Нулевая ставка налога с 2018 года

Экономполитика

Проект принят: что будет с НДС

В Госдуме приняли законопроект о повышении НДС в первом чтении

В Госдуме принят законопроект о повышении ставки налога на добавленную стоимость с 18% до 20% в первом чтении. Экономисты предупреждают, что это приведет к повышению инфляции и сокращению роста ВВП. Ряд депутатов уверены, что в итоге свою возросшую налоговую нагрузку бизнес переложит на потребителей.

На этом мы прощаемся с вами, дорогие читатели, и завершаем наш онлайн. Хорошего вам вечера.

Большинство экспертов сходятся в том, что негативное влияние от повышения ставки НДС до 20% будет ощущаться в год изменений, то есть в 2019 году. Впереди второе чтение этого законопроекта.

В ряде проектов в результате повышения НДС стоимость квадратного метра может вырасти, добавляет Нарт. При этом сдерживающими факторами для застройщиков станут уровень спроса и динамика реальных доходов населения, добавляет она.

Повышение НДС окажет влияние и на рынок недвижимости. Стоимость строительных материалов может вырасти до 10-15%, предполагает руководитель департамента управления продажами и маркетингом УК «Развитие» Ольга Нарт. Дальнейшие сценарии действий застройщиков могут быть различны в зависимости от финансовых моделей и уровня конкуренции в каждом конкретном проекте. Например, ряд застройщиков могут частично нивелировать повышение стоимости квадратного метра за счет собственной маржи.

«Далее в рамках рассматриваемого маневра можно ожидать снижение покупательной способности работающего населения из-за роста цен (пенсии планируется проиндексировать, а также обсуждается их увеличение на величину, превышающую рост цен)», — говорится в материалах РАНХиГС.

В РАНХиГС и Институте Гайдара пришли к выводу, что планируемое повышение налога на добавленную стоимость(НДС) в России с 18% до 20% может привести к снижению ВВП, потребления, инвестиций, а также может не самым лучшим образом повлиять на динамику импорта и экспорта.

«Если экономические агенты принимали свои решения о потреблении и инвестициях, исходя из ожиданий, что никакие налоги повышаться не будут, то планируемое повышение НДС с января 2019 г., весьма вероятно, замедлит рост российской экономики в 2019 г. По нашим оценкам, в таком сценарии из-за увеличения НДС темп роста ВВП и потребления домохозяйств в 2019 г. снизится на 0,2–0,35%, инвестиций – на 0,4–0,7%, импорта — на 0,35–0,45%, а инфляция в 2019 г. увеличится на 0,9–1,5%», — следует из материалов их исследования — «Мониторинг экономической ситуации в России».

В краткосрочной перспективе такая мера сможет привнести в бюджет ожидаемые пополнения, но если рассматривать долгосрочную перспективу, то наиболее вероятным исходом будет переход еще большей части бизнеса в теневую зону, полагает руководитель юридической практики компании «Прифинанс» Давид Абрамян.

На основания опыта других стран можно предположить, что каждый процент прироста НДС добавит к общему индексу потребительских цен не менее 0,6%, рассуждает Деев. «Другим словами, планируемое повышение НДС разгонит инфляцию выше таргета в 4%. Собственно, благодаря этому ЦБ России сможет оправдать заморозку активности по последовательному снижению процентных ставок», — добавляет он.

Подорожает все. Подорожают все категории товаров, единственное исключение лекарства и социально значимые товары, отмечает ведущий аналитик Amarkets Артем Деев. Их налогообложение изначально осуществляется по льготной ставке, напоминает он.

В Банке России прогнозируют, что «эффект НДС» будет ощутим уже в этом году. Рост цен ускорится раньше, чем ожидалось: запас низкой инфляции (в мае – 2,4% в годовом выражении при цели ЦБ в 4%) до конца года будет съеден анонсированным властями повышением НДС, следует из доклада ЦБ о денежно-кредитной политике. Цены начнут подстраиваться к повышению НДС уже в этом году, инфляция ускорится до 3,5–4%. В следующем году ЦБ ожидает инфляцию до 4–4,5%.

Росту национальной валюты повышение НДС также вряд ли будет способствовать. Прогнозировать укрепление рубля при введении новых налогов, тарифов и сборов было бы нелогично, говорит Владимир Рожанковский, эксперт «Международного финансового центра». Пока рубль реагирует на новости об НДС довольно сдержано: к 18:15 мск на Мосбирже по отношению к доллару он торговался на уровне 63,225 руб.

Планируемое с 2019 года увеличение НДС с 18 до 20% будет негативно отражаться на темпах инфляции и должно привести к падению реальных доходов населения, уверен аналитик социальной сети для инвесторов eToro в России и СНГ Михаил Мащенко. «Все это также может замедлить рост ВВП и отпугнуть потенциальных инвесторов», — отмечает эксперт.

Эффект на инфляцию от повышения НДС обязательно будет, уверен главный экономист БКС Глобал Маркетс Владимир Тихомиров. Но частично он может быть нивелирован за счет маржи производителей или торговли. «В целом я ожидаю заметного ускорения роста цен в первые 1-2 месяца следующего года — прирост к месячной инфляции может составить 0,2-0,3%», — говорит эксперт. При этом он не исключает, что рост инфляционных ожиданий может привести к ускорению инфляции и до введения новой ставки НДС, уже в четвертом квартале этого года.

«Законопроект в первом чтении принят», — сообщил спикер Госдумы Вячеслав Володин.
Инициативу поддержали 318 депутатов, 97 проголосовали против, двое воздержались. Всего в голосовании приняли участие 417 человек.

Глава комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров в ходе обсуждения раскрыл «страшную государственную тайну, подготовленную в правительстве». «Это вообще-то экономический закон: все налоги в конечном итоге платят люди. И даже когда вы предлагаете повышать НДФЛ, вы не забывайте, что он тоже войдет в стоимость товара», — сказал депутат коллегам.

Трунин поблагодарил парламентариев за обстоятельное обсуждение инициативы. «Прошу депутатов поддержать правительственный законопроект», — обратился он к представителям нижней палаты.

Депутат Михаил Шапов согласился с коллегами, что можно сколько угодно убеждать, что бизнес разделит издержки с гражданами, но реальность такова, что бизнес просто переложит возросшую налоговую нагрузку на них.

Депутат Валентин Шурчанов отметил, что уже сейчас магазины готовятся к увеличению НДС, повышая цены. «Вчера спустился в магазин – надо было купить сахар. Пачка сахара, 1 килограмм, стоит более 100 рублей. Ну никогда такого не было. Я сам удивился, потому что уже сейчас торговые сети готовятся к повышению НДС», — сказал представитель нижней палаты парламента.

Снова выступает Валерий Гартунг. По его словам, в случае повышения НДС Россия не войдет в пятерку сильнейших экономик мира, а правительство делает все, чтобы не были исполнены указы президента. При этом выиграют экспортеры, которым налог возвращается. «Нельзя решать проблемы экономики за счет самых бедных наших граждан», — отметил выступающий.

По словам депутата Сергея Катасонова, закон не окажет позитивного воздействия ни на экономику страны, ни на доходы граждан. По его оценке, из 600 млрд рублей, которые планируется получить от повышения налога, 400 млрд рублей заплатит конечный потребитель. «Заплатим мы с вами – жители этой страны», — сказал он в своем выступлении.

Трунин рассказал о распределении нагрузки по отраслям. Те отрасли, которые связаны с импортом, будут платить повышенную налоговую ставку. Отраслей, которые связаны с экспортом, где нулевая ставка, повышение налога не коснется. Те отрасли, которые производят товары, облагаемые по пониженным ставкам — медицинские товары, сельское хозяйство, пищевая промышленность, не будут нести никаких дополнительных затрат.

Правительство предполагает, что изменение ставки НДС позволит привлечь правительству на реализацию национальных целей 600-630 млрд рублей дополнительных доходов в год.

После перерыва депутаты вернулись к обсуждению законопроекта о повышении НДС. Выступает замглавы Минфина Илья Трунин. Он заверяет, что при повышении НДС с 18% до 20% льготную ставку менять не предполагается, как и ставку 0%. «Наличие льготной ставки предполагает, что цены и налоговая нагрузка на важнейшие социальные товары и услуги останутся без изменений», — говорит он. По его словам, речь идет о продуктах питания, товарах для детей, медицинских услугах, лекарствах.

Гартунг считает, что инициатива о повышении НДС приведет к стагнации экономики и невыполнению указов президента, поставленных в мае этого года, в том числе снижение уровня бедности.

По словам депутата Валерия Гартунга в Госдуме сейчас находится альтернативные проекты законов. Речь идет о возможном введении дифференцированного возврата НДС экспортерам сырья по аналогии с Китаем. «С 1983 года по настоящее время в Китае применяется такая система. Если вы продаете сырье за рубеж, то в Китае вам не возвращается НДС. Ставка там 17%, возвращается – ноль. Если вы продаете продукцию первичного передела, то могут вернуть 3%. Если вы высокотехнологичную продукцию будите выпускать, то вам могут вернуть 13-15%», — объяснил член нижней палаты парламента.

По словам депутата, с 2004 года за счет снижения ставки бизнес получил ресурсов на 5,2 трлн рублей. «Бизнес распределился ими так, как считал нужным. Сегодня у государства другие задачи, и я неслучайно говорю о том, что бизнес воспринимает эти 2%, как возврат к тем 20%, а не увеличение налога; как свой вклад в выполнение указов президента», — заверил Макаров.

«Когда говорят, что мы увеличиваем НДС на 2% — это неправда. НДС начинался как 28%, а 20% налог был до 2004 года. Тогда с учетов высоких темпов роста, которые были, государство пошло на встречу бизнесу и снизило ставку на 2% — до 18%», — напомнил Макаров.

В первой части заседания депутаты успели частично обсудить повышение НДС. Глава профильного комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров заявил, что повышение НДС является самым безболезненным способом повышения уровня экономики. «Это даст больше 600 млрд рублей, которые будут направлены на здравоохранение, на образование, на инфраструктуру», — сказал Макаров.

«Доля нефтяной экономики в нашей общей экономике падает, у нас сейчас быстрее растут отрасли ненефтяные, несырьевые: транспорт, связь, информатизация и услуги. Доля нефтяной экономики в нашей экономике уменьшается, и доля доходов к ВВП получается несколько меньше. Чтобы нам сохранить уровень расходов на инфраструктуру, на образование, на здравоохранение, нам нужны дополнительные доходы», — объяснял Кудрин.

При этом Кудрин обосновал необходимость повышения НДС снижением доходов государства из-за падения цен на нефть несколько лет назад. «Это также связано с тем, что у нас доходы бюджета не растут, в первую очередь потому, что цены на нефть упали. Еще в начале 2014 года цены на нефть были 110-100 долларов (за баррель — ред.), сегодня они 76 долларов, то есть на треть упали доходы от нефти», — комментировал он в середине июня.

Глава Счетной палаты Алексей Кудрин предупредил, что рост НДС до 20% повлияет на инфляцию, предположив, что речь может идти о 0,4%. При том, по его мнению, инфляция все равно останется около 4%.

Кроме того, повышая НДС, правительство предложило отменить налог на модернизацию для предприятий или, как его еще называют, налог на движимое имущество. Также, по словам Силуанов, было предложено «льготное и ускоренное возмещение НДС». «По нашим оценкам, это порядка 100 млрд рублей в год», — сказал министр.

Повышение налога «может внести вклад в инфляцию максимум до 1,5%», заверил Силуанов. И прогнозные показатели макроэкономического прогноза не будут испорчены.

По словам министра финансов Антона Силуанова, повышение НДС даст 600 млрд руб. в год дополнительных поступлений в бюджет. При этом инфляция после этого маневра в 2019 году «порядка четырех — четырех с небольшим процентов в год», полагает министр. Ранее он говорил, что инфляция в этом году составит около 3%, что ниже прогноза.

О планах повысить налог на добавленную стоимость глава правительства Дмитрий Медведев заявил 14 июня на заседании кабинета министров. Тогда же было объявлено о предстоящем повышении пенсионного возраста. По словам Медведева, рост НДС — это та часть нагрузки за повышение уровня жизни пенсионеров, которую возьмет на себя бизнес. При этом льготная ставка в 10% на социально-значимые товары и нулевая ставка на пассажирские авиаперевозки будут сохранены, «чтобы эта нагрузка не падала на людей», подчеркнул премьер-министр.

Добрый день, уважаемые читатели. В Госдуме обсуждают законопроект о повышении НДС с 18% до 20%. Ожидается, что рост налоговой нагрузки станет одной из мер привлечения средств для финансирования майского указа президента. «Газета.Ru» следит за первым чтением законопроекта.

www.gazeta.ru

Ставки НДС в 2018 году в таблице

НДС – один из тех видов налогов в Российской Федерации, для которого не существует какой-то единой ставки. А потому он может вызывать наибольшее количество затруднений у предпринимателей и бухгалтеров. В этой статье мы подробно расскажем о каждом значении налога и, тем самым, объясним, как правильно выбрать ставку НДС в 2018 году в России (таблица).

Есть выбор, но не свободный

На самом деле, налоговые ставки НДС могут принимать три, если не пять разных значений. На практике этот налог рассчитывают по пяти различным ставкам:

Нулевой налог

В первом пункте статьи 164 Налогового кодекса указаны категории операций, которые освобождены от уплаты рассматриваемого налога. Но так как по закону совсем не отчислять деньги в бюджет они не могут, есть такая ставка НДС 0 процентов.

В первую очередь, под эту величину попадают компании, которые будут продавать товары за границей. Подробно в этой части нулевая ставка НДС при экспорте расписана в статье 165 Налогового кодекса. Правда, есть немаловажное условие. Так, ставка НДС – 0 – при экспорте положена только в том случае, если компания докажет, что ее товары ушли за границу. Для этого надо подать в налоговую инспекцию соответствующий набор документов. Однако в части экспорта с 2018 года можно отказаться от нулевой ставки. Мы подробно рассказывали об этом в статье “Изменения по НДС с 2018 года: обзор“.

Также не попадают под налог те компании, которые предоставляют услуги международных перевозок. Причем, речь идет и о перевозках грузов, и о транспортировке пассажиров. Таким образом, под этот критерий попадают многочисленные транспортные компании.

Еще не облагаются налогом на добавленную стоимость некоторые специфические виды производств. Например, к таковым отнесены космическая отрасль, а также компании, занятые в нефтяной сфере.

Пониженный налог

Для расчета НДС в России используют и сниженную ставку НДС. Она равна 10 процентам. Группы товаров, которые попадают под эту категорию, подробно расписаны во втором пункте статьи 164 НК РФ.

К товарам, для которых действует льготная ставка НДС в России, относят следующие категории (см. таблицу ставки НДС).

buhguru.com

Изменение Налогового кодекса РФ с 1 июля 2018 года

Смотрите также:

1 июля 2018 года начинает действовать обновленная редакция второй части Налогового кодекса РФ. Законодатели освободили от НДС предоставление лицензий на использование персонажей, музыкальных произведений и других охраняемых объектов авторских и смежных прав, а также ввели нулевую ставку НДС для благотворителей.

Редакцию Налогового кодекса РФ изменили два новых закона, вступающих в силу 1 июля 2018 года:

Все внесенные поправки связаны с льготным обложением налогом на добавленную стоимость, а также освобождением от НДС некоторых видов деятельности. Изменилась всего одна статья НК РФ.

Операции, не подлежащие налогообложению НДС

Изменилась редакция двух пунктов статьи 149 НК РФ «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)». Теперь, согласно обновленному пункту 21.1 от обложения НДС освобождены:

  1. права на использование охраняемых результатов интеллектуальной деятельности, использованных и (или) возникших при создании кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма, в том числе анимационных фильмов;
  2. предоставление лицензий на использование персонажей, музыкальных произведений, иных охраняемых объектов авторских прав и смежных прав, вошедших в состав кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма.
  3. Новая редакция пункта 12 статьи 149 НК РФ предусматривает нулевую ставку НДС при передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом от 11 августа 1995 года N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)», за исключением подакцизных товаров. Прошлая редакция этого пункта не имела конкретного уточненения о применяемом законе.

    Нулевая ставка НДС

    Кроме того, 1 июля вступают в силу два постановления Правительства РФ, также касающиеся нулевой ставки НДС:

    Первым документом утвержден и вступает в силу перечень кодов видов сырьевых товаров, реализация которых осуществляется по нулевой ставке НДС. В него, в частности, включены (с указанием кодов ТН ВЭД ЕАЭС):

  4. минеральные продукты,
  5. продукция химической промышленности и связанных с ней других отраслей промышленности,
  6. древесина и изделия из нее,
  7. древесный уголь,
  8. жемчуг,
  9. драгоценные и полудрагоценные камни,
  10. драгоценные металлы,
  11. недрагоценные металлы и изделия из них.
  12. Некоторые положения этого перечня будут применяться в течение одного года после вступления в силу, то есть до 1 июля 2019 года.

    Второе постановление кабмина вводит в силу с 1 июля перечень услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах РФ и воздушном пространстве РФ, которые также не подлежат обложению НДС. В этот перечень, в частности, включены следующие услуги:

  13. по обеспечению взлета,
  14. по обеспечению посадки и стоянки воздушных судов,
  15. по обеспечению авиационной безопасности,
  16. по обеспечению заправки воздушных судов авиационным топливом и его хранению,
  17. услуги по аэронавигационному обслуживанию полетов воздушных судов,
  18. услуги по аэронавигационному обслуживанию воздушных судов в районе аэродрома.
  19. Срок действия этого перечня чиновники не уточняют.

    ppt.ru

    Изменения по НДС с 2018 года

    Статьи по теме

    С 1 января 2018 года по НДС произошли существенные изменения. Расширен перечень плательщиков налога, продлены льготы по нему, компании обязали вести раздельный учет по входному НДС и многое другое. Мы собрали максимальную информацию об изменениях по налогу на добавленную стоимость с 1 января 2018 года в России, разбив их для удобства на тематики.

    Скачать большую таблицу всех изменений по налогам с 2018 года в удобном формате>>>

    Новые плательщики и не плательщики НДС в 2018 году

    Изменения по НДС с января 2018 года в первую очередь касаются некоторых организаций, которые ранее налог не платили.

  20. Утрачивают право на неуплату НДС компании, занимающиеся сбытом цветных и черных металлов, сплавов из них, алюминия, металлического лома и отходов;
  21. Утрачивают право на неуплату НДС компании, занимающиеся сбытом необработанных шкур животных;
  22. Налоговыми агентами по НДС признаются покупатели вышеупомянутого товара. С цены покупки они должны будут исчислить налог, при этом неважно относится покупатель к налогоплательщикам или нет. И также при дальнейших операциях налоговый агент сможет принять НДС к вычету, в том числе, если была предоплата поставок.
  23. Если покупатель металла или шкур физик, не зарегистрированный в качестве бизнесмена, он освобождается от НДС
  24. При этом теряют статус налоговых агентов по НДС следующие юрлица, оказывающие посреднические услуги в сфере:

  25. денежных платежей по внутрироссийским каналам оплаты;
  26. телефонной связи из перечня, установленного Законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».
  27. Изменения списка сделок, не облагаемых НДС в 2018 году

    К счастью, изменения по НДС в 2018 году сделаны не только в части увеличения числа налоговых агентов, но и в части расширения перечня сделок, не облагающихся этим налогом.

    Операции

    В каких ситуациях применимо

    Не облагаются НДС в 2018 году

    сделки по продаже медтехники

    Данная поправка в налоговый кодекс относится только к лизинговым сделкам по аренде, приобретению и реализации медицинского оборудования и инструментов, имеющих прямое отношение

    — к протезированию и ортопедии;

    — к материалам, из которых производятся предметы для протезирования и ортопедии;

    — к комплектующим деталям для оборудования по протезированию и ортопедии.

    Поправка относится только к реализации билетов в Океанариумы

    Обновление и замена госрезерва

    От НДС освобождают только передачу всевозможных ценностей из госрезерва их хранителям или заемщиками, если цель этой сделки обновление госрезерва, его пополнение и замена.

    Передача имущества в ОЭЗ

    Не будут облагаться НДС сделки, при которых государственное имущество безвозмездно отдается для реализации проектов в особых экономических зонах.

    Услуги в аэропорту и на воздушном транспорте

    От уплаты НДС в 2018 году отстранят операции по предоставлению услуг в аэропортах и во время полета*. Это закреплено в измененной редакции пп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ.

    *Внимание! Реформа касается только услуг из установленного Правительством РФ перечня. Смотрите ст. 2 закона «О внесении изменений в НК РФ» от 30.10.2017 № 305-ФЗ

    Изменения по НДС касающиеся льгот

    Продолжая обзор по нововведениям, связанным с НДС в 2018 году, нельзя не коснуться изменений в части льгот по данному налогу. Здесь тоже много нового и интересного, например, продлена льгота для авиатранспорта, перевозящего пассажиров. НДС в размере 0% может применяться при реэкспорте товаров. Впрочем, давайте снова посмотрим таблицу.

    Льготные операции по реализации товаров, работ, услуг

    В каких случаях применима льгота в 2018 году

    С 01.01.2018 реэкспорт товаров облагается нулевой ставкой НДС. Но льгота относится, к сожалению, не ко всем товарам, а только к тем, которые проходили определенные таможенные процедуры, в их числе:

  28. обработка, комплектация, переработка в таможенной зоне;
  29. пересекали границу свободной таможни;
  30. какое-то время находились в свободном таможенном складе.
  31. Чтобы закрепить право на льготу, компаниям, занимающимся реэкспортом, нужно иметь следующие документы:

  32. внешторговский контракт;
  33. заполненную таможенную декларацию;
  34. сопроводительные документы на транспортировку, хранение и перевоз товаров.
  35. Перевоз пассажиров авиатранспортом

    1. Продлена льгота в виде ставки НДС 10% для авиа перевозчиков в пределах РФ;
    2. Установлена льгота в виде ставки НДС 0% для авиа перевозчиков, осуществляющих полеты в Калининград.

    Предоставление железнодорожного транспорта для экспорта товаров

    До 2018 года ставка по НДС 0% касалась только владельцев такого транспорта и контейнеров. С 01.01.2018 ее смогут применять любые фирмы, занимающиеся предоставлением подвижных составов и контейнеров для экспортных перевозок.

    Право отказа от льгот при экспорте товаров

    Компании, чья продукция идет на экспорт, получили право отказаться от нулевой ставки по НДС. Для этого они составляют соответствующее заявление в ФНС не позднее 1 числа квартала, с которого фирма планирует отказаться от нулевой ставки

    Изменения по НДС для иностранных граждан

    Если коротко, то суть новшества сводится к тому, что иностранные граждане (не являющиеся гражданами стран ЕАЭС) смогут возвращать НДС, если приобрели розничную продукцию, изготовленную в РФ и на ее территории. То есть вводится известная система tax free.

    Такую возможность иностранцам предоставил Федеральный закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ, введя новую статью 169 в НК РФ. Но и тут существует ряд ограничений:

  36. НДС не возвращается на алкогольную продукцию и табачные изделия;
  37. Сумма покупки должна быть не менее 10 000 рублей (приобретать можно и по меньшей цене по частям, главное чтобы в течение 24 часов общая сумма всех приобретений была не менее 10 000 рублей);
  38. Купленные изделия должны быть вывезены за пределы РФ в течение трех месяце, со дня покупки;
  39. Вернуть деньги можно в течение года, для этого нужен паспорт и чек, с выделенным НДС.
  40. Внимание! Компании, продавшие иностранцу свои товары и вернувшие ему НДС, все равно принимают налог к вычету. Но если только они соответствуют требованиям участника tax free.

    Что значит участник tax free? Это значит, что фирма, является плательщиком НДС, реализует свои товары через розницу, и есть в списке Министерства торговли.

    Изменения по НДС в части учета налога

    В 2018 году компании, которые проводят сделки как облагаемые, так и не облагаемые НДС, обязаны разделять в учете такой налог. Обращаем ваше внимание, что изменения в учете по НДС с 01.01.2018 введены, а вот способы разграничивать налог не обговорены. Поэтому организациям придется выкручиваться самостоятельно.

    Как один из вариантов, предприятие может учет облагаемых и необлагаемых операций по НДС вести на субсчетах, специально открытых к счетам реализации.

    Важно! Если операция облагается НДС, то вы принимаете налог к вычету. Если не облагается, входной НДС приплюсовывают к стоимости товаров (работ, услуг).

    Если доля расходов по необлагаемым операциям крайне мала и не превышает 5%, то компания в праве принять к вычету НДС в полном объеме. Но с 1 января 2018 года вести раздельный учет нужно и в этом случае.

    Чтобы высчитать долю расходов по необлагаемым налогом сделкам, пользуйтесь формулой:

    Изменения по части вычетов налога

    В 2018 году расширили список операций, по которым не получится сделать налоговый вычет. В этот перечень попали субсидии и вложения из бюджетных средств, которые были выделены компаниям на приобретение товаров, услуг, работ, в том числе и на пополнение уставного капитала.

    Подобное положение зафиксировано в новой статье налогового кодекса, если конкретно, то это п. 2.1 ст. 170 НК РФ.

    www.rnk.ru

    Ставка налога на прибыль – 2018

    nalog_na_pribyl.jpg

    Похожие публикации

    Налог на прибыль обязаны исчислять и своевременно уплачивать российские организации, применяющие общий режим налогообложения. Налог распространяется и на иностранные компании, имеющие представительства на территории РФ, или получающие доход от российских источников, а также на участников консолидированных групп (ст. 246 НК РФ). Этот вид налога относится только к юридическим лицам, ИП на ОСНО уплачивают НДФЛ.

    Налог на прибыль организаций 2018: нюансы определения ставок

    Особенность налога на прибыль заключается в том, что размер его ставки распределяется между бюджетами разных уровней – федеральным и региональным. Базовые величины ставок регламентированы Налоговым кодексом в п. 1 ст. 284, но региональным властям разрешено корректировать их долю налога в сторону уменьшения.

    Налог на прибыль – сколько процентов должны уплачивать компании:

    общий размер ставки равен 20%, из которых

  41. в федеральный бюджет направляется 3%;
  42. в бюджеты субъектов РФ поступают оставшиеся 17%.
  43. Ставки налога на прибыль в 2018 году в части, направляемой в региональные бюджеты, не могут опускаться ниже порового значения – 12,5%.

    Приведенные правила распределения налоговых платежей были обновлены с начала 2017 года и будут действовать до конца 2020 года. Ранее, по 2016 год включительно, в федеральный бюджет подлежало перечислению 2%, а в региональный – 18%. При этом властям на местах разрешалось для отдельных категорий налогоплательщиков снижать размер ставки, относящейся к их сфере влияния, до уровня 13,5% (изменения в НК РФ были внесены законом от 30.11.2016 г. № 401-ФЗ и законом от 27.11.2017 г. № 348-ФЗ).

    Пример расчета налога на прибыль в 2018 году

    Допустим, что у компании, применяющей ОСНО, и уплачивающей налог по общепринятой ставке 20%:

    • доходы в 1 квартале 2018 г. составили 1 350 000 руб.;
    • расходы, принимаемые для налогообложения за этот период, равны 1 101 500 руб.
    • По итогам хозяйственной деятельности за квартал предприятие получило прибыль в сумме 248 500 руб. (1 350 000 – 1 101 500), которая является облагаемой базой по налогу на прибыль. Налоговые платежи должны быть осуществлены в таких размерах:

    • в пользу бюджета федерального уровня будет направлено 7455 руб. (248 500 х 3%);
    • на счет регионального бюджета будет перечислено 42 245 руб. (248 500 х 17%).

    Специальные ставки налога для некоторых категорий

    Пониженная ставка налога на прибыль предусмотрена для организаций – участников особых экономических зон (ОЭЗ). В региональной части она не может превышать 13,5% (точное значение устанавливается решением властей субъектов РФ), а в федеральной 2%. Организации-резиденты ОЭЗ обязаны вести раздельный учет доходов и расходов по направлениям деятельности, осуществляемым в рамках льготных условий налогообложения (на территории ОЭЗ) и на общих основаниях (за пределами особой зоны).

    По налогу на прибыль организаций ставка 2018 г. в отношении дивидендов может принимать следующие значения:

  44. 0%, если российская компания на дату принятия решения о выплате дивидендов, минимум 365 дней непрерывно владеет не менее 50% доли в УК источника выплаты;
  45. 13% в отношении российских компаний – учитываются доходы, полученные как от резидентов РФ, так и от иностранных юридических лиц, а также дивиденды по акциям, удостоверенным депозитарными расписками;
  46. 15% применительно к дивидендам, получаемым иностранными фирмами по акциям российских компаний и от иного участия в капитале.
  47. Ставка налога на прибыль по операциям с участием долговых обязательств может быть равна 15%, 9% или 0% в зависимости от типа ценных бумаг и периода их выпуска (п. 4 ст. 284 НК РФ).

    К доходам по ценным бумагам российских компаний применяется повышенный размер ставки – 30%, если их учет ведется иностранным номинальным либо уполномоченным держателем, а информация о получателе дохода налоговому агенту предоставлена не была (п. 4.2 ст. 284 НК РФ).

    Прибыль иностранных фирм, действующих на территории РФ через постоянные представительства, подлежит налогообложению в общем порядке. При отсутствии представительства величина ставки может быть равна 10% или 20%. В первой ситуации речь идет о доходах, получаемых от предоставления в аренду транспортных средств и контейнеров, которые используются для международных перевозок. Для всех остальных доходных операций предусмотрена ставка 20% (п. 2 ст. 284 НК РФ).

    Нулевая ставка налога на прибыль 2018 года предусмотрена законодательством в том числе для следующих российских организаций:

  48. предприятий в сфере образования и медицинского обслуживания (ст. 284.1 НК РФ);
  49. сельхозпроизводителей и рыбохозяйств – в отношении продукции, произведенной ими (п. 1.3 ст. 284 НК РФ);
  50. участников проекта «Сколково» (п. 5.1 ст. 284 НК РФ);
  51. участников инвестиционных проектов регионального масштаба – в части федеральной ставки (ст. ст. 284.3, 284.3-1 НК РФ);
  52. организаций, ориентированных на социальное обслуживание граждан РФ (ст. 284.5 НК РФ);
  53. компаний, ведущих туристско-рекреационную деятельность в пределах Дальневосточного федерального округа (ст. 284.6 НК РФ).
  54. Полный перечень налоговых ставок и компаний, для которых имеется возможность использовать пониженные ставки по налогу на прибыль, приведен в ст. 284 НК РФ.

    spmag.ru

    Смотрите так же:

    • Пенсионный фонд юао москва по адресу проживания Отделения Пенсионного фонда (ПФР) района ЮАО Клиентская служба ПФР «Донской, Даниловский» 115191, г. Москва, ул.Большая Тульская, д.2 Клиентская служба ПФР «Зябликово», Клиентская служба […]
    • Часть 2 статья 30 закон об образовании Федеральный конституционный закон от 21 марта 2014 г. N 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики […]
    • Приказ мз 266 Приказ Минздрава РФ от 19 июня 2003 г. N 266 "Об утверждении Правил клинической практики в Российской Федерации" (утратил силу) Приказ Минздрава РФ от 19 июня 2003 г. N 266"Об утверждении […]
    • Налог на имущество за 2014 г Закон г. Москвы от 5 ноября 2003 г. N 64 "О налоге на имущество организаций" (с изменениями и дополнениями) Закон г. Москвы от 5 ноября 2003 г. N 64"О налоге на имущество организаций" С […]
    • Инвентаризация приказ по доу Кузбасский образовательный форум - 2018 С 13 по 16 февраля 2018 года в Кемерово проходило конгрессно-выставочное мероприятие «Кузбасский образовательный форум–2018». В рамках форума […]
    • По закону когда положен первый отпуск Актуально на: 25 января 2018 г. Когда положен отпуск на новой работе? По общему правилу работник вправе просить предоставить ему отпуск после 6 месяцев работы по Трудовому кодексу (ст. 122 […]