Перечислены в бюджет платежи по налогам

Проводки по налогу на прибыль

дебет и кредит

Похожие публикации

Расчет и уплата налога на прибыль – это обязанность каждой компании, которая работает по правилам общей системы налогообложения. То, как именно происходят эти действия, говорится в учетной политики для целей налогового учета. Однако сам факт начисления налога на прибыль и его последующая уплата находят свое отражение и в бухгалтерском учете. Как и любой факт хозяйственной деятельности фирмы, исполнение налоговых обязательств предполагает оформления определенных проводок.

Начислен налог на прибыль: проводка

Расчеты по налогу на прибыль в бухгалтерском учете находят свое отражение на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». Вообще это стандартный счет, по субсчетам которого проводится большинство налогов компании, например, НДФЛ, удержанный из зарплаты работников налоговым агентом, НДС, «упрощенный» налог в рамках УСН и так далее. На отдельном субсчете «Налог на прибыль» к счету 68 делаются записи и по рассматриваемому нами налогу.

Нужно отметить, что счет 68 является активно-пассивным, что означает, что сальдо по нему нужно рассматривать в развернутом виде. По кредиту счета отражается задолженность перед бюджетом, по дебету — переплата по налогам.

Соответственно, начисление налога на прибыль отображается проводкой: дебет 99 «Прибыли и убытки» — кредит 68, субсчет «Налог на прибыль». Сумма данного начисления должна соответствовать расчетной сумме налога за соответствующий отчетный период, а сама проводка оформляется на последний день этого отчетного периода.

Напомним, что расчет налога на прибыль происходит нарастающим итогом, то есть каждый последующий отчетный период включает в себя данные по доходам и расходам с начала года. Такое положение дел может привести к тому, что, например, в первом квартале в декларации по налогу на прибыль у компании отражен определенный доход, но по итогам полугодия его сумма оказалась меньше, либо же компания и вовсе вышла в убыток. В этом случае ранее начисленный ранее в том же году аванс по налогу на прибыль нужно скорректировать. В учете оформляется следующая проводка:

Сторно Дебет 99 «Прибыли и убытки» — Кредит 68, субсчет «Налог на прибыль» – на сумму излишне начисленного налога.

Перечислен в бюджет налог на прибыль: проводка

Уплата налога на прибыль в бюджет оформляется, как нетрудно догадаться, с использованием расчетного счета компании, следующей проводкой:

Дебет 68, субсчет «Налог на прибыль» — Кредит 51 «Расчетные счета» — перечислен в бюджет налог на прибыль. Сумма в данной проводке соответствует сумме фактического перечисления налога. При этом в силу различных обстоятельств она может отличаться от суммы начисленного налога, отраженного по кредиту счета 68.

Проводки по налогу на прибыль: ежеквартально и ежемесячно

Согласно статье 285 Налогового кодекса отчетным периодом по налогу на прибыль для большинства ситуаций является квартал, полугодие и 9 месяцев, а окончательный расчет по налогу происходит по году в целом. Исходя из этого постулата, бухгалтер будет оформлять проводки по налогу на прибыль ежеквартально. Те компании, которые обязаны рассчитываться по налогу по итогам месяца, будут проводить в своем учете ежемесячное начисление налога на прибыль. В этом и заключается разница между различными предусмотренными в отношении налога на прибыль отчетными периодами – условно говоря, месячными и квартальными.

Дата начисления и задолженность по налогу

Обратите внимание: поскольку проводка, согласно которой начислен налог на прибыль, оформляется последним числом отчетного периода, вплоть до даты оплаты налога у фирмы будет числиться задолженность по нему. Это вполне стандартная ситуация, даже с учетом того, что формально срок перечисления платежа в бюджет – до 28 числа месяца по окончании отчетного периода – может быть еще и не пропущен. Более того, в бухгалтерском балансе, подаваемом по итогам года на дату 31 декабря, задолженность по налогу в части платежа за последний отчетный период также не вызовет вопросов у контролеров.

Хуже, если случилась такая ситуация, что на счету компании на дату положенной уплаты недостаточно денег, чтобы перечислить в бюджет всю сумму налога, рассчитанную по итогам отчетного или налогового периода. Тогда у компании появится просроченная задолженность. В бухгалтерских записях она не будет чем-либо отличаться от обычной задолженности, фиксируемой на конец отчетного периода. Однако сопоставив предусмотренные налоговым законодательством сроки перечисления платежей с датами фактической их уплаты, и обнаружив такую просрочку, контролеры, к сожалению, в 100 процентах случаев используют свое право начислить компании пени. Напомним, рассчитываются пени, как 1/300 ключевой ставки за каждый день опоздания с платежом от суммы данной задолженности. А вот штраф при небольшой задержке с перечислением и добровольном погашением задолженности законодательством не предусмотрен.

spmag.ru

Перечисление налогов и страховых взносов в бюджет

Вопрос-ответ по теме

Может ли одно юр. лицо заплатить налоги за другое юр. лицо, то есть юридическое лицо оплатить в бюджет за третье лицо. НДС может оплатить третье лицо?

Да, может в том числе и НДС.

Это позволяет сделать новая норма ст. 45 НК РФ, в которой сказано, что уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.

Подробно об этом см. материалы в обосновании.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

Рекомендация: Как организации перечислять налоги и страховые взносы в бюджет

«Когда налоги и взносы считают уплаченными

Налоги (страховые взносы) считают уплаченными в тот день, когда в банк предъявили платежное поручение, чтобы перечислить деньги на расчетный счет Казначейства России. Предъявить такое поручение может как сам налогоплательщик (плательщик страховых взносов), так и любое другое лицо: организация, предприниматель или человек, который не занимается бизнесом. Это предусмотрено пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ*. Естественно, что на расчетном счете организации или другого лица должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено правильно. Иначе сотрудники банка его не примут.

Правила, по которым нужно заполнять поручения на перечисление платежей в бюджет, прописаны в Положении Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и в приказе Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Подробнее об этом см. Как заполнить платежное поручение на перечисление налогов и страховых взносов.

Другим способом перечислить налоги нельзя. К слову, оплата через платежные терминалы или переводом без открытия банковского счета, законодательством не предусмотрена (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543, от 21 июня 2010 г. № 03-02-07/1-287).

Но исполнить обязанность по уплате налогов (страховых взносов) можно и без перевода денег. Задолженность посчитают погашенной в тот день, когда:

  • налоговая инспекция приняла решение о зачете переплаты по одному налогу в счет погашения обязательств по другому;
  • с доходов налогоплательщика положенную сумму налога удержал налоговый агент. Конечно, только если за ним законодательно закреплена такая обязанность.
  • Такие правила установлены пунктом 3 статьи 45 Налогового кодекса РФ.

    И напротив, налоги (страховые взносы) не будут считаться уплаченными, если:

  • организация или иное лицо отозвали из банка свое платежное поручение;
  • в платежном поручении указаны неправильные банковские реквизиты Казначейства России (номер счета казначейства и наименование банка получателя), и из-за этого деньги не зачислили в бюджет;
  • для уплаты налога (страхового взноса) на расчетном счете организации или иного лица недостаточно средств.
  • Такие правила установлены пунктом 4 статьи 45 Налогового кодекса РФ.

    Уплата налогов и страховых взносов за плательщиков

    Ситуация: как оформить и отразить в учете уплату налогов и взносов за плательщика

    Правил, по которым надо оформлять уплату налогов и взносов через третьих лиц, в Налоговом кодексе РФ нет. Поэтому руководствуйтесь общими принципами Гражданского кодекса РФ*. В поле «ИНН плательщика» нужно указать номер организации или ИП, за которую оплачивают налоги или взносы. В таком случае инспекторы правильно зачтут платеж (абз. 1 и 4 п. 1 и п. 8 ст. 45 НК РФ, информация ФНС России).

    Расчеты с контрагентом. Налоги или взносы за должника по его поручению может перечислить в бюджет третье лицо (ст. 313 ГК РФ). Например, контрагент:

    – у которого есть встречный долг (например, по оплате товаров или по возврату займа);

    – который должен перечислить аванс;

    – с которым есть договоренность об уплате налога или взноса.

    Как отразить в бухучете уплату третьим лицом, зависит от того, в счет чего ее засчитывает плательщик. Если плательщик вернул деньги, то проводки будут такие.

    У плательщика налога или взноса:

    Дебет 20 (26, 44. 91-2, 99) Кредит 68

    Дебет 76 субсчет «Расчеты с бюджетом через третье лицо» Кредит 76 субсчет «Расчеты с третьим лицом по платежам в бюджет»

    – уплата налога в бюджет поручена третьему лицу (на основании гарантийного письма или письма-поручения);

    Дебет 68 Кредит 76 субсчет «Расчеты с бюджетом через третье лицо»

    – погашена задолженность перед бюджетом (на основании отчета третьего лица и копий документов, подтверждающих платеж);

    Дебет 76 «Расчеты с третьим лицом по платежам в бюджет» Кредит 51

    – погашен долг перед третьим лицом по уплате налога в бюджет.

    Важно: на упрощенке и ЕСХН уплаченный налог зачтут, только когда плательщик рассчитается с третьим лицом (подп. 3 п. 2 ст. 346.17, подп. 23.1 п. 2 ст. 346.5 НК РФ.) В этих случаях очередность двух последних проводок будет обратной. В таком же порядке погашайте задолженность по счету 68 и при кассовом методе.

    У третьего лица:

    Дебет 76 субсчет «Расчеты с контрагентом по платежам в бюджет»

    Кредит 76 субсчет «Расчеты с бюджетом по поручению контрагента»

    – отражена задолженность контрагента (на основании гарантийного письма или письма-поручения);

    Дебет 76 субсчет «Расчеты с бюджетом по поручению контрагента» Кредит 51

    – перечислен налог в бюджет за контрагента;

    Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с контрагентом по платежам в бюджет»
    – получены деньги от контрагента в счет уплаченного за него налога.

    Помощь учредителя. Если налог заплатил за организацию учредитель, участник или акционер, то отношения можно оформить как заем, ссуду, дарение или вклад. Подробнее см. Как оформить и учесть помощь от учредителя (участника, акционера): займы, ссуды, дарение, вклады. Например, если учредитель безвозмездно заплатил налог за организацию, сделайте проводки:

    Дебет 68 Кредит 91-1

    – отражена в составе доходов сумма налога, безвозмездно уплаченная за организацию (на основании документов, подтверждающих платеж).

    Посреднический договор. С третьим лицом можно заключить договор поручения или агентский договор . Исполнитель от имени принципала перечисляет налоги или взносы в бюджет, а тот на основании отчета возмещает эти затраты. Кроме того, заказчик может выплатить исполнителю посредническое вознаграждение. Смотрите пример агентского договора и пример договора поручения.

    В этом случае плательщик налога или взноса (принципала) сделает проводки:

    Дебет 20 (26, 44…) Кредит 68

    Дебет 68 Кредит 76 субсчет «Расчеты с поверенным (агентом)»
    – отражена уплата налога на основании отчета посредника;

    Дебет 76 субсчет «Расчеты с поверенным (агентом)» Кредит 51

    – перечислены деньги посреднику на уплату налога (посредническое вознаграждение);

    При расчете налога на прибыль плательщик учитывает сумму налога или взноса в общем порядке – в прочих расходах (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

    Исполнитель (посредник) отразит операцию в учете так:

    Дебет 76 субсчет «Расчеты с бюджетом по договору поручения (агентскому договору) Кредит 51

    – уплачен налог за доверителя (принципала) по его поручению;

    Дебет 76 субсчет «Расчеты с поручителем (принципалом) Кредит 76 субсчет «Расчеты с бюджетом по договору поручения (агентскому договору)

    – сумма уплаченного налога отнесена на расчеты с доверителем (принципалом);

    Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с поручителем (принципалом)

    – получены деньги от доверителя (принципала) на уплату налога.

    Полученные от плательщика деньги на уплату налогов или взносов третье лицо в доходах не учитывает (подп. 9 п. 1 ст. 251, п. 9 ст. 270 НК РФ).

    Ситуация: может ли за налогового агента перечислить налог в бюджет другая организация

    С 1 января 2017 года любые организации, предприниматели и граждане могут перечислять в бюджет налоги и страховые взносы за плательщиков. Это следует из положений абзаца 4 пункта 2 и пункта 8 статьи 45 Налогового кодекса РФ*.

    Пунктом 9 статьи 45 Налогового кодекса РФ установлено, что положения данной статьи распространяются в том числе и на налоговых агентов. Однако это не означает, что налоговый агент вправе переложить свои обязанности на другое лицо.

    Во-первых, другому лицу можно поручить исполнить только ту обязанность, которая есть у налогоплательщика. В тех случаях, когда налоги в бюджет перечисляют налоговые агенты, у налогоплательщиков таких обязанностей нет. Например, в статьях 161 и 226 Налогового кодекса РФ прямо указаны ситуации, в которых обязанности плательщиков НДС и НДФЛ возлагаются на налоговых агентов.

    Во-вторых, перечисление налога в бюджет неразрывно связано с обязанностью налогового агента удержать эту сумму из доходов налогоплательщика (п. 1, подп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ). Если налоговый агент исполнил эту обязанность, то у него есть средства для уплаты налога в бюджет. Передавать эти средства другой организации для того, чтобы она перевела их в бюджет, по меньшей мере нецелесообразно. А возлагать на другую организацию обязанность удержать налог из доходов налогоплательщика – незаконно.

    Наконец, в-третьих, чтобы перечислить в бюджет налог за налогоплательщика, организация, которая приняла на себя эту обязанность, должна правильно составить платежное поручение. Порядок оформления таких документов установлен приказом Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н. Особенности этого приказа при уплате налогов третьими лицами ФНС России разъяснила в информационном сообщении. Согласно этому разъяснению, в поле 101 платежного поручения нужно указать статус того лица, чью обязанность по уплате налога исполняет другое лицо. Возможные варианты – статусы 01 (налогоплательщик – организация), 09 (налогоплательщик – предприниматель), 13 (налогоплательщик – физлицо), 14 (налогоплательщик, производящий выплаты физлицам). Статус 02 (налоговый агент) в перечне возможных вариантов отсутствует. Поэтому даже технически другое лицо не сможет перечислить в бюджет налог, исчисленный и удержанный налоговым агентом».

    www.law.ru

    Перечисляем налоговые платежи в бюджет по-новому

    Для того, чтобы быстро и правильно формировать новые платежные поручения, существует бесплатная программа «Бизнес Пак». Эта программа совершенно бесплатна и кроме платежных поручений позволяет формировать и учитывать другие первичные документы (счета, счета-фактуры, накладные, доверенности и пр.). Автоматическое формирование налоговых кодов значительно сократит ваше время на оформление документа для перечисления налоговых платежей в бюджет. Стоит отметить, что из «Бизнес Пак» возможен экспорт платежных поручений в файл ЭПД и в файл для системы «Клиент-Сбербанк». А встроенный дизайнер отчетов позволит изменить существующие отчеты и создать собственные.
    Скачать >>>>>

    Кумеков С.А.
    эксперт журнала «Российский налоговый курьер»

    Отметим, что сведения, которые нужно отражать в новых полях, должны указываться в платежках на перечисление налогов уже более года. Но если раньше все они вписывались в поле «Назначение платежа», то теперь каждому из них отведено отдельное поле.

    Рассмотрим нововведения в форме. Начнем с поля 101, расположенного в правом верхнем углу платежки. В нем указывается двузначный показатель, который определяет юридическое лицо, оформившее платежное поручение. Он может принимать значения от «01» до «08». Нас интересуют следующие значения:

    — «01» — налогоплательщик (плательщик сборов);

    — «02» — налоговый агент.

    В полях 60 и 61 указываются значения ИНН плательщика и получателя платежа. В полях 102 и 103 указывается КПП плательщика и получателя платежа. С ИНН и КПП плательщика вопросов, как правило, не возникает, а вот о получателе нужно сказать особо.

    Новые поля в платежном поручении (выделены цветом)

    71 — Дата списания денег со счета (заполняет банк)

    101 — Статус плательщика

    60 — ИНН плательщика

    102 — КПП плательщика

    61 — ИНН получателя

    103 — КПП получателя

    104 — Код бюджетной классификации

    105 — Значение ОКАТО муниципального образования

    106 — Основание платежа

    107 — Налоговый период

    108 — Номера документ

    109 — Дата документа

    110 — Тип платежа

    Таблица. Взаимосвязь значений полей 106—109 платежного поручения

    Получателем платежей в бюджетную систему РФ является орган федерального казначейства или иной финансовый орган, исполняющий бюджет субъекта РФ или муниципального образования. В поле «Получатель» приводится его сокращенное наименование. Однако в полях, предназначенных для ИНН и КПП получателя, отражаются ИНН и КПП не этого органа, а налоговой инспекции или иного государственного органа (например, таможни), контролирующего поступление платежа. В скобках указывается сокращенное наименование данного контролирующего органа.

    В полях 104—110 содержится информация, позволяющая определить, какой именно платеж перечислен:

    — 104 — код налога (сбора) по бюджетной классификации (КБК), утвержденной Минфином России в соответствии с действующим законодательством;

    — 105 — код ОКАТО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора) в бюджетную систему РФ;

    — 106 — основание платежа;

    — 107 — информация о налоговом периоде;

    — 108 — номер документа, на основании которого перечисляется платеж;

    — 109 — дата документа;

    — 110 — тип платежа.

    Если какое-либо значение в полях 105—110 указать невозможно, в соответствующем поле проставляется ноль («0»). Незаполненных полей в платежном поручении на перечисление налоговых платежей в бюджет быть не должно!

    При заполнении полей104 и 105 (КБК и ОКАТО) трудностей, скорее всего, не возникнет.

    В поле 106 нужно указать основание платежа в виде двузначного кода:

    — «ТП» — платежи текущего года;

    — «ЗД» — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налога со стороны налогового органа;

    — «ТР» — погашение задолженности по требованию об уплате налога со стороны налогового органа;

    — «PC» — погашение рассроченной задолженности;

    — «ОТ» — погашение отсроченной задолженности;

    — «РТ» — погашение реструктурируемой задолженности;

    — «ВУ» — погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления;

    — «ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;

    — «АП» — погашение задолженности по акту проверки;

    — «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

    В поле 107 указывается информация о налоговом периоде — так же в виде кода. Он состоит из трех частей, разделенных точками.

    В первых двух знаках шифруется периодичность уплаты налога:

    — «Д1» — платеж за 1-ю декаду месяца;

    — «Д2» — платеж за 2-ю декаду месяца;

    — «Д3» — платеж за 3-ю декаду месяца;

    — «МС» — месячные платежи;

    — «KB» — квартальные платежи;

    — «ПЛ» — полугодовые платежи;

    — «ГД» — годовые платежи.

    Вторые два знака отводятся:

    — по декадным и месячным платежам — под номер месяца текущего отчетного года (от 01 до 12);

    — по квартальным платежам — под номер квартала (от «01» до «04»);

    — по полугодовым платежам — под номер полугодия («01» или «02»).

    При уплате налога один раз в год ставятся два нуля («00»).

    В третьей части показателя указывается год, за который производится платеж. Например, платеж за III квартал 2003 года обозначается так: «КВ.03.2003».

    При досрочной уплате налога в поле 107 указывается первый предстоящий налоговый период, за который должен уплачиваться налог. Если в ранее представленной декларации обнаружена ошибка и производится доплата налога за истекший налоговый период, в этом поле указывается период, за который доплачивается налог.

    В некоторых случаях в поле 107 отражается не налоговый период, а конкретная дата в формате «ДД.ММ.ГГГГ». Например, в платежке указывается срок, до которого налогоплательщик должен исполнить требования об уплате налога (подробнее см. в таблице).

    Кроме того, конкретная дата указывается, если законодательство предусматривает по годовому платежу более одного срока уплаты налога и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока. В этом случае в поле 107 вписывается соответствующая дата.

    В поле 108 отражается номер документа, на основании которого производится платеж, а в поле 109 — его дата (подробнее см. в таблице).

    В поле 110 указывается один из следующих типов платежа:

    — «НС» — налог или сбор;

    — «АВ» — авансовый платеж или предоплата (в том числе декадные платежи);

    — «ПЦ» — проценты (например, за отсрочку уплаты налога);

    — «СА» — налоговые санкции, установленные Налоговым кодексом;

    — «АШ» — административные штрафы;

    — «ИШ» — иные штрафы.

    В поле «Назначение платежа» можно указать также другую дополнительную информацию, необходимую для идентификации платежа.

    Примеры заполнения платежного поручения в различных ситуациях приведены на с. 52—54.

    Кроме того, основные нормативные документы по правилам заполнения новых платежных поручений и образцы заполнения платежных поручений размещены на сайте МНС России (www.nalog.ru) в разделе «Налоговая отчетность». Также указанную информацию можно найти на сайтах управлений МНС России по субъектам РФ.

    В заключение несколько слов об «обычных» расчетах — не связанных с перечислением обязательных платежей в бюджетную систему РФ. В этом случае поля 101 и 104—110 не заполняются.

    ЗАО «Трейдер» состоит на учете в ИМНС России по Центральному району г. Барнаула Алтайского края (код ОКАТО — 01401370000). Оно должно перечислить в бюджет НДС за май 2003 года в размере 25 000 руб. Налоговая декларация за этот месяц подписана генеральным директором и главным бухгалтером ЗАО 15 июня. Налог перечислен платежным поручением от 16.06.2003 № 255 (здесь и далее ИНН и КПП организации и налоговой инспекции, наименования банков и номера счетов, а также другие реквизиты — условные).

    ЗАО «Трейдер» удержало из заработной платы работников за май 2003 года [advert=16]налог на доходы физических лиц[/advert] в размере 10 000 руб. Деньги на выплату зарплаты получены в банке 5 июня 2003 года. Одновременно с этим организация представила в банк платежное поручение от 05.06.2003 № 241 на уплату налога.

    ЗАО «Трейдер» недоплатило в бюджет НДС за май 2003 года в размере 5000 руб. В соответствии со статьей 69 НК РФ налоговая инспекция направила организации требование об уплате налога от 07.07.2003 № 1. Согласно требованию ЗАО до 14 июля 2003 года должно перечислить в бюджет недоимку в размере 5000 руб. Чтобы погасить долг перед бюджетом, ЗАО «Трейдер» представило в банк платежное поручение от 10.07.2003 № 300.

    По итогам 1-го полугодия 2003 года ЗАО «Трейдер» должно доплатить в федеральный бюджет [advert=54]налог на прибыль[/advert] в размере 7500 руб. Налоговая декларация за этот период подписана генеральным директором и главным бухгалтером ЗАО 20 июля 2003 года. Авансовый платеж перечислен платежным поручением от 25.07.2003 № 340.

    ЗАО «Трейдер» обнаружило ошибку в декларации по [advert=56]налогу на прибыль[/advert], поданной за 2002 год. В результате ошибки была занижена налоговая база и образовалась недоимка за 2002 год в сумме 2400 руб. (в том числе в федеральный бюджет — 750 руб.). Ошибка была обнаружена 29 июня 2003 года. В тот же день была составлена и подписана уточненная налоговая декларация за 2002 год. Налог в федеральный бюджет доплачен платежным поручением от 30.06.2003 № 281.

    ©»Российский налоговый курьер»

    Подписывайтесь на главное от «Клерка» на Яндекс.Дзен. Самый умиротворяющий бухгалтерский сервис.

    www.klerk.ru

    Перечислены в бюджет платежи по налогам

    Дата публикации 13.09.2017

    Использован релиз 1.0.46.4

    Учет авансовых платежей по налогу на прибыль

    Бюджетное учреждение ГБУЗ «Городская клиническая больница» перечисляет квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. Учреждение не вправе применять налоговую ставку 0% ввиду несоблюдения условий, перечисленных в ст. 284.1 НК РФ. Налоговая база для исчисления налога по итогам I квартала 2017 г. составила 200 000 руб. Размер налога на прибыль за I квартал 2017 года – 40 000 руб. (200 000 руб. × 20% = 40 000 руб.). 30 марта 2017 года учреждение начислило налог на прибыль за I квартал 2017 года (34 000 руб. – в бюджет субъекта РФ, 6000 руб. – в федеральный бюджет). В апреле 2017 г. данные суммы авансовых платежей перечислены в бюджет. В соответствии с учетной политикой перечисление налога на прибыль отражается по статье 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ)» КОСГУ.

    Входящий
    Исходящий
    Внутренний

    Бухгалтерская справка (ф. 0504833)

    Выписка из лицевого счета бюджетного учреждения (ф. 0531962)

    Приложение к Выписке из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения (ф. 0531967)

    Заявка на кассовый расход (ф. 0531801)

    Выписка из лицевого счета автономного учреждения (ф. 0531963)

    1. Начисление налога на прибыль (авансовых платежей)

    1.1. Для начисления налога на прибыль используется документ Операция (бухгалтерская) – рис. 1.

    1.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть следующие моменты (рис. 2):

    1.3. После проведения документа Операция (бухгалтерская) по кнопке Печать (рис. 2) можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833 (рис. 3).

    2. Корректировка плановых назначений по доходам

    2.1. Для корректировки плановых назначений по доходам используется документ Плановые назначения (рис. 4).

    2.2. В шапке документа Плановые назначения (рис. 5) необходимо заполнить группу реквизитов Планирование: План поступлений (выбытий), КФО, Вид показателя, Год плана, Периодичность и Раздел лицевого счета.

    В табличной части необходимо указать Статью плана и Сумму поступления по статьям доходов с минусом.

    2.3. После проведения документа Плановые назначения по кнопке Печать (рис. 5) можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833 (рис. 6).

    3. Перечисление налога на прибыль (авансовых платежей) в федеральный бюджет и корректировка объема финобеспечения

    3.1. Для оформления перечисления налога на прибыль в федеральный бюджет используется документ Заявка на кассовый расход – рис. 7.

    3.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть следующие моменты (рис. 8):

  • Счет кредита: 201.11.
  • На закладке Заявка: Налог, сбор или иной платеж в бюджет – налог, подлежащий уплате в бюджет.

3.3. Закладка Документ-основание автоматически заполняется значениями Договора, указанного на закладке Заявка, при необходимости значения могут быть изменены.

3.4. Закладка Налоговый платеж (рис. 9) автоматически заполняется из карточки налога, указанного на закладке Заявка. При необходимости значения могут быть изменены.

3.5. Закладка Контрагент автоматически заполняется значениями, указанными в карточке контрагента, выбранного в шапке документа (реквизиты Получатель платежа и Счет получателя), при необходимости значения могут быть изменены.

3.6. На закладке Расшифровка (рис. 10): данные, приведенные в табличной части – КФО, Раздел лицевого счета, КПС, КЭК и Сумма, используются для автоматического заполнения реквизитов закладки Бухгалтерские записи, формирования заявки на кассовый расход для передачи в казначейство в электронном виде, формирования проводок.

3.7. Закладка Бухгалтерские записи (рис. 11) заполняется автоматически значениями, заданными в шапке документа, на закладках Заявка и Расшифровка.

3.8. После получения выписки из лицевого счета на закладке Исполнение (рис. 12) необходимо включить флажок Оплачено и указать дату выписки.

Для формирования проводок по корректировке объема финансового обеспечения на сумму уплаченного налога необходимо установить флаг Формировать проводки по исполнению плана доходов (Дт 508.00 Кт 507.00).

3.9. После сохранения документа Заявка на кассовый расход по кнопке Печать (рис. 12) можно распечатать Заявку на кассовый расход (ф. 0531801).

3.10. После проведения документа Заявка на кассовый расход по кнопке Печать (рис. 12) можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833 (рис. 13).

4. Перечисление налога на прибыль (авансовых платежей) в бюджет субъекта РФ и корректировка объема финобеспечения

4.1. Для оформления перечисления налога на прибыль в бюджет субъекта РФ используется документ Заявка на кассовый расход – рис. 14.

4.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть следующие моменты (рис. 15):

  • ОперацияНалоги и сборы, уплачиваемые за счет прибыли (дохода) (303 03-05), которая определяет состав документа, значения его реквизитов и проводки, формируемые в результате его проведения.
  • Заб.счет по кредиту: 17.01.
  • 4.3. Закладка Документ-основание автоматически заполняется значениями Договора, указанного на закладке Заявка, при необходимости значения могут быть изменены.

    4.4. Закладка Налоговый платеж (рис. 16) автоматически заполняется из карточки налога, указанного на закладке Заявка. При необходимости значения могут быть изменены.

    4.5. Закладка Контрагент автоматически заполняется значениями, указанными в карточке контрагента, выбранного в шапке документа (реквизиты Получатель платежа и Счет получателя), при необходимости значения могут быть изменены.

    4.6. На закладке Расшифровка (рис. 17): данные, приведенные в табличной части – КФО, Раздел лицевого счета, КПС, КЭК и Сумма, используются для автоматического заполнения реквизитов закладки Бухгалтерские записи, формирования заявки на кассовый расход для передачи в казначейство в электронном виде, формирования проводок.

    4.7. Закладка Бухгалтерские записи заполняется автоматически значениями, заданными в шапке документа, на закладках Заявка и Расшифровка.

    4.8. После получения выписки из лицевого счета на закладке Исполнение (рис. 18) необходимо включить флажок Оплачено и указать дату выписки.

    Для корректировки объема финансового обеспечения на сумму уплаченного налога необходимо установить флаг Формировать проводки по исполнению плана доходов (Дт 508.00 Кт 507.00).

    4.9. После сохранения документа Заявка на кассовый расход по кнопке Печать (рис. 18) можно распечатать Заявку на кассовый расход (ф. 0531801).

    4.10. После проведения документа Заявка на кассовый расход по кнопке Печать (рис. 18) можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833 (рис. 19).

    its.1c.ru

    Смотрите так же:

    • Проводки госпошлина за внесение изменений Основные проводки в бухучете по госпошлине В данной статье мы рассмотрим бухгалтерский учет госпошлины. Узнаем об отражении в журнале операций. Разберемся, как отображается в журнале […]
    • Учет в бухгалтерском учете госпошлины Учет госпошлины в бухгалтерском учете Многим предприятиям приходится уплачивать пошлины различного вида, от этого зависит и учет госпошлины в бухгалтерском учете. В соответствие со статьей […]
    • Правила пдд для начальной школы презентация Правила дорожного движения. Презентация составлена для учащихся 1 класса. Учитель начальных классов МБОУ СОШ 68 г.Белореченск Ульянова Н.О. - презентация Презентация была опубликована 4 […]
    • Маркова тимирязева суд Маркова тимирязева суд Границы судебных участков мировых судей Московского района г.Чебоксары (в ред. Закона ЧР от 24.06.2016 N 49) Судебный участок N 1 мировой судья Воронов Сергей […]
    • На сколько прибавят пенсию с апреля Сколько прибавят к пенсии инвалидам с 1 апреля 2018 года? Напомним, что социальные пенсии ежегодно индексируются 1 апреля. Получателями являются граждане с установленной инвалидностью не […]
    • Удержание штрафов из заработной платы проводки Удержания из заработной платы в бухгалтерских проводках: НДФЛ, ДМС, займы и алименты Удержания из заработной платы делятся на три группы: обязательные (предписанные законом), по инициативе […]