Общенациональные налоги это

Тема 1. Экономическая сущность налогов. Виды налогов и принципы построения налоговой системы

1.1. Сущность, функции налогов. Принципы построения налоговой системы

Налог — это одно из основных понятий финансовой науки. Исследование природы налога финансовая наука вела в рамках учения о государстве. Налоги — более поздняя форма государственных доходов. Первоначально налоги назывались «auxilia» (помощь) и носили временный характер. Однако формирование постоянно действующих государственных органов, создание армий требовали больших средств и налоги превратились из временного в постоянный источник государственных доходов.

Налог имеет одновременно экономическую и правовую природу. Первопричина существования налоговых отношений выражается в необходимости перераспределения части доходов для удовлетворения общенациональных потребностей.

Налогообложение — это определенная совокупность экономических (финансовых) и правовых отношений, складывающихся на базе объективного процесса перераспределения денежной формы стоимости и выражающая собой одностороннее, безэквивалентное, принудительно-властное изъятие части доходов корпоративных и индивидуальных собственников в общегосударственное пользование.

В Налоговом кодексе РФ содержатся определения налога и сбора (ст. 8).

Налог — это обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений (лицензий).

Как следует из вышеприведенных определений, важнейшим признаком налога и сбора является их обязательный (принудительный) характер. Установление налогов и сборов относится к компетенции представительных органов государства или местного самоуправления.

Экономическая сущность налогов и сборов проявляется в их функциях. Налоги выполняют две основные функции:

1) фискальную (от лат. слова fiscus — государственная казна) — являются основным источником формирования государственных финансовых ресурсов — бюджетов и внебюджетных фондов;

2) экономическую (регулирующую) — позволяют стимулировать или иным образом воздействовать на экономические интересы хозяйствующих субъектов с целью регулирования качественных и количественных параметров воспроизводства.

Соотношение названных функций при взимании налогов зависит от конкретных социально-экономических и политических условий развития общества.

Налоговая система определяется не только совокупностью налогов и сборов, но и принципами ее построения, закрепленными в существенных условиях налогообложения. Налоговая система — это порядок установления, введения, изменения, отмены налогов и сборов, порядок распределения налогов и сборов между бюджетами различных уровней, права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов), организация отчетности и налогового контроля, ответственность субъектов налоговых отношений.

Принципы построения налоговой системы:

— сочетание прямых и косвенных налогов;

— равнонапряженность налогового бремени для всех субъектов налоговых правоотношений;

— использование системы налоговых льгот;

— стремление к стабильности условий налогообложения;

www.aup.ru

Общенациональные налоги это

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств с целью финансирования государства и муниципалитетов.

Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц в обмен на юридически значимые действия, выдачу прав или разрешений.

Недоимка – сумма неуплаченного налога.

1. Классификация налогов:

· Прямые налоги, которыми облагаются доходы и имущество.

· Косвенные налоги – это налог с продаж, который увеличивает стоимость товара.

Например, акцизный сбор – это налог на алкогольную продукцию, который сильно увеличивает стоимость водки и вина в России.

Порядок взимания, размер налогов определяется законами, принятыми государством. Никто не должен иметь привилегий при уплате налогов. До февральской революции 1917 года в России такие сословия, как дворяне и священники, имели привилегию не платить налогов. Это было несправедливо и стало одной из причин революции. Сегодня все совершеннолетние дееспособные граждане России платят подоходный налог с физических лиц. Уплата налогов – это одна из главных конституционных обязанностей гражданина РФ. За неуплату налогов гражданин РФ может быть наказан крупным штрафом.

2. История изобретения налоговой системы.

Налоговая система была изобретена давно – ещё в Древнем Египте и Двуречье. Из этих стран данное изобретение распространилось по всей Азии, в том числе – в Индию и Китай. Рим унаследовал налоговую систему из Египта. В Римской империи было 213 видов налогов. Быть может, это стало одной из основных причин гибели Римской империи, так как это бремя для граждан стало слишком тяжёлым? После завоевания Рима германцами в Западной Европе на время забыли о налоговой системе. Из Китая монголы принесли это изобретение в Россию, монгольские «численники» после завоевания России переписали все дворы и баскаки стали собирать дань с каждого двора в пользу Золотой Орды, затем функцию сбора налогов взял русский Великий князь, в конце татаро-монгольского ига им стал Московский Великий князь. Часть налогов Москва оставляла в своих руках, на этом она усилилась и поднялась, затем Москва объединила под своей властью всю Россию и сбросила ордынское иго, но оставила налоговую систему и стала собирать налоги на общенациональные нужды. Пётр 1 заменил сбор налога с каждого двора на подушный налог с каждого мужчины, тем самым он пресёк попытки ухода от уплаты налогов таким способом, когда отец и семьи сыновей жили одним двором и платили один налог с одного двора.

Налоги бывают прямыми и косвенными. Прямой налог – это сбор в пользу государства, взимаемый с каждого гражданина или организации. Он устанавливается в зависимости от размера дохода или имущества. Пример прямого налога — это подушная подать или подоходный налог. Косвенный налог взимается по другому принципу. Пример косвенного налога – это римские пошлины за продажу вина или за размен денег. Его платили только торговцы вином или менялы, но эти предприниматели закладывали сумму этого налога в цену своего товара или услуги, фактически, перекладывая этот налог на плечи своих клиентов. Современный пример косвенного налога – это акцизы на табачные, ювелирные и винно-водочные изделия или налоги на продажу жилья. В России ставки акцизов достаточно высоки.

Например, в 1995 г. доля акциза составляла в цене отдельных товаров:

пищевого этилового спирта – 90 %,

игристых вин – 45%,

натурального вина – 30%,

табачных изделий – 20%,

ювелирных изделий – 30%,

автомобильного бензина – 20%,

легковых автомобилей – 5%.

Такой большой акцизный налог на спирт толкает некоторых предпринимателей и потребителей на продажу и приобретение «палёной» водки, то есть спирта неизвестного происхождения, вредного для здоровья потребителей, но дешёвого из-за того, что предприниматели не платят акцизов. Цена акцизной водки – 80 руб. и выше, а цена «палёной» водки — 10-15 руб. Из-за отравления «палёной» водкой в России гибнет много людей. Милиция плохо борется с продавцами «палёной» водки. Быть может лучше снизить акцизы? Для сравнения можно привести долю акцизов в цене товаров в Германии: пиво – 19%, водка – 67%, бензин – 70%, сигареты – 71%. В России сегодня около 40 различных налогов. В России некоторые налоги являются целевыми, например, отчисления на воспроизведение минерально-сырьевой базы (на геологоразведку) и строительство дорог. Некоторые налоги напоминают цены за услуги, оказываемые государственными органами, например, пошлины за оформление свидетельств о браке и рождении детей, расторжение брака, получение наследства, принятие жалобы к рассмотрению в суде, выдачу разрешения на ввоз и вывоз товаров из-за рубежа.

4. Какой размер налогов нужен в России?

Задание: Нужно самостоятельно изучить список налогов в РФ, приведённый в Приложении к §77 .

После изучения этого списка нетрудно заметить, что в России самые большие налоги уходят в федеральный центр, а самые мелкие налоги остаются в распоряжении местных властей. Не утихают споры о необходимых размерах налоговых изъятий. Большие налоги нужны для помощи бедным гражданам, здравоохранению и образованию. Но низкие налоги приводят к быстрому развитию экономики. Налоги в нашей стране слишком высокие, это убивает стимулы к предпринимательской деятельности и ведёт к попыткам ухода от налогов, сокрытию доходов. Действительно, отношение суммы налогов к сумме годового производства составляет 40%, хотя в некоторых странах этот показатель может быть ещё больше, например, в Дании – 49%, Швеции – 50%. Критике подвергаются слишком большие ставки налогов на добавленную стоимость, акцизов на алкогольные напитки, пошлин на ввозимое в страну продовольствие, специального налога на поддержку сельского хозяйства. За спорами по этим вопросам стоят противоречивые интересы различных групп общества. Например, представители отечественного аграрного сектора требуют повышения пошлин на ввозимые в страну продовольственные товары импортного производства с целью поднять цены и облегчить сбыт продуктов отечественного производства. Аграрии обосновывают свою точку зрения соображениями продовольственной безопасности страны. В 2008 г. на мировом рынке резко поднялись цены на рис, пшеницу и другие продукты из-за повышения цен на горючее, таким образом, эра дешёвого продовольствия на Земле закончилась, что может привести к голоду в странах Африки и некоторых других странах. В США стало выгоднее из кукурузы производить топливо для автомобилей, чем импортировать эту кукурузу в другие страны. Мэры Москвы и Петербурга выступают против повышения пошлин на импортное продовольствие с целью понизить цены на продовольствие в стране.

5. Ответственность за неуплату налогов.

Налоговый кодекс принят ГД РФ в 1998 г. Каждый совершеннолетний гражданин должен платить налоги и сборы. Нельзя устанавливать налоговые льготы в зависимости от формы собственности и гражданства физических лиц, Нельзя устанавливать налоги, которые нарушают единое экономическое пространство РФ, свободное перемещение товаров и финансовых средств. Федеральные налоги устанавливаются, изменяются или отменяются настоящим кодексом.

6. Права налогоплательщика:

· Получать информацию о действующих налогах.

· Использовать налоговые льготы.

7. Обязанности налогоплательщика:

· Платить законно установленные налоги.

· Встать на учёт в налоговых органах.

· Вести учёт своих доходов и расходов. Пример ухода от налогов: предприниматели ведут двойную бухгалтерию, одну – для налоговой инспекции, а вторую (тайную) – для ведения настоящего учёта своих доходов и расходов.

· Представлять налоговую декларацию в налоговые органы.

· Сообщать о закрытии и открытии счётов в банке в 10-дневный срок, банкротстве, всех обособленных подразделениях фирмы, изменении места нахождения фирмы. Пример ухода от уплаты налогов: открытие второго счёта в другом банке, о котором не знает налоговая инспекция и проведение через него финансовых операций, не облагаемых налогами.

8. Налоговые органы.

Во главе налоговой службы стоит министерство по налогам и сборам РФ. Налоговые агенты – это лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налогов, это сборщики налогов и сборов. Таможенные органы собирают таможенные сборы с импортёров и экспортёров товаров на государственной границе.

9. Права налоговых органов:

· Требовать от предпринимателей предоставить для проверки финансовые документы учёта доходов и расходов.

· Проводить налоговые проверки.

· Проводить выемку документов при проверках.

· Вызывать налогоплательщиков для отчёта.

· Приостанавливать операции по счетам.

· Взыскивать недоимки, налагать штрафы за попытку ухода от уплаты налогов, (экономические санкции против нарушителей).

· Отбирать государственную регистрацию юридического лица, то есть отбирать разрешение на законную, легальную предпринимательскую деятельность.

10. Обязанности налоговых органов:

· Соблюдать законодательство о налогах и сборах.

· Вести учёт налогоплательщиков.

· Соблюдать налоговую тайну.

Список налогов и сборов РФ:

В России существуют федеральные, региональные и местные налоги. Региональные налоги – это налоги субъектов РФ.

· Налог на добавленную стоимость.

· Акцизы на отдельные виды товаров, например, на алкогольную продукцию.

· Налог на прибыль организаций.

· Налог на доходы от капитала.

· Подоходный налог с физических лиц.

· Взносы в государственные внебюджетные фонды.

· Налог на пользование недрами.

· Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы.

· Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

· Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биоресурсами.

· Федеральные лицензионные сборы.

· Налог на имущество организаций.

· Налог на недвижимость.

· Налог на игорный бизнес.

· Региональные лицензионные сборы.

При введении налога на недвижимость прекращается действие налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и земельного налога.

www.allpravo.ru

ПРЕДЕЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА

Экономика. Толковый словарь. — М.: «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир». Дж. Блэк. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М. . 2000 .

Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. . Современный экономический словарь. — 2-е изд., испр. М.: ИНФРА-М. 479 с. . 1999 .

Экономический словарь . 2000 .

Смотреть что такое «ПРЕДЕЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА» в других словарях:

предельная ставка налога — Сумма налога на каждый дополнительный доллар дохода. При действующей в США прогрессивной ставке налогообложения предельная ставка увеличивается по мере увеличения дохода. Экономисты, являющиеся сторонниками экономики предложения (supply side… … Финансово-инвестиционный толковый словарь

ПРЕДЕЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА — доля дополнительного, подлежащего налогообложению дохода, которую приходится выплачивать в виде налога … Энциклопедический словарь экономики и права

предельная ставка налога — доля дополнительного, подлежащего налогообложению дохода, которую приходится выплачивать в виде налога … Словарь экономических терминов

СТАВКА НАЛОГА ПРЕДЕЛЬНАЯ — (см. ПРЕДЕЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА) … Энциклопедический словарь экономики и права

Маржинальная ставка налога — (marginal tax rate) Дополнительный налог, уплачиваемый на каждую единицу прироста дохода. Так, в Великобритании налогоплательщик, выплачивающий подоходный налог по более высокой ставке (higher rate) в 40%, будет выплачивать налоги по этой же… … Финансовый словарь

СТАВКА НАЛОГОВАЯ, МАРЖИНАЛЬНАЯ (ПРЕДЕЛЬНАЯ) — ставка налога, которая применяется к последнему приращению налогооблагаемой прибыли (дохода) … Большой экономический словарь

Предельная налоговая ставка — MARGINAL TAX RATE Размер налога на каждую дополнительную единицу дохода. Считается, что высокие предельные налоговые ставки лишают людей стимула работать, т.к. дополнительный чистый доход в этом случае невелик. См. Laffer curve, Poverty trap,… … Словарь-справочник по экономике

Предельная налоговая категория — (MARGINAL TAX BRACKET) ставка федерального подоходного налога, которая будет применена к очередной сумме прироста облагаемого дохода … Словарь инвестиционных и оценочных терминов

Предельная налоговая ставка — (MARGINAL TAX RATE) величина налога, выраженная в процентах, выплачиваемая за дополнительный доллар дохода … Финансовый глоссарий

Налог — Налог обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных… … Википедия

Единовременный налог

Единовременный налог и его влияние на экономику страны

Налог в наиболее широком смысле обозначает денежные поступления в бюджет государства от различных предприятий и организаций, которые таким образом «оплачивают» деятельность государства, поддерживающего состояние социальной инфраструктуры и прочего. Существует множество классификационных групп налогов и сборов, которые могут быть назначены как государственной властью, так и локальным управлением.


Единовременный налог – это одна из разновидностей платежа, которая стягивается с экономических субъектов единожды по крайне весомому поводу. История налога весьма интересна, так как впервые он встретился на отечественном пространстве в 20-е годы в эпоху СССР. Тогда единовременный налог назывался общегражданским и имел преобладающий милитаристский характер, так как львиная доля денежных средств с этого налога направлялась на военное дело. Немного позже налоговая политика резко изменилась, и общегражданский налог стал направляться на преодоление национальных катастроф и последствий неблагоприятных погодных явлений.

На сегодняшний день единовременный налог не потерял своей актуальности и продолжает оставаться востребованным даже на международной арене. Наиболее ярким примером использования единовременного налога является Кипр. Однако в случае Кипра налог был применен не в классическом виде, впрочем, об этом несколько позднее.

Единовременный налог: особенности

Как следует из названия, налог оплачивается вне зависимости от типа деятельности как одномоментный сбор денежных средств. В качестве объекта выступает прибыль, как и в случае с множеством других налоговых платежей. В качестве субъектов практически все элементы экономической системы, то есть весь перечень физический и юридических лиц.

Несомненно, исключения из налога бывают, однако, это определяется непосредственно Законодательством страны, которая его внедряет.

То же самое можно сказать и о процентной ставке налога. Однако чаще всего она не так высока и уступает по размерам налогу на прибыль.

Касательно целевой направленности налога, то классически ею являлось, как и значилось выше, преодоление общенациональных катастроф, когда работает принцип «с мира по нитке». В таком случае налог применяется не на постоянной основе и удаляется из налоговой системы как только с бедствием было покончено. Однако на практике целевая направленность единовременного налога гораздо больше.

Влияние единовременного налога на экономику страны

Весьма распространенной является практика несколько иной целевой направленности единовременного налога, которая и оказывает значительное влияние на сектор экономики.

В первую очередь, это, несомненно, перераспределение прибыли и сокращение предложения на рынке. Используется государством достаточно часто, так как является по сути безболезненным для властей способом «встряхнуть рынок». Применимо в ситуации, когда доминирование количества предприятий происходит в одной отрасли бизнеса, что грозит экономике унификацией и коллапсом.

Единовременный налог – это также способ поддержать государственные предприятия на рынке олигополистов. В этом случае налог отсеивает большинство конкурентов, или же оставляет их далеко позади. Довольно часто единовременный налог используется также в качестве простого денежного вливания в бюджет, которое необходимо для поддержания экономики. В таком случае единовременный налог оказывает оздоровительное влияние на сектор бизнеса. Вне зависимости от степени благородства целей единовременного налога, он остается весьма полезным государственным рычагом влияния на рынок и поддержания своих возможностей.

utmagazine.ru

Финансовый словарь Финам .

Терминологический словарь банковских и финансовых терминов . 2011 .

Смотреть что такое «Налоги» в других словарях:

НАЛОГИ — В этом мире неизбежны только смерть и налоги. Бенджамин Франклин Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. Лоренс Питер Налогоплательщик работодатель правительства. Налогоплательщики жертвы войны… … Сводная энциклопедия афоризмов

НАЛОГИ — обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с физических и юридических лиц, поступающие в государственный и местный бюджеты. Налоги основной источник средств, поступающих в государственную казну.… … Экономический словарь

налоги — платить • решение, компенсация налоги собираются • действие, пассив на ся платить налоги • решение, компенсация снижать налоги • изменение, мало снизить налоги • изменение, мало сократить налоги • изменение, мало … Глагольной сочетаемости непредметных имён

НАЛОГИ — НАЛОГИ, обязательные платежи, взимаемые государством (центральными и местными органами власти) с физических и юридических лиц в государственные и местные бюджеты. Делятся на прямые, которыми облагаются доходы и имущество (подоходный налог, налог… … Современная энциклопедия

НАЛОГИ — обязательные платежи, взимаемые государством (центральными и местными органами власти) с физических и юридических лиц в государственные и местные бюджеты. Являются одной из форм финансовых отношений, обеспечивающих распределение и… … Большой Энциклопедический словарь

Налоги — обязательные платежи, взимаемые государством (центральными и местными органами власти) с физических и юридических лиц в государственные и местные бюджеты. Являются одной из форм финансовых отношений, обеспечивающих распределение и… … Политология. Словарь.

Налоги — НАЛОГИ, обязательные платежи, взимаемые государством (центральными и местными органами власти) с физических и юридических лиц в государственные и местные бюджеты. Делятся на прямые, которыми облагаются доходы и имущество (подоходный налог, налог… … Иллюстрированный энциклопедический словарь

НАЛОГИ — англ. taxes; нем. Steuern. Обязательные платежи в госуд., местные и другие бюджеты, производимые как частными, так и юридическими лицами с целью перераспределения доходов в интересах общества. Antinazi. Энциклопедия социологии, 2009 … Энциклопедия социологии

Налоги — [taxes, taxation] обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц для финансирования государственных расходов (прежде всего на здравоохранение, народное образование, оборону, содержание государственного аппарата), но… … Экономико-математический словарь

dic.academic.ru

Смотрите так же:

  • Приказ на создание пожарной дружины в школе И.о. д иректор а Г Б ОУ СОШ №975 И.В.Чинилина к приказу № 210-о от 01.09. 20 1 4 года 1.1. Добровольная пожарная дружина (далее ДПД) создается в образовательном учреждении в соответствии с […]
  • Нотариус спб автово Нотариусы у метро Автово в Спб - список с адресами Нотариус Колпаков Владимир Вениаминович Город/Округ: Красносельский Адрес: Санкт-Петербург, Ленинский пр-кт., д. 100, корп. 3, оф. 4 […]
  • Закон распределения вероятностей непрерывной случайной величины Функция НОРМРАСП Возвращает нормальную функцию распределения для указанного среднего и стандартного отклонения. Эта функция очень широко применяется в статистике, в том числе при […]
  • Рапорт это служебная записка В чем состоит разница между заявлением, рапортом и служебной запиской? #1 OFFLINE diplodok больше математик чем патриот VIP ученик не больше учителя, не будь святее папы […]
  • Какое постановление решение или определение должен вынести суд Гражданский процесс 4 Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Алтайский Государственный Университет» […]
  • Ренессанс банк написать жалобу звонками о какой-то не существующей задолженности, граждане России набрали кредитов аж на триллионы рублей, чем все это закончится для граждан? Однозначно это получилось не по инициативе […]