Реквизиты по налогу на прибыль

Какой срок уплаты налога на прибыль в 2018 году

Налог на прибыль регулируется гл. 25 НК РФ.

Содержание

Налог на прибыль уплачивают все юридические лица, применяющие общий режим налогообложения.

Что нужно для расчёта ↑

Для расчёта суммы налога к уплате необходимо правильно рассчитать налоговую базу, и умножить её на налоговую ставку, которая применяется к конкретному виду деятельности.

Налоговая база

Рассчитать налоговую базу по данному налогу совсем не просто. Она равна разнице между доходами от предпринимательской деятельности и расходами, которые «помогли» эти доходы получить.

Но не все доходы и расходы учитываются для налогообложения прибыли.

В качестве доходов стоит принимать во внимание только:

  • Доходы от реализации товаров, услуг, работ или имущественных прав, то есть доходы от основной деятельности.
  • Доходы, которые компания получает не от основной деятельности, например, от сдачи имущества в аренду. Это внереализационные доходы.
  • Доходы от основной деятельности определяются в соответствии со ст. 249 НК РФ. Ими признаются доходы, полученные в денежной или натуральной форме. Внереализационные расходы определяются в соответствии со ст. 250 НК РФ. К ним относятся доходы, которые юридическое лицо получает от «побочных» видов деятельности.

    К ним можно отнести:

  • доходы от сдачи имущества в аренде;
  • выплаты по займам и кредитам, выданным другим организациям;
  • дивиденды от акций других компаний;
  • долевое участие в образовании других юридических лиц;
  • имущество, полученное в дар. В этом случае доход определяется как стоимость имущества по рыночным ценам на день получения дара.
  • Расходы юридического лица также бывают основные и внереализационные.

    Основные расходы определяются в соответствии со ст. 253 НК РФ, а внереализационные – со ст. 265 НК РФ.

    К расходам от основной деятельности относятся:

  • расходы на зарплату и другие выплаты сотрудникам;
  • расходы на разработку и оптимизацию необходимых процессов;
  • расходы на исследования;
  • амортизация оборудования;
  • материальные расходы;
  • расходы на сертификацию;
  • расходы на рекламу;
  • Внереализационные расходы – это те расходы, которые не имеют отношения к основной деятельности, но они экономически обоснованы для основной деятельности.

    К ним относятся:

  • расходы на содержание имущества, которое было передано в аренду или в лизинг;
  • проценты, которые предприятие уплачивает по кредитам и займам;
  • расходы на обслуживание ценных бумаг;
  • расходы, связанные с консервацией или реконструкцией оборудования;
  • судебные и прочие расходы.
  • Все вышеперечисленные расходы уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

    При определении доходов и расходов для банков стоит также учитывать, что к ним относятся доходы и расходы ещё и от банковской деятельности. Это:

  • плата за открытие и ведения счетов;
  • плата за обслуживание депозитов физических и юридических лиц;
  • плата за перевозку и хранение драгметаллов;
  • проценты, выплачиваемые клиентам по банковским вкладам;
  • проценты по межбанковским кредитам;
  • прочее.
  • Налоговый период

    Налоговым периодом по этому налогу признаётся календарный год. Отчётным периодом является либо квартал, либо месяц.

    Это означает, что есть предприятия, которые уплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль за:

    А есть и такие, которые уплачивают их каждый месяц.

    На ежемесячную оплату авансовых платежей переходят предприятия, у которых средняя квартальная сумма выручки по итогам последних 4-ёх кварталов превышала 10 млн. рублей.

    Если предприятия только образовалось, то оно переходит на ежемесячные авансовые платежи, если средняя квартальная сумма выручки за последние 4 квартала превысила 3 млн. рублей.

    Какие КБК по налогу на прибыль при УСН посмотрите здесь.

    Кроме того, предприятия могут перейти на такую уплату авансовых платежей добровольно.

    По какой формуле

    Формула для расчёта годовой суммы налога на прибыль выглядит следующим образом: Точно также рассчитываются суммы к уплате авансовых платежей, только в «доходы минус расходы» берутся за квартал или месяц.

    Общая налоговая ставка по налогу на прибыль составляет 20%, из них 2% «уходят» в федеральный бюджет, а 18% — в бюджет субъекта федерации.

    Есть такие предприятия, деятельность которых облагается по пониженным налоговым ставкам.

    Методы исчисления организаций ↑

    Доходы и расходы предприятия учитываются двумя методами:

    1. Методом начисления – на момент их возникновения, а не фактической оплаты или поступления.
    2. Кассовый метод – на момент их оплаты и получения, а не на дату фактического возникновения.

    Какой метод выбрать – решает руководство компании, однако выбранный метод исчисления налога на прибыль должен быть закреплён в учётной политике компании.

    Порядок оплаты в федеральный бюджет ↑

    В федеральный бюджет «уходит» 2% от рассчитанной суммы налога. Для уплаты необходимо знать КБК платежа, а также реквизиты ФНС, куда платёж должен «поступить».

    Когда платить налог на прибыль (даты оплаты)?

    Для налога по итогам года срок оплаты установлен не позднее 28 марта следующего года после налогового.

    Если компании уплачивает авансовые платежи ежеквартально, то сделать это до 28 числа следующего месяца, после окончания квартала.

    Периодичность уплаты ежеквартальных авансовых платежей – раз в квартал.

    Таким образом, срок оплаты налога на прибыль:

    buhonline24.ru

    КБК 2018 года: налог на прибыль для юридических лиц

    Статьи по теме

    Компаниям надо платить налог на прибыль в 2018 году на новые КБК. Минфин обновил коды бюджетной классификации приказом от 09.06.2017 № 87н: введены новые коды для налога на прибыль, который российские компании платят с доходов в виде процентов по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным с 2007 года. Как применять новые коды, читайте в статье.

    КБК представляют собой коды классификаций, которые компании проставляют в платежках, чтобы перечислить средства в бюджет. Платежи поступают в казначейство, а затем деньги распределяются между федеральным, региональным и местным бюджетами. Разберем, в чем отличия новых КБК налога на прибыль 2018 года для юридических лиц от прежних и как их применять.

    КБК по налогу на прибыль в 2018 году для юридических лиц

    С прошлого года организации и предприниматели обязаны платить налог с прибыли по новым ставкам:

  • 17 % — в региональный бюджет;
  • 3 % — в федеральный.
  • Такое же распределение и ставки действуют в 2018 году. Однако с 1 января 2018 года платежные поручения на перечисление налога на прибыль надо заполнять по-новому. Чиновники поменяли коды бюджетной классификации, которые нужно отражать в поле 104 поручений (приказ Минфина от 09.06.2017 № 87н).

    Изменения в КБК 2018 года налога на прибыль для юридических лиц хоть и не существенные но при заполнении платежек их надо учитывать. Они затрагивают те суммы налогов, которые организации обязаны перечислять с доходов по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным с января 2007 года.

    Смотрите, на какие КБК надо перечислять налог с облигаций, в таблице ниже.

    Скачать все КБК налога на прибыль 2018 года для юридических лиц

    Новые КБК налога на прибыль 2018 (налог с облигаций)

    www.gazeta-unp.ru

    Платежка по налогу на прибыль-2018: образец

    pp_po_nalogu_na_pribyl.jpg

    Похожие публикации

    Предприятиями, в обязанность которых входит начисление и уплата налога на прибыль (ННП), являются юридические лица, применяющие режим ОСНО. При совмещении компанией нескольких систем налогообложения (основного и упрощенного) предусматривается начисление налога на прибыль, полученную от деятельности на ОСНО. О том, как платить налог на прибыль, а точнее, как правильно оформить платеж, пойдет речь в публикации.

    Уплата налога на прибыль

    Обязательство компании по уплате ННП считается исполненным после того, как налог исчислен, указан в составленной декларации и перечислен в бюджет. На протяжении налогового периода (года) компании осуществляют авансовые платежи каждый месяц или ежеквартально. Их периодичность зависит от величины оборота фирмы. Являясь федеральным, налог на прибыль организаций зачисляется в два бюджета – федеральный и региональный. Это означает, что на перечисление суммы ННП организация составляет два платежных поручения.

    Для большинства плательщиков – коммерческих фирм ставка налога устанавливается в размере 20% от прибыли (до налогообложения). Для некоторых категорий (медицинских, образовательных учреждений, сельхозпредприятий, участников инвестиционных проектов и др.) законодателем установлены льготы, но мы не рассматриваем механизм начисления налога, поэтому вернемся к особенностям оформления платежек по ННП в каждый из бюджетов.

    Уплата налога на прибыль в 2018 году

    До 2017 года налоговые поступления распределялись между бюджетами в пропорции 2/18, т. е. в федеральный бюджет перечислялось 2% от прибыли компании, а в региональный – 18%.

    Изменениями, внесенными в действующее законодательство, с начала 2017 года установлено другое соотношение: 3% от прибыли перечисляется в федеральный бюджет (ФБ), 17% (при отсутствии каких-либо льгот, понижающих ставку налога) – в бюджет региона (РБ). В 2018 году это соотношение сохраняется.

    Во избежание путаницы при зачислении сумм ННП законодателем введены различные коды бюджетной классификации (КБК):

    • 182 1 01 01011 01 1000 110 для ФБ;
    • 182 1 01 01012 02 1000 110 для РБ.
    • Они действительны и в 2018 году. КБК – одно из отличий в заполнении платежных поручений по перечислению ННП. Вторым является отметка в поле «назначение платежа», где необходимо указать, в какой из бюджетов производится платеж.

      Налог на прибыль: платежное поручение (образец 2018)

      Форма платежного поручения (ф. 0401060), названия и нумерация полей документа утверждены Положением Банка РФ от 19.06.2012 № 383-П и приведены в приложении 3. Разберемся, как заполнить поля платежки по ННП в текущем году.

      Значимых изменений в заполнении платежных поручений по ННП в 2018 году не произошло. Как и в прошлых налоговых и отчетных периодах в поля, предназначенные для сведений о плательщике, вносят соответствующую информацию (название компании, ИНН, КПП, сведения о банке и № счета, др.).

      Необходимо указать сведения о получателе платежа (УФК, название ИФНС, ее ИНН/КПП, реквизиты банковского счета). Прежде чем начать оформление платежки по налогу на прибыль в 2018, бухгалтеру лучше уточнить реквизиты в ИФНС по месту регистрации фирмы или сверить данные на сайте ФНС. Подробнее остановимся на заполнении остальных полей формы:

    • Поле 5 «Вид платежа» заполняется в зависимости от порядка, установленного банком плательщика, поэтому необходимо уточнить его в обслуживающем фирму филиале. Вариантов заполнения несколько – «срочно», «электронно», не заполняется;
    • Поле 21 «Очередность платежа». Если налог перечисляется по инкассовому поручению ИФНС, то указывается очередность «3», при уплате налога компанией — «5».
    • Поле 22 «Код». В нем указывают код начисления (УИН). Текущий платеж, уплата пени, недоимки или штрафа (если в требовании ИФНС УИН не указан) – «0». Если же инспекция указала код в предъявленном компании требовании по штрафным платежам, то в платежке проставляется та же цифра;
    • Поле 24 «Назначение платежа». В нем приводится краткая информация, обязательная для идентификации платежа: название налога, период уплаты, бюджет, куда перечисляется сумма налога;
    • Поле 101 «Статус плательщика». При уплате налога за себя, организация проставляет «01», а если выступает как налоговый агент – «02»;
    • Поле 104 «КБК». КБК по ННП в 2018 различаются в зависимости от уровня бюджета и вида платежа:
    • spmag.ru

      КБК налога на прибыль 2018 года

      Коды бюджетной классификации необходимо знать каждому бухгалтеру, сотруднику налоговой и иных контролирующих организаций. Это важный элемент регулярной уплаты налогов. Здесь мы рассмотрим, как изменился налог на прибыль, а также предложим вашему вниманию КБК налога на прибыль 2018 года для юридических лиц.

      Налог на прибыль в 2018-м : новые ставки, старые сроки

      Организации обязаны отчислять налог на прибыль, то есть, определенный процент от разницы заработанных и потраченных денег.

      Основной ставкой в РФ остается 20%. До 2017 года она распределялась таким образом: 18% шли в региональный бюджет, 2% — в федеральный.

      С 2017-го деление изменилось: федеральный бюджет отныне забирает 3%, в регионах остается 17%. Такое же распределение будет действовать в текущем 2018 году. Существуют и специальные ставки: 30%, 15%, 13%, 10%, 0. Об условиях и особенностях их применения смотрите положения статьи 284 НК РФ.

      Сроки уплаты не изменились. Налог на прибыль за 2017 год в бюджеты следует перечислить не позднее 28 марта 2018 года (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ). Как и ранее, он исчисляется с учетом авансовых платежей, произведенных в предыдущем, 2016 году.

      Коды, пени и штрафы

      Что из себя представляют КБК налога на прибыль 2018 года? Это наборы из 20 цифр, которыми «шифруются» необходимые данные. Скажем. 3 первых цифры — это так называемый административный раздел, они говорят о том, куда должны быть направлены средства:

    • в ПФ РФ — 392;
    • в ФНС — 182;
    • в ФОМС — 393.
    • Дальше идут цифры, обозначающие вид дохода, показывающие, откуда он идет, каково назначение платежа и иные его особенности.

      Помимо собственно налогов в соответствующих таблицах мы видим коды и для штрафов и пеней. Пени — это начисления за каждый день просрочки оплаты. Штрафом называют единовременное денежное взыскание. Взимается он однократно, за грубые нарушения сроков оплаты. Если налоговая служба наложила на организацию или предпринимателя пени или штраф, в платежке надо указывать соответствующий КБК.

      my-biz.ru

      Уплата налога на прибыль с дивидендов

      Уплата в бюджет налоговым агентом налога на прибыль с дивидендов имеет свои особенности. В данной статье мы ознакомимся с порядком уплаты налога на прибыль с дивидендов российской организации, рассмотрим ключевые моменты подготовки платежного поручения на уплату налога:

    • общие реквизиты;
    • реквизиты получателя;
    • реквизиты платежа в бюджет.
    • Мы также вместе проведем платеж и проверим взаиморасчеты с бюджетом.

      Порядок уплаты налога на прибыль с дивидендов

      Налоговые агенты уплачивают налог на прибыль с дивидендов:

    • не позднее дня, следующего за днем выплаты (п. 4 ст. 287 НК РФ);
    • Уплата производится в ИФНС по месту нахождения организации – налогового агента.

      Рассмотрим порядок уплаты в бюджет налога на прибыль с дивидендов, выплаченных российской организации, в программе.

      Организация как налоговый агент исчисляет и удерживает налог на прибыль с доходов в виде дивидендов российским организациям в размере 13%.

      Платежное поручение на уплату налога на прибыль с дивидендов

      Платежное поручение на уплату налога на прибыль с дивидендов в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк – Платежные поручения – кнопка Создать .

      При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога , тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

      Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью:

    • Помощника выплаты в документе Начисление дивидендов кнопка Выплатить ;
    • Помощника уплаты налогов через раздел Банк и касса – Банк – Платежные поручения – кнопка Оплатить – Начисленные налоги и взносы .
    • Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

    • НалогНалог на прибыль c дивидендов, выбирается из справочника Налоги и взносы.
    • Налог на прибыль c дивидендов предопределен в справочнике Налоги и взносы .

      Для него заданы параметры:

    • соответствующий КБК;
    • шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа ;
    • счет учета налога.
    • Вид обязательстваНалог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении;
    • Очередность платежа5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет (п. 2 ст. 855 ГК РФ).
    • Реквизиты получателя – ИФНС

      Получателем налога на прибыль c дивидендов является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налоговый агент, поэтому ее реквизиты необходимо указать в документе Платежное поручение .

    • Получатель – ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты;
    • Счет получателя – банковские реквизиты ИФНС, указанной в поле Получатель ;
      • Реквизиты получателяИНН, КПП и наименование получателя. Эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.
      • Реквизиты платежа

        Нужно контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа .

        Необходимо проверить заполнение полей:

      • КБК – 18210101040011000110 «Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями».
      • КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы.

      • Код ОКТМО – код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации;
      • Статус плательщика02–налоговый агент;
      • УИН0, т.к. УИН можно заполнить только из данных налоговых уведомлений или требований об уплате налога (пени, штрафа);
      • Основание платежаТП–платежи текущего года, проставляется при уплате налога по сроку;
      • Налоговый периодМС–месячный платеж, месяц, получения дохода;
      • Год2018, год, в котором выплачены дивиденды;
      • Месяц03, месяц, в котором выплачены дивиденды;
      • Номер документа0, так как документа, на основании которого производится платеж в бюджет, нет;
      • Дата документа0-значение не указывается.
      • Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Реквизиты платежного поручения.

      • Назначение платежа – заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости значение можно отредактировать.
      • Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение . PDF

        Уплата налога на прибыль с дивидендов в бюджет

        После получения выписки банка нужно сформировать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога.

        Документ Списание с расчетного счета можно:

      • создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета . PDF Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение ;
      • загрузить из программы Клиент-банк;
      • загрузить напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.
      • Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:

      • Дата – дата уплаты налога, согласно выписке банка;
      • По документу № – номер платежного поручения и от – дата платежного поручения;
      • НалогНалог на прибыль с дивидендов, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета ;
      • Вид обязательстваНалог;
      • Отражение в бухгалтерском учете – заполняется автоматически:
        • Счет дебета68.34 «Налог на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента»;
        • Виды платежей в бюджетНалог (взносы): начислено / уплачено.
        • Проводки по документу

          Документ формирует проводку:

        • Дт 68.34 Кт 51 – задолженность налогового агента перед бюджетом по налогу на прибыль с дивидендов погашена.
        • Проверка расчетов с бюджетом по налогу на прибыль с дивидендов

          Для проверки расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организаций с дивидендов можно создать отчет Анализ счета по счету 68.34 «Налог на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента» в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета .

          Задолженность по уплате налога на прибыль с дивидендов при исполнении обязанностей налогового агента отсутствует.

          buhpoisk.ru

          Смотрите так же:

          • Оформить кредит магнитогорск Кредиты в Магнитогорске Где взять кредит в Магнитогорске В разделе представлены популярные программы для получения кредита от банков Магнитогорска. Вы можете сравнить и выбрать выгодную […]
          • Поправки к закону о занятости На трудоустройство молодых специалистов могут ввести квоты Депутаты от фракции КПРФ внесли в Госдуму проект изменений в Трудовой кодекс 1 и Закон РФ от 19 апреля 1991 г. № 1032-1 "О […]
          • Возврат денег директ Как Яндекс.Директ спасает деньги рекламодателей от мошенников Команда Яндекс.Директа рассказала о своей системе защиты от фрода и ее развитии. Под фродом здесь понимается мошенничество с […]
          • Пенсия по выслуге лет у пожарных Какая пенсия у пожарных? К сожалению, люди гибнут и в мирное время. По собственному разгильдяйству или халатности жилищно-коммунальных служб. Просто сгорают в собственных квартирах, […]
          • Пенсионный фонд москва по адресу проживания люблино Клиентская служба ПФР Люблино Тел/факс: 8 (499) 784-50-68 Режим работы: понедельник-четверг с 9.00 до 18.00; пятница с 9.00 до 16.45, обед 13.00-13.45 Руководитель клиентской службы […]
          • Материнский капитал и его значение Понятие материнского капитала Материнский (семейный) капитал — форма государственной поддержки семей, имеющих детей. Осуществляется с 2007 года при рождении (усыновлении) второго, […]