Обязательные налоги для ип 2014
ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ
Основная часть трудоспособного населения являются наемными работниками и получают за свой труд заработную плату. С фонда заработной платы предприятия уплачивают обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды:
Пенсионный фонд России (ПФР),Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ (ФФОМС),
ИП не платит сам себе заработную плату, а получает доход от предпринимательской деятельности, поэтому существует особый порядок уплаты им страховых взносов за самого себя. Обязанность самостоятельно уплачивать страховые взносы касается каждого человека, зарегистрированного в качестве ИП. При этом не имеет значения ведётся ли фактически предпринимательская деятельность и присутствует ли доход.
Расчет страховых взносов ИП за себя изменен, теперь размер платежа напрямую зависит от дохода предпринимателя. Обратите внимание: не от прибыли, а от дохода.
Что считать доходом зависит от системы налогообложения, которую вы применяете:
ОСНО — все доходы, облагаемые НДФЛ.
УСН — доходы от реализации товаров или услуг и внереализационные доходы (например, материальные выгоды). Иными словами, доход по УСН, но без уменьшения на расходы, даже если вы применяете “Доходы минус расходы”.
ЕНВД — вмененный доход, который проще всего определить так: сложить показатели в строке 100 по всем декларациям ЕНВД за каждый квартал в 2014 году.
Патент — потенциально возможный доход, который установлен в регионе для вашего вида деятельности, на который получен патент.
Если вы совмещаете несколько систем налогообложения, то доходы нужно суммировать.
Если доход за год меньше 300 тысяч или совсем отсутствует, то ИП обязан заплатить только фиксированную часть.
В 2014 году это 20 727 рублей и 53 копейки, из которых:
в ПФР 17 328 рублей 48 копеек;в ФФОМС 3 399 рублей 05 копеек.
В 2015 году МРОТ увеличен, фиксированная часть страховых взносов составляет 22 261 рублей 38 копеек.
в ПФР 18 610 рублей 80 копеек;в ФФОМС 3 650 рублей 58 копеек.
В случае, если годовой доход предпринимателя составит больше 300 тысяч рублей, то к фиксированной части взносов нужно доплатить 1% от дохода, превышающего 300 тысяч. Например, 2014 году ИП с доходом 1 млн рублей в год, заплатит 20 727, 53 + 7 000 (1% от 1 млн — 300 тыс):
в ПФР 17 328 рублей 48 копеек + 7 000 рублей;в ФФОМС 3 399 рублей 05 копеек.
Установлен предельный размер страховых взносов в ПФР и ФФОМС, больше которого сумма не вырастет: в 2014 году 142 026 рублей и 89 копейки, а в 2015 году 152 536 рублей 98 копеек. Таким образом, предприниматели с доходами больше 13 млн рублей в 2014 году должны заплатить максимум в ПФР 138 627 рублей 84 копеек, а в ФФОМС — 3 399 рублей 05 копеек.
Срок уплаты страховых взносов в 2014 году:
до 31 декабря 2014 года обязательно должна быть уплачена фиксированная часть: 20 727 рублей и 53 копейки;до 1 апреля 2015 года нужно перечислить 1% от дохода больше 300 тысяч рублей.
Страховые взносы в ПФР следует перечислять одной платежкой, без деления на страховую и накопительную части. ПФР самостоятельно будет распределять взносы, согласно тому, какой вариант финансирования выбрал ИП.
Не забывайте вовремя подавать декларации в ФНС. Налоговая инспекция обязана до 15 июня 2015 года передать информацию по вашим доходам в ПФР для того, чтобы фонд проверил правильность расчета взносов. В случае, если инспектор ПФР не обнаружит данных по вашей декларации, он будет вправе начислить вам сумму взносов по максимуму, т.е. все 142 026 рублей и 89 копейки.
Напоминаем, что индивидуальные предприниматели, независимо от того осуществляют или не осуществляют предпринимательскую деятельность (если не ведется деятельность, представляется нулевой отчет), обязаны представить в органы налоговой службы декларации о доходах за 2014 г. до 01.04.2015г.: отчеты 3-НДФЛ, ЕСХН, УСНО, ЕНВД и т.д.
При непредставлении в ФНС деклараций о доходах за 2014 год, Пенсионный фонд будет начислять страховые взносы за 2014 год в сумме 138 627,84 руб.
www.pfrf.ru
Фиксированные платежи ИП – 2015
Какова величина фиксированных платежей в 2015 году? Как платить взносы, если ИП зарегистрировался не с начала года? Как самостоятельно оформить платежные документы для ИП? Отвечаем на эти и другие вопросы в статье.
На 2015 год сумма фиксированных взносов установлена в размере 22 261 руб. 38 коп. При этом, если сумма дохода ИП будет выше 300 000 руб., ИП придется уплатить в Пенсионный фонд РФ в виде взносов на страховую часть 1% от суммы, которая превысила эту величину.
Фиксированные платежи при УСН
Чаще всего ИП применяют УСН «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». В этом случае уплату взносов можно производить поквартально.
В случае если ИП применяет режим «доходы 6%», эти взносы в каждом квартале будут уменьшать всю сумму налога по УСН. Иными словами, если сумма налогов по УСН за первый квартал составила 50 000 руб., а уплатили четверть от суммы взносов (22 261 руб. 38 коп. ÷ 4 = 5 565 руб. 35 коп.), то сумма налога к уплате составит:
50 000 руб. – 5 565 руб. 35 коп. = 44 434 руб. 65 коп.
Таким образом, уплачивая своевременно взносы, можно влиять на сумму налога и не переплачивать его.
То же самое относится и к режиму «доходы, уменьшенные на величину расходов». Сумма уплаченных взносов в этом случае будет тоже уменьшать налогооблагаемую базу.
Как платить взносы, если ИП зарегистрировался не с начала года?
В данном случае взносы рассчитываются пропорционально календарным дням. То есть необходимо посчитать, сколько календарных дней предприниматель осуществлял хозяйственную деятельность, и пропорционально рассчитать величину взносов по следующей формуле:
22 261 руб. 38 коп. ÷ количество календарных дней в году * кол-во календарных дней, которые ИП осуществлял деятельность.
Какой день считать стартовым для расчета взносов?
В законодательстве стартовый день точно не определяется. В №212–ФЗ о страховых взносах указано, что первый день регистрации для начисления взносов не учитывается, но мы рекомендуем его учитывать и начинать расчет именно с этого дня, чтобы избежать возможных споров с Пенсионным фондом.
По каким направлениям платить взносы?
С 2014 года страховой и накопительный фонды объединили все взносы. Теперь все взносы уплачиваются в страховой фонд, независимо от возраста ИП. Таким образом, у ИП два направления уплаты взносов — в ПФР, на страховую часть пенсии, и ФОМС.
Величина фиксированных платежей в 2015 году
За год фиксированные платежи в ПФР составляют 18 610 руб. 80 коп. В ФОМС — 3 650 руб. 58 коп.
Как уже говорилось ранее, 1% уплачивается дополнительно от суммы доходов, превышающих 300 000 руб. по итогам расчетного года. Уплачивается он не позднее 1 апреля 2015 года. При этом сумма уплаченных взносов, если она произошла уже в 2015 году, может уменьшить, так же как и фиксированные взносы, сумму налога по УСН в 2015 году.
Фиксированные платежи при ЕНВД
ЕНВД тоже уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. При этом важно помнить, что если ИП по каким-то причинам заплатил страховых взносов больше, чем должен был, эта переплата не будет уменьшать налог УСН и ЕНВД. Потому что к вычету принимаются только те суммы взносов, которые начислены и уплачены, то есть он должен был заплатить эти взносы. Если он не должен был, но заплатил и переплатил, то уменьшение на сумму переплаты не производится.
На какие коды бюджетные классификации уплачиваются взносы?
Код бюджетной классификации на страховую часть имеет следующий номер: 39210202140061000160
КБК для страховых взносов в ФОМС: 39210202101081011160
Самостоятельное оформление платежных документов для ИП
Платежные документы можно подготовить на сайте ПФР в разделе «Электронные сервисы», в подразделе «Формирование платежных документов». Необходимо указать, что вы являетесь страхователем, выбрать необходимый субъект федерации, тип платежа «Уплата страховых взносов», указать, что плательщиком является ИП, не производящий вознаграждения, и в 2015 году отдельно сформировать платежный документ по страховым взносам в ПФР по страховой части пенсии и по страховым взносам в ФОМС. После этого нужно указать вид платежа — взносы. Сервис автоматически заполняет все реквизиты ПФР, далее нужно указать ОКТМО, ФИО, адрес, регистрационный номер ИП и сумму платежа. Величину платежа выше мы уже подсчитали.
У ИП может быть несколько регистрационных номеров в ПФР. Он может быть зарегистрирован просто как предприниматель и иметь личный номер, а может иметь номер в качестве работодателя. В данном случае важно не ошибиться и указать именно личный регистрационный номер в ПФР. На это у ИП должно быть уведомление из ПФР.
Документы для фиксированных платежей ИП также можно готовить с помощью онлайн-сервиса «Контур.Бухгалтерия». Однако в таких программах платежные документы можно оформить в случае, если есть расчетный счет предпринимателя. Если его нет, то квитанцию можно сделать на сайте ПФР.
Подготовьте все необходимые документы с помощью Бухгалтерии
Фиксированные платежи в 2015 году: сроки
Уплатить взносы необходимо до 31 декабря 2015 года за текущий год. А если сумма дохода превысила 300 000 руб. по году, то до 1 апреля 2016 года.
Павел Тимохин, эксперт компании Фингуру
kontur.ru
Какие изменения ждут ИП в 2015 году?
Подходит к концу 2014 год, на пороге 2015-й. Традиционно с нового года вступят в силу ряд поправок, которые коснутся и предпринимателей. О том, что же изменится в учете и налогообложении ИП в 2015 году, рассмотрим в этой статье.
Что останется без изменений?
Следует сказать о том, что алгоритм расчета страховых взносов ИП «за себя» в 2015 году по-прежнему будет зависеть от дохода ИП и от размера МРОТ, так же как в 2014 году (подробнее об этом: https://kontur.ru/qa/121).
Страховые взносы году следует перечислять отдельно в ПФР и на ОМС.
Периодичность уплаты можно выбрать на свое усмотрение — единовременно или частями в течение года. При применении ЕНВД и УСН, конечно, желательно платить взносы поквартально, чтобы налог на них можно было уменьшить. Уплата 1% с суммы превышения дохода в 300 000 руб. производится не позднее 1 апреля следующего года.
КБК для уплаты фиксированных платежей ИП «за себя» 2015 году останутся теми же, что и в 2014 году:
392 1 02 02140 06 1000 160 – КБК для уплаты страховых взносов в ПФР
392 1 02 02101 08 1011 160 – КБК для уплаты страховых взносов в ФОМС
Реквизиты для уплаты взносов можно уточнить в своем управлении ПФР.
Размер страховых взносов «за сотрудников» работающих у ИП в 2015 году не изменится по сравнению с предыдущим годом. Страховые взносы составят 30% от заработной платы.
Что изменится в 2015 году по сравнению с 2014 годом?
1. Должен измениться МРОТ.
С 1 января 2015 года МРОТ должен увеличиться на 7,4% и составить 5965 руб. В настоящее время его размер 5554 руб. Увеличение МРОТ неизбежно приведет к увеличению размера фиксированных платежей ИП «за себя», потому что МРОТ является базовым показателем для исчисления взносов.
Если размер дохода ИП не превышает 300 000 руб. за год, то размер страховых взносов в ПФР составит 18 610, 80 руб. (5965 руб. x 26% x 12 мес.).
Размер страховых взносов в ФФОМС в 2015 году = 3650,58 руб. (5965 руб. x 5,1% x 12 мес.).
Если ИП за год заработает более 300 000 руб., то взносы в ПФР начисляются еще дополнительно в размере 1% с суммы превышения, но не более в 2015 году 148 886, 40 руб. (8 x 5965 руб. x 26% x 12 мес.).
2. Изменятся отдельные моменты, касающиеся сдачи отчетности в фонды и администрирования страховых взносов.
С 2015 года расчеты по страховым взносам в электронной форме должны подавать в ПФР и ФСС плательщики, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период составила более 25 человек. Следовательно, работодатели ИП со штатом более 25 человек должны подавать отчеты в фонды в электронном виде.
Определены условия и порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов. Отсрочка или рассрочка будут возможны в случаях стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы, непредоставления или несвоевременного предоставления бюджетных ассигнований, сезонного характера работ.
В п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона №212-ФЗ уточнено, что ИП смогут не исчислять и не уплачивать взносы за отдельные периоды, в течение которых они не вели свою профессиональную деятельность. За неполный месяц профессиональной деятельности фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Это допустимо, например, за период отпуска по уходу за ребенком, при представлении необходимых подтверждающих документов.
Округление суммы страховых взносов снова отменяется.
3. Изменятся условия применения патентной системы для ИП.
Нововведения установлены Законом №244-ФЗ от 21 июля 2014 года.
Региональным органам власти представится право выдавать патенты, действующие в одном или нескольких муниципальных образованиях своего субъекта РФ. Таким образом, если с нового года ИП изъявит желание вести деятельность, например, в разных городах одного региона, ему придется приобрести патент в каждом из них. До изменений патент действовал на территории всего субъекта РФ, в котором он выдавался. Это изменение не касается только некоторых видов деятельности: оказания услуг по перевозке пассажиров / грузов автомобильным и водным транспортом, розничной торговли через объекты нестационарной торговой сети — разносной и развозной.
С 2015 года не будет минимального размера возможного к получению годового дохода ИП на патенте. В 2014 он составлял 100 000 руб. и подлежал ежегодной индексации. Следовательно, после поправок есть шансы, что для некоторых ИП стоимость патента может снизиться, в том случае если региональные власти установят для патента доход и в меньшей сумме.
ФНС с 2015 года утверждает форму заявления на выдачу патента, теперь она перестает быть произвольной. В случае неправильного оформления заявления в получении патента налоговики смогут отказать.
4. Для физлиц поменяется порядок расчета налога на имущество.
Стоит отметить, что с 2015 года в НК РФ появится новая глава 32 под названием «Налог на имущество физических лиц». Налог на имущество будет исчисляться теперь не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости объекта.
Обратите внимание на то, что ИП, применяющие специальные налоговые режимы УСН и ЕНВД, налог на имущество в отношении объектов используемых в предпринимательской деятельности в 2015 году по-прежнему не платят, в отличие от организаций. Для сведения: юридические лица на УСН и ЕНВД с 2015 года являются плательщиками налога на имущество, но на предпринимателей это требование, к счастью, не распространяется.
Ольга Ульянова,
эксперт по вопросам бухгалтерского, налогового и управленческого учетов, финансовый директор и совладелица консалтинговой компании «ЭКВИТИ ОМ» (сервис-паровоз). Имеет два высших образования — экономическое и юридическое. Стаж работы в холдинговых структурах, крупных международных компаниях на руководящих позициях (главный бухгалтер, финансовый директор, заместитель генерального директора по бухгалтерскому учету и аудиту, аудитор).
Фиксированный платеж ИП в 2016 году
Близится 31 декабря, срок уплаты страховых взносов для самозанятых предпринимателей. На практике у коммерсантов возникает множество вопросов, связанных с расчетом и перечислением страховых платежей. Как правильно посчитать и заплатить взносы? Что считать фиксированным платежом? Как уменьшить единый налог на страховые взносы? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье, подготовленной экспертами бератора.
Фиксированный платеж: ограничения
Размер отчислений в ПФР
С 2014 года индивидуальные предприниматели исчисляют фиксированный размер пенсионных взносов исходя из МРОТ. С указанного года размер отчислений в ПФР зависит также
и от размера доходов, полученных предпринимателем в расчетном периоде.
Если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, то размер взноса в ПФР определяют так:
Минимальный размер оплаты труда на 1 января 2016 года составляет 6204 рубля
(ст. 1 Федерального закона от 14 декабря 2015 г. № 376-ФЗ).
Если годовой доход предпринимателя более 300 000 рублей, то он должен будет доплатить
в ПФР еще 1% с доходов, превышающих эту сумму. 1% рассчитывается с доходов (доходов от реализации и внереализационных доходов, перечисленных в статье 346.15 Налогового кодекса) без уменьшения их на расходы, учитываемые в «упрощенной» деятельности (письмо Минфина РФ от 27 марта 2015 г. № 03-11-11/17197, определение Верховного суда РФ от 28 июля 2016 г.
№ 306-КГ16-9938). Причем вне зависимости от того, какой объект налогообложения
применяет ИП.
Общая сумма взносов в ПФР, перечисляемых за себя предпринимателями с доходом выше 300 000 рублей, ограничена предельной величиной. Она рассчитывается так (пп. 2 п. 1.1 ст 14 Закона № 212-ФЗ):
В 2016 году указанная предельная величина составляет 154 851,84 рубля
(6204 руб. × 8 × 26% × 12).
Одним словом, если доход предпринимателя превысил 300 000 рублей, то он рассчитывает сумму страховых взносов с учетом превышения дохода, а затем сравнивает полученную величину с максимальным размером страховых взносов, которые могут быть перечислены
в ПФР. Если исчисленный фиксированный платеж превышает максимальный, в ПФР уплачивается фиксированная сумма –154 851,84 рубля.
С 1 июля 2016 года величина МРОТ увеличилась и составляет в настоящее время 7500 рублей. Но несмотря на это, в целях уплаты фиксированного страхового платежа необходимо применять то значение МРОТ, которое было установлено на 1 января текущего года, а именно 6204 рубля.
Сумма страховых взносов в ФФОМС
Сумму страховых взносов в ФФОМС определяют следующим образом (п.п. 1 – 1.2 ст. 14 Закона № 212-ФЗ):
Тариф страховых взносов в ФФОМС в 2016 году – 5,1%.
Таким образом, самозанятые ИП в 2016 году уплачивают в ФФОМС 3 796,85 рубля
(6204 руб. × 5,1% ×12 мес.).
Если годовой доход самозанятого предпринимателя не превышает 300 000 рублей, минимальная общая сумма страховых взносов в бюджеты ПФР и ФФОМС в 2016 году составляет
23 153,33 рубля (19 356,48 руб. + 3796,85 руб.).
Если годовой доход самозанятого предпринимателя превышает 300 000 рублей, то максимально возможный размер взносов в 2016 году составляет 158 648,69 рубля
(154 851,84 руб. + 3796,85 руб.).
Самозанятые ИП не платят взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи
с материнством в ФСС РФ. Но они имеют право добровольно вступить в правоотношения
по обязательному социальному страхованию и перечислять за себя страховые взносы
(п. 5 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).
Читайте в бераторе
Как платить страховые взносы
Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300 000 рублей, должна быть произведена не позднее 31 декабря. Взносы, исчисленные с дохода, превышающего
300 000 рублей, перечисляются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Страховые взносы можно платить частями в течение года (например, ежемесячно или ежеквартально) или единой суммой за год. Причем как рассчитанные с учетом МРОТ, так и с учетом 1% от суммы превышения дохода. Как указал Минфин России в письме от 21 февраля 2014 года № 03-11-11/7514, «взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальный предприниматель может уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года
(пп. 2 п. 1.1 ст. 14, п. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ)».
Что считать фиксированным платежом
Самозанятые предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», могут уменьшить исчисленный «упрощенный» налог (авансовый платеж по налогу) на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов в ПФР и ФФОМС (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Возникает закономерный вопрос: можно ли в этой связи рассматривать сумму страховых платежей, уплачиваемых в ПФР при превышении годового дохода 300 000 рублей, в качестве фиксированного платежа?
Поначалу в Минфине не возражали против уменьшения единого налога на взносы в ПФР, перечисленные со сверхлимитных доходов.
Так что же считать фиксированным платежом? Фиксированный платеж, рассуждали финансисты, это вся сумма, подлежащая уплате самозанятым лицом за расчетный период
с учетом его дохода. Следовательно, в это понятие также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей (письма
от 20 мая 2015 г. № 03-11-11/28956, от 26 мая 2014 г. № 03-11-11/24969, от 28 марта 2014 года №03-11-11/13900, от 21 февраля 2014 года № 03-11-11/7515, от 27 января 2014 года
№ 03-11-11/2737).
Однако в письме от 6 октября 2015 года № 30-11-09/57011 финансовое ведомство изменило свою позицию. В Минфине заявили, что взносы в ПФР, исчисленные в размере 1% от суммы дохода предпринимателя, превышающей 300 000 рублей, не относятся к фиксированному платежу в ПФР, который он уплачивает за себя.
Свою позицию финансисты аргументировали так. Фиксированным признается размер взносов, который определяется в качестве постоянной величины по формуле как произведение МРОТ
на количество месяцев в году и соответствующих тарифов страховых взносов в ПФР и ФФОМС. Сумма взносов в ПФР в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может считаться фиксированным платежом, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода. И поскольку взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей, не относятся к фиксированному платежу, то данная сумма
при расчете «упрощенного» налога не учитывается.
Такая трактовка термина «фиксированный платеж» не обрадовала предпринимателей. Эксперты подсчитали, что в связи с невозможностью уменьшения единого налога на «пенсионные» взносы, исчисленные с сумм превышения выручки, налоговая нагрузка на предпринимателей должна увеличиться почти на 20%.
В итоге Минфин все-таки отозвал свое письмо от 6 октября 2015 г. № 03-11-09/57011.В своем следующем письме от 7 декабря 2015 года № 03-11-09/71357 чиновники признали, что сумма взносов в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год, может считаться фиксированным размером страховых взносов и на нее можно уменьшить «упрощенный» налог.
Таким образом, величину налога при УСН можно уменьшать не только на сумму фиксированного платежа, составляющего в 2016 году 23 153,33 рубля (19 356,48 руб. + 3796,85 руб.), но и на сумму, уплаченную в ПФР в связи с превышением годового дохода в 300 000 рублей.
ИП, имеющие наемных работников
А вот в письме от 20 сентября 2016 г. № 03-11-09/54901 финансовое ведомство пришло к выводу, что это правило применяется и в отношении ИП, имеющих наемных работников. То есть ИП, использующие наемный труд, могут уменьшить исчисленный налог, а также авансовые платежи по налогу, на страховые взносы, уплаченные в том числе с доходов, превышающих 300 000 рублей за год. Причем сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму таких расходов более чем на 50%.
ИП на ЕНВД
Более того, по мнению Минфина, порядок уменьшения налога на сумму взносов, в том числе исчисленных в размере 1% с доходов более 300 000 рублей, распространяется и на ИП на ЕНВД. Они могут учесть суммы уплаченных страховых взносов при исчислении ЕНВД в том квартале,
в котором они уплачены.
Как гласит Налоговый кодекс сумма «упрощенного» налога, исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных в данном периоде (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Значит, страховые взносы в фиксированном размере уменьшают налог только за тот период, в котором эти взносы были перечислены.
Часть страховых взносов, уплаченную в следующем году, можно будет учесть лишь
при расчете «упрощенного» налога следующего года.
Следовательно, если страховые взносы за 2016 год в размере 1% от дохода, превышающего
300 000 рублей, уплачены в январе 2017 года, то предприниматель не вправе уменьшить
УСН-налог за 2016 год на эти взносы. Этот фиксированный платеж следует учитывать
при расчете авансового платежа по налогу за I квартал 2017 года.
А вот если бы предприниматель уплатил пенсионные взносы с суммы превышения
до 31 декабря отчетного года, то он мог бы уменьшить «упрощенный» налог за год
на эти платежи (письмо Минфина России от 24 марта 2016 № 03-11-11/16418).
Поясним сказанное на примере.
Здесь же вы найдете информацию о том, как рассчитать и уплатить взносы с доходов работников.
Практическая энциклопедия бухгалтера
Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.
www.buhgalteria.ru
Сколько должен платить ИП в 2014 году? Полная схема налогов для полных чайников!
Добрый день, уважаемые предприниматели!
Сегодня я рассмотрю важный вопрос для всех ИП о налогах в 2014 году. Да, приближается дата платежа за первый квартал 2014 года и я ранее писал уже об этом, но не рассмотрел этот вопрос полностью.
Давайте сегодня рассмотрим этот вопрос подробнее.
Сколько нужно заплатить ИП налогов в 2014 году?
За 2014 год нужно будет заплатить:
— в ПФР — 17 328,48 руб.;
— в ФОМС — 3399,05 руб.
Итого получается за год: 20727,53 руб. (Эта сумма обязательна для всех ИП)
Эту сумму можно оплатить сразу, или же провести четырьмя платежами в течении всего года (по 5181, 88 руб.).
Этот обязательный платеж необходимо произвести до 31 декабря 2014 года!
Если сумма годового дохода превысит 300 тысяч рублей…
Если годовой доход ИП превысит 300 тысяч рублей, то придется заплатить 1% от суммы превышающей 300 тыс.
Попробую пояснить на примере:
Вы заработали за 2014 год 700 000 тыс. рублей.
1. Платим обязательный взнос в размере 20727,53 руб.
2. Вы заработали 700 тыс, что больше на 400 тыс., от нормы в 300 тыс. рублей.
Придется заплатить 1% от 400 тыс. или 4000 рублей.
3. Итого получается: 20727,53 + 4000 = 24727,53 руб.
Когда нужно будет платить 1% от этой суммы?
По закону придется это сделать до 1 апреля 2015 года. Процедура платежа пока неясна, но обещают прояснить ее в конце года. Наберемся терпения, уважаемые ИП-шники : )
Каков максимальный размер фиксированных взносов в 2014 году?
Общий размер фиксированного взноса (т.е. обязательный годовой платёж и дополнительная сумма в виде 1%) не может превышать 142 026,89 рублей
— максимальный платёж в ПФР: 138 627 руб. 84 коп
— фиксированный и неизменный платёж в ФОМС: 3399руб 05 коп
1. Платёж в ФОМС неизменен. Он платится строго в течение 2014 года.
2. Платёж в ПФР плавающий, но он не может быть больше 138 627,84 руб.:
— обязательный (до 300 000 руб.) в размере 17 328,48 руб. (платится строго в течение 2014 года)
— плюс 1% сверх лимита (121 299,36 руб.), который уплачивается до 1 апреля 2015 года.
Не забываем платить налоги в соответствии со своей системой налогообложения!
То, что рассказал выше, относится к обязательным взносам в ПФР. Понятно, что нужно не забывать платить другие налоги!
Например, аванс по УСН и.т.д. и.т.п. Поищите на моем сайте в соответствующих рубриках.
Вот такие дела, уважаемые предприниматели: )
Надеюсь, у Вас не заболела голова от всех этих расчетов, и Вы поняли, как все это считать. Честно говоря, я сам не сразу врубился во все это дело, но как разобрался, решил написать эту статью.
Надеюсь, она Вам поможет.
Обязательно подписывайтесь на новости моего блога на этой странице: https://dmitry-robionek.ru/subscribe
Задавайте свои вопросы в комментариях- помогу чем смогу : )
Поступает первая информация о том, какие будут налоги для ИП в 2015 году:
Советую еще прочитать:
Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2018 году. Эта книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.
Она так и называется:
«Как открыть ИП в 2018 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»
Из этой инструкции Вы узнаете:
- Как правильно оформить документы на открытие ИП?
- Выбираем коды ОКВЭД для ИП
- Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
- Отвечу на множество сопутствующих вопросов
- Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
- Все примеры приведены на 2018 год
- И многое другое!
Получайте самые важные новости для ИП на Почту!
Будьте в курсе изменений!
Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .
Дмитрий Робионек
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, открыл ИП с УСН 19.06.2014, итого подсчитал должен 11054.69 руб до 31.12.2014. Подскажите, если предположим доход был 10.000 руб, то какие действия мне сейчас нужно предпринять, чтобы 6%*10000р не платить? Налоги еще ни разу не оплачивал
Как делается вычет, рассказывал вот здесь
Но учтите, что если аванс по УСН будет больше, чем взнос в ПФР, то его придется оплатить (точнее, разницу после вычета взноса в ПФР)
Скажите. пожалуйста, если оплатила в конце июня все взносы в пенсионный фонд (плачу всегда раз в год), могу я вычесть всю годовую сумму оплаченных взносов из моего налога за 2 квартал? Насколько я понимаю, тот 1% от суммы, превышающей 300.000р., нам никто не вернет и не вычтет из налога, верно? И последний вопрос: платила налог до окончания 2 квартала(в отпуск уезжала, иначе никак не могла), неправильно посчитала и недоплатила приличную сумму. Можно вдогонку недостающую сумму доплатить? спасибо!
Фиксированную сумму 5181.88 нужно платить не разделяя всю в пенсионный фонд?
Нет, это два платежа
4332,12 в ПФР
849,76 в ФОМС
у меня ип, налог 6% усн, выручка 9 млн. руб. в год. это 9000000-300000*1%+20727,53 руб=107727,53 р. должен заплатить? но у меня бухгалтер перечисляет по 30000 с чем то в квартал. а это уже получается больше чем по Вашему….
Этот 1% еще никто не платит, так как нет ясной процедуры о том, как и куда платить. В конце года обещают разъяснения…
У меня ИП(6%), взносы еще не платила, регистрация ИП была в конце мая 2014. Т.е. Я должна заплатить взносы за 7 месяцев 2014 года, фактические. Какова формула расчета ? (где-то я встречала схему с учетом МРОТ . ). Деньги на счет поступили один раз летом и никто их пока не трогал, целевое финансирование(контракт). Какие еще платежи, кроме взносов(. ) надо заплатить до 31.12.2014 .
Здравствуйте.
Хочу открыть ИП сейчас, подскажите какую часть от обязательных 20727,53 руб. я должен буду уплатить до конца года?
Пропорционально дням или как?
К примеру я буду зарегистрирован в качестве ИП 1.10.2014, какую сумму (из обязательных) я должен буду оплатить?
Сергей, пропорционально количеству дней, оставшихся до конца года.
Как правило, пенсионный фонд присылает квитанции, где указано, сколько нужно оплатить.
Не всегда, но присылает)
В вашем случае, получается полный квартал (четвертый). То есть, четверть от обязательного годового платежа.
Здравствуйте.
Можно ли для вычета из налога по ЕНВД брать суммы взносов в ПФР за работников, начисленные за сентябрь месяц, но уплаченные до 15 октября? Ну и аналогично и для других кварталов. Или в вычет можно брать только суммы, уплаченные внутри квартала?
Спасибо.
Здравствуйте, подскажите как считать прибыль чистую с нее ведь платится налог, заниматься хочу автоперевозками ?
В смысле, как считать?
У вас какая система налогообложения? Если УСН 6%, то 6% будете платить с суммы всех доходов. Т.е. от всей «грязной» выручки.
Если УСН 15% (доходы минус расходы), то вычитаете из «грязной» выручки все подтвержденные расходы и уже из них платит 15%.
Это в случае упрощенки, конечно.
Дмитрий, при УСН доходы-расходы учитываются ли как расходы платеж за услуги банка?
Здравствуйте.
Зарегистрировал ИП 27 августа в г. Коломна,моск.обл., подскажите какую часть от обязательных 20727,53 руб. я должен буду уплатить до конца года?
Пропорционально дням или как? Если можете, скажите,какую именно сумму (из обязательных) я должен буду оплатить и куда?
Заранее благодарен!
Дмитрий, нужно будет заплатить пропорционально количеству дней, оставшихся до конца года с момента регистрации ИП.
ПФР обычно сам присылает письмо вновь открытым ИП, где будет готовая квитанция с расчетом до конца года.
А потом как в этой статье по 20 тыс итд. (если ничего не поменяется в 2015 году, конечно)
Здравствуйте. понятно всё про 1% и 20727,53 руб. а 6% это и есть ,эта сума -》》 20727,53 руб. или и еще + 6% от чего то?!
6% это сумма налога от всей выручки по ИП в случае упрощенки
20 тыс — это обязательные взносы в ПФР
спасибо за ответ., Дмитрий. Отличный полезный сайт. вопрос следующий очень важный!-
я собираюсь открыть ип..и стать субподрядом по услугам. стоит ли открывать р.с. ?! Если открыл. . мне за месяц за мою работу. .перечислили например 400.тыс. посчитав все налоги , примерно 10 тыс за мес. их не трогаю. .могу ли я остальные уже снимать финансы, и как это сделать? !
Вообще, ИП может работать без р/с, но сразу начнется головняк с наличкой и ее учетом.
Гораздо удобнее открыть счет в банке (берут за обслуживание от 500 руб/мес) и все деньги проводить через него. Как правило, налоговая меньше нервничает, если видит, что все потоки идут через р/сч.
Да, можете снимать деньги безо всяких заморочек. Преимущество ИП как раз в этом — он может спокойно снимать деньги со счета и указать в платежном поручении «Снятие прибыли» (или что-то в этом духе)
Например, можно открыть дебетовую карту в Сбербанке и спокойно выводить туда прибыль как ИП со счета ИП
Но ни в коем случае не принимать деньги на другие счета кроме своего счета ИП.
Спасибо ) совсем чайник я.. не хочу вас сильно мучать уже не удобно. .но может просто не дадите совершить ошибку в будущем! -какой лучше банк выбрать для р.с. иии..если само собой у меня в ип работники не зарегены. но человек 10 само собой работают))перечислили мне 400.. этим 10ти должен раздать. .и сразу надо то есть снять все деньги ..я с р.с. перекидываю на карту, правильно? ! думаю в интернете можно это сделать да.. а с карты мне банкомат выдаст пол ляма?!)))
Евгений, лучше не играть в такие игры с работниками =)
Рано или поздно можно нарваться на проблемы. Лучше оформите отношения со своими работниками в виде договора найма =)
В вашей ситуаций самое выгодное это сбербанк там расч счет абонентская в ройное900 рублей в месяц перевод по онлайну утром перевили к вечеру деньги на карте и карту откройте голд по ней можно снимать 300 000 с банкомата и 300 000 у оператора !
Спасибо. за огромные советы. за вечер нужной информации >чем за 5 лет в универе!
не играть? -это вы имеете ввиду что минус в мою пользу? . а если в принципе они не против? это первое. . (я согласен с вами , это сразу 2ое)только как правильно сделать не знал. .теперь услышал про какой то договор найма))уже хорошо))спс. . но главный вопрос ..даст ли мне банкомат пол ляма? !)..
Не дадут скорее всего.
Такие суммы по предварительной заявке выдают при обращении в банк насколько знаю.
В каждом банке свои нормы при выдаче через банкомат
Пол ляма даст банкомат альфа банк там у них месячный лимит по простой карте был 700 000 за раз можно или можно в течение месяца . и ждать другого месяца но как сказал ранее лучше сбербанк в край можно открыть карту голд банкомат даст300 000 и классика она тоже даст 150 000 каждый день по такой сумме! но у них есть обонентская у голда 3500 у классика 900р
Здравствуйте. это снова я!) Сегодня 8.10 , открою ип 25.10. вопрос такой-мне в этом году надо будет заплатить налог? ! Если да. .-то как рассчитать! разделить сумму на дни? ! до нового года? . следующий вопрос, с вами выяснил сколько надо платить. . а КУДА? ! Куда идти и всё платить? ! и можно ли через интернет? ! ..и всё таки вопрос еще один посоветуйте, помогите. .. сделал например как вы советовали. .вот по субагентскому договору работаю я..перечислили мне 400. .тыс например , каждый мес.. -я перевожу на деб.карту?! правильно? . далее..мне нужно заплатить за офис..по мелочи купить орг материалы.. и главное из этих 400р. .надо 200..раздать 10 рабочим..которые не записанны в ип, само ссобой.. как мне тогда снимать каждый месяц для зп..такую сумму? . может тогда просто в разных банкоматах?! или на разные деб. карты разделить. подскажите детально Пожалуйста, очень прошу. .каждый мой шаг, чтобы я не попал и не ошибся. .а с рабочими надо заключить просто агентский договор да? !
…..
dmitry-robionek.ru