Прямые налоги на 2018 год

Прямые налоги

Прямые налоги — это налоги, взимаемые государством непосредственно с доходов (заработной платы, прибыли, процентов) или с имущества налогоплательщика (земли, строений, ценных бумаг).

В случае прямого налогообложения сумма налога вносится плательщиком непосредственно в казну.

В Российской Федерации действует следующая система основных прямых налогов:

— Прямые налоги, удерживаемые с юридических лиц, налог на прибыль предприятия (корпорационный налог), налог на имущество предприятия; земельный налог с предприятия.
— Прямые налоги, взимаемые с физических лиц (населения), — подоходный налог с населения; поимущественный налог с населения; налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения; налог на владельцев транспортных средств.

Важнейшим прямым налогом, взимаемым с юридических лиц, является налог на прибыль предприятий. Кто является плательщиком данного налога? Его плательщики — это предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации, а также иностранные компании, занимающиеся предпринимательской деятельностью в России.

Объектом обложения является валовая прибыль предприятия, представляющая собой сумму прибыли от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов (основного капитала), иного имущества и доходов от внереализационных операции за вычетом суммы расходов по этим операциям.

Все виды возврата подоходного налога
Добавленная стоимость
Задаток
Акт выполненных работ
Больничный лист, расчёт и оплата
Неотгуленный отпуск
Расчёт больничного листа
Расчёт отпускных

Назад | | Вверх

center-yf.ru

Что такое прямые и косвенные налоги

Смотрите также:

Прямые и косвеннные налоги — это два основных типа налогов, которые различаются между собой по способу взимания. Это ключевой признак, на котором основана классификация налоговых обязательств на прямой налог и косвенный; примеры того, какие налоги косвенные, а какие прямые, рассмотрим в нашей статье.

Характеристика прямых и косвенных налогов

Ключевое отличие прямых налогов от косвенных заключается в способе их изъятия у налогоплательщиков. Так, чтобы определиться с отличиями, нужно раскрыть понятия данных групп налоговых обязательств.

Прямыми называют те налоговые обязательства, которые изымаются у налогоплательщиков напрямую с их имущественных активов или полученных доходов. Условия данного вида налогообложения предусматривают конкретные ставки либо фиксированные платежи в пользу государственного бюджета. Причем экономический субъект самостоятельно исчисляет и уплачивает обязательства за счет своих собственных средств и капиталов.

Косвенные же взимаются не напрямую, а учитываются в определенных величинах. Такой вид обязательств представляет собой специальную наценку на стоимость товара либо работы или услуги, реализуемой на территории нашего государства. Если говорить простым языком, то эта торговая наценка включается в стоимость товара продавцом, но оплачивает ее уже конечный покупатель. Следовательно, продавец в данной цепочке выступает в роли посредника: он начисляет надбавку, он же ее и уплачивает в государственный бюджет. А вот оплачивает надбавку потребитель. Именно поэтому такие обязательства называют сборами за потребление.

Итак, чем отличаются прямые налоги от косвенных? Основное отличие прямого налога от косвенного заключается в способе изъятия: напрямую с объекта обложения либо в виде потребительской наценки.

Прямые и косвенные налоги: таблица

Все действующие налоги и сборы по способу взимания бывают только двух видов. Эти виды налогов: прямые и косвенные. Для наглядности представим группировку в виде таблицы.

Итак, классификация налогов по методу взимания:

ppt.ru

Что относят к прямым налогам в 2018 году

На территории Российской Федерации действует достаточно развитая система налогообложения. Именно поэтому существует большое количество самых разных видов налогов.

Чаще всего физические и юридические лица осуществляют выплату прямых. Данная разновидность налогового сбора взимается непосредственно с какого-либо имущества или же дохода плательщика.

Содержание

Уплата прямых налогов связана с большим количеством самых разных нюансов. Именно поэтому необходимо максимально подробно изучить законодательство, это позволит избежать возникновения различных спорных моментов.

Общие сведения ↑

В Налоговом кодексе Российской Федерации обозначаются различные виды сборов в пользу государства.

Всем резидентам РФ, независимо от юридического статуса, необходимо в обязательном порядке ознакомиться со следующими важными вопросами:

  • определения;
  • какой налог не является прямым;
  • нормативное закрепление.
  • Особенно важно ознакомиться с соответствующими разделами законодательства лицам, занимающимся ведением учета. Так как различные налоги следует соответствующим образом отображать в бухгалтерии.

    Наличие ошибок ФНС могут воспринять как попытку уклониться от уплаты налогов. Что грозит достаточно серьезными проблемами – камеральной проверкой или иными.

    Определения

    Прямые налоги – это те, налогоплательщик обязан уплачивать в связи с владением каким-либо имуществом или же получением дохода. При этом очень важно помнить, что оплату его требуется осуществлять как физическим лицам, так и юридическим.

    При этом сам прямой налог можно разделить на следующие основные категории:

    Под личными налогами понимаются сборы, которые взимаются в зависимости от облагаемого дохода, либо имущества лиц, имеющих любой юридический статус. При этом возможно получение льгот самого разного типа.

    Пример прямого налога личного типа – это подоходный или же на прибыль организации налог, а также множество иных. Под реальным налогом понимается сбор, собираемый с отдельных видов имущества и доходов.

    Налогоплательщиком является физическое или же юридическое лицо, обязанное, согласно НК РФ, выплачивать налоги в бюджет государства. У налогоплательщиков имеются как свои права, так и обязанности.

    Какой налог не относится к прямым

    Вторая группа налогов, которая к прямым не относится, называется косвенной. Она включает в себя различного рода сборы, которые представляют собой особую надбавку:

    В отличие от косвенных, прямые налоги определяются непосредственно доходом самого налогоплательщика. Именно в этом заключается самое важное различие между двумя налогами разного типа.

    Существуют следующие разновидности косвенных налогов, все они не относятся к прямым:

    Под косвенными налогами индивидуального типа подразумеваются акцизы. Данные сборы представляют собой какой-либо процент от продажи каждой единицы товара.

    Индивидуальными налогами облагаются различные товары, имеющие чрезвычайно высокую рентабельность. Основное назначение их – извлечение в казну государства полученной производителем, а также посредником сверхприбыли.

    Налоги данного типа составляют достаточно существенную часть бюджета государства. Они распространяются на алкоголь, табачные изделия и иное.

    Под универсальным подразумевается НДС – налог на добавочную стоимость. Его основным назначением также является частичное изъятие стоимости товара в бюджет.

    Особой категорией налогов являются фискальные. Они обычно выплачиваются в бюджет различными юридическими лицами в форме оплаты услуг, поставляемых государственными организациями.

    Какой срок давности по налогам физических лиц, читайте здесь.

    Например, за получение различного рода лицензий, оформление документов и другое. В отдельных случаях фискальный налог также необходимо платить лицам физическим.

    Нормативное закрепление

    Чтобы ясно представлять себе различные типы налогов, следует в обязательном порядке хорошо изучить нормативную базу, представленную различными кодексами и федеральным законодательством.

    Всем физическим и юридическим лицам, осуществляющим выплату прямых налогов, следует в обязательном порядке изучить следующие документы:

    Ознакомление с обозначенной выше законодательной базой очень важно для лиц, которые обязаны выплачивать прямые налоги. Следует помнить, что незнание законодательства не освобождает от ответственности за его нарушение.

    При этом карается уклонение от уплаты налогов как прямого, так и косвенного типа достаточно сурово. Возможно привлечение к административной и уголовной ответственности.

    Какой налог является прямым ↑

    Прямыми налогами являются сборы, база которых определяется исходя из доходов какого-либо лица (физического/юридического). При этом перечень их достаточно обширен.

    По возможности необходимо обязательно ознакомиться не только с полным списком прямых налогов, но и с их подробной их характеристикой. Это касается в первую очередь должностных лиц, осуществляющих расчёт величины налоговой базы.

    Все прямые налоги, взимаемые на территории Российской Федерации, можно разделить на две основные категории по виду налогоплательщиков:

    Также объектом налогообложения является валовая прибыль предприятий. Данная величина представляет собой сумму следующих величин — прибыль от реализации какой-либо продукции, услуг, основного капитала, либо иного имущества.

    При этом из данного налога вычитаются суммы расходов по операциям рассматриваемого типа.

    Их характеристика

    Под подоходным налогом понимается сбор, налоговой базой которого является доход физического лица. При этом оно может быть как резидентом, так и нерезидентом Российской Федерации.

    Вводится какой-либо коммерческой деятельности с целью извлечения прибыли. Необходимо в любом случае уплачивать данный прямой налог. Величина ставки по нему может быть различной. Минимальная составляет 12%, максимальная – целых 45%.

    Видео: сущность налогов и сборов

    Налог на прибыль предприятий уплачивают только те организации, которые имеют статус юридического лица. При этом данный сбор представляет собой большую часть выплат организации в бюджет государства.

    При этом налог высчитывается только из чистой прибыли, без учета расходов. Средняя величина ставки составляет 35% и может изменяться в зависимости от различных условий налогообложения.

    Также к прямым налогам всегда относят всевозможные взносы в различные внебюджетные государственные фонды. Выплачивают их:

    Причем основную финансовую нагрузку на себе несут именно работодатели. К фондам рассматриваемого типа, в которые делаются отчисления, относятся следующие — ОМС, ПФР, ФСС.

    Отдельной категорией прямых налогов является поимущественные. Основное их назначение — перераспределение богатства.

    Налоговой базой, с учетом которой осуществляется вычисление величины платежа, является стоимость:

  • имущества;
  • недвижимости;
  • наследства;
  • объекта дарения.
  • Размер налогового сбора всегда определяется в индивидуальном порядке.

    Налоги на различного рода товары и услуги также являются прямыми. К ним относятся:

    • таможенные пошлины;
    • акцизы;
    • всевозможные налоги с продаж;
    • НДС – налог на добавочную стоимость.

    Фактически, все обозначенные выше сборы в пользу государства выплачивает потребитель. Так как цена акцизов и других сопутствующих трат включается в стоимость приобретаемого покупателем товара.

    Какие налоги платит ООО в 2018 году, читайте здесь.

    Какие существуют виды налогов, смотрите здесь.

    При этом прямые налоги устанавливаются на определенный перечень доходов, услуг, продуктов. Имеется также список, закрепленный на законодательном уровне, включающий в себя исключения.

    В него входят следующие услуги:

  • в сфере образования;
  • религиозных и культурные;
  • развлекательного характера:
    1. Спортивные.
    2. Театрально-зрелищные.
    • по уходу за престарелыми людьми, больными;
    • в сфере народного образования.
    • Также от налога на добавочную стоимость в обязательном порядке освобождаются исследовательские и конструкторские работы. Но имеется важное условие – они должны финансироваться из средств государственного бюджета.

      В чем отличие косвенных налогов от прямых ↑

      Суть различия между налогами косвенными и прямыми заключается в их названии. Прямыми налогами облагается непосредственно прибыль, доход налогоплательщика, либо имеющееся в его собственности имущество.

      Налоговая база косвенного налога представят собой надбавку к стоимости товара или же услуги. Фактически, производители товаров и услуг представляют собой сборщиков косвенных налогов, покупатели-потребители – плательщиков.

      Уплата осуществляется посредством акцизов, а также таможенных пошлин.

      Сфера налогового законодательства в Российской Федерации несколько запутана.

      Именно поэтому следует максимально хорошо изучить законодательную базу. Это позволит избежать каких-либо проблем с налоговой инспекцией, камеральных проверок.

      buhonline24.ru

      Прямые налоги на 2018 год

      Правительство сейчас «дошлифовывает» предложения по налоговой системе. Об этом заявил первый вице-премьер Антон Силуанов на деловом завтраке Сбербанка на Петербургском международном экономическом форуме (ПМЭФ).

      «Мы говорим о том, что сейчас в правительстве дошлифовываются наши предложения по налогам. Будут изменения, которые зафиксируем на предстоящие шесть лет. Здесь будут изменения, с одной стороны, и снижение налогов. таких сложных налогов в виде прямых налогов. Будут изменения и по другим частям», — сказал Силуанов.

      Так вице-премьер ответил на вопрос главы Сбербанка Германа Грефа, который спросил у него о налоговой нагрузке. «Бизнес, конечно, волнуется. Вчера были очень большие слухи, что в целом [налоговая нагрузка] расти не будет, но решили больше обложить налогами нефтяников. Нефтяники вчера очень переживали на эту тему. Был вопрос, что, может быть, правительство продолжит налоговый маневр в части нефтепереработчиков», — сказал Греф.

      Силуанов подчеркнул, что в отношении нефтяников правительство планирует завершить нефтегазовый маневр и снижать экспортные пошлины. «Вопрос обсуждается в динамике, и вопрос обсуждается в компенсаторных мерах для нефтепереработки. Что касается первых действий, то мы уже приняли решение о снижении акцизов на нефтепродукты уже с 1 июля текущего года», — отметил первый вице-премьер.

      В четверг, в первый день ПМЭФ, Силуанов заявил, что правительство проведет донастройку налогов и не будет менять их в течение шестилетнего цикла.

      «Антон Германович сказал, что налоги не будут меняться, но я его ответ понял следующим образом, — заявил на деловом завтраке в пятницу председатель Счетной палаты Алексей Кудрин. — Изменения будут, и мы не знаем, будет повышение или понижение и каких налогов, но потом шесть лет они меняться не будут».

      Силуанов подтвердил это: «Мы сейчас готовим настройки налоговой системы. И потом эти настройки войдут в налоговую систему, которая не будет меняться шесть лет. Такая у нас задача».

      Позднее на вопрос РБК, о каких именно прямых налогах шла речь, Силуанов ответил: «На которые запрос был у бизнеса. Мы их слышим».

      www.rbc.ru

      Косвенные налоги прямые налоги примеры и характеристика на 2018 год

      Косвенные налоги, прямые налоги

      Отличие косвенных налогов от прямых в принципе обложения — плательщиком прямых является сам налогоплательщик (юридическое лицо (предприятие), или гражданин) а вот плательщиком косвенных, в сущности, выступает покупатель, потому что он выплачивает их в составе надбавок к цене на определенные товары или услуги, продавец же выступает посредником между покупателем и государством, собирая их и перечисляя в его пользу. Величина суммы их взимания не связана с величиной доходов, или стоимостью имущества налогоплательщика.

      Главное в системе налогообложения – добиться экономически грамотного соотношения прямых и косвенных налогов.
      Примером прямого сбора является подушная подать, которая была обязательна для уплаты, ее платило податное сословие. Данный прямой налог, отмененный в 1886 году, которым назывался сбор, взимаемый с мужского населения в казну, действовал с 1724г., был введен в российской империи при Петре. На всем протяжении действия подушной подати ее величина много раз поднималась и снижалась, нагрузку с этого прямого побора пытались перекладывать на косвенные (соль и вино).
      Во Франции, например, в период феодализма прямые сборы составляли до 40% от урожая.

      Деление понятий

      Если говорить о делении понятий, то по видам государственные налоговые платежи делятся на прямые и непрямые(косвенные). Прямые подразделяются на:
      • Реальные – уплачиваются с учетом действительности;
      • Личные – взимаются с реально полученного дохода;
      По распределению между бюджетами они классифицируются на местные, региональные и федеральные.
      Косвенные делятся на:
      • таможенные пошлины;
      • универсальные;
      • индивидуальные.

      К данным видам налогов относятся какие?

      К прямым налогам относятся следующие из приведенных ниже:
      • земельный;
      • водный;
      • на доход физических лиц(подоходный);
      • на транспорт(транспортный);
      • на игорный бизнес;
      • взносы в ФСС с фонда заработной платы;
      • на имущество (собственность) организаций и жилье;
      • сбор с продаж;
      • ндпи;
      • на сделки с недвижимостью;
      • на вмененный доход;
      • на дарение;
      • на наследство.
      К косвенным:
      • НДС (федеральный налог);
      • акциз;
      • госпошлина;
      • отраслевые сборы;
      • лицензии;

      Перечень: прямые расходы по налогу на прибыль

      Для налоговой базы по данному сбору его плательщики учитывают косвенные налоги и прямые налоги (статья 252 НК). В число первых входят:
      • амортизация ОС, задействованных в производстве;
      • взносы на зарплату;
      • заработная плата;
      • материальные расходы на покупку непосредственно материалов и сырья для производства.

      Принцип обложения

      Есть четыре основных принципа налогообложения:
      • принцип экономии, или рационализации системы налогообложения;
      • принцип удобности. Сбор должен изыматься непосредственно во время, удобное для плательщика;
      • принцип определенности. т.е. сроки и суммы платежей заранее должны быть известны их плательщикам;
      • принцип справедливости. Налогообложение должно производиться соразмерно с доходами граждан.
      Для стран с рыночной экономикой характерны сходства. В приведенном списке указаны черты сходства:
      • по статистике, более 90% поступлений в бюджет приходится на 10 основных налогов;
      • механизм свободной конкуренции.

      Как классифицируются

      В зависимости от особенности отражения в системе бухгалтерского учета, сборы подразделяются на:
      • платящиеся за счет прибыли (чистой), указанной в декларации;
      • которые относят на фин. результаты;
      • относимые на затраты производства;
      • включающиеся в цену продукции.
      Платежи в бюджет можно классифицировать и по другим критериям, с какой точки зрения посмотреть. По этому вопросу написаны миллиарды рефератов, контрольных работ, шпаргалок, разработаны миллионы таблиц, структур и схем.

      Транспортный налог — прямой или косвенный налог

      Деление понятий. Налоги делятся на прямые косвенные и федеральные. Проведено множество работ по их классификации. Транспортный платеж является прямым, взимается с владельцев транспортных средств, по определенным ставкам, которые зависят от группы, к которой относится транспорт.

      Платежи в казну когда производятся

      Для уплаты каждого сбора существуют свои сроки. Для федеральных платежей их устанавливает федеральный закон, для местных и региональных – соответственно местное и региональное законодательство. Т.к. платеж за транспорт – местный, соответственно, в разных местах России сроки будут разными.

      В бухгалтерском учете как отразить

      В бух. учете сбор за транспорт отражается на 68 счете баланса.

      atc-assist.ru

      Смотрите так же:

      • Пример расчета подоходного налога в рб Налог на недвижимость. Часть 2 Статьи по теме eщё 312 материалов по теме Часть 1. Часть 2. Основные изменения, внесенные в исчисление налога на добавленную стоимость с 1 января 2015 г.* […]
      • Субсидии сайт москва Скачать бланк формы запроса 1 отдела жилищных субсидий — образец заполнения Субсидирование оплаты ЖКХ – важная и нужная программа помощи нуждающимся людям. Правительство берет на себя […]
      • Кто может лишиться пенсии Администрация Каменского района Алтайского края официальный сайт Каменский район Уважаемые жители Каменского района! На официальном сайте Алтайского края проводится опрос […]
      • Материнский капитал выдается на первого ребенка ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ ознакомиться с инфографикой ознакомитьсяс инфографикой скачать брошюру (297 Кб) Материнский (семейный) капитал – это мера государственной […]
      • Пункт договора купли продажи квартиры Как правильно заключить договор купли-продажи квартиры? При отчуждении жилой недвижимости чаще всего стороны прибегают к оформлению договора купли-продажи. Данный договор относится к […]
      • Заявление о выдачи копии постановления суда Заявление о выдачи копии постановления суда 10 июля 2011 Статьей 35 ГПК установлено, какими правами обладают участники дела, в их числе — право знакомиться и снимать копии с материалов […]