Расчет налога на доходы 6%

Оглавление:

Как работать на УСН доходы 6%

Специальный налоговый режим УСН (упрощенная система налогообложения, «упрощенка») в первую очередь ориентирован на индивидуальных предпринимателей и организации малого бизнеса. В Налоговом кодексе РФ введены различные ограничения на применение этого налогового режима. Такими ограничениями являются, например, максимальный размер дохода и максимальная стоимость основных средств, при превышении которых применение УСН невозможно.

Если вы хотите сосредоточить свои силы только на бизнесе, не тратя время на бухгалтерию, обратите внимание на этот сервис удаленной бухгалтерии. Ответственность, грамотность, выгодные цены — все это сделало этот сервис самым популярным в России!

Если вы выбрали налог УСН доходы 6%, значит, доход вашего бизнеса не превышает в год 150 миллионов рублей, а затраты незначительны для того, чтобы работать на УСН 15% (доходы минус расходы). Лимит доходов для УСН в размере 150,00 млн.рублей был установлен на 2018 год.

Удобства налога на УСН доходы 6%

Преимущества работы на УСН доходы 6% очевидны при ближайшем рассмотрении, и его применение облегчает жизнь налогоплательщикам, как в финансовом, так и в административном плане.

Во-первых , отсутствует необходимость вести учет расходов, а соответственно собирать различные квитанции, чеки и т. п. , подтверждающие ваши расходы. Тем более, не все расходы можно учитывать в составе затрат при определении базы налогообложения.

Если доля расходов мала, а также если вы изначально не готовы «связываться» с учетом расходов, лучше, разумеется, выбрать объект налогообложения «доходы» 6%. Налог уплачивается с общей суммы полученного дохода по налоговой ставке 6%.

Налоговые органы крайне редко проверяют налогоплательщиков, применяющих спецрежим доходы 6%. Если вы будете вовремя платить все налоги и взносы, а также вовремя сдавать отчетность, общение с налоговой инспекцией будет для вас крайне редким эпизодом.

Авансовые платежи на УСН доходы 6%

Применяя данную систему налогообложения, вам необходимо будет по итогам каждого квартала вносить авансовые платежи. Если после расчета налог будет больше вычетов, составляющих уплату взносов в пенсионный и медицинский фонды за индивидуального предпринимателя, и 50% от суммы взносов, уплаченных за наемных работников, при их наличии.

Сроки оплаты авансовых платежей в 2018 году следующие:

  • До 30 апреля 2018 года за 4 квартал 2017 года.
  • До 25 апреля за 1 квартал 2018 года;
  • До 25 июля за 2 квартал 2018 года;
  • До 25 октября за 3 квартал 2018 года;
  • До 30 апреля 2019 года за 4 квартал 2018 года.
  • Расчет налога УСН доходы 6%

    Одно из удобств этой системы налогообложения состоит, в том числе и в простоте расчета налога. Для этого не надо иметь никаких специальных знаний или образования.

    Расчет налога на УСН доходы 6% выполняется по предельно простой формуле. Для удобства читателей мы привели два примера расчета.

    Пример расчета налога УСН доходы 6%

    Приведу пример расчета авансовых платежей на УСН доходы 6% без наемных работников:

    Авансовый платеж за первый квартал

    1. Допустим, ваш доход за январь, февраль, март, т. е. за 1 квартал текущего года составил 500 000 руб. 500 000×6% = 30 000 рублей.

    2. Определяем размер вычета (это ваши взносы, которые вы должны были уплатить в течении первого квартала 2018 года):

    • на обязательное пенсионное страхование 6 636,25 рублей;
    • на обязательное медицинское страхование 1460 рублей.
    • Итого ваш вычет за 1 квартал 2018 года составит 8 096,25 рублей.

      3. 30 000 — 8 096,25 = 21 903,75 рублей. Это и есть сумма, которая называется авансовый платеж за первый квартал 2018 года.

      Авансовый платеж за шесть месяцев

      A. Суммируете доход за первый квартал (500 000) с доходом за второй квартал, допустим, он равен 400 000 рублей. 500 000 + 400 000 = 900 000×6% = 54 000 рублей.

      B. Определяете размер вычета (это платежи в фонды за два квартала 16 192,50 плюс авансовый платеж за первый квартал 21 903,75 рублей). Получается вычет 38 096,25 рублей.

      C. 54 000 — 38 096,25 = 15 903,75 рублей — сумма авансового платежа в налоговую за первое полугодие.

      Аналогично рассчитывается авансовый платеж за девять месяцев и за год. Не забывайте только уплачивать поквартально взносы пенсионное и медицинское страхование, и тогда у вас будет право вычитывать эти суммы из авансовых квартальных платежей налога в ФНС.

      Поясним значение цифр 1 460 рублей и 6 636,25 рублей, указанные п.2 Примера. В 2018 году фиксированные взносы, подлежащие оплате на пенсионное и медицинское страхование определены конкретными цифрами, в отличие от предыдущих лет, когда взносы рассчитывались на основании МРОТ.

      Для фиксированных взносов на пенсионное страхование определен размер 26 545 рублей, для взносов на медицинское страхование – 5 840 рублей. Если разбить эти суммы на равные части для равномерной оплаты поквартально, то получим 1 460 рублей и 6 636,25 рублей. Хотя на свое усмотрение вы можете оплачивать взносы необязательно равными частями.

      Если у вас есть наемные работники, то взносы, уплачиваемые за них, также идут на уменьшение платежей УСН, но по другому правилу. Например:

      1. Доход за 1 квартал составил 500 000 рублей. Налог, исходя из налоговой ставки 6%, будет 500 000 х 6% = 30 000 рублей.
      2. Вы уплатили фиксированные взносы за себя в течение 1 квартала в размере 6 636,25 + 1 460 рублей , а также взносы за наемных работников в размере 15 000 рублей.
      3. Несмотря на то, что общая сумма взносов составила 6 636,25 + 1 460 + 15 000 = 23 096,25 рублей, уменьшить налог вы можете только на 50% суммы рассчитанного налога: 30 000 х 50% = 15 000 рублей.
      4. Авансовый платеж за 1 квартал для ИП с наемными работниками составит 15 000 рублей.
      5. В отличии от ИП без наемных работников, ИП с наемными работниками может уменьшать налог УСН не более чем на 50% от суммы рассчитанного налога (п.3.1 статья 346.21 НК РФ).
      6. Учетная политика УСН доходы 6%

        Начиная работать на УСН доходы 6%, не забудьте написать Учетную политику и утвердить ее приказом по вашему ИП.

        Предлагаем вашему вниманию образец учетной политики УСН доходы 6%.

        Образец учетной политики УСН доходы 6%

        1. Ведение налогового учета возлагаю на себя.
        2. Для расчета единого налога использовать объект налогообложения в виде доходов. Основание: статья 346.14 Налогового кодекса РФ.
        3. Налоговая база по налогу определяется по данным книги учета доходов и расходов. При этом доходы в виде имущества, полученного в рамках целевого финансирования, в книге учета доходов и расходов не отражаются. Основание: статья 346.24, подпункт 1 пункта 1.1 статьи 346.15, пункт 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-11-06/2/77.
        4. Книгу учета доходов и расходов УСН вести автоматизированно с использованием типовой версии Книги учета. Основание: статья 346.24 Налогового кодекса РФ, пункт 1.4 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н (в редакции приказа Минфина от 07 декабря 2016 года № 227).
        5. Записи в книге учета доходов и расходов осуществлять на основании первичных документов по каждой хозяйственной операции. Основание: пункт 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н (в редакции приказа Минфина от 07 декабря 2016 года № 227), часть 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.
        6. Сумма налога (авансового платежа) уменьшается на суммы взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование. Основание: пункт 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, письма ФНС России от 10 марта 2011 г. № КЕ-4-3/3785 и от 12 мая 2010 г. № ШС-17-3

        Учетную политику необходимо утвердить приказом.

        Материал отредактирован в соответствии с актуальным законодательством 05.06.2018

        Тоже может быть полезно:

        Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

        Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

        Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

        tbis.ru

        Формула расчета налога УСН

        Доброго времени суток уважаемые посетители моего бизнес-сайта! Сегодня рассмотрим тему которая относится к налогообложению УСН, а именно поговорим о формуле расчета налога УСН.

        Посетителей моего сайта и группы ВК “Секреты бизнеса для новичка” периодически интересует информация о формуле УСН, так что давайте разберем эту тему подробнейшем образом.

        Как Вы наверное знаете у налогообложения УСН есть два вида режима:

      7. Налоговый режим УСН Доходы 6%;
      8. Налоговый режим УСН Доходы минус расходы 15%.

    Следовательно и формул для расчета самого налога несколько.

    Формула УСН Доходы 6%

    Размер налога подлежащего к выплате на спецрежиме УСН Доходы полностью зависит от общего оборота организации или ИП. Под общим оборотом подразумевается все денежные поступления на расчетный счет бизнесмена и поступления наличных денег.

    Формула УСН доходы 6% выглядит следующим образом:

    УСН Доходы = общий оборот организации * 6%

    Пример расчета УСН Доходы 6%

    Поступление денег в течении квартала было 1 100 000 руб. и расходы 300 000 руб., в данном случае размер налога УСН (авансовый платеж) будет равен:

    УСН Доходы = 1 100 000 * 6% = 66 000 руб., как видите при расчете я не брал во внимание расходы которые понесла организация, потому что налог платиться именно со всего оборота и совершенно без разницы какие расходы понесла организация. Тут ВАЖНО понять, что налог УСН Доходы платится с общего оборота!

    А вот если у Вас много расходов и Вы хотите учитывать расходы, как раз и существует спецрежим УСН Доходы минус расходы.

    Формула УСН Доходы минус расходы 15%

    На спецрежиме УСН Доходы минус расходы предприниматель платит налог уже не с оборота, а с чистой прибыли организации.

    Формула УСН Доходы минус расходы 15% выглядит так:

    УСН Доходы минус расходы = (общий оборот организации — расходы организации)*15%

    Пример расчета УСН Доходы минус расходы 15%

    Приведем ту же ситуацию, что и в первый раз: общий оборот организации за квартал 1 100 000 руб. и расходы 300 000 руб. в данном случае размер налога УСН равен:

    УСН Доходы минус расходы = (1 100 000 – 300 000)*15% = 800 000 * 15% = 120 000 руб. , как видите в данном случае я уже использовал имеющиеся у организации расходы и высчитал налог 15% уже с чистой прибыли.

    По расчетам видно, что в такой ситуации намного выгоднее применять спецрежим УСН Доходы.

    В расчете налога УСН Доходы минус расходы есть один нюанс – это минимальный налог УСН.

    Размер минимального налога УСН Доходы минус расходы составляет 1% от общего оборота организации, то есть даже если организация отработала в убыток, она обязана оплатить налог УСН в размере 1% от общего оборота.

    Суммы оборота и расходов в обоих случаях предприниматель берет из книги КУДиР, которая ведется кассовым методом.

    Минимальный налог УСН рассчитывается по итогам года.

    Вот пожалуй и все что я хотел рассказать о формуле расчета налога УСН. Мы рассмотрели оба вида спецрежима УСН.

    В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

    Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

    На этом все! Вопросы можете задавать в комментарии или в мою группу ВК ссылка на которую в начале статьи.

    biz911.net

    УСН 6% на доходы

    Похожие публикации

    Выбирая упрощенную систему налогообложения (УСН), юрлица и индивидуальные предприниматели могут самостоятельно решить, какой объект налогообложения им интереснее и выгоднее. Этих объектов два: «доходы» со ставкой налога 6%, или «доходы минус расходы» со ставкой 15%. Без права выбора оставили лишь участников договора простого товарищества или договора доверительного управления. Тут вариант один – они используют УСН только с объектом «доходы минус расходы». Те, кто выбрал УСН 6 процентов, от налогооблагаемой базы (а это все доходы упрощенца) заплатят в бюджет в виде единого налога именно 6%. Рассмотрим основные моменты его расчета и уплаты.

    Как рассчитать налог при УСН 6%?

    Налоговый кодекс обязует налогоплательщиков делать расчет налога при УСН 6% самостоятельно (ч. 2 ст. 346.21 НК РФ). Какие доходы облагаются упрощенным налогом, прописано в статье 346.15 НК РФ. Налоговый период по упрощенке – календарный год, а отчетные периоды – 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

    Авансовый платеж по налогу «упрощенцам» надо считать ежеквартально. При УСН «доходы» — 6% все доходы, полученные за квартал (то есть нарастающим итогом с начала года до окончания каждого квартала) умножают на ставку налога. Из полученной цифры вычитаются ранее начисленные авансы за предыдущий квартал. Сроки оплаты авансов по «упрощенному» налогу едины для всех налогоплательщиков: не позднее 25 апреля за 1 квартал, 25 июля за полугодие и 25 октября за 9 месяцев. Налоговые декларации сдаются раз в год, по итогам квартала их сдавать не нужно.

    Пример:

    ИП Иванов в 1 квартале 2016 года заработал 32 000 руб. По итогам квартала он сделал расчет УСН 6%: 32 000 руб. х 6% = 1920 руб.

    Во 2 квартале доходы составили 21 000 руб. Налог рассчитывается нарастающим итогом: (32 000 руб. + 21 000 руб.) х 6% – 1920 руб. = 1260 руб.

    Конечно, можно рассчитать налог, просто умножив полученные в квартале доходы на 6%, однако в этом случае легко допустить ошибку, если в предыдущем периоде налог был подсчитан неверно.

    По окончании каждого года (налогового периода), налогоплательщики на «упрощенке 6%» рассчитывают окончательную сумму налога: все полученные за год доходы суммируются и умножаются на ставку 6%. Далее из полученного результата надо вычесть суммы авансов, как показано в примере выше. Налог по упрощенке уплачивается 31 марта следующего за отчетным года (если плательщик – организация), и 30 апреля (если плательщик – ИП). В эти же сроки надо подать налоговую декларацию по упрощенке.

    УСН «доходы». Уменьшение налога на взносы

    Если выбор налогоплательщика пал на «доходы», он лишается возможности снизить налоговую базу по упрощенному налогу на сумму своих расходов. Тем не менее, налог можно уменьшить, если применить установленные законом налоговые вычеты.

    «Упрощенцы» имеют право уменьшить исчисленный налог (и авансы) на суммы страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС, а также взносов на травматизм (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ все лица, применяющие УСНО 6%, обязаны платить страховые взносы в перечисленные фонды: ПФР, ФСС, ФФОМС. Юрлица и предприниматели, ежемесячно с зарплат сотрудников, а также с выплат по гражданско-правовым договорам, заключенным с физлицами уплачивают в фонды страховые взносы.

    Напомним, что с сумм превышения базовой предельной величины доходов сотрудника, уплачиваются пониженные страховые взносы в ПФР и ФСС. Предельная база для начисления взносов ежегодно меняется. В 2016 году это 796 тыс. руб. для взносов в ПФР и 718 тыс. руб. – для взносов в ФСС (постановление Правительства РФ от 26.11.2015 №1265), для ФФОМС предельная величина не установлена. Действующие тарифы взносов в ПФР – 22%, в ФСС – 2,9%, в ФФОМС – 5,1%.

    ИП, в штате которых нет сотрудников, платят фиксированные взносы в ПФР и ФСС: их размер прописан в статье 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

    Налог при «упрощенке 6 процентов» можно снизить лишь в том квартале, в котором уплачены страховые взносы во внебюджетные фонды, даже если они начислены за иной квартал. Если вы начислили взносы, но пока не перечислили в бюджет, они не могут применяться в качестве вычета.

    Например, страховые взносы вы начислили за март 2016 года, а уплатили их в апреле 2016 года. Уменьшить упрощенный налог надо на уплаченную сумму взносов при его перечислении за полугодие 2016 года, а не за 1 квартал. Несмотря на то, что изначально взносы «мартовские». Учитывайте, что сумма страховых взносов, на которую можно уменьшить платеж по УСН, не может превышать 50% от общей суммы налога или аванса по УСН. Если «упрощенцами» являются ИП без работников, они уменьшают налог на все уплаченные взносы в ПФР и ФФОМС, то есть 100%.

    УСН 6 процентов и уменьшение налога в 2016 году

    Помимо страховых взносов во внебюджетные фонды в 2016 году упрощенный налог можно снизить и на ряд иных расходов.

    Расходы на выплату работникам пособий по временной нетрудоспособности. Можно уменьшить на эти выплаты сумму налога, но не полностью, а лишь ту часть, которую по листку нетрудоспособности оплачивает работодатель за первые три дня болезни сотрудника (пп.1 п.2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). За остальные дни больничного уменьшить упрощенный налог нельзя. Кроме того, не применяется вычет на сумму пособий по беременности и родам, а также по взносам на травматизм – эти деньги сотрудники получают от ФСС (за счет средств фонда).

    Взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями в пользу работников. Необходимые условия для уменьшения налога на эти взносы: у страховщика должно быть наличие действующих лицензий; договоры страхования заключаются именно в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (кроме травматизма) за те дни, что оплачиваются работодателем; страховая выплата не может быть больше суммы больничного за первые три дня нетрудоспособности сотрудника, то есть, за 3 дня, которые оплачивает работодатель (пп.3 п.3.1 ст.346.21 НК РФ).

    Для столичных предпринимателей и торговых организаций налог по упрощенке может уменьшить уплаченный в отчетном периоде торговый сбор. Однако лишь в части, исчисленной исключительно с торговой деятельности налогоплательщика на УСН 6%. В 2016 году сбор может быть введен в Санкт-Петербурге и Севастополе, но пока он взимается только в Москве. Для применения вычета не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения торговым сбором налогоплательщику нужно предоставить уведомление об этом в налоговую инспекцию (п.8 ст.346.21 НК РФ).

    Важно помнить, что даже если общая сумма всех выплат, на которые можно уменьшить налог на упрощенке 6% (взносы, больничные пособия, выплаты по договорам добровольного личного страхования) будет равна или больше исчисленного налога, налог можно снизить лишь на 50% от его общей суммы или аванса. Ограничений суммы вычета в части торгового сбора при «упрощенке 6%» в Налоговом кодексе нет, поэтому уменьшить упрощенный налог можно на всю уплаченную сумму торгового сбора.

    spmag.ru

    Всё об упрощенке 6 %

    Сколько платит ИП и как отчитывается

    Иллюстратор:
    Дарья Колесникова

    Если вы открыли ИП или только планируете, эта статья для вас. Мы рассказываем о самой популярной системе налогообложения — упрощенке 6 %.

    В прошлой статье мы дали простую инструкцию: что и когда платить. А в этой разбираемся в ошибках, в каком городе можно платить меньше 6 % и кому нельзя работать по УСН. Статья подходит предпринимателям без сотрудников.

    Что такое «упрощенка»

    Упрощенка или УСН — это одна из систем налогообложения. Она «упрощенная», потому что отчитываться нужно раз в год и рассчитывать один налог.

    Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы» или «УСН 6 %» и «Доходы минус расходы», по-другому — «УСН 15 %». Они отличаются принципом расчета налогов.

    На упрощенке 6 % налог платится с дохода. Ваш доход — 300 000 за год, вы считаете налог с 300 000 рублей. Ничего дополнительно учитывать не надо.

    На упрощенке 15 % налог надо платить с разницы между доходами и расходами. Вы заработали 300 000 рублей и 100 000 потратили, ваш налог — это 15 % от 200 000 рублей или с разницы между доходами и расходами.

    Расходы — это не всё, что вы потратили. У налоговой есть список трат, на которые можно уменьшить налог. Поэтому просто так налог не рассчитать, придется узнавать правила налоговой. Но об этом в другой раз, пока разберемся с упрощенкой только по доходам.

    Кто вправе работать на УСН

    Для работы на упрощенке ИП обязан соблюдать три условия.

    Объем доходов за год. До 2017 года максимальный объем был 60 млн рублей, в этом году порог выше — 150 млн рублей в год.

    Сфера работы. ИП не может добывать, продавать полезные ископаемые и выпускать подакцизные товары, вроде духов «Розовый индюк», рома, сигарет и бензина. В общем, если планируете стать нефтяным магнатом, УСН не подойдет.

    Количество сотрудников. Для упрощенки на вас должно работать не больше ста человек. Это штатные сотрудники и те, кто работает по договору подряда.

    Количество сотрудников считается за отчетный период. Это значит, что не должно быть больше ста человек в среднем за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

    Кому выгодно УСН 6 %

    Упрощенка 6 % подходит, если предприниматель почти ничего не тратит на бизнес или тратит, но редко. Например, не надо платить за склад, товары, аренду офиса или бумагу для сотрудников.

    Бухгалтеры Модульбанка считают, что упрощенка 6 % выгодна, если расходы не больше 60% годового дохода.

    Например, если доход за год — миллион рублей, а расходов — 700 000, с упрощенки 6 % вы платите 60 000 рублей, это налог с дохода. С упрощенки 15 % налог меньше — 45 000 рублей, это налог с разницы между доходами и расходами.

    Пример условный, потому что налоговая еще должна принять расходы на семьсот тысяч, а налог можно сократить на сумму взноса, но разница в сумме налога может быть такой.

    Что показывает ставка

    Ставка налога показывает, сколько процентов от налоговой базы надо заплатить. Для упрощенки 6 % налоговая база — это доходы. Вы получили за год 300 000 рублей, ваш налог — 18 000 рублей или шесть процентов от трехсот тысяч.

    Не во всех регионах одинаковая ставка. В большинстве регионов она шесть процентов, но по закону регионы могут снизить ставку с шести до одного процента.

    Во Владимирской области можно платить 4 % с дохода. Для этого надо выпускать одежду, безалкогольные напитки в бутылках или мебель.

    Регионы сами определяют ставку для налога и ставка может меняться. Ставки можно посмотреть на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство». Чтобы бы вам было проще, мы нашли таблицу Минфина со ставками по регионам.

    С какого дохода платить

    На упрощенке 6 % налог платится с основного и дополнительного дохода.

    Основной доход — это всё, что вы получили за работу. При этом не важно, как вы получили: безналичным переводом, наличными, купюрами, мелочью или верблюдами. Это всё — ваш доход, и вы платите с него налог.

    Дополнительный доход — это доход, который не связан напрямую с работой. Такой доход называется «внереализационный». Что считать таким доходом, описывает 248 статья Налогового кодекса. Дополнительный доход — это:

    проценты на остаток по расчетному счету;

    проценты по вкладам ИП;

    штрафы, которые заплатили партнеры за нарушение договора;

    курсовая разница при продаже или покупки валюты. Разница считается между курсом, по которому вы поменяли валюту, и курсом Центробанка.

    В целом правило такое: если вы что-то заработали, вы платите налог.

    За что не надо платить налог

    Но всё же есть то, что не облагается налогом. При расчете налога не надо учитывать:

    кредит, займ, залог или банковскую гарантию;

    деньги за возврат от поставщиков;

    возврат от налоговой, если заплатили слишком много;

    задаток или обеспечительный платеж;

    безвозмездную денежную помощь;

    оплату по агентскому договору или договору комиссии, которую вы переведете клиенту. В договоре такой клиент называется «принципал» или «комитент»;

    грант или целевое финансирование.

    Самое частое исключение — если ИП переводит собственные деньги с личного счета на расчетный. Эти деньги не считаются доходом, поэтому платить с них налог не надо.

    Когда платить налог

    На упрощенке налог платят четыре раза. Три раза за текущий год, такие платежи называются «авансовыми». И четвертый раз — в следующем году, на языке налоговой это «итоговый» платеж.

    За первый квартал

    30 апреля следующего года

    Деньги могут идти до налоговой три дня, а если платите в выходной день или праздник, еще дольше. Банки переводят деньги в другие банки только по рабочим дням — в дни работы межбанковских платежей. Это правило Центробанка. Чтобы не опоздать с налогами, надежнее не откладывать оплату налога на последний день.

    За какой период считать

    Иногда из-за названия налогового периода появляется путанница. ИП заплатил налог за первый квартал, а потом надо платить за первое полугодие. При этом первый квартал входит в полугодие и непонятно, какой доход считать.

    Чтобы вам не путаться, держите формулу. Сначала надо сложить доход за отчетный период: отчитываетесь за полугодие, значит, складываете доход за полугодие. Потом с этого дохода рассчитываете налог и из него вычитаете налог, который заплатили. То что осталось — и надо заплатить.

    Предприниматель Федор за первый квартал получил 200 000 рублей и заплатил налог, за второй — получил еще 200 000 рублей. Теперь он рассчитывает полугодовой налог.

    Налог за полугодие — 12 000 рублей. Федор считает так:

    полугодовой доход = 400 000;

    налог за полгода = 24 000;

    оплаченный налог = 12 000;

    остаток для оплаты = 12 000 рублей, или 24 000 минус 12 000.

    Кажется, что расчет сложный и проще посчитать налог за нужный квартал. Например, платим за первое полугодие и с первым кварталом уже рассчитались, значит, считаем налог только за второй квартал. Так тоже можно, но есть риск забыть о платеже от клиента, а потом получить штраф.

    Чтобы не путаться и не рисковать штрафом, надежнее рассчитывать налог от дохода за весь период — за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев и год. Тогда ничего не пропустите.

    Ошибки в расчете налога

    С расчетом налогов есть детали, которые не всегда очевидны и приводят к ошибкам в расчетах. Вот несколько самых частых.

    Рассчитывать налог не с полной суммы платежа. По Налоговому кодексу, доход — это вся сумма поступлений, которая связана с продажей. Это значит, сколько покупатель заплатил за книгу, такой и доход. Подвох в том, что на счет ИП может прийти не вся сумма от покупателя.

    Первый случай — это платежи через эквайринг. Владелец интернет-магазина принимает оплату через сайт. Оплату на сайте организовал партнер — провайдер эквайринга. С каждой покупки партнер забирает себе комиссию, поэтому на счет владельца магазина приходит не вся сумма платежа.

    Покупатель на сайте оплатил 1000 рублей. С тысячи рублей партнер забрал комиссию два процента или двадцать рублей, поэтому на счет владельца магазина пришла не тысяча, а 980 рублей. При этом налог надо платить со всей тысячи.

    Второй случай — работа с курьерской службой. Владелец магазина работает с курьерской службой. Когда служба получает деньги от клиентов, она переводит магазину не всю сумму. Из денег за покупку она вычитает свое вознаграждение, поэтому на счет ИП приходит меньше, чем заплатил покупатель. А налог надо считать с полной суммы оплаты, без вычета комиссии.

    Учитывать доход не за ту дату. Для налоговой вы получили доход в тот момент, когда клиент оплатил заказ. Некоторые ИП считают дату оплаты — день, когда деньги оказались на счете. Это ошибка, потому что налоговой неважно, когда деньги оказались на счете.

    Книжный магазин продает через сайт и работает с курьерской службой. Если покупатель платит наличными, он передает деньги курьеру.

    Покупатель заплатил за книгу 30 марта, деньги отдал курьеру. Курьер передал деньги магазину через месяц, 30 апреля. Кажется, оплату надо включить в доход за полугодие, но это не так. Оплата должна быть в доходе за первый квартал.

    Дата получения дохода — дата, когда покупатель заплатил за книгу или 30 марта. А курьер может отдать деньги хоть через год.

    Не считать взаимозачет. Иногда проще заплатить не деньгами, а рассчитаться товаром, это законно. Но чтобы не было проблем с налоговой, с товара тоже нужно заплатить налог.

    Предприниматель продает рекламу на сайте, его клиент — магазин гаджетов. Предприниматель предлагает платить не деньгами, а новым айфоном, и клиент соглашается.

    ИП не получил деньги на счет, но для налоговой айфон — это доход. Для расчета налога ИП должен учесть его стоимость в магазине клиента. Если он стоит сто тысяч, ИП платит налог со ста тысяч.

    Нет единого правила, какую стоимость товара учитывать. Надежнее указывать стоимость, по которой ваш партнер продает товар всем остальным, тогда у налоговой не будет вопросов. Чтобы было еще меньше вопросов, к взаимозачету понадобится документ — соглашение о зачете встречных требований.

    Для соглашения нет строгой формы. Вы пишете, что вы или ваш партнер сделали и на какую сумму и что вы оба решили зачесть работу не деньгами, а самой работой по такой-то цене и описываете принцип расчета цены. Правило одно: чем точнее описываете принцип расчета цены, тем больше веры в соглашение.

    Какие документы ждет налоговая

    Предприниматель на упрощенке 6 % готовит два документа — налоговую декларацию и книгу учета расходов и доходов.

    Налоговая декларация — это отчет о бизнесе, по нему налоговая сверяет расчет налогов. Вы готовите ее раз в год и сдаете тоже раз в год.

    У декларации есть фиксированная форма, ее менять нельзя. Заполнить декларацию можно самим на компьютере или поручить специалистам. Для этого подойдет интернет-бухгалтерия или банковский бухгалтер.

    Для ИП на упрощенке 6 % в Модульбанке есть бесплатная бухгалтерия

    Срок сдачи — до 30 апреля следующего года. Если день выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день. Из-за выходных и праздников отчет по УСН за 2016 год сдавали до 2 мая 2017 года.

    Декларацию надо сдавать всегда. Если дохода не было, декларация всё равно нужна, она называется «нулевая».

    Книга учета расходов и доходов — это записи о ваших доходах. Книгу вы не показываете налоговой, но всё равно ее лучше заполнять. Если налоговая решит ее проверить, а книги не будет, вам грозит штраф 10 000 рублей или больше.

    У книги доходов есть шаблон. Его можно скачать с сайта и заполнить на компьютере. Книгу надо заводить, даже если не было дохода за год.

    Кроме налога

    Кроме налога предприниматели платят страховые взносы. Страховые взносы — обязательные: их надо платить каждый год, даже если не было дохода.

    Взносы состоят из двух частей: фиксированная часть — 27 990 рублей, и дополнительная — 1% от дохода за год. Дополнительный взнос платится, если доход больше 300 000 рублей в год. Это цифры на 2017 год.

    Сроки для оплаты такие: фиксированную часть взноса — до 31 декабря, дополнительную — до первого апреля 2017 года.

    Фиксированный взнос выгоднее платить раз в квартал. Тогда можно делать налоговый вычет каждый квартал, и налог сократится на сумму взноса. Представьте, вы должны отдать налоговой за 60 000 рублей за год, а отдадите — 36 700 рублей.

    Мы написали целую статью на Деле о взносах. Если кратко, заходите на сайт налоговой, заполняете платежку и платите с сайта. Никуда ходить не надо.

    delo.modulbank.ru

    Как рассчитывается налог ИП по УСН «Доходы»

    Осуществить процедуру расчета налога по УСН по ставке в 6% на самом деле не представляет особых сложностей. Упрощенка по этой ставке относится к одной из самых легких в применении систем, не требующих бухгалтерских знаний. Так, самое главное при использовании этой ставки — это своевременно осуществлять перечисление авансовых сумм и правильно выполнять сокращение налоговой суммы, так как в сравнении с другой ставкой, применяемой в УСН, пример расчета налога по ставке доходы в 2017 году будет иметь значительные отличительные черты.

    От выбора предпринимателем налогового режима зависит не только будущая величина налога, но и дальнейшее развитие бизнеса. Следует учитывать множество нюансов, связанных с ведением бухгалтерского учета, процедурами расчета налога и используемой для этого налоговой базой.

    Налог УСН доходы в 2017 г. сможет рассчитать даже новичок. Основным достоинством данного режима является его простота. В отличие от «Доходы минус расходы», в ставке «Доходы» для получения налоговой суммы используется только доход. Сопутствующие расходы в процедуре расчета не принимают участие.

    Такая схема расчета налога позволяет быстро выявить требуемую величину. К примеру, там, где в определении налога принимают участие и расходы, налогоплательщик обязан при их подсчете учитывать нюанс, связанный с расчетами. Дело в том, что не каждый расчет может быть учтен при подсчете налога. А списки включаемых и не включаемых расходов достаточно велики.

    В большинстве случаев при выборе 6% ставки предприниматель осуществляет расчет налога с применением этой величины. Но в некоторых регионах она может быть снижена на 1% и более. Стоит знать, что льготная ставка не является обязательной, она может быть введена местными властями.

    Но даже если предприниматель выбрал этот режим, а местные власти 6% ставку решили не подвергать уменьшению, то все равно этот режим будет оставаться выгодным для предпринимателя до тех пор, пока расходы не будут превышать половину доходов. В противном случае предпринимателю будет значительно выгоднее воспользоваться УСН 15% ставкой.

    Налоги и отчисления

    Пользуясь УСН 6%, предприниматель сталкивается с небольшим числом обязательных отчислений и платежей. Так, в случае, если он работает сам, в его обязанности входит осуществление оплаты платежей в ПФР по ставкам, установленным государством. Если предпринимателем будет получен доход, превышающий 300 000 рублей, то вдобавок к фиксированному платежу он обязан уплатить 1% от суммы, превышающей лимитированную сумму дохода.

    При наличии в фирме сотрудников за них должен быть обязательно осуществлен платеж в ПФР. Перечисление взноса осуществляется двумя способами: единым платежом либо разделенными на части суммами, перечисляемыми в конце каждого квартала. Значительно легче считается перечисление платежа в частичном варианте. Перечисляя налог по частям, предприниматель не лишает фирму сразу крупной суммы, тем самым позволяя ей медленно, но уверено развиваться.

    Авансовые платежи

    Перечисление авансовой суммы относится к обязательным платежам, которые должны осуществляться предпринимателем каждый квартал. Полученная после расчета налога сумма подвергается разделению на 4 части. Расчет суммы предприниматель осуществляет самостоятельно, используя в качестве базы для расчета величину полученного дохода. Полученная сумма налога может быть уменьшена за счет страховых взносов, если они были перечислены в ФНС в тот же период, на который был осуществлен расчет налога.

    К примеру, Зайцев В. И. ведет свою деятельность сам, без работников. Полученный им доход за первый квартал составил 127 тыс. рублей. Впоследствии за этот же период он перечислил за себя страховую сумму в размере 3 500 рублей. При использовании специальной формулы 127 000 подвергается умножению на 6%. В итоге получается сумма в 7 620 рублей. Из этой суммы затем Зайцеву необходимо вычесть ранее перечисленные за тот же квартал страховые взносы. Получается, от 7 620 рублей отнимают 3 500, в итоге выходит сумма в 4 120 рублей, ее и надо будет перечислить в бюджет как налоговую сумму.

    В ситуации, если предприниматель начинал работать один, но спустя время взял к себе в фирму работника, все ранее проведенные за годовой период платежи подлежат перерасчету. Величина налога будет рассчитываться из сумм, ранее перечисляемых в ПФР за работника. Стоит напомнить, что в этом случае снизить величину налога возможно максимум до 50%.

    В случае, если работники у предпринимателя присутствовали с самого начала налогового периода, уменьшить налог получится максимум на 50%. При этом стоит помнить, что перечисляемые предпринимателем за себя страховые суммы перестают действовать на уменьшение налога.

    saldovka.com

    Смотрите так же:

    • Транспортный налог в 2018 году таблица Налог на автотранспорт в 2018 году. Ставки транспортного налога Большинство автолюбителей в наше время интересует вопрос не только повышения цен на бензин и стоимости автомобилей, но и […]
    • Заявление о взаимозачете образец Соглашение о зачете взаимных требований В процессе исполнения обязательств можно заключить соглашение о зачете взаимных требований. И тогда основное обязательство будет считаться […]
    • Налог по договору поставки Применение ЕНВД при реализации товаров по договору поставки Уважаемые читатели! Сегодня мы поговорим о ЕНВД и договоре поставки. Все чаще возникает вопрос о возможности применения ЕНВД в […]
    • Штрафы юридическим лицам за нарушение пожарной безопасности Где пожарить шашлык в Красноярске и не получить штраф? Все ответы на важные вопросы о пикниках Можно ли жарить шашлыки самому? На самовольно выбранной площадке — ни в коем случае. На […]
    • Заявление на рассмотрение дела в суде без участия Ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие истца Искать ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие истца больше не нужно. Пример и образец документа размещены ниже. Как и […]
    • Субсидии малоимущим семьям в ростовской области Выплаты многодетным семьям вместо выделения земельных участков Каждая многодетная семья имеет право получить в собственность земельный участок в том регионе, где она проживает. Однако […]