расписывая данные проводки уже на них, но собирать информацию по счетам 90-1, 90-2 и 90-3 просто на счете 90, это поможет выявить полученные результаты.

              Если что-то непонятно, задавайте вопросы, чем смогу — тем помогу.

              спасибо Вам огромное!)))

              можете помочь ещё с одной задачей?

              Остаток готовой продукции на складе на начало месяца по плановой себестоимости 56 000 руб.

              Сумма отклонений (экономия) – 800 руб. в остатке готовой продукции.

              Плановая себестоимость готовой продукции в отчетный месяц – 77 000 руб.

              Сумма отклонений (экономия) – в выпущенной продукции – 900 руб.

              Отгружена за отчетный месяц готовая продукция по плановой себестоимости – 69 800 руб.

              — Определить фактическую стоимость готовой продукции.

              — Все операции отразить бухгалтерскими проводками.

              Вы, наверное, ошиблись, указав, что нужно определить фактическую стоимость, так как фактическую стоимость определить на основе представленных данных невозможно. Можно определить только фактическую СЕБЕстоимость.

              Важно! Ответ на эту задачу вытекает из предыдущей задачи.

              У меня обозначения: ДС – дебетовое сальдо (может быть на начало месяца и на конец месяца);

              Д и К – обороты месячные по дебету и кредиту соответственно.

              Немного теории для понимания:

              Согласно плану счетов «экономия, т.е. превышение нормативной (плановой) себестоимости над фактической, сторнируется по кредиту счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг) и дебету счета 90 «Продажи». Перерасход, т.е. превышение фактической себестоимости над нормативной (плановой), списывается со счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг) в дебет счета 90 «Продажи» дополнительной записью». Там же далее «Счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» закрывается ежемесячно и сальдо на отчетную дату не имеет».

              Таким образом, из изложенного следует, что в условиях задачи имеются излишние для решения этой задачи условия. (1) «Остаток готовой продукции на складе на начало месяца по плановой себестоимости 56 000 руб.», или ДС43 на начало месяца, этот показатель повлияет на остаток готовой продукции на складе на конец месяца, а мы по условиям задачи этот показатель не определяем. (2) «Сумма отклонений (экономия) – 800 руб. в остатке готовой продукции», так как это не что иное, как экономия по счету 40 на конец месяца, предшествующего отчетному. Таким образом, эта сумма должна была войти в фактическую себестоимость предыдущего месяца и на результаты отчетного месяца влияния не имеет.

              1. Списывается плановая себестоимость готовой продукции на склад Д43 К40 = 77 000,00 руб.

              2. Списывается фактическая себестоимость готовой продукции Д 40 К 20 = 76 100,00 руб. (так как в условиях задачи указана экономия, то определяем следующим образом 77 000,00 – 900,00)

              3. Списывается плановая себестоимость отгруженной готовой продукции Д 90-2 К43 69 800,00 руб.

              4. Списываем выявленную экономию, т.е. превышение плановой себестоимости над фактической, то есть (77 000,00 руб. и 76 100,00 руб. соответственно) проводкой Д90-2 К 40 -900,00.

              5. Отсюда фактическая себестоимость составит оборот по Д90-2 отчетного месяца 68 900,00 руб. (69 800,00 руб. + -900,00 руб.).

              ekonomistkaya.ru

              Смотрите так же:

              • Возврат обеспечения контракта при одностороннем расторжении Возврат обеспечения контракта при одностороннем расторжении 15. При заключении контракта в случаях, предусмотренных пунктами 4, 15 и 28 части 1 статьи 93 настоящего Федерального закона, […]
              • Какой должен быть стаж работы для пенсии Разбираемся, каким должен быть размер минимальной пенсии инвалида 2 группы Сейчас государство разными способами производит помощь социально незащищенным слоям населения. Отдельную заботу […]
              • Особо тяжкие преступления статьи ук рф к какой категории тяжести преступления относится грабеж и разбой. тяжкие или особо тяжкие и какой по ним срок давности Грабеж - ст. 161 УК РФ: ч. 1 - средней тяжести - срок давности 6 лет […]
              • Ходатайство перед судом о домашнем аресте Постановление о возбуждении перед судом ходатайства об избрании меры пресечения в виде домашнего ареста (образец заполнения) ПОСТАНОВЛЕНИЕ о возбуждении перед судом ходатайства об избрании […]
              • Срок требования по налогам Недоимка по налогам — что это такое и какие последствия? Отправить на почту Недоимка по налогам - это просроченная задолженность юридических и физических лиц по платежам в бюджет. […]
              • Пример расчёта налогов на усн Порядок расчета УСН «доходы минус расходы» (15 процентов) Отправить на почту Расчет УСН - доходы минус расходы - требует дополнительных знаний относительно данного налогового режима и […]