Оплата единого налога в 2018 году

Оглавление:

КБК по ЕНВД для ИП в 2018 году

Коды бюджетной классификации (КБК) были специально введены с целью упорядочить поступление финансов в бюджет государства и их расход. КБК по ЕНВД в 2018 году для ИП нужен для правильного перевода в бюджет налогов, а также для расчетов по долгам и пеням в случае их появления у плательщика. ЕНВД (единый налог на вмененный доход) — это спецрежим, в котором совершенно не важно, какой именно доход получает ИП, так как для налогообложения имеет значение лишь доход, вмененный ему НК РФ.

Когда уплачивать налоги

Необходимо сказать, что в России ЕНВД необходимо уплатить раз в квартал — это ежеквартальная выплата. По действующему законодательству, последний срок его оплаты ограничен 25 числом месяца, который следует за окончанием данного квартала. Это означает, что крайним сроком, когда может уплачиваться единый налог за первый квартал года, является 25-ое апреля и т.д.

Случается так, что последняя возможная дата платежа является выходным, в таком случае ее передвигают на первый предстоящий рабочий день после нее.

Происходили ли изменения

Новости о КБК 2018 по ЕНВД для ИП говорили разное, но спешим успокоить всех предпринимателей и юридических лиц — он никак не изменился. Некоторые же КБК все же были изменены в сравнении с прошедшим годом, но плательщиков ЕНВД это не затронуло ни в каком исчислении.

На сегодняшний день КБК для уплаты ЕНВД в 2018 году для ИП — 182 1 05 02010 02 1000 110. Кроме налога сюда же входят разнообразные задолженности и дополнительные расчеты.

Довольно часто встречается ситуация, когда предприниматели каким-либо образом допускают нарушения, из которых наиболее частым является просрочка платежа. В связи с чем возникает нужность уплаты пени или какого-либо штрафа. Для этого имеется свой отдельный КБК для уплаты пени по ЕНВД в 2018 году для ИП — 182 1 05 02010 02 2100 110, и отдельный код для штрафов — 182 1 05 02010 02 3000 110.

Где следует указать КБК

Данный код нужно непременно указывать в платежных поручениях при оплате налогов, пени, штрафов и процентов. Дополнительно отметим, что в платежке можно отметить лишь один код.

При осуществлении платежей, которые относятся сразу к нескольким КБК, будет необходимо заполнить несколько платежных документов.

Также коды должны указываться в налоговых декларациях:

  • по НДС;
  • по транспортному налогу.
  • Это дает возможность сотрудникам налоговой определить на счету предпринимателя или юридического лица долги по некоторым из кодов. Как только от налогоплательщика поступит платеж, отмеченный нужным КБК, долг будет погашен.

    Какие предпринимать действия, если в платежке КБК вписан неверно

    При заполнении платежки никто не может застраховаться от ошибок, ведь даже небольшая опечатка или одна неправильно написанная цифра будет считаться неверным действием. В таком случае сильно расстраиваться не нужно, поскольку налогоплательщику достаточно прийти в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа. Само заявление пишется в произвольной форме, поскольку закон не настаивает на каком-то конкретном образце заявления. Вместе с заявлением должны быть переданы и подтверждающие ошибку документы (копия неправильно заполненной платежки).

    Необходимо отметить, что все эти действия возможны, если подобная ошибка не стала причиной не перечисления указанной суммы Единого налога. Если же это произошло, то плательщику налога придется заплатить не только ЕНВД, но и соответствующую пеню, которая набежала за определенный период.

    Реквизиты для уплаты ЕНВД в 2018 году для ИП

    Индивидуальным предпринимателям необходимо оплачивать ЕНВД по реквизитам ИФНС, которой подведомственны регионы, где ИП осуществляет свой вид деятельности, будь то Москва или любая другая область (статья 346.28 НК РФ). Организация или предприниматель же обязаны быть зарегистрированы в ИФНС, как плательщики такого режима налогообложения, как единый налог. Неправильно указанные реквизиты в платежках также могут привести к серьезным проблемам, решить которые нужно в самое короткое время.

    ip-vopros.ru

    Оплата единого налога — 2018

    Оплата единого налога — 2018: сколько платить и когда? Рассмотрим подробнее с конкретными датами. Читайте также Налоги на зарплату — 2018 .

    Сколько платить единый налог в 2018 году?

    Подробно смотрите на странице Ставка единого налога — 2018 (для предыдущего года — Ставка единого налога — 2017). Если вкратце, то сумма единого налога в месяц для первой группы до 176,20 грн., и для второй — до 744 ,60 грн. в месяц, для 3 группы — в процентах от полученного за квартал дохода.

    Срок уплаты единого налога — 2018

    Срок уплаты для предпринимателей первой и второй групп — нe позднее 20 числа текущегo месяца. Нужно проверить, чтобы срок оплаты выпадал на Рабочие дни — 2018, иначе если 20 число выпадает на выходной, то срок уплаты переносится на предыдущий рабочий день.

    Выходят такие сроки уплаты за каждый конкретный месяц : 19 января, 20 февраля, 20 марта, 20 апреля, 18 мая, 20 июня, 20 июля, 20 августа, 20 сентября, 19 октября, 20 ноября, 20 декабря.

    Для предпринимателей и предприятий на 3 группе налога срок оплаты наступает через 50 дней после окончания каждого квартала. Т.е. это по 19 февраля 2018 за последний квартал 2017 г, и за четыре квартала этого года соответственно 18 мая, 17 августа, 19 ноября 2018 и 19 февраля 2019 года.

    Скачайте Календарь предпринимателя [отчетнoсть, уплата налогов . ]

    Смотрите также тематические сборники:
    Единый налог Единый социальный взнос НДФЛ Военный сбор

    Смотрите еще по теме Оплата единого налога :

    www.buhoblik.org.ua

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2018 году

    Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД, вмененка, вмененный налог) является одним из шести режимов налогообложения, доступных к применению на территории РФ как организациями, так и индивидуальными предпринимателями. ЕНВД наряду с УСН, ПСН и ЕСХН, относится к специальным режимам налогообложения, для которого характерны свои особенности и условия применения.

    Что такое единый налог на вмененный доход

    ЕНВД является одной из самых популярных и выгодных систем налогообложения (далее н/о). Главная особенность данного режима н/о заключается в порядке расчета налога. Базой по ЕНВД выступает не фактически полученная прибыль, а размер вмененного государством дохода для того или иного вида деятельности. То есть налог не привязан к полученному доходу, он рассчитывается исходя из вида деятельности, количества наемных работников или площади торгового зала и местности, в которой ведется деятельность.

    Также, как и на иных специальных режимах, ЕНВД освобождает ИП или организацию от уплаты НДС, налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество.

    До 2013 года ЕНВД был обязателен для применения, если осуществляемая деятельность подпадала под данный режим налогообложения. С 2013 года вмененка стала добровольной и предприниматель (ИП или организация) вправе сам решить какой режим ему применять: ЕНВД, УСН или ОСНО.

    Когда отменят ЕНВД

    Несмотря на большое количество слухов об отмене ЕНВД, действие вмененки ежегодно продлевается. Так, в июле 2016 года Президентом РФ был подписан закон о продлении срока действия ЕНВД до 2021 года. Так что в ближайшие 3 года думать о смене налогового режима, связанной с отменой ЕНВД, не придется.

    Особенности вмененки

  • Расчет налога исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода.
  • Уплата платежей и сдача отчетности – ежеквартально.
  • Уплата одного налога (единого) вместо трех (НДС, налога на прибыль и имущество для организаций и НДС, НДФЛ и налога на имущество для ИП).
  • Возможность учета уплаченных страховых взносов при расчете налога.
  • Право на получение вычета по расходам на приобретение и установку онлайн касс.
  • Освобождение от обязательного применения онлайн касс до 1 июля 2019 года.
  • Возможность применения 0% ставки впервые зарегистрированными ИП по определенным видам деятельности.
  • Кто может применять, виды деятельности

    Виды деятельности, в отношении которых возможно применение вмененной системы налогообложения, перечислены в п.2 ст. 346.26 НК РФ. К ним, в частности, относятся:

    24.11.2016 года Правительством РФ был утвержден новый перечень кодов бытовых услуг в отношении которых возможно применение вмененной системы налогообложения.

  • Ветеринарные услуги.
  • Ремонт, техобслуживание и мойка автомототранспортных средств.
  • Аренда машиномест и иных мест стоянки автомобилей.

    В данный вид деятельности включаются также услуги по охране машин на платных стоянках, кроме штрафстоянок.

    Грузовые и пассажирские перевозки.

    Условие: не более 20 транспортных средств, используемых для ведения указанной деятельности.

    Розничная торговли через магазины и павильоны площвдью не более 150 кв.м.

    Если площадь торгового зала превышает указанное значение, то применение ЕНВД по данному виду деятельности не допустимо.

    Розничная торговля в объектах стационарной торговой сети (СТС), не имеющей торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (НТС).

    К объектам СТС не имеющей торговые залы относятся крытые рынки, киоски, палатки, торговые автоматы.

    К объектам НТС относятся открытые прилавки, лавки, автофургоны, цистерны по продаже пива, молока, кваса.

    Услуги общепита с площадью зала не более 150 кв.м.

    Если площадь зала обслуживания клиентов превышает указанное значение, то применение ЕНВД по данному виду деятельности не допустимо.

  • Услуги общепита, оказываемые в помещении, не имеющем зала обслуживания посетителей.
  • Размещение наружной рекламы на специальных конструкциях.
  • Размещение рекламы внутри и снаружи транспортных средств.
  • Сдача в аренду организациям и ИП помещений площадью не более 500 кв.м.
  • Сдача в аренду торговых мест для розничной торговли и оказания услуг общепита.
  • Сдача в аренду земли для размещения объектов розничной торговли и оказания услуг общепита.
  • Примечание: конкретный перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ЕНВД, устанавливается решениями местных властей. Также, в отдельных регионах ЕНВД может не устанавливаться вовсе, как, например, в г. Москве.

    Кто не может применять

    Применение ЕНВД не допускается в случае, если:

    ИП или компания имеет более 100 наемных работников

    Законом от 30.10.2017 № 300-ФЗ до 2021 года продлено действие льготы, отменяющей ограничение по численности сотрудников для производственных кооперативов и хозяйственных обществ, единственным учредителем которых являются потребительское общество и союз.

    В организации доля участия других юридических лиц превышает 25%

    Данное ограничение не распространяется на общества, чей уставной капитал полностью сформирован за счет вкладов общественных организаций инвалидов, при условии, что численность инвалидов составляет не менее 50% от среднесписочной численности.

  • ИП и компании, осуществляющие деятельность в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом.
  • Оказываемая деятельность связана со сдачей в аренду авто- и автогазозаправочных станций.
  • Организация относится к категории крупнейших налогоплательщиков.
  • Преимущества вмененной системы налогообложения

    • Низкая налоговая нагрузка для отдельных видов деятельности
    • Главным плюсом ЕНВД является самая низкая налоговая нагрузка в отношении определенных видов деятельности, к которым, в основном, относится сфера услуг. При этом, чем удаленней регион, тем ниже будет сумма налога к уплате. Безусловно, сумму вмененного налога нужно рассчитывать заранее и сравнивать с возможной нагрузкой по УСН, так как, в некоторых случаях, применение ЕНВД становится невыгодным, например, при розничной торговле на объектах с большой площадью торгового зала.

      Размер налога не привязан к сумме реально полученного дохода, а зависит от базовой доходности и физического показателя по осуществляемому виду деятельности

      Независимо от того, сколько в налоговом периоде предприниматель получил дохода в бюджет он будет платить заранее определенную сумму, что очень удобно в тех случаях, когда доходы ИП или организации довольно существенны, а налоговая нагрузка почти отсутствует.

      Возможность учета страховых взносов, уплаченных за личное страхование и страхование работников

      Основным отличием ЕНВД от патента является возможность уменьшить сумму подлежащего уплате налога на перечисленные в бюджет страховые взносы за себя и за сотрудников. В большинстве случаев, налог по ЕНВД полностью или в большей части перекрывается уплаченными страховыми взносами, что позволяет предпринимателям не платить налоги или существенно их снижать.

      Возможность учета расходов по покупке и установке онлайн касс

      С 2018 года ИП на ЕНВД получили возможность учесть затраты по приобретению и установке онлайн кассы.

      К сожалению, данная льгота предусмотрена лишь для индивидуальных предпринимателей, организации воспользоваться ей не могут.

      Сумма льготы составляет 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат, в ее состав ИП может включить затраты на покупку ККТ нового образца, фискального накопителя, если онлайн касса поставляется без него, ПО для настройки кассовой техники и, непосредственно, работы по установке и подготовке ККТ к работе.

      Отсутствие необходимости ведения бухучета и сдачи бухгалтерской отчетности ИП на вмененке

      Организации на ЕНВД обязаны вести бухучет и сдавать отчетность, но могут это делать в упрощенном виде путем составления только лишь бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

      Отсутствие ограничения по доходам для перехода и применения вмененки

      В отличие от УСНО и ПСНО ЕНВД не имеет лимита дохода, превышение которого исключает дальнейшее применение или переход на данный режим налогообложения.

      Возможность перейти на ЕНВД в течение года

      Если ИП или организация по новому виду деятельности решают перейти на вмененную систему н/о они могут не дожидаться конца года и подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 дней с даты начала осуществления деятельности.

      Обратите внимание, что если ИП или организация меняет режим налогообложения, например, с УСНО или ОСНО на ЕНВД, то сделать это можно только с начала нового календарного года.

      Возможность совмещения со всеми режимами налогообложения

      ЕНВД можно совмещать с любой системой налогообложения: ОСНО, УСНО, ПСНО.

      Отсрочка в применении онлайн касс до 2019 года

      В конце ноября Президентом РФ был подписан закон, предусматривающий освобождение от онлайн касс еще на один год: до июля 2019 года.

      Ранее отсрочка действовала лишь до июля 2018 года.

      Право не применять ККТ получили все вмененщики за исключением тех, что ведут розничную торговлю или оказывают услуги общепита с привлечением наемных работников. Освобождение розничной торговли и общепита на ЕНВД допускается только если ИП или организация не имеют наемных сотрудников.

      Условие отсутствия персонала распространяется лишь на розницу и общепит, иные виды деятельности оно не затрагивает.

      Возможность снижения налоговой ставки до 0% для впервые зарегистрировавшихся ИП в отношении отдельных видов деятельности

      Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность освобождения от уплаты вмененного налога впервые зарегистрировавшихся ИП, осуществляющих определенные виды деятельности.

      Виды деятельности, подпадающие под налоговые каникулы, устанавливаются законом местных органов власти. Применение налоговых каникул возможно только на протяжении двух лет (до 2020 года).

      Недостатки вмененки

    • Уплата налога не зависит от наличия дохода или ведения деятельности в целом
    • Одно из достоинств вмененной системы может обернуться недостатком, если в налоговом периоде ИП или организация получила убыток или не вело деятельности вовсе.

      Налог необходимо уплатить независимо от получения прибыли.

      Действие только в тех регионах, где данная система налогообложения утверждена

      Право на введение ЕНВД отдано региональным властям, в связи с чем, они могут не вводить данный налоговый режим на своей территории, как, например, это сделано в г. Москве.

      Возможность учесть при расчете налога страховые взносы, уплаченные только в том периоде за который рассчитывается налог

      Единственное исключение сделано для ситуации, когда взносы были оплачены до момента подачи декларации за указанный период. Например, ИП уплатил взносы за 1 квартал – 10 апреля, декларацию он сдал 20 апреля. При расчете налога он сможет учесть взносы, уплаченные до момента сдачи отчетности. Если ИП сначала сдаст отчетность, а потом только уплатить страховые взносы и уменьшит на них налог, налоговым органом будет произведен перерасчет платежа по ЕНВД без учета страховых взносов.

      Ограничение по численности сотрудников и площади торгового зала

      Несмотря на то, что ЕНВД выигрывает у ПСН по лимиту сотрудников и предельному размеру площади торгового зала для ведения розничной торговли и оказании услуг общепита данный режим будет неудобен тем, кто планирует вести деятельность с большим количеством наемных работников. Единственным вариантом для указанных плательщиков будет ОСНО.

      Обязанность ежеквартальный сдачи отчетности

      В отличие от упрощенки, где отчетность сдается раз в год, ИП и организации обязаны ежеквартально отчитываться по ЕНВД.

      Условия применения и перехода на ЕНВД

    • Численность не более 100 человек.
    • Доля участия в уставномкапитале других компаний – не более 25%.
    • Введение ЕНВД на территории, где планируется осуществление деятельности.
    • Примечание: отдельный перечень налогоплательщиков, которые не могут применять ЕНВД, даже при соблюдении указанных выше условий, приведен в п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ.

      От каких налогов освобождает

      Для организаций:

    • Налог на прибыль.
    • Налог на имущество
    • Для ИП:

      Примечание: если недвижимое имущество включено в специальный перечень, утвержденный региональными властями,и налог по нему рассчитывается исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости (торговые центры, административно-деловые центры и помещения в них),налог на имущество подлежит уплате независимо от применяемой системы налогообложения.

      Можно ли совмещать ЕНВД с УСН и другими налоговыми режимами

      ЕНВД можно совмещать с любым режимом н/о: УСН, патентом, сельхозналогом и ОСНО. При этом не допускается применение сразу нескольких режимов н/о для одного вида деятельности.

      Порядок перехода на единый налог на вмененный доход

      Для перехода на вмененный режим налогообложения необходимо в срок не позднее 5 дней с начала осуществления деятельности подать в налоговый орган заявление:

      Сроки перехода

      Заявление для перехода на вмененку необходимо подать в срок не позднее 5 дней с момента начала ведения деятельности.

      Постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД производится налоговыми органами в течение 5 дней с даты получения заявления от ИП или организации.

      Как вести учет на ЕНВД

      ИП и организации на ЕНВД ведут учет только физических показателей, доходы и расходы они не учитывают. В случае, если предприниматель или компания совмещает ЕНВД с УСН или патентом она должна вести раздельный учет доходов и расходов по упрощенке и патенту.

      Как рассчитать размер налога

      Формула расчета ЕНВД за квартал:

      БД х ФП х К1 х К2 х 15% х 3

      БД – базовая доходность. Данная величина устанавливается НК РФ на единицу физического показателя, отдельно для каждого вида деятельности.

      ФП – физический показатель. За единицу физического показателя, как правило, берется количество объектов торговли, наемных работников, площадь торгового зала (места), количество транспортных средств и т.д.

      Базовая доходность и физический показатель по каждому виду деятельности установлен в п. 3 ст. 346.29 НК РФ

      К1 – коэффициент-дефлятор. Величина данного коэффициента устанавливается Минэкономразвития на каждый календарный год. В 2017 году она равна 1,798, в 2018 году составит 1,868.

      К2 – корректирующий коэффициент. Значение корректирующего коэффициента устанавливается органами власти муниципальных образований в привязке к конкретному виду деятельности, а, в ряде случаев, к району, в котором ведется деятельность.

      Узнать точное значение данного коэффициента можно на сайте налоговой службы, указав в левом верхнем углу код региона (например, 50 – Московская область) и промотав страницу вниз – ознакомится с разделом «Особенности регионального законодательства».

      15% – ставка по ЕНВД.

      Необходимо отметить, что власти регионов вправе снижать ставку для некоторых категорий предпринимателей, осуществляющий определенные виды деятельности.

      3 – количество месяцев в квартале, за которые рассчитывается налог.

      Пример расчета ЕНВД за квартал

      Исходные данные:

      Вид деятельности: оказание ветеринарных услуг

      Регион и муниципальное образование в котором ведется деятельность: Московская область, г. Раменское

      Базовая доходность: количество наемных работников, включая ИП

      Физический показатель: 7 500

      К1: 1,798

      К2:1

      Ставка: 15%

      Размер уплаченных фиксированных взносов: 6 997 руб.

      Расчет налога за квартал

      БД х ФП х К1 х К2 х 15% х 3

      7 500 х 1 х 1,798 х 1 х 15% х 3

      Сумма налога без учета взносов – 6 068 руб.

      Так как ИП в отчетном периоде заплатил страховые взносы, превышающие сумму исчисленного налога, в бюджет он ничего уплачивать не должен:

      6 068 – 6 997 = 0

      Пример расчета ЕНВД при постановке на учет в середине квартала

      Субъект предпринимательства: ИП

      Дата постановки на учет: 2 ноября 2017 года

      Вид деятельности: оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств

      Наемные работники: отсутствуют

      Регион и муниципальное образование в котором ведется деятельность: г. Санкт-Петербург

      Физический показатель: 12 000

      К2: 1

      Расчет налога за неполный ноябрь

      БД х ФП х К х К2 х 15 х Количество дней, отработанных в месяце: Общее количество дней в месяце

      12 000 х 3 х 1,798 х 1 х 15% х 29: 30

      Сумма налога без учета взносов – 3 128,5 руб.

      Расчет налога за декабрь

      12 000 х 1 х 1,798 х 1 х 15% = 3 236,4

      Итого за неполный ноябрь и полный декабрь исчисленная сумма налога составит 6 365 руб.

      Так как размер фиксированных взносов превышает рассчитанный налог, ИП ничего в бюджет по итогам 4 квартала платить не должен.

      Особенности уменьшения налога на страховые взносы

    • Если ИП не имеет наемных работников он может уменьшить сумму рассчитанного налога на все страховые взносы, вплоть до нуля
    • То есть, если размер фиксированных взносов превысит сумму исчисленного налога, то платить по итогам квартала ничего не нужно.

      Если ИП имеет наемных работников при расчете налога он может уменьшить его на страховые взносы, уплаченные как за себя, так и за работников, но не более 50% от суммы налога

      Допустим, ИП уплатил за себя и работника взносы в размере 15 000 руб. Рассчитанная сумма налога без учета взносов равна 8 000 руб. Уменьшить единый налог ИП может только наполовину, то есть до 4 000 руб. (8 000 х 50%).

      Страховые взносы могут быть учтены при расчете налога только в том случае, если они уплачены до подачи декларации по ЕНВД за данный квартал

      Допустим, ИП подал декларацию за 3 квартал 2017 года 2 октября, а страховые взносы за данный период оплатил 5 октября, учесть их при расчете платежа за 3 квартал ИП не сможет, но вправе будет учесть их при расчете налога за 4 квартал.

    • Начиная с 2018 года ИП смогут учесть при расчете налога затраты, произведенные на покупку и установку онлайн кассы в размере не более 18 000 руб.
    • Для того, чтобы получить льготу ИП должен поставить на учет ККМ в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года. Если ИП оказывает услуги общепита или ведетрозничную торговлю, касса должна быть поставлена на учет в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. Учесть затраты можно при расчете налога за 2018 и 2019 год, но не ранее года, в котором касса была поставлена на учет.

      Порядок и сроки уплаты налога

      Единый налог подлежит уплате каждый квартал, в срок не позднее 25 дней с даты окончания налогового периода.

      Налог уплачивается в ИФНС по месту ведения деятельности или постановки на учет (по развозной и разносной торговле, перевозке пассажиров и грузов, размещении рекламы на транспортных средствах).

      КБК на уплату ЕНВД в 2017 году для ИП и организаций – 18210502010021000110

      Отчетность

      Налоговым периодом по ЕНВД является квартал, в связи с чем, декларации представляются ИП или организацией ежеквартально, в срок не позднее 20 дней с даты окончания налогового периода.

      Обратите внимание, если крайний срок уплаты налога или сдачи отчетности приходится на выходной или праздничный день, он переносится на первый рабочий день.

      Кассовый аппарат на ЕНВД в 2018 году

      ИП и организации на ЕНВД (кроме услуг общепита и розничной торговли) вправе не переходить на новый порядок расчетов с клиентами (покупателями) до 1 июля 2019 года.

      ИП и компании на вмененке ведущие розничную торговлю или оказывающие услуги общепита, вправе не применять онлайн кассы до июля 2019 года при условии отсутствия наемных работников.

      Утрата права на применение

      Предприниматель или организация утрачивает право на применение ЕНВД при превышении численности сотрудников свыше 100 человек или увеличении доли участия других организаций свыше 25%.

      Снятие с учета

      В случае прекращения осуществления вмененной деятельности ИП или организация обязана в течение 5 дней с даты ее окончания представить в налоговый орган заявление:

      Указанный документ необходимо сдать в ИФНС по месту ведения деятельности, кроме тех случаев, когда ведется развозная или разносная торговля, оказываются услуги по перевозке пассажиров и грузов и размещении рекламы на транспортных средствах. При осуществлении указанных видов деятельности заявление подается по месту учета ИП или организации.

      В течение 5 дней с даты получения заявления налоговая служба снимает ИП или организацию с учета в качестве плательщика ЕНВД

      Обратите внимание, что сменить систему налогообложения (если ИП не прекращает деятельности по которой применяется ЕНВД) налогоплательщик может только с начала следующего года.

      Ответственность за неуплату налога

    • За неуплату налога – штраф 20% от суммы неуплаченного налога, а в случае, если налог умышленно не был уплачен – 40% от суммы неуплаченного платежа.
    • Также на каждый день просрочки начисляются пени, равные 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за первые 30 дней просрочки и по ставке 1/150 за последующие дни.

    • За несвоевременное представление отчетности – штраф в размере 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 руб.
    • bizneszakon.ru

      Какая ставка при едином налоге для ИП в 2018 году

      Единый налог для ИП – специальная льготная система, заменяющая несколько платежей в бюджет одним. Применение не только упрощает ведение отчётности, но и позволяет снизить финансовую нагрузку. Неправильно подобранная форма налогообложения может привести к внушительным потерям, поэтому ИП должен знать, доступен ли ему переход к единому налогу и какие платежи возникают в обязательном порядке.

      Обязательные платежи ИП

      Какие взносы и налоги являются неизбежными для оплаты индивидуальным предпринимателем? Основы, регулирующие налогообложение ИП, заложены НК РФ.

      Все осуществляемые платежи в бюджет, условно разделяются на 4 категории:

    • Взносы в фонды пенсионного и медицинского страхования – значение фиксировано.
    • Отчисления с заработной платы сотрудников в фонды обязательного страхования.
    • Взносы, предусмотренные выбранной формой налогообложения.
    • Прочие дополнительные платы, зависящие от направления существующего бизнеса.
    • Индивидуальный предприниматель обязан уплатить в бюджет взносы:

    • на обязательное пенсионное страхование. Размер напрямую связан с объёмом полученных доходов, так, если они не превысили 300 тыс. р. за год, расчёт осуществляется по формуле: 1МРОТх12х26%. Если выше, то плата будет увеличена на 1% дохода. Установлено предельное значение, определяемое формулой: 8МРОТх12х26%. МРОТ 2017 года составлял 7500 рублей, а минимальная сумма внесения – 23400 р.;
    • на обязательное медицинское страхование – выплаты не привязываются к заработанным доходам, вычисляются согласно формуле: МРОТх12х5,1%. В 2017 году размер взноса составлял 4590 р.
    • Перечисленные взносы уплачиваются предпринимателями, работающими единолично, то есть теми, кто не имеет сотрудников по найму.

      С 2013 г. введено понятие льготного периода, согласно которому, освобождение от уплаты получают ИП, которые не ведут деятельность по одной из причин:

      • прохождение службы в вооружённых силах РФ;
      • отпуск по уходу за ребёнком (до 1,5 лет);
      • получена инвалидность;
      • возраст, превышающий 80 лет;
      • брак с военнослужащим или дипработником при отсутствии возможности трудоустроиться.
      • Чтобы воспользоваться льготой, необходимо обратиться к органам ПФР по месту проживания с заявлением и подтверждающими документами. Но это не освободит от уплаты единого налога или стоимости патента.

        Предприниматели, выступающие работодателем, помимо единоличных взносов, обязаны уплачивать взносы на сотрудников.

        Их разделяют на несколько категорий страхования:

      • пенсионное – 22%;
      • социальное – 2,9%;
      • медицинское – 5,1%.

      Для уплаты удерживается НДФЛ 13% с заработка сотрудников ежемесячно.

      Дополнительно в бюджет могут быть внесены налоги:

    • за пользование водными ресурсами (водный);
    • за добытые полезные ископаемые;
    • за произведённые и реализованные подакцизные товары;
    • на имущество. Налогообложению подвергаются следующие имущественные владения: здания торговых и административных центров, помещения в деловых или административных центрах, любое нежилое имущество, назначением которого является использование в качестве офисных, торговых помещений или для целей общественного питания, оказания бытовых услуг;
    • земельный налог – основанием является налоговое уведомление.
    • С начала 2018 года запланирован рост уровня минимального размера оплаты труда, что увеличит объём платежей в бюджет.

      Общая система налогообложения: особенности и коэффициенты

      Законодательством Российской Федерации определено пять видов налогообложения, доступных предпринимателям: основная система или один из специальных режимов.

      В ситуации, когда ИП не осуществил переход ни на один из спецрежимов, то он автоматически присоединяется к ОСНО – общей системе налогообложения, которая включает:

      • НДФЛ – 13% – для резидентов, 30% – нерезидентов;
      • НДС – 18 или 10%;
      • имущественный налог;
      • страховые взносы в фонды.
      • Сомнения, платить ли ИП налог на прибыль, если он находится на ОСН, терзают многих начинающих владельцев бизнеса. Налогом на прибыль в 2018 году по ставке 13% для ИП останется НДФЛ. Это объясняется тем, что ИП является физическим, а не юридическим лицом. Налог на прибыль ИП 2018 год оставит без изменений.

        Применение ОСН не всегда удобно индивидуальным предпринимателям, так как каждый налог уплачивается отдельно, а требования к сдаче отчётности строги. Автоматически подпадают под ОСН недавно зарегистрированные ИП, которые не обратились с заявлением о выборе более простого режима. Декларация по налогу на прибыль у ИП на ОСНО подаётся раз в год, по НДС – ежеквартально. Авансовые платежи подлежат ежемесячной уплате.

        Ведение налоговой и бухгалтерской отчётности по ОСН требует серьёзных знаний и навыков профессиональных бухгалтеров. Подобная форма выгодна коммерсантам, которые планируют большой оборот или сотрудничество с предприятиями крупного сегмента.

        УСН как вид единого налога

        Целью создания спецрежимов налогообложения явилось упрощение взаимодействия ИП и налоговых органов.

        Были разработаны следующие формы:

        Режимами предусмотрен особый порядок исчисления налогов и сборов. Переход к одной из форм разрешается только при соответствии критериям.

        Выбор доступен ИП, которые являются единственным участником бизнеса и тем, у кого есть сотрудники.

        УСН понижает налоговое бремя благодаря доступным размерам ставки.

        Перейти на УСН могут предприниматели, соответствующие критериям:

        1. Численность работников до 100 человек.
        2. Заработок трёх кварталов не превышает 45 млн р., годовой – 60 млн р.
        3. Основные средства, учитывая амортизацию, стоят менее 100 тыс. р.
        4. Плательщики не освобождаются от уплаты транспортного и земельного налогов.

          Упрощённая система налогообложения или в народе «упрощёнка» предлагает два варианта начисления налоговых платежей: исходя из объёма годового дохода либо суммы превышения доходов над расходами.

          Исходя из этого, два способа расчёта:

        5. Доходы – 6% – налогообложению подлежит вся выручка, поступившая через кассу или расчётный счёт. УСН 6% является единым налогом ИП, заменяющим перечисленные выше платежи, как по ОСН. Размер доходов разрешается снизить на сумму затрат на страховые взносы, в том числе, добровольное страхование, в объёме 100%. Поступления не требуют подтверждения у контрагентов.
        6. Доходы за вычетом расходов – 15%. Подходит в случае, если товар имеет высокую себестоимость либо текущие расходы деятельности высоки. Заработки в обязательном порядке подтверждаются у контрагентов. Перечень расходов строго регламентирован законодательством, они должны быть обоснованными, документально подтверждёнными.
        7. После списания единого налога с ИП, оставшиеся средства можно вывести на карту или выдать через кассу, подоходный налог списан не будет.

          Указанные ставки являются максимальными. Минимальный размер составляет 1 и 5 процентов соответственно. Вносить плату субъекты на УСН должны четыре раза за год: по окончании первых трёх кварталов в виде авансовых платежей, в четвертом – итоговую сумму. Обязательна сдача декларации. Помимо этого, ИП на «упрощёнке», с 2013 года, обязаны вести бухгалтерский учёт.

          Вести учёт доходов необходимо в Книге учёта доходов и расходов ИП на УСН. Дополнительное налогообложение прибыли отсутствует

          Патент: особенности, расчёт стоимости

          Патент (ПСН) позволит уменьшить размер налогообложения по одному из разрешённых видов деятельности на срок от 30 календарных дней до 12 месяцев. Заменяет все основные виды налогов и освобождает от ведения учёта. Установленная ставка налогообложения составляет 6% от возможного планового годового дохода по виду деятельности. Регламентирует количество разрешённых видов деятельности НК РФ, а именно ст. 346.43. Список может быть расширен местными властями. Выдаёт патент, устанавливает уровень дохода и перечень разрешённых направлений деятельности региональная ФНС. Патент может применяться в совокупности с другими формами налогообложения либо в единственном виде. Количество платежей зависит от срока использования ПСН: менее 6 мес. – один раз, более – дважды (аванс в течение 90 дней и всю сумму до момента окончания).

          Переход на патент возможен для тех ИП, которые соответствуют критериям:

          1. Менее 15 человек сотрудников.
          2. Уровень дохода менее 60 000 тыс. р. за год по разрешённому для патентования виду деятельности.

          Сколько стоит патент, рассчитать просто: необходимо умножить «потенциальный размер дохода» на 6%. Другой способ: зайти на сайт ФНС и использовать общедоступный калькулятор. Уменьшить стоимость за счёт уплаченных страховых взносов невозможно, но предусмотрена пониженная ставка по взносам для работников. Предпринимателям разрешено иметь несколько патентов.

          Переход возможен в любое время в течение года, при соответствии критериям.

          Действие патента распространяется только на один из видов деятельности и на территорию указанного в нём субъекта РФ. На каждый новый вид деятельности либо смене территории необходимо получать патент.

          Единый вменённый доход: форма расчёта и особенности уплаты

          ЕНВД применяется не повсеместно, а только в рамках отраслей, закреплённых налоговым законодательством и муниципальными органами. Последние, в свою очередь, могут корректировать этот список по своему усмотрению. Данный тип единого налога с 2013 года применяется ИП на добровольных началах.

          Заменяет собой налоги:

        8. на доходы физ. лица (полученного путём предпринимательства);
        9. на имущество (используемое в бизнесе);
        10. НДС.
        11. Не требует ведения бухгалтерского учёта, может быть использован совместно с другими формами налогообложения, например, ОСН, УСН. Основой является «вменённый доход», то есть предписанный к уплате муниципальным образованием, базового уровня. Не связан с фактически полученным. Расчёт осуществляется путём умножения физического показателя (например, численность сотрудников) на норму дохода в денежном значении, с учётом особенностей региона.

          Подсчитать сумму налога в 2018 году можно будет по формуле: ЕНВД=Базовый уровень доходности х Физический показатель х К1 х К2 х 15%, где:

        12. базовый уровень доходности – это вменённый доход, устанавливаемый государством, в зависимости от направления бизнеса и региона;
        13. физический показатель – уникален для каждого направления, например, количество работников, площадь;
        14. К1 – дефлятор. Коэффициент устанавливает ежегодно Минэкономразвития страны. В 2018 году будет составлять 1,868. К сравнению, в 2017 – 1,798;
        15. К2 – корректирующее значение. Устанавливается муниципальными органами для снижения налоговой нагрузки. Узнать значение можно на официальном сайте ФНС, в разделе региональных особенностей законодательства.
        16. 15% – размер ставки.
        17. Уплачивать необходимо ежеквартально, с такой же периодичностью сдаётся отчётность. Подходит категориям ИП, чей доход носит постоянный и стабильный характер. Плательщикам ЕНВД разрешается уменьшить сумму платежа на значение страховых взносов за работников, но не более чем 50% суммы. Если ИП не имеет наёмного персонала, то сумма снижения ограничена значением взноса «за себя». Максимальная численность работников, для продолжения работы по ЕНВД – 100 человек. Также присутствуют ограничения по торговой площади – не более 150 кв. м.

          Отчётность подаётся в форме декларации ЕНВД в органы по месту ведения бизнеса, за исключением определённых направлений деятельности: грузовые или пассажирские перевозки, развозная или разносная торговля. Для них сдача отчётность происходит по месту регистрации или по местонахождению. Подать её можно лично, через законного представителя, почтовым отправлением или через интернет.

          Авансовые платежи отсутствуют. Срок уплаты до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

          ЕСХН: для кого предназначен

          ЕСХН или единый сельхоз. налог предназначен для предпринимателей, которые осуществляют производство либо реализацию сельскохозяйственной продукции, а также занимающимся рыбохозяйственным направлением. Был разработан с целью поддержки сельского хозяйства страны и стимулирования роста фермерских и личных хозяйств. Перейти на эту форму возможно в случае, если соотношение доходов от с/х деятельности к доходам от других видов деятельности 70/30. Платежи осуществляются дважды в год: авансы в первом полугодии и до 31.03 – годовой объём. Налоговая ставка ИП на ЕСХН составляет 6%. Расчёт осуществляется по формуле: (Общий размер заработка-общая сумма расходов) х 6%.

          Форма запрещена для следующих категорий плательщиков:

        18. производителям подакцизных товаров;
        19. игорный бизнес.
        20. НДФЛ (учитываются доходы, полученные благодаря предпринимательской деятельности);
        21. НДС (кроме экспорта товаров, сырья);
        22. имущественный налог – речь об имуществе, необходимом для осуществления деятельности.
        23. Плательщики ЕСХН не обязаны уплачивать минимальный налог при убыточности деятельности.

          Совмещение налоговых режимов

          Помимо использования преимуществ единого налога для ИП доступна возможность совмещения одновременно двух форм налогообложения. Экономия достигается за счёт расчёта предполагаемого объёма платёжной нагрузки и работы по каждому из текущих видов деятельности на подходящем режиме. Сочетание форм допускается и в ситуациях, когда бизнес ведётся на разных объектах.

          Совмещение УСН – ЕСХН и УСН – ОСН запрещено. При совмещении учитываются все доходы, в случае, если предприниматель ведёт несколько направлений деятельности.

          Для выбора наиболее подходящей формы единого налогообложения, необходимо проанализировать:

        24. Соответствие вида деятельности – под какие формы подходит.
        25. Соответствие требования – количество сотрудников, доход.
        26. Необходимо ли быть плательщиком НДС (например, в случаях, если основные клиенты используют НДС).
        27. Легко ли будет подтвердить доходы.
        28. Для окончательного выбора стоит сравнить несколько форм.

          Какая бы форма налогообложения ни была избрана предпринимателем, стоит помнить о необходимости своевременного внесения взносов. За нарушение сроков предусмотрены штрафные санкции в виде пени.

          tvoeip.ru

          Смотрите так же:

          • Размер пособий на ребенка 2 лет в 2018 году Индексация пособий с 1 февраля 2018 года Детские пособия в России, установленные законом «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», с 1 февраля 2018 года проиндексированы на […]
          • На сколько процентов повысили пенсию с февраля 2018 Пенсия в 2018 году в России, последние новости: повышение, индексация с 1 февраля для льготников и инвалидов, прибавка работающим и неработающим пенсионерам Пенсия в России начале 2018 […]
          • Белоруссия налог на недвижимость Ставка налога на недвижимость Здесь представлена актуальная информация о ставке налога на недвижимость для физических лиц в Беларуси. Ставки налога на недвижимость установлены в следующих […]
          • Сколько служат в армии до пенсии Увеличение выслуги лет военнослужащих до 25 лет Сегодня мы рассмотрим законопроект об увеличении выслуги лет до 25 лет. Основные изменения, которые планируются к внесению в Федеральный […]
          • Уплата налогов за 1 квартал 2018 сроки Сроки уплаты УСН в 2018 году для ИП и организаций Мы составили таблицу со сроками уплаты налога по УСН в 2018 году. В нее включены сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2018 году и […]
          • Начисление пенсии медработникам Начисление льготной пенсии медработникам — условия, возраст и сумма Медицинские работники, которые осуществляли свою деятельность в городе 30 лет или сельской местности 25 лет, могут […]