О сроках уплаты имущественных налогов в 2018 году
Оглавление:
Сроки уплаты налогов в 2018 году
Налоговая система России представлена множеством режимов, которые рассчитаны на компании с различными объемами выполняемых работ. Так для крупных предприятий подходит общий режим, так как позволяет контролировать их деятельность более тщательно. Компании малого бизнеса не нуждаются в столь пристальном контроле, и как налогоплательщики могут использовать специальные режимы с льготами и упрощенными системами расчета налога.
Но вместе с тем это вызывает сложности при определении сроков сдачи деклараций и самое главное уплаты налога в бюджет. Каждый режим имеет собственные особенности отчетного периода, а так же может определяться на уровне региональных бюджетов.
Порядок уплаты налогов организацией
По некоторым видам налогом регионы самостоятельно принимают решение о ставках и сроках, основываясь на общих правилах и «коридорах» тарифных ставок.
Расчетом налогов занимаются сами предприятия, в случае физических лиц этим занимаются налоговые агенты. Порядок сдачи отчетностей и сроки устанавливаются для каждого налога индивидуально. Если расчетом налога занимается непосредственно налоговый орган, то уплачивается данная сумма в течение одного месяца после получения уведомления.
Предусматривается законом выплаты авансовых платежей. Они представляют собой предварительные платежи, уплата которых производиться постепенно, в течение налогового периода. Для них установлены сроки, но не соблюдение таких сроков грозит для налогоплательщика только начислением пени. Привлечь за не соблюдение законодательства за неуплату авансов нельзя.
Оплачивать налоги можно в наличной, а также безналичной форме. Предприятия осуществляют оплату налогов через расчетный счет в банковской организации, физические лица имеют возможность платить через кассы администраций, а также почтовые отделения.
Сроки для ИП на различных системах налогообложения
ИП не относится к разряду юридических лиц, и по своим обязательствам в данном случае отвечает своим имуществом. Индивидуальные предприниматели могут применять все доступные виды налогообложения, и даже комбинировать их. Но для каждого вида налога предусмотрен собственный срок уплаты, а за не своевременную сдачу ИП облагается штрафом. Поэтому является важным знание о сроках уплаты по каждому виду налога.
Частные предприниматели, которые применяют общий режим облагаются несколькими видами налогов, такие как:
Налогообложение ИП при упрощенной системе предполагает выплату только одного налога. В законе он так и обозначается как упрощенный налог, аванс по его уплате вносится ежеквартально до 25 числа следующего месяца за налоговым кварталом, итоговая сумма налога платиться предпринимателей до 30 апреля.
Индивидуальный предприниматель может перейти на налоговый режим по вмененной системе. Данный налог ЕНВД платиться каждый квартал до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.
Предприниматель не может перевести всю деятельность на вмененную систему налог исчисления, только часть.
Следует отметить, что помимо уплаты налогов приписанный той или иной системе налогообложения, ИП выплачивают страховые взносы в негосударственные фонды в обязательном порядке.
Для ООО на различных системах налогообложения
Общество с ограниченной ответственностью это форма юридического лица, и по своим обязательствам отвечает только в размере уставного капитала. В составе учредителей могут быть как граждане, так и иные юридические лица.
Применение ООО общего режима налогообложения обязывает компанию к уплате всех налогов предусмотренных законом и сдачи полного перечня отчетности. Использование данного вида налогообложения оправдано в случае построения бизнеса на импорте товаров, так как данный режим позволяет вернуть часть уплаченного НДС.
Основным налогом на ОСНО является налог на прибыль организации, ставка на сегодняшний день по нему 20%. Оплата производится в срок до 28 числа после закрытия квартала, годовой компания должна заплатить до 28 марта. Декларация сдается раньше до 20 марта следующего года, за который сдаются данные.
Предусмотрено уплата НДС, декларация и оплата осуществляется в одни и те же сроки, до 20 числа следующего месяца за отчетным.
Выплачивается предприятие на ОСНО налог на имущество, оплата производится авансами каждый квартал, крайний срок оплаты годового итога 30 апреля.
Выбирая для ООО вмененный режим, компания освобождается от уплаты налога на прибыль, на при этом платит НДС. Перейти на ЕНВД могут только организации, которые занимают определенными видами деятельности. К примеру, организации по наружной рекламе, розничной торговле могут использовать ЕНВД.
Для перехода на ЕВНД необходимо, чтобы использование данной системы налогообложения было одобрено в данном регионе. Выплачивается ЕНВД по итогам каждого квартала, на оплату дается 25 дней с момента завершения отчетного периода.
ООО освобождены от уплаты налога на прибыль в случае перехода на УСН, а также НДС. В практике данный вид налогообложения считается одним из наиболее выгодных для ООО, так как помимо того, что не выплачиваются основные виды налогов, не требуется сдача отчетности.
Для перехода на УСН численность работников ООО не должна превышать 100 человек и доход не должен быть выше 45 млн. рублей за период 9 месяцев. Выплачивается налог по УСН ежеквартально до 25 числа следующего месяца за кварталом, по итогам года период больше – до 30 апреля.
Для сельхозпроизводителей в налоговом кодексе предусмотрен специальный режим налогообложения – ЕСХН. Для перехода на него, по меньшей мере, 70% деятельности компании должно быть связано с сельской продукцией или рыболовством. Компания не может перейти на ЕСХН, если занимается производством подакцизных товаров.
При ЕСХН организации освобождается от уплаты налога на прибыль и на имущество, а также НДС. Заметим, что ИП освобождаются от НДС и налога на имущества. Перечисляются денежные средства в бюджет дважды в год, за полугодие налог платиться до 25 июля, по итогам года до 31 марта следующего года.
Различные виды налогов
Транспортный
Транспортный налог уплачивается в разных регионах по-разному, в том числе местными властями устанавливаются и сроки уплаты. В законе предусмотрено ежеквартальные выплаты данного вида налога, но администрации могут позволить юридическим лицам оплачивать его один раз в год.
Соответственно, если принято решение об уплате каждый квартал, то налогоплательщик вносит аванс до последнего дня следующего месяца за отчетным периодом.
Годовая оплата данного налога предусмотрена до 1 февраля следующего года. Поясним, налог оплачивается за 2017 год до 1 февраля 2018. Иные условия действуют для физических лиц, они оплачивают транспортный налог за прошедший год до 1 октября.
Налог на прибыль
Налог на прибыль платиться предприятиями, которые находятся на общей системе налогообложения.
Компания освобождается от уплаты налога на прибыль в случае перехода на специальные режимы (вмененный и упрощенный).
Оплатить налог на прибыль по итогам года компания должна в срок до 28 марта года, который следует за отчетным периодом. В течении налогового периода уплачиваются авансовые платежи, по ним срок назначается на следующий месяц после завершения квартала. Законом предполагается ежемесячный расчет по уплате данного налога, перечисляется сумма обязательства не позднее 28 числа.
Налог на имущество
Данный вид налога платиться частными лицами, предпринимателями и предприятиями. У каждого субъекта собственный порядок и сроки уплаты.
В отношении предприятий данный налог оплачивается только при общем и вмененном режиме. Прочие системы налогообложения освобождены от данного вида налога.
ИП не облагаются налогом на имущество.
Данный вид обязательств перед бюджетом является региональным, из чего следует, что каждый регион устанавливает собственные сроки уплаты.
Но большинство придерживаются системы авансовых платежей, которые платятся в течение месяца после завершения квартала и годовой.
Для физических лиц период оплаты дается до 1 ноября следующего года.
Земельный налог оплачивается физическими лицами и предприятиями, в собственности которых находится земельные участки. Следует отметить, что налоги не взимаются за арендованные участки.
Сроки оплаты земельного налога устанавливаются на уровне муниципалитетов, и если не применены иные нормативные акты, то до 15 сентября отчетного года организация должна выплатить авансовый платеж. По итогам завершенного года до 1 февраля платиться остаток по обязательству перед бюджетом.
Физические лица, а также ИП выплачивают земельный налог в период до 1 февраля года, который является следующим за отчетным.
Платиться водный налог в бюджет того района, в котором располагается водный ресурс.
Налогоплательщиками по данному виду налога являются предприятия и физические лица. Применяется налог на воду только в четко установленных нормативными актами случаях, во всех остальных пользователи уплачивают определенный тариф на пользование водой.
Льгот к данному виду налоговых отчислений не применяется, платиться он каждый месяц до 20 числа.
Занимаясь собственным делом на предпринимателя, вне зависимости от формы его предприятия ложиться социальная ответственность перед государственными органами по уплате налогов бюджет, а также отчислению средств внебюджетные фонд. Данный процесс тщательно контролируется Налоговыми органами и при нарушении сроков уплаты к предприятиям применяются штрафы и пени, поэтому важно разбираться в сроках уплаты налогов.
О сроках уплаты различных видов налогов рассказано в следующем видеосюжете:
www.delasuper.ru
Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц в 2018 году
В 2018 году налог на имущество физических лиц нужно заплатить не позднее 1 декабря 2018 года.
Лучше это делать заранее, хотя бы за неделю, чтобы не было просрочки платежа. Да и в случае не верно начисленного налога, можно было успеть связаться с налоговой и внести корректировку.
Сроки уплаты налога на имущество физических лиц в 2018 году
Заплатить налог на имущество физ.лиц нужно не позднее 1 декабря 2018 года.
За неуплату налога начисляется пеня в размере 1/300 о действующей ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Ставка рефинансирования, порядка 8.00%. За год эта пеня составит порядка +10% к не уплаченному налогу, что при налоге в 200 рублей составит 20 рублей, а при налоге 2000 рублей составит 200 рублей.
За что нужно платить?
Объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса признается следующее имущество:
При этом, жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.
Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
Как и где оплатить налог на имущество
- Если уведомление пришло, то берем его и идем в Сбербанк, а там уже подскажут как произвести оплату через банкомат.
- Если уведомление не пришло, то стоит сходить в налоговую и подключиться к сервису «личный кабинет налогоплательщика». В данном сервисе отображаются все налоги, вычеты и т.д. Также из личного кабинета можно произвести оплату онлайн или распечатать квитанцию.
- В личном кабинете видно все данные по объекту, можно узнать инвентаризационную стоимость недвижимости (на основании этой цифры начисляют сейчас налог), посмотреть кадастровый номер, а по нему узнать кадастровую стоимость (это уже делается на сайте росреестра).
- Данный сервис постепенно развивается, в нем появилась возможность заполнить декларацию 3 НДФЛ.
- поквартальными авансовыми платежами,
- поквартальными платежами с авансовыми платежами в каждом месяце квартала,
- ежемесячными авансовыми перечислениями по фактически полученной прибыли.
Что делать если не получили уведомления от налоговой
Само уведомление выглядит как на картинке ниже. Можно посмотреть стоимость вашей недвижимости, какой процент налога за нее придется платить, итоговую сумму.
В письме присылают налоговое уведомление с расчетом налога на имущество (сколько нужно заплатить) и заявление к налоговому уведомлению (платежная квитанция + заявление на случай, если информация не соответствует действительности).
Если уведомление от налоговой не пришло — это еще не повод не платить. Рано или поздно это все равно придется сделать.
Чтобы не зависеть от работы почты, не ждать пока придет письмо (может ведь и не прийти), рекомендую обратиться в налоговую и подключить сервис «личный кабинет налогоплательщика».
Данный сервис совершенно бесплатен, в нем отображается вся информация:
Также нужно помнить что задолженность по оплате налогов может стать основание для ограничения в выезде за границу. Если планируете к новому году отпуск, то рассчитаться лучше заранее.
Реальная случай. Могут по ошибке начислить налог за другого человека только потому что ФИО совпадает. Могут начислить налог за имущество которым уже не владеете.
Таких примеров достаточно много. Все исправить в последний день вряд ли успеете. Поэтому чтобы не было неприятных сюрпризов, позаботьтесь заранее.
moi-ipodom.ru
Налог на имущество физических лиц: особенности и сроки уплаты в 2018 году
Каждый плательщик должен помнить, что существует определенный срок уплаты налога на имущество физических лиц в 2018 году. Несмотря на то, что физ. лица в данном случае не подают декларации, ответственность за неуплату все равно предусмотрена. Особенно ввиду последних изменений налогового законодательства. 
Особенности
Налог на имущество физических лиц в 2018 году оплачивается на основании изменений, которые затронули практически все сферы налогообложения. Это касается в первую очередь способа расчета имущественного сбора. Ранее для этого использовалась так называемая инвентаризационная стоимость недвижимости. Она состоит из нескольких основополагающих факторов:
наличие коммунальных удобств и другие характеристики.
Теперь же уплата налога на имущество осуществляется с учетом кадастровой стоимости.
Важно! Разница между этими двумя показателями заключается в том, что кадастровая стоимость включает помимо основных критериев еще и рыночную цену недвижимости. А это влияет на сумму налога.
Оплата имущественного сбора для физических лиц также зависит от объекта недвижимости. Принято считать, что платится исключительно за квартиру или частный дом. Ранее перечень объектов, которые учитывались НС для расчетов, был ограничен. В 2018 году в этот список была включена другая недвижимость:
Машино-место. Имеется в виду площадь, которую собственник автомобиля использует для его размещения. При этом учитывается, что это должна быть закрытая или огражденная стоянка и т. д.
Нежилые постройки на дачном участке. К ним относят уборные, душевые, сараи и т. д. Эти объекты облагаются налогом еще с 2015 года.
Существует и специально установленный срок уплаты налога на недвижимое имущество физических лиц в 2018 году.
Собственник автоматически становится плательщиком, поэтому обязан учитывать срок уплаты налога на имущество. Следует понимать, что имущественный сбор обычные граждане уплачивают на основании уведомлений из НС. И только ИП и юридические лица обязаны самостоятельно оформлять и декларации.
Но если учесть, что налоговой службе не всегда известны сведения об имущественных отношениях граждан, то становится ясно, почему не присылаются уведомления. Но это не означает, что собственник освобождается от оплаты налога. Наоборот, он должен сообщить о новом объекте недвижимости самостоятельно.
Срок оплаты налога на имеющееся имущество касается всех граждан, за исключением тех, к кому могут быть применены существующие льготы. Поэтому оплатить налог на квартиру, дачу или машино-место за 2016 год следует до 1 декабря 2018 года. А иначе нарушитель будет привлечен к ответственности.
Если в течение налогового периода у недвижимости сменился хозяин, налоги все равно должны быть уплачены. Но каждый из владельцев платит только за тот период, когда он имел на имущество право собственности. Налог рассчитывается с 1 января по месяц, когда был осуществлен переход права собственности. Если это случилось после 15-го числа, то месяц включается в расчет уплаты сбора бывшим хозяином. Если нет, то за этот месяц платит новый владелец.
Что касается оплачиваемого налога на имущество, срок перечисления которого установлен нормативными актами, то важно даже не это. В первую очередь владелец облагаемого этим сбором имущества должен выяснить вопрос о льготах. Обычно они предоставляются незащищенным слоям населения. Причем устанавливать свои скидки и условия освобождения от оплаты могут и федеральные, и региональные власти. Перед тем, как оплатить налог на имущество, следует выяснить информацию о возможных льготных условиях оплаты.
Имущественный сбор на льготных условиях можно оплатить следующим гражданам:
лицам, чья профессиональная деятельность была связана с разработкой и испытанием ядерного оружия и т.д.
Особенность предоставления льгот заключается в том, что использовать полное или частичное освобождение от уплаты можно только по отношению к одному виду собственности. К примеру, у пенсионера есть квартира и дача. Значит, он может выбрать только один объект. Если плательщик не сделает этого самостоятельно, то это сделают сотрудники налоговой инспекции.
Плательщики, учитывающие сроки уплаты и способы оплаты без комиссии, не должны забывать о налоговом вычете. Если при оплате НДФЛ гражданин может рассчитывать на уменьшение налоговой базы, то в случае с имущественным сбором вычет выглядит немного иначе.
Это означает, что каждый налогоплательщик может вычесть определенное количество квадратных метров, за который он не платит ни копейки. По закону с каждого объекта недвижимости вычитается:
квартира – 20 кв. м.;
комната – 10 кв. м.;
К примеру, у собственника есть дом общей площадью 70 кв. м. Но так как вычет применяется обязательно, то физ. лицу нужно заплатить только за 20 кв. м. Помимо этого на подобную льготу имеют право владельцы больших жилых комплексов. Но их вычет основан не на количестве кв. м., а на фиксированной сумме. Это 1 млн. рублей, который отнимается от рассчитанной суммы налога.
Перед тем, как заплатить налог на собственность, можно рассчитать сумму платежа самостоятельно. Для этого используются следующие факторы:
кадастровая стоимость имущества;
налоговую ставку (она варьируется от 0,1% от 0,3%);
Специальный пониженный коэффициент будет повышаться в течение нескольких следующих лет, так как увеличится и кадастровая стоимость недвижимой собственности. Но его показатель в 2018 году равен 0,2, что нужно учитывать при определении размера имущественного сбора.
К примеру, физ. лицо обязано заплатить налог за квартиру общей площадью 65 кв. м. Кадастровая стоимость жилья – 4, 5 млн рублей, а инвентаризационная – 400 тыс. рублей. Для начала необходимо рассчитать цену квадратных метров с учетом вычета. Делается это так: 4 500 000 / 65 * 45 = 3 млн 115 тысяч.
Далее нужно рассчитать налог на основании кадастровой цены и налоговой ставки. 3 115 000 * 0,1% = 3 тыс. 115 рублей. С помощью этой формулы определяется и налог с учетом инвентаризационной стоимости: 400 000 * 0,1% = 400 рублей. Следует заметить, что на практике налоговая ставка для обоих показателей чаще всего разная.
Окончательная сумма имущественного сбора рассчитывается так: (3 115 – 400) * 0,2 + 400 = 943 рубля. Эту сумму собственнику недвижимости и нужно будет заплатить за конкретный налоговый период.
Вовремя оплаченный налог позволяет собственнику не беспокоиться по поводу нарушения закона. И даже если сроки были пропущены неумышленно, то придется лишь заплатить пеню. Но при сознательном нарушении этой нормы недобросовестного налогоплательщика ожидает куда более серьезные последствия, к примеру, уголовная ответственность.
kvadmetry.ru
Сроки уплаты налогов и сборов в 2017-2018 годах
Сроки уплаты налогов устанавливает НК РФ, а в некоторых случаях – местные и региональные власти. Чтобы разобраться в сроках уплаты налогов для физических и юридических лиц, а также узнать, в каком случае можно претендовать на отсрочку по их уплате, читайте материалы данной рубрики.
Сроки уплаты имущественных налогов в 2017–2018 годах для граждан
Обязанность уплачивать налоги установлена для каждого гражданина нашей страны и для каждой организации. Порядок расчета и уплаты налогов регулирует НК РФ, а по налогам, платежи от взимания которых направляются в региональный или местный бюджет, сроки уплаты устанавливают власти субъекта РФ или муниципального образования.
В отличие от юридических лиц граждане РФ не рассчитывают налоги самостоятельно – налоговые инспекции по сведениям, предоставленным самим гражданином или другими госорганами, считают сумму налога к уплате и рассылают уведомления «Почтой России» или размещают эту информацию в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Такие уведомления содержат информацию о налоговой базе, ставке налога и сумме платежа. Гражданин, в свою очередь, оплачивает налог либо на сайте ФНС через онлайн-банкинг, либо в офисах банков, либо с помощью других сервисов.
В какой форме документы из ИФНС получают физлица, имеющие доступ к личному кабинету налогоплательщика, узнайте здесь.
У предпринимателей есть свои нюансы уплаты налогов и сборов: как работодатель ИП платит страховые взносы с зарплаты сотрудников в фонды, а также выполняяет роль налогового агента по НДФЛ. А как самостоятельная бизнес-единица – перечисляет налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения: упрощенный налог, вмененный, сумму патента или НДФЛ. Подробности о сроках уплаты налогов и сборов коммерсантом в разных ситуациях вы можете прочесть в статье «Какие сроки уплаты налогов ИП в 2017 году?».
А вот по собственному имуществу предприниматель налоги не рассчитывает – суммы транспортного, земельного налога, налога на квартиру или дом для бизнесмена, так же, как и для обычного гражданина, считает налоговая инспекция. Срок уплаты для имущественных налогов физлиц для удобства ФНС устанавливает один: с 2016 года это 1 декабря – крайний день, до которого гражданину нужно заплатить имущественные налоги за предыдущий год. Подробнее о сроках, установленных для физлиц, – в статье «Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц?».
Сроки уплаты налогов в 2017-2018 годах для организаций
Организации рассчитывают налоги и сборы самостоятельно: по данным бухгалтерского и налогового учета (которые могут не совпадать из-за особенностей отражения некоторых событий в учете по разным правилам) бухгалтеры формируют отчетность, которую затем сдают в соответствующие инстанции. Если отчетность составлена верно, то компания может перечислять платеж в бюджет.
Перечень налогов и взносов к уплате в бюджет различается и зависит от системы налогообложения организации. Если фирма на упрощенке или вмененке, то она не платит налог на прибыль, НДС и налог на имущество (с инвентаризационной стоимости объектов). Вместо этого «упрощенец» заплатит налог, рассчитанный исходя из суммы доходов или из разницы между суммами доходов и расходов. Вмененщик платит налог исходя из предполагаемой доходности бизнеса. Для сельскохозяйственных компаний есть свой специальный налоговый режим – ЕСХН, в рамках которого фирма не платит НДС, налог на прибыль и на имущество, но перечисляет 6% от разницы между доходами и расходами.
О сроках уплаты налогов спецрежимниками узнайте из статей:
Кроме того, помимо налогов, уплачиваемых в связи с выбором определенного налогового режима, есть еще платежи, взимаемые при осуществлении некоторых видов деятельности – производство алкоголя, сигарет, бензина, добыча полезных ископаемых, использование водных ресурсов. Сроки их уплаты также устанавливаются НК РФ и законами субъектов России.
По некоторым налогам (на имущество, транспорт) компания должна вносить авансовые платежи, а потом перечислять итоговый налог за год с учетом сумм уплаченных авансов.
В чем различия процедуры уплаты транспортного налога для граждан и юридических лиц, узнайте из публикации.
За своих сотрудников предприятия обязаны перечислять подоходный налог (как налоговый агент) и перечислять с их зарплаты взносы в фонды социального, пенсионного, медицинского страхования.
Когда заплатить НДФЛ с доходов сотрудника, переведенного из одного филиала в другой, расскажем в этом материале.
Какими нормативными актами регулируется порядок и сроки уплаты налогов, расскажет материал «Что нужно знать о сроках уплаты налогов».
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если срок сдачи налога приходится на праздничный день, то можно перечислить платеж на следующий после праздничного рабочий день. Это правило действует для общегосударственных праздников. А вот как быть с праздничным днем, установленным законом отдельного субъекта РФ? Ответ на этот вопрос вы найдете здесь.
Сроки уплаты сборов в фонды
С 2017 года взносы во внебюджетные фонды, регулировавшиеся законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ, подчинены правилам НК РФ. Однако срок их уплаты остался прежним: не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
Взносы, начисляемые на страхование от несчастных случаев, остались в ведении ФСС. Для них все осталось по-прежнему как в части сроков уплаты (не позднее 15 числа следующего календарного месяца), так и в отношении правил перечисления.
Какие взносы и когда уплачивают ИП и частнопрактикующие лица, узнайте по ссылке.
Отсрочка платежей в бюджет
Иногда организация не может выполнить свою обязанность по уплате налогов и сборов своевременно в силу наличия уважительных причин. В таких случаях компания может воспользоваться переносом сроков уплаты налогов и сборов. При этом порядок предоставления отсрочки или рассрочки по налоговым платежам регламентирует ст. 64 НК РФ. Здесь вы можете ознакомиться с текстом статьи и комментариями наших экспертов.
Однако не все компании могут претендовать на предоставление отсрочки. Почему налоговый агент не может воспользоваться правом переноса сроков уплаты налогов, читайте в этой статье.
Кто может воспользоваться отсрочкой по уплате налогов с помощью инвестиционного налогового кредита, узнайте из статьи.
Принудительное взыскание налоговых долгов
В ситуациях, когда налогоплательщик не исполняет обязанности по уплате налогов и сборов, налоговые органы имеют право на принудительное взыскание задолженности. Как происходит эта процедура и в каких случаях взыскание бесполезно, расскажет этот материал.
При этом задолженность недействующей организации налоговики признают безнадежной на основании признаков, перечисленных в этой статье.
Соблюдение сроков уплаты налогов в 2017 году и в последующие периоды важно как для организаций, так и для физлиц: нарушение налогового законодательства чревато штрафами, пенями, проблемами с бизнесом или встречей с судебными приставами. Вовремя перечислять налоги и сборы и избежать разногласий с проверяющими вам помогут публикации нашей рубрики «Сроки уплаты налогов и взносов».
nalog-nalog.ru
Сроки уплаты налогов в 2018 году: таблица
sroki_nalogov.jpg
Похожие публикации
Сроки уплаты налогов в 2018 году регулируются Налоговым кодексом и региональными нормативно-правовыми актами. Сроки уплаты федеральных налогов и налогов на спецрежимах устанавливает НК РФ. С привязкой к региональному законодательству необходимо рассматривать сроки уплаты налогов в 2018 году по движимому и недвижимому имуществу юрлиц, транспортному налогу, результатам деятельности участников игорного бизнеса. Местными нормативными актами определяются даты платежей по земельному, имущественному налогу (если речь идет о физлицах) и торговому сбору.
Перечислять налоги следует не позднее установленного крайнего срока, в противном случае на плательщика может налагаться штраф и начисляться пени за весь просроченный период; за несвоевременную уплату авансовых платежей насчитываются только пени (п. 2 ст. 57; п. 3 ст. 58; ст. 122; ст. 123 НК РФ).
Если последний день, установленный для перечисления налога в бюджет, совпадает с выходными или нерабочим днем праздника, срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6. 1 НК РФ).
Сроки уплаты налогов в 2018 году (таблица)
По налогу на прибыль сроки перечислений представлены в ст. 287 НК РФ. В течение года данные налоговые обязательства организаций могут погашаться одним из способов:
Общий срок осуществления авансового платежа по «прибыли» Налоговым кодексом зафиксирован 28 числа месяца, который следует за отчетным месяцем или кварталом. Годовой налог уплачивают не позднее 28 марта следующего года.
Вопросам налогообложения НДС посвящена ст. 174 НК РФ. НДС перечисляется в федеральный бюджет ежеквартально с разбивкой на три части. В итоге субъект хозяйствования отправляет платежки об уплате налога каждый месяц не позднее 25-го числа.
По НДФЛ сроки уплаты налогов в 2018 году зависят от типа налогооблагаемой базы и даты фактического получения дохода (ст. 226 НК РФ). Если физическому лицу выплачивалось больничное пособие, крайняя дата погашения обязательств перед бюджетом налоговым агентом будет совпадать с последним днем месяца выплаты. Аналогичный подход применяется в отношении выплачиваемых отпускных. В общем случае налог платится не позднее дня, следующего за датой выплаты дохода.
Работающие на ОСНО ИП, получив первую выручку, заявляют налоговикам о предполагаемом доходе, а те рассчитывают суммы налоговых авансов, которые нужно перечислить в течение года тремя платежами: 15 июля, 15 октября и 15 января (п. 9 ст. 227 НК РФ). Доплатить налог (если он превысил сумму авансов) необходимо до 15 июля следующего года.
Физлица, не являющиеся ИП, платят НДФЛ со своих доходов сами, если налог не был удержан агентом, или доходы получены от других источников (например, от продажи имущества). Срок уплаты – 15 июля следующего года (ст. 228 НК РФ).
Нюансы уплаты акцизов определены ст. 204 НК РФ. По акцизам необходимо учитывать категорию реализуемого подакцизного товара. От этого зависит количество месяцев, по истечении которых после месяца совершения сделки необходимо произвести перечисление суммы акциза.
Порядок уплаты НДПИ регулируют нормы ст. 344 НК РФ. При наличии объекта налогообложения, оплата начисленных сумм должна проводиться ежемесячно с учетом 25-тидневного срока для уплаты (срок начинает отсчитываться после окончания расчетного месяца).
Водный налог – срок его уплаты регламентируется положениями ст. 333.14 НК РФ. Налог должен платиться поквартально. На погашение обязательств перед бюджетом дается 20 дней с момента окончания отчетного квартала.
Порядок уплаты сборов, взимаемых за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов, указан в ст. 333.5 НК РФ. Отличительной особенностью сбора, взимаемого за пользование объектами животного мира является то, что платеж осуществляется единовременно. Крайний срок для уплаты сбора при добыче водных биоресурсов, разрешенных в качестве прилова, привязан к дате завершения периода актуальности разрешительной документации по использованию природных богатств. В остальных случаях сбор по водным биоресурсам платится единовременным платежом в размере 10% при получении разрешения на вылов, а оставшаяся сумма платится равными частями ежемесячно до окончания срока действия разрешения (не позже 20 числа).
Среди региональных налогов Налоговым кодексом регламентированы крайние даты перечислений только для налога на игорный бизнес. По остальным группам налоговых обязательств полномочия по установления сроков платежей переданы властям субъектов РФ. Региональные законодатели должны своими правовыми актами фиксировать не только налоговые ставки и льготы, но и сроки перечисления платежей по исчисляемым суммам. Аналогичный подход применяется в отношении земельного налога – сроки по нему устанавливаются правовыми актами властей муниципалитетов.
Подробно раскрывает сроки уплаты налогов в 2018 году таблица:
spmag.ru