Риски при ликвидации предприятия
Одним из альтернативных вариантов ликвидировать компанию является способ, базирующийся на ее реорганизации. По большей части, ликвидация ООО данным методом применяется для долговых предприятий, а также используется в прочих сложных ситуациях.
Если вас интересует стоимость услуг по ликвидации ООО в Москве, вы можете посмотреть их на сайте комании Форконсул, профессиональные юристы помогут вам закрыть ООО здесь как в добровольном так и в упрощенном порядке
Суть реорганизации состоит в упрощенной ликвидации компании. Так как официальная ликвидация фирмы представляет собой очень трудоемкий и пугающий процесс, при котором к тому же будет производиться глубокая налоговая проверка (за отчетный период 3 года). Изъяны в отчетности всегда найдутся, и уплаты штрафных санкций избежать вряд ли удастся. Именно это и вынуждает некоторых предпринимателей идти на минимизацию рисков.
Оглавление:
Реорганизация может быть проведена несколькими способами: слияние или присоединение.
- Первый способ включает в себя соединение двух компаний в одну, при этом права и обязанности переходят к новому лицу. Лица, которые участвуют в слиянии, как отдельное юридическое лицо перестают существовать.
- Второй способ включает в себя присоединение прав и обязанностей к уже работающей компании, к которой происходит присоединение. Новая организация выступает как правопреемник долговых обязательств.
Реорганизация включает в себя ответственность по всем долгам, что связано с определенными рисками.
Компания Форконсул самостоятельно проводит любую форму реорганизации, вы можете посмотреть стоимость услуги по реорганизации юридического лица по ссылке как в форме присоеденения так и в форме слияния.
При проведении процедуры слияния или присоединения стоит обратить внимание на некоторые моменты:
1) После того как будет принято решение о реорганизации, новое юридическое лицо будет образовано уже через три дня;
2) Данная форма ликвидации предприятия включает в себя налоговые проверки счетов вашей компании – это для многих неприятный момент. Отметим, что налоговые органы могут производить выездные проверки;
3) Регистрация нового предприятия будет осуществляться только после предоставления уведомления о подтверждении кредиторов, данный документ сдается в налоговую службу вместе с пакетом регистрационных документов;
4) Отдельные случаи реорганизации компании требует разрешения от антимонопольной службы.
Несмотря на ряд указанных сложностей, имеется и ряд преимуществ данного способа ликвидации.
Главное – юридическое лицо будет вычеркнуто из списков государственного реестра, то есть официально перестанет существовать. Основной риск этого процесса на себя берет организация-правопреемник, так как с присоединением новых прав и обязанностей, могут быть предъявлены судебные иски о взыскании долгов. Налоговая инспекция может произвести доначисления – штрафные санкции. Кроме того, известны случаи о признания недействительной сделки правопреемства, так как действующая фирма принимает на себя все обязательства за компанию-предшественника. В основном деятельность ликвидируемого предприятия связана с неуплатой налогов и прочими нарушениями. Таким образом, образовывающаяся компания будет нести полную субсидиарную ответственность за эти правонарушения, а о них она может и не знать. Однако это вовсе не значит, что генеральный директор ликвидируемой компании не может быть привлечен к взысканиям по долгам. Его также привлекают к полной ответственности по обязательствам.
Процесс альтернативной ликвидации оформить не просто, так как ситуация требует грамотного подхода и навыков. Подготовить полный пакет нужных документов и не ошибиться – сложно, самостоятельно подобные процедуры лучше не проводить. Выход из ситуации – обратиться к юристам здесь. Профессиональная помощь обеспечит короткие сроки решения проблем. Будет проведена комплексная работа с налоговыми органами, пенсионным фондом и прочими организациями. Ходить по инстанциям вам не придется.
www.enasled.ru
Ликвидация компании: риски признания процедуры фиктивной
Существует несколько способов ликвидации компаний. Компания может быть ликвидирована как в добровольном (т.е. решение о прекращении деятельности выносится учредителями компании), так и в принудительном (по решению государственных органов) порядке. Какие риски могут возникнуть в части признания процедуры ликвидации компании фиктивной?
Решение о добровольной ликвидации компании может быть принято по ряду различных причин, но порядок и процедура ликвидации обязательны для всех.
Общий регламент предписывает прохождение ряда этапов, общая длительность которых составляет около 6 месяцев.
На практике, чаще всего, используют следующие способы ликвидации компании: смена учредителей, реорганизация компании, банкротство, окончательное закрытие компании.
В каждом из приведенных способов существуют определенные риски признания процедуры ликвидации компании фиктивной.
В том случае, если компания закрывается без долгов, на протяжении последнего времени деятельность не велась, риск признания процедуры фиктивной, минимален.
Положения п.11 ст.89 НК РФ устанавливают право налогового органа на осуществление выездной налоговой проверки в связи с реорганизацией или ликвидацией организации — налогоплательщика независимо от времени проведения и предмета предыдущей проверки. Как правило, ликвидируемые компании с «нулевой» отчетностью или организации с несущественными оборотами, не представляют интереса для налоговых органов.
В поле зрения налоговых органов попадают налогоплательщики, имеющие задолженность перед бюджетом, масштабы деятельности и пр.
А если при наличии долгов единственным учредителем компании были совершены действия по фиктивному выводу активов в процедуре ликвидации, то это свидетельствует о злоупотреблении правом со стороны его единственного участника (Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 13.09.2016 г. №А33-876/2015).
Если ликвидация компании проводится формально, а вновь созданная компания, по сути, выполняет все те же функции, что и ликвидированная компания, то существует риск признания в судебном порядке правопреемства. На практике это означает, необходимость выплаты заработной платы незаконно уволенным незаконно работникам, компенсацию за неиспользованные дни отпуска, предоставляемые за период вынужденного прогула. А если к моменту признания увольнения неправомерным компания-работодатель ликвидирована, то суд возлагает обязанность по выплате среднего заработка за время вынужденного прогула на ликвидационную комиссию или орган, принявший решение о ликвидации (п. 60 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 г. №2).
Cмена учредителей компании
Одним из способов «ликвидации» компании является смена учредителей и руководителя компании. «Ликвидация» осуществляется путем продажи долей компании новому учредителю. Данный способ формально нельзя считать ликвидацией, поскольку юридическое лицо продолжает существовать с новым учредителем и директором.
Смена учредителя всегда вызывает пристальный интерес со стороны налоговых органов. Кроме того, кредитор вправе предъявить претензии по «старым» долгам компании.
Реорганизация компании
Самыми распространенными формами реорганизации в случае ликвидации компании являются слияние или присоединение. В первом случае происходит создание самостоятельного юридического лица с передачей ему всех прав и обязанностей от компаний, участвующих в данном процессе. Во-втором случае, осуществление деятельности прекращается у одной или более присоединяемых компаний с передачей всех их обязанностей и прав юридическому лицу, к которому осуществляется присоединение.
Реорганизацию могут признать недействительной, если кредиторы реорганизуемой компании не уведомлены о начале реорганизации.
Банкротство компании
Зачастую, накапливая долги перед контрагентами, имея убытки в отчетности, компания принимает решение перевести бизнес на новую компанию. При этом убыточная компания, с огромными долгами перед кредиторами, неликвидными («плохими») активами, в дальнейшем, банкротиться. А вновь созданная компания, куда переведены активы, не имеет на балансе кредиторской задолженности.
В каком случае процедуру банкротства компании могут признать фиктивной?
Как отмечают суды, основными признаками, свидетельствующими о преднамеренном (фиктивном) банкротстве реорганизуемой компании, является передача активов вновь выделенной компании, в результате которой реорганизуемая компания неспособна удовлетворить требования кредитора (Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 27.04.2016 г. №А59-5465/2014).
rosco.su
Риски при различных способах ликвидации фирм
Причины ликвидации предприятий
Эти причины, рыночная ситуация в стране, заставила многие предприятия пересмотреть свои планы на развитие, и большинство из них предпочло уйти с рынка и закрыться.
Описание способов ликвидации предприятия
Процедура ликвидации предприятия пре достаточно длительна, дорогостояща и не совсем предсказуема. Чтобы избежать вероятных рисков при выявлении нарушений и сэкономить время, многие собственники бизнеса предпочитают наряду с добровольной ликвидацией предприятия пользоваться «альтернативными» способами. В большинстве случаев негативных последствий не возникает, но все-таки риск их наступления можно минимизировать путем тщательной правовой проработки этих вопросов.
Таблица сравнения возможностей наступления ответственности при ликвидации предприятий
Возможность наступления ответственности
Смена учредителей и Генерального директора
Имущественная (или субсидиарная) ответственность
√ (в пределах стоимости вкладов или акций)
Смена учредителей и Генерального директора предприятия
Самый простой и быстрый способ, но не самый надежный. Ликвидацией предприятия такой способ можно назвать весьма условно. В компании меняется учредитель – владелец компании и Генеральный директор, часто это одно и то же лицо. Компания при этом остается в Едином государственном реестре юридических лиц, сохраняя все права и обязанности, которые сложились до этого. Бывший учредитель выходит из организации, а Генеральный директор увольняется, на их место приходит новый владелец, который принимает на себя груз ответственности за деятельность фирмы до этого момента. Если у компании впоследствии возникнут финансовые обязательства перед контрагентами или бюджетом, а также административная ответственность юридического лица за какие-то нарушения, выявленные позднее, их будет нести это же юридическое лицо, а значит новый владелец. При возникновении уголовной ответственности, ее будет нести сам виновник – физическое лицо (руководитель или учредитель), за действия (бездействие) и наступившие общественно опасные последствия, в отношении которых установлена его вина.
Этот способ является законным, но только в случае, если новый владелец — покупатель вашего бизнеса действительно покупает у вас фирму. Для этого необходимы документы, подтверждающие оплату по сделке (расписка покупателя или иной документ), подписи лучше заверить у нотариуса. Также необходимо подписать приемопередаточный акт, где надо прописать все остатки вашего имущества и задолженностей, передать бухгалтерские документы и печать, желательно предварительно провести проверку бухучета на наличие нарушений. Такой способ можно использовать фирме без долгов, явных или скрытых нарушений, или в случае, когда ликвидацию предприятия необходимо провести в сжатые сроки.
Реорганизация предприятия.
Такой способ является ликвидацией предприятия, с передачей всех прав и обязанностей правопреемнику – юридическому лицу. На основании статьи 58 ГК РФ права и обязанности переходят к вновь возникшему юридическому лицу в соответствии с передаточным актом или разделительным балансом, в зависимости от вида реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения или преобразования). Ответственность при таком способе распределяется примерно таким же образом, как в способе, описанном выше – смена учредителя и директора компании. К административной ответственности привлекается возникшее юридическое лицо – правопреемник, независимо от того, было ли известно привлекаемому к административной ответственности юридическому лицу о факте административного правонарушения до завершения реорганизации (ст.2.10 КоАП РФ). Финансовая ответственность по уплате налогов также лежит на правопреемнике, независимо от того, знал ли он о налоговой задолженности (п.2 ст.50 НК РФ). Кроме того, правопреемник должен также уплатить все пени реорганизованного предприятия. К уголовной ответственности, как и в предыдущем способе, привлекается физическое лицо, виновное в правонарушениях.
Но риски наступления такой ответственности снижены, так как ликвидированное предприятие как отдельное юридическое лицо прекращает существование, исключается из Государственного реестра и снимается с учета в налоговой инспекции. Налоговой проверки, как правило, при этом не происходит, так как реорганизация предприятия носит уведомительный характер, и проверять в будущем будут правопреемника.
При реорганизации составляется заключительная бухгалтерская отчетность в соответствии с приказом Минфина от 20 мая 2003 г. № 44н, которая послужит вступительной бухгалтерской отчетностью для правопреемника. Важно передать всю кредиторскую и дебиторскую задолженность по передаточному акту, уведомив при этом кредиторов о начавшейся процедуре реорганизации. Все бухгалтерские документы и печать необходимо сдать по приемопередаточному акту.
Банкротство как ликвидация предприятия
В России в настоящее время банкротство определяется и регламентируется федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». По уровню рисков наступления ответственности этот способ предпочтительнее предыдущих способов, так как только при проведении процедуры банкротства есть возможность «очистить» предприятие от сомнительных долгов, получить судебную защиту от кредиторов и ликвидировать предприятие с долгами законным способом.
В то же время, существуют риски административной, уголовной или субсидиарной ответственности за преднамеренное банкротство. Причем, уголовная ответственность, установленная ст. 196 УК применяется в случае, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб. В остальных случаях деяние квалифицируется по ч.2 ст.14.12 КоАП РФ, т.е. предусматривает административную ответственность.
Также, если будет установлена вина учредителей или руководителя, в действиях или бездействии, которые привели к неплатежеспособности, на них может быть возложена субсидиарная (дополнительная) ответственность по обязательствам предприятия-банкрота. Инициировать субсидиарную ответственность может арбитражный управляющий, а также лица, участвующие в деле о банкротстве. Подать такой иск заинтересованные лица могут и по окончании процедуры банкротства, на основании п.3 ст. 56 ГК РФ.
Чтобы избежать наступления такой ответственности, нужно тщательно проанализировать бухгалтерскую отчетность, документы по отчуждению имущества, состав и динамику дебиторской и кредиторской задолженностей. Необходимо исключить возможность существования сделок, заведомо невыгодных для предприятия, или существенно ухудшающих его экономическое положение.
Также необходимо провести анализ динамики коэффициентов ликвидности и платежеспособности, на предмет их существенного ухудшения без существенного осложнения или прекращения хозяйственной деятельности.
Только после положительного заключения в результате проведенного анализа, можно рассматривать процедуру банкротства как наиболее надежную.
Добровольная ликвидация предприятия
Самый надежный и законный способ ликвидации предприятия – обратиться в налоговую инспекцию с уведомлением о ликвидации на основании ст. 61-64 ГК РФ.
Однако, перед этим следует тщательно проверить ведение бухгалтерского и налогового учета, так как налоговые органы проведут выездную проверку по всем налогам за 3 предыдущих года. Если будут выявлены нарушения и занижение налоговой базы – предприятию грозит доначисление налогов, штрафов и пени, а должностным лицам – привлечение к административной ответственности. В некоторых случаях, если сумма неуплаченных налогов превысит размер, установленный Уголовным кодексом, то налоговый орган передаст материалы проверки в Федеральную службу по экономическим и налоговым преступлениям МВД РФ, которая может привлечь руководителя и учредителей к уголовной ответственности.
В случаях, когда имущества ликвидируемого предприятия недостаточно для удовлетворения требований кредиторов, учредителям может грозить финансовая ответственность в пределах, установленных законодательством РФ.
Таким образом, проводить добровольную ликвидацию предприятия желательно после положительного аудита бухгалтерского и налогового учета, а также в случаях, когда предприятие не вело хозяйственную деятельность и сдавало «нулевую» отчетность.
www.account-sib.ru
Риски при ликвидации предприятия
Процесс ведения предпринимательской деятельности, от организации до аннуляции, является сложной и ответственной задачей, при осуществлении которой важно учитывать возможные риски при ликвидации предприятия. Этот показатель зависит от выбранного метода закрытия фирмы, некоторые способы вызывают только легкие негативные последствия, а некоторые могут привести к серьезным проблемам в будущем.
Официальная смена директора
Все предпосылки закрытия организации можно разбить на два вида — внешние и закрытые. К внешним относятся такие как существенное уменьшение рынка реализации или же его полная утрата, резкий подъем конкуренции, прирост административных пошлин и налогов.
Внутренние или закрытые: низкокачественный менеджмент, неудачная смена директора, которая приводит к убыточности работы или банкротству. Еще причиной для закрытия фирмы служит злоупотребление полномочиями руководством компаний. В условиях нестабильной экономики сегодня закрываются многие предприятия.
Риски при закрытии предприятия часто бывают непредсказуемы. Но риски будут выше, если процедура проходит официально, именно поэтому многие владельцы бизнеса предпочитают прибегнуть к альтернативной ликвидации.
Ответственность при ликвидации фирмы для ее учредителей:
- Имущественное обязательство возникает при банкротстве.
- Административный долг может возникать в двух ситуациях — банкротстве фирмы и смене учредителей.
- Уголовная ответственность возможна при любых видах аннуляции предприятий, в зависимости от ситуации.
- расписка покупателя с заверенными подписями;
- акт приема-передачи, в котором прописывается все имущество и задолженности;
- полная бухгалтерская отчетность;
- юридические бумаги о смене владельцев, директора;
- все акты, полученные во время продажи ООО.
Для ген. директора при банкротстве возможна любая из видов ответственности. При добровольной аннуляции фирмы допустимо административное обязательство, а уголовно-преступное наказание может возникнуть при любом из способов закрытия конторы.
Продажа ООО
Упразднение предприятия путем смены директора и учредителя — самый простой и действенный способ. В этом случае уходит бывший учредитель, меняется руководство, на их место приходит новый владелец, и вся ответственность за функционирование фирмы ложится на него.
В случае, если у компании возникают финансовые проблемы, обязательства перед государством или бюджетом и при выявлении нарушений деятельности конторы, которые были обнаружены позднее, вся ответственность ложится на нового руководителя. Это касается административных обязательств, если же обнаружены нарушения более серьезные, попадающие под действие Уголовного кодекса, наказание понесет сам учредитель, являющийся виновником действий, которые привели к опасным последствиям.
Ликвидация предприятия таким способом является законной, но только если новый владелец действительно приобретает организацию. Для этого потребуются такие документы, как:
Упразднение путем присоединения
Этот способ требует привлечения юридического лица, так как это полная ликвидация конторы с передачей прав и обязанностей получателю. Существует несколько видов реорганизации: слияние, разделение, преобразование. К этому методу еще относится ликвидация путем присоединения компании к другому предприятию.
При таком варианте закрытия к административной ответственности будет привлечено юридическое лицо, выступающее приемником. И независимо от того, было ли известно новому владельцу об административных правонарушениях, состоявшихся ранее. Это касается полной финансовой и налоговой ответственности, возникшей после продажи предприятия. Все долги будет погашать новый руководитель.
При реорганизации риски небольшие, так как предприятие перестает существовать в качестве отдельного юридического лица. Оно исключается из ЕГРЮЛ и снимается с учета ИФНС.
Банкротство и продажа фирмы через оффшор
Но какие риски при закрытии ООО, объявившего себя банкротом, существуют? Здесь нужно сказать, что это оптимальный вариант того, чтобы избежать всяческих потерь. Но для этого необходимы веские причины. Фирма, которая объявила себя банкротом, может избавиться от долгов и получить официальную, полную защиту от кредиторов.
Но при такой ликвидации возможны административные, уголовные и субсидиарные риски. Такая ответственность возникает, если банкротство было преднамеренным. Она носит административный характер, иногда субсидиарный и в редких случаях — уголовный.
Избежать ответственности можно, если провести анализ бухгалтерской отчетности и всех юридически важных бумаг по отчуждению недвижимости, состав и динамику задолженности. Анализируют коэффициенты ликвидности, платежеспособности, изучают деятельность фирмы на предмет заключения заведомо невыгодных сделок. Занимаются этим вопросом специально уполномоченные лица. Государственные органы власти ведут тщательную проверку деятельности компании. Только если после анализа получено положительное заключение, можно выбирать банкротство как более выгодный способ ликвидации, нежели ликвидация через оффшор.
Какие риски существуют?
Добровольная аннуляция фирмы — это самый надежный способ, являющийся абсолютно законным. Для этого следует обратиться в налоговую службу с официальным письмом.
Но в отличие от ликвидации через продажу, налоговые службы проведут тщательную проверку работы конторы, поэтому предварительно нужно привести бухгалтерский и налоговый учет за 3 года в порядок.
Если будут замечены несоответствия, фирме грозит начисление штрафов и пени, а владельцы будут привлечены к административной ответственности. При наличии задолженностей и кредитов, в их счет будет ликвидировано имущество компании, а если его недостаточно, учредителям будет грозить финансовая ответственность. Проводить добровольную аннуляцию можно только после полного и положительного аудита всей документации.
rigbi.ru
Возможные риски при ликвидации ООО
Ведение предпринимательской деятельности в общей сложности
является достаточно рискованным процессом. Это касается всех этапов жизненного
цикла предприятия, а особенно конечного пункта — ликвидации. Здесь в
зависимости от того, какой именно выбран способ закрыть фирму, возникают
те или иные риски. Некоторые из них практически безобидны и носят лишь легкий
негативный оттенок, а некоторые могут привести к вполне крупным неприятностям в
дальнейшем. Какие же риски возникают при использовании тех или иных способов
ликвидации ООО?
При официальной ликвидации ООО
В принципе официальная ликвидация является наименее
рискованным способом закрыть фирму. Вернее, все риски с которыми здесь могут
столкнуться участники общества не настолько критичны, и неспособны привести за
собой крупных негативных последствий. Первый риск при официальной ликвидации
это не правильно заполненные необходимые документы, что может затянуть процесс
закрытия. Второй риск это нехватка средств, чтобы рассчитаться с кредиторами.
Третий риск дополнительные штрафы от налоговой, при обнаружении ошибок в
документах фирмы за последние несколько лет. Все эти риски достаточно
безобидны. Однако к официальной ликвидации также относится и банкротство, что
связано с еще одним, более серьезным риском. В случае если во время процесса
ликвидации было доказано, что банкротство наступило по вине руководителя
общества, то за это его ждет субсидиарная ответственность. То есть если будет
доказано, что эти лица намерено бездействовали или, наоборот, совершили
какие-либо действия, которые в дальнейшем привели к невозможности рассчитаться
с кредиторами, то отвечать по долгам им придется своим собственным имуществом.
При альтернативной ликвидации ООО
Так как при альтернативной ликвидации фирма как таковая не
прекращает свое существование и запись о ней не удаляется из ЕГРЮЛ, то наиболее
распространенный риск в этом случае это то, что к бывшему учредителю могут быть
предъявлены претензии за действия, совершенные им в момент правления обществом.
Это касается и ликвидации путем продажи, и путем реорганизации. Также существует
риск того, что в процессе альтернативной ликвидации кредиторы, которым так и не
были выплачены их денежные средства, могут остановить ликвидацию, либо в
дальнейшем добиться признания уже свершившегося процесса недействительным.
Специфический риск существует при продаже фирмы. Здесь может случиться так, что
лицо, купившее вашу фирму, не дееспособно, и сделка снова будет признана
недействительной.
В процессе ликвидации ООО можно встретиться со множеством
неприятных ситуаций и определенных рисков. Но, очевидно, что риски при
альтернативной ликвидации более существенные, так как могут вести за собой
последствия, перечеркивающие все совершенные в направлении ликвидации действия.
Именно поэтому официальная ликвидация при всей своей сложности считается единственным
гарантом освобождения от каких-либо претензий от кредиторов, и налоговых служб
в том числе.
Также рекомендуем Вам ознакомиться с нашей публикацией Принудительная ликвидация ООО.
dela.biz