Патент выдан на физ лицо

Оглавление:

Патент для сдачи квартиры в аренду. Как сдать квартиру по патенту, преимущества и недостатки.

Среди вариантов налогообложения, которые возможны для арендодателя, особое значение занимает патентная система (ПСН). Она менее всего известна среди желающих сдавать свою жилплощадь, несмотря на наличие явных преимуществ. В представленной ниже статье мы подробно расскажем, как получить патент, в чем преимущества и недостатки подобного варианта налогообложения и как рассчитать сумму необходимых взносов.

○ Патентная система налогообложения.

Данный вариант налогообложения возможен для индивидуальных предпринимателей при ведении определенных видов деятельности. Главная его особенность – расчет потенциального дохода, на основе которого вычисляется сумма необходимых налоговых взносов. Таким образом, ПНС отличается от всех других видов налогообложения тем, что взносы по нему уплачиваются авансом, а не после истечения определенного срока.

○ Права по патенту на сдачу квартиры в аренду.

Перечень видов предпринимательской деятельности, для которых можно получить патент приводится в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ). В согласии с настоящим законом, в список включена сдача в аренду или наем как жилых, так и нежилых помещений их собственником.

  • «Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
  • 19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (п.2 ст. 346.43 НК РФ)».
  • Таким образом, патент может получить любой арендодатель, зарегистрировавший ИП, для сдачи своей недвижимости в аренду, при условии, что он является ее собственником.

    ○ Преимущества и недостатки при сдаче по патенту.

    Как и любой вариант налогообложения, патентная система имеет как плюсы, так и минусы. К ее несомненным преимуществам относится то, что ИП, имеющий патент не должен уплачивать налог с НДС и имущества, которое используется для осуществления предпринимательской деятельности (в данном случае жилплощадь). Также приобретение патента предполагает и другие плюсы:

  • Нет необходимости в сдаче декларации.
  • Не требуется ведение как бухгалтерского, так и налогового учета.
  • Система применения и расчет суммы налогов отличаются предельной простотой.
  • Есть возможность дифференцированного подхода, благодаря которому размер возможного дохода высчитывается на основе определенных критериев.
  • К минусам ПСН относится:

  • Расчет налоговых выплат на основе объема возможного дохода, который в итоге может быть меньше предполагаемого.
  • Необходимость внесения некоторой части налога авансом.
  • На размер налоговых выплат не влияют страховые взносы, которые отчисляются регулярно.
  • Таким образом, каждый арендодатель решает вопрос применения ПНС в индивидуальном порядке, с учетом собственных вычислений доходов и расходов.

    ○ Основания для получения патента.

    Для того, чтобы приобрести патент, налогоплательщик должен соответствовать следующим критериям:

  • Являться владельцем недвижимости, которая будет сдаваться в аренду.
  • Иметь статус индивидуального предпринимателя.
  • В последнем случае закон также предусматривает некоторые ограничения для ИП, желающего приобрести патент.

  • В случае привлечения наемных работников, их число не должно превышать 15 для всех видов предпринимательской деятельности.
    • «При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем (п. 5 ст. 346.43 НК РФ)».
    • Общий доход за 12 месяцев не должен превышать 60 млн. рублей.
    • При этом важно учитывать, что если арендодатель планирует сдавать больше одного объекта недвижимости, ему нужно приобрести отдельный патент на каждый из них.

      ○ Процедура получения патента.

      Чтобы получить патент, нужно следовать определенному алгоритму:

    • Зарегистрироваться в качестве ИП, представив следующие документы:
      • Заявление о постановке на учет (заполняется по установленной форме).
      • Чек об оплате госпошлины в размере 800 рублей.
      • Паспорт (копия).
      • Выбрать патентную систему налогообложения, написав соответствующее заявление после получения статуса ИП. Его можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо за 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности по данной форме налогообложения.
      • Оплатить патент. Сделать это можно в полном объеме либо частично, в зависимости от срока его действия.
      • ○ Стоимость и срок действия.

        Патент можно прибрести на срок от 1 до 12 месяцев, при условии, что период приходится на один календарный год. Законодательно, стоимость патента не является фиксированной и исчисляется как процент от возможного дохода.

        Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

        В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее двенадцати месяцев налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент (п.1 ст. 345.51 НК РФ).

        Окончательная цена патента зависит от места, в котором располагается квартира и ее площади. Так, для Москвы в 2017 году действуют следующие расценки в зависимости от размера и расположения:

      • До 50 кв. м — от 12600 руб. до 27000 руб.
      • 50 кв. м. — 75 кв. м. – от 25200 руб. до 54000 руб.
      • 75 кв. м. — 100 кв. м. – от 42000 руб. до 90000 руб.
      • 100 кв. м. — 200 кв. м. – от 63000 до 135000 руб.
      • 200 кв. м. — 300 кв. м. — от 126000 до 270000 руб.
      • 300 кв. м.- 600 кв. м. – от 210000 до 450000 руб.
      • Свыше 600 кв. м.- от 420000 до 600000 руб.
      • Для Санкт – Петербурга стоимость патента зависит от площади квартиры:

      • До 70 кв. м. – 24000 руб.
      • 70 кв. м. – 150 кв. м. – 54000 руб.
      • Свыше 150 кв. м. – 84000 руб.
      • Для остальных регионов цена годового патента рассчитывается индивидуально, в зависимости от конкретного субъекта. Узнать стоимость можно на сайте налоговых органов, найдя в поиске свой населенный пункт.

        При этом стоит учитывать, что стоимость также зависит от срока, чем меньше времени будет действовать патент, тем ниже будет его цена.

        ○ Уплата налога.

        Оплата налога также зависит от периода его действия. Если патент приобретен на полгода, необходимо сразу внести всю сумму его стоимости. А если его срок больше 6 месяцев, оплату можно произвести в два этапа:

        • 1/3 оплатить в течение 90 календарных дней с момента приобретения.
        • 2/3 до окончания периода действия патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).
        • ○ Социальные и иные взносы.

          Взносы ИП зависят от наличия работников и их количества. Сдача жилплощади в аренду не предполагает привлечения наемных служащих, поэтому владелец недвижимости должен уплатить только:

          Также ИП может дополнительно внести 2,9% в ФФС на случай наступления нетрудоспособности. Данный платеж не относится к обязательным и вносится по желанию налогоплательщика.

          ○ Признание патента недействительным.

          Патент будет признан недействительным, если:

        • Предпринимательская деятельность прекращена.
        • Превышены ограничения, установленные законом (число работников и максимальный годовой доход).
        • Оплата не внесена в установленные сроки.
        • Во всех этих случаях в налоговый орган подается заявление от лица ИП о переходе на другую систему налогообложения. Если предпринимательская деятельность будет продолжена на основании ставшего недействительным патента, на гражданина будет наложен административный штраф и взыскана неуплаченная сумма.

          Таким образом, ПНС, как и любой другой вариант налогообложения имеет свои особенности, которые следует учитывать при решении о его приобретении.

          ○ Советы юриста:

          ✔ Что если сдается несколько объектов недвижимости.

          В этом случае необходимо приобрести патент на каждую жилплощадь по соответствующей стоимости. В противном случае это будет признано уклонением от налоговых обязательств.

          ✔ Можно ли приобрести патент, если не ИП.

          Да, подобная возможность предусмотрена и для физических лиц, не желающих регистрировать ИП. При этом срок действия патента для них будет составлять от 1 дня до 6 месяцев.

          Как получить патент на сдачу жилья. Сдать квартиру, дом, комнату легально и платить налоги. Рассказывается в выпуске программы «Москва в деталях» на канале «Москва 24».

          Опубликовал : Вадим Калюжный, специалист портала ТопЮрист.РУ

          topurist.ru

          Справка о заработной плате для пособий

          Содержание

          Кому нужна?

          Справка о зарплате, необходимая сотруднику для исчисления пособий, таких как больничный, «детские» пособия по беременности и родам(декретные) и пособие по уходу за ребенком и др. для выплат ФСС.

          В отличии от 2-НДФЛ нужна именно эта справка т.к. в ней есть исключаемые периоды.

          Что писать?

          В справке отражают выплаты в пользу сотрудника за два предыдущих календарных года, а также выплаты за текущий год, облагаемые взносами. Сумма заработка за год не может превышать облагаемого взносами лимита (2014 год — 624 000 р., 2015 год — 670 000 р., 2016 год — 718 000 р., 2017 год — 755 000 р.).

          C 2013 года в справке появилась возможность вписывать исключаемые периоды, необходимые для расчета декретных и пособий по уходу за ребенком.

          Внимание! В справке нужно отражать только те выплаты на которые начислялись страховые взносы. Конечно, если у вас нулевая ставка по некоторым взносам то их тоже нужно отражать.

          Справка о заработной плате за 2 года.doc образец Скачать бесплатно бланк 37 кб(новая форма с 6 февраля 2017 года с исключаемыми периодами)(в ред. Приказов Минтруда России от 15.11.2016 № 648н, от 09.01.2017 № 1н) .

          Справка о заработной плате за 2 года.doc образец Скачать бесплатно 37 кб(новая форма с 14 июня 2013 года с исключаемыми периодами).

          Также справку может попросить составить и бывший работник, предварительно написав заявление об этом. Тогда справку компания должна выдать в течение трех рабочих дней с момента получения заявления.

          В соответствии со ст. 62 ТК РФ Все справки связанные с работой выдаются по письменному заявлению работника не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления.

          Скачать бесплатно Заявление на выдачу справки о зарплате образец 30 кб. Word (doc)

          Если ошибка?

          При ликвидации

          Если организация ликвидирована, либо ИП закрыто то данные за работников передаются в архив и за справкой нужно обратиться в архив.

          ПРИКАЗ МИНТРУДА РФ от 30.04.2013 № 182н.

          Приказ Минтруда России от 30.04.2013 N 182н
          «Об утверждении формы и порядка выдачи справки о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации не начислялись»
          (Зарегистрировано в Минюсте России 05.06.2013 N 28668)

          Дата сохранения: 06.07.2013

          Зарегистрировано в Минюсте России 5 июня 2013 г. N 28668

          МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

          от 30 апреля 2013 г. N 182н

          ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ПОРЯДКА

          ИНЫХ ВЫПЛАТ И ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ, И ТЕКУЩИЙ КАЛЕНДАРНЫЙ ГОД,

          НА КОТОРУЮ БЫЛИ НАЧИСЛЕНЫ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ, И О КОЛИЧЕСТВЕ

          КАЛЕНДАРНЫХ ДНЕЙ, ПРИХОДЯЩИХСЯ В УКАЗАННОМ ПЕРИОДЕ

          ПО БЕРЕМЕННОСТИ И РОДАМ, ОТПУСКА ПО УХОДУ ЗА РЕБЕНКОМ,

          ПЕРИОД ОСВОБОЖДЕНИЯ РАБОТНИКА ОТ РАБОТЫ С ПОЛНЫМ

          С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ,

          ЕСЛИ НА СОХРАНЯЕМУЮ ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ ЗА ЭТОТ ПЕРИОД

          СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

          РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НЕ НАЧИСЛЯЛИСЬ

          В соответствии с пунктом 3 части 2 статьи 4.1 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 1, ст. 18; 2009, N 30, ст. 3739; 2010, N 50, ст. 6601; 2012, N 53, ст. 7601) приказываю:

          форму справки о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации не начислялись, согласно приложению N 1;

          порядок выдачи справки о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации не начислялись, согласно приложению N 2.

          2. Признать утратившим силу приказ Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 17 января 2011 г. N 4н «Об утверждении формы и порядка выдачи справки о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, на которую были начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой, и текущий календарный год» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 1 марта 2011 г. N 19974).

          и социальной защиты

          о сумме заработной платы, иных выплат

          и вознаграждений за два календарных года,

          предшествующих году прекращения работы

          (службы, иной деятельности) или году обращения

          за справкой о сумме заработной платы, иных выплат

          и вознаграждений, и текущий календарный год,

          на которую были начислены страховые взносы,

          и о количестве календарных дней, приходящихся

          в указанном периоде на периоды временной

          нетрудоспособности, отпуска по беременности

          и родам, отпуска по уходу за ребенком, период

          освобождения работника от работы с полным

          или частичным сохранением заработной платы

          в соответствии с законодательством Российской

          Федерации, если на сохраняемую заработную плату

          за этот период страховые взносы в Фонд социального

          страхования Российской Федерации не начислялись

          Дата выдачи _____________ N ________________

          1. Данные о страхователе.

          Полное наименование организации (обособленного подразделения), Ф.И.О.

          индивидуального предпринимателя, физического лица _________________________

          Наименование территориального органа страховщика по месту регистрации

          Регистрационный номер страхователя _________________/______________________

          Код подчиненности ____________________; ИНН/КПП ___________/_______________

          Адрес места нахождения организации (обособленного подразделения)/адрес

          постоянного места жительства индивидуального предпринимателя, физического

          Телефон (___) _________________

          2. Данные о застрахованном лице.

          Фамилия, имя, отчество ____________________________________________________

          серия _____________, номер ______________, кем и когда выдан ______________

          Адрес места жительства

          почтовый индекс ________ государство _________ субъект Российской Федерации

          ____________ город ________________ улица/переулок/проспект _______________

          дом ________ корпус _______________ квартира _______________

          Период работы (службы, иной деятельности) у страхователя, в течение которой

          лицо подлежало обязательному социальному страхованию на случай временной

          нетрудоспособности и в связи с материнством :

          с ________ 20__ г. по ________________ 20__ г.

          3. Сумма заработной платы, иных выплат и вознаграждений, на которые были

          начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай

          временной нетрудоспособности и в связи с материнством или сумма

          заработной платы, иных выплат и вознаграждений, которые включались в базу

          для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской

          Федерации в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

          «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд

          социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд

          обязательного медицинского страхования» :

          (сумма цифрами и прописью)

          20. год ________________________________________________________________

          4. Количество календарных дней, приходящихся на периоды временной

          нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за

          ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным

          сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской

          Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые

          взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с

          Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в

          Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования

          Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского

          страхования» не начислялись:

          20. год всего ____________________, в том числе:

          (календарных дней) (наименование периода)

          с _________________ по _______________________ ____________________________

          20. год всего ____________________

          _______________________________ ______________________ ____________________

          (должность ) (подпись) (Ф.И.О.)

          Главный бухгалтер _____________________________ ___________________________

          Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, определены частью 1 статьи 2 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 1, ст. 18; 2009, N 30, ст. 3739; 2011, N 49, ст. 7057).

          За период до 1 января 2010 года, а для лиц, работающих по трудовым договорам в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, за период до 1 января 2011 года в справке указываются сведения о всех видах выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, которые включались в базу для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 30, ст. 3738; N 48, ст. 5726; 2010, N 19, ст. 2293; N 31, ст. 4196; N 40, ст. 4969; N 42, ст. 5294; N 49, ст. 6409; N 50, ст. 6597; N 52, ст. 6998; 2011, N 1, ст. 40, 44; N 23, ст. 3257; N 27, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4582; N 45, ст. 6335; N 49, ст. 7017, 7043, 7057; 2012, N 10, ст. 1164; N 26, ст. 3447; N 50, ст. 6966; N 53, ст. 7594) в 2010 году и не превышают предельную величину базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации, установленную в 2010 году.

          Заполняется организациями и индивидуальными предпринимателями, для которых применяются пониженные тарифы страховых взносов в соответствии с частями 3.3 и 3.4 статьи 58 и со статьей 58.1 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

          Дополнительные строки заполняются в том случае, если в двух календарных годах, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой, в текущем календарном году либо в одном из указанных годов застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком.

          Заполняется руководителем организации (обособленного подразделения).

          к приказу Министерства труда

          ВЫДАЧИ СПРАВКИ О СУММЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ, ИНЫХ ВЫПЛАТ

          И ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ ЗА ДВА КАЛЕНДАРНЫХ ГОДА, ПРЕДШЕСТВУЮЩИХ

          ГОДУ ПРЕКРАЩЕНИЯ РАБОТЫ (СЛУЖБЫ, ИНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ)

          ИЛИ ГОДУ ОБРАЩЕНИЯ ЗА СПРАВКОЙ О СУММЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ,

          НА ПЕРИОДЫ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ, ОТПУСКА

          ИЛИ ЧАСТИЧНЫМ СОХРАНЕНИЕМ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ В СООТВЕТСТВИИ

          1. Настоящий Порядок устанавливает правила выдачи страхователем застрахованным лицам справки о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации не начислялись (далее — Справка).

          2. Выдача Справки осуществляется в день прекращения работы (службы, иной деятельности) у страхователя, в течение времени выполнения которой лицо подлежало обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. При невозможности вручить Справку непосредственно в день прекращения работы (службы, иной деятельности) страхователь направляет застрахованному лицу по адресу его места жительства, известному страхователю, уведомление о необходимости явиться за Справкой либо о даче согласия на отправление ее по почте. В случае согласия застрахованного лица на отправление Справки по почте указанное лицо уведомляет об этом страхователя в письменном виде.

          3. После прекращения работы (службы, иной деятельности) Справка выдается по письменному заявлению застрахованного лица (его законного представителя либо доверенного лица) не позднее трех рабочих дней со дня получения (регистрации) страхователем заявления.

          4. Заявление может подаваться застрахованным лицом лично либо через его законного представителя (доверенное лицо) или направляться по почте. При обращении с заявлением доверенного лица представляются документы, удостоверяющие его личность и полномочия.

          5. Справка заполняется от руки черными или синими чернилами (шариковой ручкой) или с использованием технических средств (компьютера или пишущей машинки). Подчистки и исправления не допускаются.

          6. Сведения, содержащиеся в Справке, заполняются на основании данных бухгалтерского учета и отчетности страхователя.

          7. Заполненная Справка удостоверяется печатью организации (круглой). Подпись не должна закрываться печатью. Печать проставляется в отведенном месте («Место печати страхователя») в нижнем левом углу Справки.

          С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок.

          ipipip.ru

          Бухучет инфо

          Какие налоги платит ИП в 2017 году и как их рассчитать, примеры

          В 2017 году вступили новые изменения в законодательство, касающиеся индивидуальных предпринимателей.

          C целью упростить содержание и ведение бизнеса, в рамках антикризисного плана были утверждены некоторые инициативы.

          Такие, как, например: налоговые и надзорные каникулы, увеличение разновидностей деятельности для патентообладателей, ограничение двойного налогообложения и другие.

          Налоги, которые платит ИП без работников и с работниками на 2017 год

          В российской федерации бизнесмену предоставляется выбор системы налогообложения.

          Один из пяти существующих вариантов подбирается в зависимости от сферы деятельности бизнеса, от численности наемных работников и ресурсов.

          От выбранного режима будет зависеть сумма, уплачиваемая ИП в казну.

          Поэтому важно знать некоторые тонкости оплаты налогов ИП на 2017 г. без работников и с работниками в разных вариациях налогообложения.

          Выплаты для ИП без работников

          Для ИП, которые работают без привлечения наемных сотрудников, существует основной и специальные режимы налогообложения:

          ОСН (основная система налогообложения) при регистрации автоматически закрепляется за ИП.
          Если же ИП отдает предпочтение другой системе, необходимо в определенный срок оформить и подать заявление о переходе.
          ОСН состоит из нескольких налогов, в результате их складывания получается немаленькая сумма:

        Все специальные режимы рассчитаны на определенные виды деятельности.

        В некоторых ситуациях использование какого-то из режимов может быть противозаконным.

        Налоги для ИП с работниками

        Предприниматель, привлекающий сотрудников с дальнейшим их трудоустройством, является работодателем.

        Кроме заработной платы сотрудников, к его расходам прибавляются дополнительные взносы за каждого работника:

      • Налог на доходы физ. лиц (НДФС) составляет 13% от зарплаты сотрудника, удерживается из этой суммы.
      • Страховые отчисления во внебюджетные фонды.
      • ИП с сотрудниками в 2017 году может законно сэкономить на выплатах и отчислениях.

        Есть целый перечень категорий плательщиков, которым установлены пониженные ставки по взносам.

        Например, ИП занимающиеся производством игрушек и продуктов питания.

        Как рассчитываются налоги и взносы ИП в текущем 2017 году

        ИП — это просто физическое лицо с правом на предпринимательскую деятельность.

        В отличие от юридических лиц, налоги у ИП намного проще и легче.

        Но, тем не менее, даже в этом случае необходимо время, чтобы разобраться, что когда заплатить и как рассчитать.

        Обязательные страховые взносы в ПФР (пенсионный налог)

        Если доходы ИП на 2017 год в пределах 300 тысяч рублей, то формула для расчета выглядит так:

        Если сумма превышает 300 тысяч рублей, на полученные сверх этой отметки доходы налагается еще 1%.

        Верхний предел размера взноса в ПФР составляет не больше

        Обязательные страховые взносы в ФФОМС

        Эти взносы в нынешнем году неизменны для всех ИП при любом доходе и составляют 4 590 рублей, считаются они так:

        Взносы ИП за работников

        Выше уже рассмотрено подробное описание расчёта на этот взнос.

        Несложно подсчитать: общая сумма этого налога составляет 30% от выплачиваемых работнику денег.

        Налоги на УСН

        Так называемая «упрощенка» пользуется большой популярностью среди предпринимателей малого бизнеса.

        Налогом облагается либо доход, либо доход минус величина расходов, на усмотрение самого предпринимателя.

        Для расчета суммы к оплате умножаем базу на ставку, которая составляет:

      • «от дохода вычитаются расходы»-15%;
      • «доход»- 6%.

      В отдельных регионах ставка уменьшена с 15% до 5%, а 6% даже до 1%.

      Местные власти делают это с целью привлечения инвестиций или развития определенных видов деятельности.

      Учтите, что налог на упрощенке, как и при общем режиме, считается по сумме общего дохода.

      Соответственно, если ИП не работал какое-то время и доход не получал, то этот налог выплачивать не нужно.

      Налоги ИП для ПСН

      Этот режим рассчитан исключительно на ИП.

      Узнавать, на какие виды деятельности можно взять патент, необходимо в территориальных инспекциях т. к. в каждом регионе есть поправки и изменения.

      Патент действителен только по субъекту, где он был изначально выдан, исключением являются грузоперевозки.

      При патентном режиме количество наемных работников не может превышать пятнадцать человек, а максимальный годовой доход может составлять не более 60 млн. рублей.

      Патент можно взять на срок от 1 месяца до 12 месяцев.

      Чтобы узнать стоимость патента на год, надо знать потенциальный доход на год по данной сфере деятельности, который умножается на 6%.

      Патент сроком, рассчитанным максимум на 6 месяцев, необходимо оплатить в течение 25 дней после того, как он начнет действовать.

      В случае, если длительность его больше полугода, оплата производится в таком порядке: одна треть оплачивается в течение 25 дней, оставшаяся часть не позднее 30 дней до окончания его действия.

      Налоги на ЕНВД

      Выплата действует в отношении некоторых сфер деятельности.

      Регионально их список не только может сокращаться, но и такой режим может быть полностью запрещен.

      Рассчитывается налог так:

      БД * ФП * К1 * К2 * 15%,

      где:

    • К1 – коэффициент-дефлятор. Минэкономразвития РФ устанавливает этот показатель ежегодно.
    • К2 – коэффициент понижения, устанавливается ежегодно региональными структурами ( составляет от 0,005 до 1).
    • БД – базовый доход за месяц на единицу физ. показателя.
    • ФП – физический показатель, Который бывает количеством трудящихся, торговых объектов или площадью зало для торговли и многие другие варианты.
    • Выплата в основном рассчитывается за 3 месяца, то есть, за квартал.

      Оплачивается она до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

      Здесь есть ограничения по числу работников, их количество не должно превышать 100 человек.

      Налог для ИП на ЕСХН

      Выплата рассчитана на тех, кто производит сельскохозяйственную продукцию.

      Налог рассчитывается по принципу:

      «общий доход минус расход», неизменная ставка по налогам составляет 6%.

      Если ИП уже осуществляет свою деятельность с применением общей или упрощенной системе налогообложения, перейти на ЕСХН возможно только лишь с начала следующего года.

      Совмещение налоговых режимов — возможность для сокращения налогов ИП

      Для тех, кто умеет и любит экономить, есть еще одна замечательная возможность – совмещать между собой некоторые налоговые режимы.

      Посчитав примерную налоговую нагрузку, вы можете работать в одном режиме по одному виду деятельности, а для другой деятельности подобрать более оптимальный вариант.

      В случае, если деятельность ведется на разных объектах, совместить режимы можно и по одному виду.

      Варианты совмещения: ПСН и УСН; ЕНВД и ПСН; ЕСХН и ЕНВД; ЕНВД и ПСН; ЕНВД и УСН

      Несовместимы: УСН и ОСН; ЕСХН и УСН.

      Как правильно и выгодно совместить режимы налогообложения, сказать однозначно невозможно.

      Так как суммы надо рассчитывать для каждого из регионов и видов деятельности индивидуально.

      Но, используя эти принципы, однозначно можно уменьшить выплаты без нарушения закона.

      Размеры дополнительных взносов, платежей, которые ИП платит с самого себя в 2017 году

      Помимо всех перечисленных налогов, в обязанности ИП входит оплата налогов на собственность:

      1. Транспортный налог (налагается на личный транспорт предпринимателя)
      2. Налог на имущество (квартира, дача, дом и т.д.)
      3. Земельный налог (участок земли)
      4. Водный налог (колодец, скважина)
      5. С 2017 года в силу вступила новая система начисления: по кадастровой стоимости.

        До этого работала инвентаризационная система.

        По новой системе суммы налогов, которые требуется отдать в казну, значительно возросли.

        Ставка налога для жилых помещений по г. Москва составляет:

      6. для помещений с кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей – 0,1%;
      7. от 10 000 000 до 20 000 000 руб. – 0,15%;
      8. от 20 000 000 до 50 000 000 руб. –0,2%;
      9. от 50 000 000 до 300 000 000 руб. – 0,3%.
      10. Для объектов стоимостью свыше 300 000 000 рублей при расчете ставка равна 2%.

        Объекты, строительство которых еще не завершено, также облагаются налогами в размере 0,3%.

        Кадастровая стоимость определяется по заказу независимым экспертом, сведения хранятся в государственном кадастре недвижимости.

        Переоценка осуществляется не реже, чем 1 раз за 5 лет и не чаще, чем 1 раз за 2 года, в некоторых регионах за 3 года.

        Для определенных категорий граждан существуют льготы:

      11. Пенсионеры
      12. Участники боевых действий
      13. Инвалиды
      14. Военные-контрактники
      15. Орденоносцы
      16. Чернобыльцы
      17. Некоторые категории бюджетников
      18. С 2017 года изменен закон о налоге с продажи квартир, срок владения объектом без налоговых обложений стал 5 лет, вместо 3.

        При реализации недвижимости собственнику придется заплатить 13 % НДФЛ.

        Также существуют дополнительные отраслевые налоги, они зависят от того, с чем связана деятельность предпринимателя:

        1. Налог на полезные ископаемые
          Выплата уплачивается в случае, если сфера деятельности предпринимателя непосредственно связана с добычей полезных ископаемых
          Взымается в размере, зависящем от места нахождения участка и его площади
        2. Охота
          Выплата взимается с лиц имеющих лицензию на пользование элементами животного мира
        3. Рыболовство
          Взимается с лиц имеющих лицензию на пользование водными объектами
        4. Выпуск полиграфической продукции
        5. Проведение лотерей
        6. Дополнительные налоги, сборы и платежи оплачиваются при любой выбранной предпринимателем системе обложения.

          Обязан ли что-то выплачивать ИП без деятельности и работников

          Начинающие предприниматели почему-то считают, что если их предприятия бездействует и не приносят доходов, то и уплачивать ничего не нужно.

          По закону Российской Федерации, невзирая на то, работает ли ИП или нет, страховые взносы все равно оплачиваются.

          Точно так же предприниматель должен предоставить налоговой службе все требуемые отчеты.

          При нерабочем предприятии дополнительные платежи и взносы за сотрудников не уплачиваются.

          В результате выходит, что сумма налога на такое предприятие в 2017 году составит: 27 990 рублей.

          Они оплачиваются в конце года или при желании постепенно в течение года по кварталам.

          Помните, что на все неоплаченные своевременно налоги и взносы накладывается неустойка в виде пени, порой выходит очень крупная сумма.

          И вы будете обязаны погасить ее вместе с основной выплатой.

          Гораздо дешевле и эффективней оплатить все вовремя!

          Расчет Фиксированных взносов на 2017 года

          Порядок расчета взносов в ПФР в 2017 году:

        7. до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
        8. до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год)
        9. В ФФОМС в 2017 году уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12)

          Для расчета страховых взносов за весь 2017 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года*. Рассчитывать годовую сумму взносов будем исходя из размера, установленного на 1 июля, а именно — 7500 руб.

          *п. 1 ст. 430 НК РФ в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ.

          Фиксированные взносы на 2017 год

          * Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2017 год – 7500 руб.

          buhuchet-info.ru

          Смотрите так же:

          • Приказы ответственных лиц по охране труда Приказ по охране труда Составление приказа по охране труда – часть процесса организации безопасного производственного процесса. Это распорядительный документ, который, как правило, пишется […]
          • Что делать с решением суда на алименты Исполнительный лист на алименты: особенности получения Исполнительный лист – это официальный документ. Он выдается судом на основании вынесенного им решения, приговора, другого судебного […]
          • Собственные полномочия субъекта Единоличный исполнительный орган юридического лица: функции и полномочия Устав ООО, образец которого считается типовым для всех организаций, содержит ключевые положения, касающиеся […]
          • Налог на капитальный ремонт жилья 2018 москва официальный сайт Плата за капитальный ремонт многоквартирного дома в 2018 году Налог, целью которого, по словам чиновников, стала оплата капремонта жилых зданий, является очередной регулярной пошлиной. […]
          • Ст 583 закона n 212-фз Ст 583 закона n 212-фз Лицам, имеющим право как на ежемесячное пособие по уходу за ребенком, так и на пособие по безработице, предоставляется право выбора получения пособия по одному из […]
          • На сколько будет повышена пенсия с 1 апреля 2018 Стоимость индивидуального пенсионного коэффициента Понятие индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК) появилось в связи с проведением очередного этапа реформирования системы […]