Страховка автомобиля организации

Какая страховая компания лучше?

Надежность и возможность оперативного исполнения обязательств — важнейшие критерии при выборе страховой компании.

Выбирая страховую компанию, стоит учесть ее финансовые возможности: выплаты лидеров рынка могут достигать 14,9 млрд рублей!

Незначительная сумма, потраченная на полис в базовом варианте, позволит избежать существенных расходов в случае возникновения экстренной ситуации:

Рейтинговым классом определяется степень надежности страховщика, поэтому стоит выбирать компанию с высоким рейтингом.

Приобрести страховой полис можно не выходя из дома, в несколько кликов – онлайн.

Этим сакраментальным вопросом задаются как новички-страхователи, так и бывалые владельцы полисов, имевшие в прошлом негативный опыт общения с одной или несколькими страховыми компаниями. Зачастую этот отрицательный опыт связан с необоснованным ожиданием выплаты после наступления события, которое не является страховым случаем в соответствии с купленным полисом. В других случаях клиент прав, но не может быстро или в полном объеме получить выплату. Рассмотрим общие принципы, как правильно подходить к выбору страховщика и как определить: какая страховая компания лучше?

Конечно же, существует ряд субъективных оснований, на базе которых люди принимают решения: близость филиала страховой компании, невысокая стоимость полиса, сила убеждения и компетентность страхового агента — все это может иметь значение при выборе страховщика в каждом отдельном случае, но ни один из этих факторов не должен быть определяющим.

В первую очередь важна надежность страховой компании, а также ее готовность оперативно исполнить взятые на себя обязательства.

Надежность означает, что даже в самый неблагоприятный, кризисный период страховщик будет в состоянии производить все выплаты и при этом не обанкротится. Оперативность исполнения обязательств — это необременительный для страхователя срок, за который тот получит выплату в соответствии с условиями полиса.

Кроме того, имеет смысл потратить немного времени и провести собственный анализ, опираясь на открытую информацию, размещенную на официальных сайтах страховых компаний, а также на профильных независимых ресурсах — форумах, порталах рейтинговых и информационно-аналитических агентств, в блогах и группах социальных сетей. Очевидно, что не лишним будет поинтересоваться у друзей, коллег и родственников об их опыте сотрудничества с теми или иными страховыми компаниями.

Сложность выбора подходящего страховщика усугубляется количеством присутствующих на российском рынке страхования компаний, которых сегодня более сотни. Как же провести ранжирование такого количества страховщиков? Самостоятельно это сделать весьма затруднительно, но существуют независимые информационные, экономические и рейтинговые агентства, объединения (ассоциации, союзы) страховщиков и др., публикующие ежегодные (иногда — ежеквартальные) рейтинги страховых компаний и их деятельности. Такой информации можно смело присвоить высший уровень доверия.

Рейтинги страховых компаний

Крупнейшее рейтинговое агентство России «ЭКСПЕРТ РА» помогает принять взвешенное решение при выборе страховой компании, давая возможность проанализировать деятельность страховщиков, опираясь на многие показатели. В методику расчета рейтинга входит также большое количество факторов, которым при анализе присваивается определенный вес — т.е. относительная значимость показателя по сравнению с другими факторами. Вот они:

  1. Внешние факторы устойчивости и корпоративного управления, такие как:
    • Размерный фактор (величина и динамика активов и собственных средств, размер уставного капитала, совокупной страховой премии);
    • Положение компании в отдельных сегментах рынка (ее нахождение в ассоциациях и объединениях, репутация компании и ее топ-менеджеров, бренд, отношения с надзорными органами, специализация, кэптивность — зависимость от учредителей в определении стратегии);
    • Корпоративное управление (финансовый потенциал владельцев и изменение его состава, структура собственности и организационная структура, риск-менеджмент и стратегия, качество управления, состояние информационной инфраструктуры, аудитор, отчетность по МСФО, прозрачность экономических процессов);
    • География присутствия (эффективность работы компании в регионах и развитие филиальной сети).
  2. Страховой бизнес. Этот блок включает:
    • Страховой портфель (диверсификация и стабильность страхового портфеля, прибыльность по видам страхования, относительная величина рисков и параметры портфеля входящего перестрахования);
    • База клиентов (размер и структура клиентской базы, наличие постоянных и зависимость от основных клиентов, процент расторгнутых договоров, каналы распространения полисов, партнеры по входящему перестрахованию, для кэптивных компаний — наличие кредитного рейтинга у основного клиента);
    • Перестраховочная политика (надежность, диверсификация и эффективность перестраховочной защиты, перестрахование крупных рисков, отношение максимальной страховой выплаты-нетто по отношению к собственным средствам).
    • Финансовые показатели оцениваются по следующим параметрам:
      • Ликвидность и платежеспособность (коэффициенты текущей ликвидности и уточненной страховой ликвидности-нетто, история крупных выплат, дебиторская задолженность и ее качество, наличие займов и кредитов, внебалансовых обязательств, маржа платежеспособности, достаточность собственных средств);
      • Доходность и убыточность (рентабельность активов по РСБУ и по МСФО, собственные средства, коэффициенты убыточности-нетто, убыточности по РСБУ и по МСФО, процент расходов на ведение дела);
      • Инвестиционная политика (инвестиционный портфель: ликвидность, диверсификация по объектам вложений, стабильность и наличие признаков оптимизации; надежность вложений, процент дочерних компаний и аффилированных структур, рентабельность инвестированного капитала, выполнение приказов №100н и №149н).

Краткая методика агентства «ЭКСПЕРТ РА» здесь приведена для иллюстрации того, насколько сложно объективно оценивать характеристики страховых компаний даже с применением математических и социологических методов анализа.

Следовательно, рейтинги, основанные на «народном» голосовании, хотя и имеют право на существование, но весьма субъективны, зачастую ангажированы, имеют нерепрезентативную выборку — то есть количество и качество респондентов не соответствует условиям, которые предъявляет социология к количественным и качественным методам анализа.

К отзывам, относящимся к любой страховой компании, следует подходить с большой долей скептицизма, поскольку у всякого страховщика среди клиентов имеются поклонники и противники, а самостоятельно измерить количество тех и других не представляется возможным. Но мы все же приведем в этой статье общий тон отзывов в отношении лидеров российского страхового рынка.

ВТБ Страхование

Страховая группа ВТБ Страхование, основанная в 2000 году на данный момент является одной из крупнейших страховых организаций в Российской Федерации и входит в число системно значимых. Филиалы компании открыты в 114 городах различных регионов России. Международное рейтинговое агентство Standard&Poor’s присвоило страховой группе долгосрочный кредитный рейтинг и рейтинг финансовой устойчивости BB+ (или ruAA+ по национальной шкале), что является самым высоким показателем среди страховых компаний с отечественным капиталом. Согласно же данным отечественного рейтингового агентства «ЭКСПЕРТ РА» за 2015 год, ВТБ Страхование входит в число самых надежных страховых компаний и имеет рейтинг А++ (исключительно высокий уровень надежности).

Компания предоставляет клиентам полный спектр страховых продуктов и услуг, в том числе страхование имущества физических лиц, жизни и здоровья, страхование путешественников, накопительное и инвестиционное страхование жизни, страхование имущества юридических лиц, добровольное медицинское страхование (ДМС) и т.д. К недостаткам деятельности страховой группы можно отнести длительные сроки рассмотрения выплатных дел.

Общий тон отзывов о «ВТБ Страхование» таков: бесконфликтная, надежная и достойная страховая компания, но услуги ее недешевые. Тем не менее, весьма значительная часть страхователей предпочитают именно ее, особенно среди тех, кто имел негативный опыт общения с другими, более «дешевыми» страховщиками.

РОСГОССТРАХ

Крупнейшая и старейшая в РФ страховая группа, лидер по количеству филиалов в регионах. По данным «ЭКСПЕРТ РА», компания стоит на первом месте по страховым премиям, резервам и активам. В 2014 году Национальное рейтинговое агентство подтвердило рейтинги надежности «Росгосстраха» на уровне ААА и А++. Компания осуществляет страхование физических и юридических лиц (ОМС, КАСКО, страхование выезжающих за рубеж и т.д.).

Однако в ряде регионов неоднократно были зафиксированы случаи нарушения компанией антимонопольного законодательства, в частности принуждения клиентов приобретать дополнительные страховые услуги, на некоторое время у «Росгосстраха» была даже отозвана лицензия на осуществление ОСАГО.

Отзывы: очень длительное ожидание выплат, иногда — откровенные отказы в выплате без решения суда, особенно по автострахованию (но с ними легко судиться и выигрывать), значительно заниженные суммы ущерба после оценки, низкий уровень ответственности перед клиентами, «забюрократизированность». В качестве плюсов клиенты отмечают, что легко и быстро можно найти офис компании, кроме того есть огромная армия страховых агентов.

СПАО РЕСО-Гарантия

Компания основана в 1991 году. На сегодня она включает более 760 филиалов и офисов продаж и 19 000 независимых агентов. Входит в число системообразующих страховых компаний России. Клиентский пул — 10 млн юридических и частных лиц. Компания лицензирована для осуществления более чем 100 видов страховых услуг. Приоритетными видами деятельности являются автострахование, ДМС, страхование имущества физических и юрлиц, ипотечное страхование. Служба кредитных рейтингов Standart&Poor’s присвоила «РЕСО-Гарантия» рейтинг ВВ (ruAA).

Отзывы о страховой компании «РЕСО-Гарантия», как и в большинстве случаев, касающихся других страховщиков, – отрицательные. Это легко объяснить: человек скорее напишет, будучи во власти отрицательных эмоций, чем положительных. При этом, судя по всему, существуют филиалы и офисы продаж, в которых «чтут букву Закона» и работают компетентные специалисты, а есть такие, где очень непрофессиональное отношение к клиентам.

Страховая группа СОГАЗ

Компания также относится к числу системно значимых. По сумме страховых премий занимает второе место по России. В состав группы входит девять страховых и обслуживающих компаний в РФ и за рубежом. 14 млн чел. и 40 тыс. юридических лиц застрахованы в «СОГАЗ». Кроме страхования и перестрахования в сфере интересов компании – спонсорство (в частности, «СОГАЗ» – партнер и страховщик чемпионата Континентальной хоккейной Лиги).

Однако в адрес компании, как и в случае с «Росгосстрахом» поступало немало жалоб на навязывание менеджерами дополнительных услуг и отказ продавать полис ОСАГО без страхования жизни.

В отзывах о СГ «СОГАЗ» примерно 45% приходится на положительные, и 55% – на отрицательные. В плюсы граждане ставят оптимальное соотношение цена-качество (по полисам КАСКО), в минусы – человеческий фактор, как и в большинстве крупных СК: одни филиалы обслуживают на высоком профессиональном уровне, сервис в других –оставляют желать лучшего.

СГ АльфаСтрахование

Созданная в 1992 году, «АльфаСтрахование» является одним из крупнейших страховщиков с универсальным пакетом услуг для физических лиц и корпоративных клиентов (компания предоставляет более сотни различных услуг, включая страхование имущества и жизни). Имеет очень широкую сеть региональных представительств (около 400), благодаря чему уже более 22 млн частных лиц и 435 тыс. компаний уже воспользовались предложениями «АльфаСтрахования». В 2015 году международное агентство Fitch Ratings подтвердило рейтинг финансовой надежности компании на уровне ВВ (ruAA).

Общий тон отзывов: три владельца полисов из пяти категорически недовольны обслуживанием или возмещением ущерба. В целом претензии касаются преимущественно заниженного уровня возмещения убытков по различным видам страхования, а также «замаскированных» условий возмещения, прописанных в полисах. Безусловно, есть и благодарственные отзывы, в которых говорится даже о том, что сумма выплаты превысила потраченную на ремонт автомобиля.

Страховая группа «Согласие»

Образована в 1993 году и на данный момент входит в ТОП-10 крупнейших страховых компаний России. Филиальная сеть организации состоит из 126 офисов на территории Москвы и области, 75 филиалов, 135 удаленных рабочих мест и 132 отдельных региональных офисов, что позволяет компании осуществлять страховую деятельность практически на всей территории РФ.

В финансовых кругах компанию неоднократно критиковали за слишком частую смену топ-менеджеров и, как следствие, снижение репутации.

В отзывах о деятельности есть жалобы на неквалифицированную работу call-центра, на медленные выплаты, чрезмерно заниженные (в 5-6 раз) размеры возмещения ущерба, трудность обратной связи; из позитивных моментов – невысокие цены на КАСКО, неограниченный срок обращения с документами после ДТП (после предварительного звонка).

Ведет свою деятельность более 20 лет и сегодня предлагает клиентам, как частным, так и корпоративным большой спектр страховых продуктов и услуг. В региональную сеть входит 600 филиалов и пунктов страхования, 10 млн человек и 125 тыс. предприятий застрахованы в этой компании, уставный капитал – 3,2 млрд руб.

«ВСК» уделяет также большое внимание перестраховочной защите своего страхового портфеля.

Общий тон отзывов о ВСК: уровень народного доверия к «ВСК» довольно низкий: не более трети населения удовлетворяет ее сервис. Видимо, это связано с тем, что компания в большей степени ориентируется на работу с юридическими лицами.

ООО «Группа Ренессанс Страхование»

Основана в 1998 году и является частной страховой организацией. Относится к категории системно значимых страховых компаний в РФ. В 2014 году «ЭКСПЕРТ РА» присвоил предприятию рейтинг надежности А++.

500 тыс. чел. и тысячи организаций застрахованы в этой компании. Среди партнеров ООО «Группа Ренессанс Страхование» находятся более 700 больниц и других российских лечебных заведений, ведущие автомобильные дилеры и туристические компании.

В отзывах о СГ «Ренессанс Страхование» отмечаются и плюсы – недорогие полисы, и минусы – трудно добиться возмещения даже незначительных убытков, сервис обслуживания на низком уровне.

Все стра­хо­вые ком­па­нии выс­ше­го уров­ня на­деж­нос­ти (по на­цио­наль­ной шка­ле) име­ют свои плю­сы и ми­ну­сы, при­ори­те­ты по ви­дам стра­хо­ва­ния, раз­лич­ную фи­ли­аль­ную сеть и уро­вень сер­ви­са. Кро­ме то­го, фи­ли­а­лы од­них и тех же стра­хов­щи­ков мо­гут от­ли­чать­ся друг от дру­га по уров­ню ком­пе­тент­нос­ти пер­со­на­ла и по­ни­ма­нию от­вет­ст­вен­нос­ти пе­ред кли­ен­та­ми. По­это­му сле­ду­ет ис­кать «свою» стра­хо­вую ком­па­нию, с ко­то­рой вы рас­счи­ты­ва­е­те иметь парт­нер­ские от­но­ше­ния не один год, ко­то­рая бы в пол­ной ме­ре отве­ча­ла имен­но ва­шим це­лям и за­да­чам.

www.kp.ru

Особенности автострахования ОСАГО и КАСКО для юридических лиц

ОСАГО для юридических лиц

1 июля 2003 года на территории РФ вступил в силу Федеральный Закон № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств». С этого момента управление транспортным средством без полиса ОСАГО стало недопустимо. И теперь каждый автовладелец должен ежегодно платить страховщикам определенный страховой взнос за договор ОСАГО.

Купить ОСАГО онлайн – удобный заказ и сравнение цен

Базовые тарифы, на основании которых производится расчет, применяемые коэффициенты и условия обязательного автострахования устанавливаются государством. Они едины для всех страховых компаний и зависят от ряда факторов, в том числе, и от того, кто является собственником транспортного средства: физическое лицо (в том числе, ПБОЮЛ) или юридическое лицо.

Таблица 1. Различия в расчете и оформлении ОСАГО для физических и юридических лиц.

Для юридических лиц, владеющих автопарком, заявление и полис ОСАГО оформляются отдельно на каждое транспортное средство.

Это очевидно, ведь наличие полиса ОСАГО требуется для передвижения по дорогам общего пользования любому ТС. При этом территориальный коэффициент (Кт) определяется по каждому транспортному средству в зависимости от места его регистрации. Есть некоторая особенность и относительно определения Кбм, так как договор по ОСАГО для юридических лиц не предусматривает ограничения количества лиц, допущенных к управлению ТС. Так, коэффициент бонус-малус (Кбм), или, иначе говоря, скидка за безаварийность, определяется (присваивается) на основании имеющихся данных о собственнике.

Разъясним на примере

ОАО «ТТТ» оформляет полис ОСАГО на уже имеющийся в его собственности КАМАЗ. За четыре года эксплуатации аварий с участием КАМАЗА не происходило. Таким образом, при расчете страховой премии по ОСАГО для КАМАЗа будет применен Кбм, равный 0,8 (по 5% скидки за каждый безаварийный год эксплуатации данного ТС фирмой «ТТТ»). Одновременно ОАО «ТТТ» приобрело в собственность автомобиль ВАЗ и должно застраховать его по ОСАГО перед регистрацией в ГИБДД. Кбм для данного автомобиля также будет равен 0,8.

Большинство юридических лиц, особенно владельцы крупных автопарков, не ограничиваются только обязательным ОСАГО и, стремясь свести непредвиденные расходы к минимуму, полностью или частично страхуют свой транспорт по КАСКО.

КАСКО для юридических лиц

Процесс добровольного автострахования небольшого или крупного автопарка предприятия отличается от аналогичного процесса для физических лиц. Помимо обычных факторов, учитываемых стандартным калькулятором КАСКО , на стоимость страховки оказывают большое влияние:

  • Род деятельности юридического лица;
  • Количество страхуемых ТС и их техническое состояние;
  • Наличие договоров по другим видам страхования.
  • Собственники автопарков заинтересованы в наилучшем сочетании цена-качество. С другой стороны, страховые компании заинтересованы в каждом клиенте, потому готовы отстаивать право на каждый заказ. Поэтому и коммерческие фирмы, и государственные учреждения проводят тендеры на страхование своих транспортных средств по КАСКО и ОСАГО. Победителями тендеров в конкурентной борьбе становятся страховщики, которые предлагают более выгодные условия автострахования и дополнительные скидки.

    Рассчитать КАСКО – в 18 компаниях за 2 минуты

    Тендеры по автострахованию ОСАГО и КАСКО для бюджетных учреждений

    В соответствии с Федеральным законом № 94-ФЗ решение о размещении заказа на оказание услуг в области автострахования принимается ответственными сотрудниками заказчика. При этом государственное учреждение может размещать заказы путем организации конкурсов или аукционов, в том числе на электронной площадке. Чаще всего размещение государственного заказа происходит именно в форме открытых торгов.

    Раньше механизм поиска страховой компании для оформления договоров ОСАГО достаточно сильно отличался от правил размещения заказа в области добровольного страхования автотранспортных средств. Однако с момента введения в методику расчета «автогражданки» тарифного коридора механизм поиска страховщика для заключения договоров по данным видам страхования ничем не отличается.

    И в том, и в другом случае заказчик имеет возможность сравнить закупаемые страховые услуги лишь по их цене. Кроме того, и по КАСКО, и по ОСАГО существует функционирующий рынок. Следовательно, государственное учреждение, выступающее в роли заказчика услуг, имеет право на размещение заказа путем проведения конкурса среди лицензированных страховых компаний.

    Бухгалтерский учет для юридических лиц при страховании ОСАГО и КАСКО

    В налоговом учете расходы на автострахование должны учитываться равномерно (в соответствии с п. 1 ст. 272 Налогового Кодекса РФ) в течение всего срока действия полиса ОСАГО или КАСКО.

    В бухгалтерском балансе затраты на автострахование должны быть отражены отдельной статьей, как расходы будущих периодов, и списываются пропорционально в течение всего периода, к которому они относятся (п. 65 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»).

    Для точного расчета ежемесячно списываемой в расходы части страховой премии следует разделить годовую страховку на количество дней в году, а затем каждый отчетный месяц умножать результат на число дней в этом месяце. Но можно для простоты вывести ежемесячную сумму простым делением страхового взноса на 12 месяцев. Точность при этом немного пострадает, но зато будет сэкономлено время.

    www.inguru.ru

    Автостраховка: обязательная и добровольная

    Страхование автомобилей стоит организациям недешево. Да и суммы страховых возмещений или ущерба от аварий значительные. Посмотрим, какие есть тонкости в учете расходов на автострахование, а также в отражении «страховых» доходов.

    Стоимость полиса списываем на расходы равномерно

    Можно ли стоимость годового полиса автострахования сразу списать на расходы?

    : Так лучше не делать. В налоговом учете оплаченную стоимость полиса нужно распределять пропорционально сроку действия договора в каждом отчетном период е п. 6 ст. 272 НК РФ . Причем это касается как ОСАГО, так и КАСКО. Формула для распределения расходов на покупку годового полиса в налоговом учете выглядит так.

    В бухучете целесообразно ориентироваться на такую же формулу (чтобы не было разниц по ПБУ 18/02). Благо экономически она вполне оправданна. Часть страховки, которая у вас остается несписанной, можно учитывать на отдельном субсчете «Платежи по автострахованию» к счету 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». Но некоторым бухгалтерам по старой привычке удобнее делать это на счете 97 «Расходы будущих периодов». Если так удобнее и вам, можете открыть отдельный субсчет «Платежи по автострахованию» к счету 97. Но по сути это будет уплаченный вами аванс страховщику. Ведь если вы расторгнете договор, то сможете потребовать возврата части стоимости полиса. И в бухотчетности такой аванс надо показывать как дебиторскую задолженность.

    Мы платим за страховку несколькими платежами (ежеквартально). Как нам списывать в налоговом учете расходы на такую страховку?

    : Тоже равномерно. Только формула при оплате страховки в рассрочку будет несколько ина я п. 6 ст. 272 НК РФ; Письмо Минфина России от 15.03.2010 № 03-03-06/1/133 .

    Такой порядок распространяется как на учет расходов по обязательному страхованию автогражданской ответственности, так и на КАСКО-страхование.

    Если вы заключили договор страхования с 1-го месяца квартала и оплачиваете по 1/4 годовой суммы в начале квартала, то можете полностью учесть в расходах всю оплаченную сумму в том же квартале.

    В налоговых расходах страховку учитываем только после ее оплаты

    Можно ли учесть в расходах при расчете налога на прибыль стоимость полиса автострахования (точнее — его часть, относящуюся к текущему кварталу), если мы будем оплачивать полис только в начале следующего квартала?

    : Нет, нельзя. Ведь расходы на страхование можно учесть в налоговом учете только после оплаты страховых взносо в п. 6 ст. 272 НК РФ .

    После того как вы оплатите полис, вы сможете списывать его стоимость на расходы равномерно начиная с момента оплаты до окончания срока полис а Письмо Минфина России от 15.03.2010 № 03-03-06/1/133 .

    А вот в бухгалтерском учете можно признать в расходах и стоимость еще не оплаченного полиса. Никаких ограничений в этом случае нет. Правда, если вы не будете ориентироваться на налоговые особенности признания расходов на страхование, то вам придется отразить отложенный налоговый акти в п. 14 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н . Этот актив вы будете равномерно списывать по мере признания расходов в налоговом учете.

    Не возвращенная страховщиком премия — единовременный расход

    Мы продали машину. Решили досрочно расторгнуть договор на ОСАГО, написали заявление на возврат части наших платежей (пропорциональной оставшемуся времени действия полиса). Однако страховая компания вернула нам деньги не полностью (1000 руб.), а за минусом 23% (20% якобы пошли на покрытие издержек страховой компании в связи с заключением договора, а 3% — в резерв компенсационных выплат). Как нам учесть поступившие от страховой деньги и то, что мы не получили?

    : Сначала о сумме, которую вы получили от страховой компании. Премия 770 руб. (1000 руб. – 1000 руб. х 23%) — это возвращенный вам аван с пп. 1, 2 ст. 958 ГК РФ; подп. «б» п. 33, подп. «б», «в» п. 33.1, подп. «а» п. 33.2, п. 34 Правил обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, утв. Постановлением Правительства РФ от 07.05.2003 № 263 . Эту сумму вы еще не успели учесть в своих налоговых расходах. Следовательно, и отражать ее в налоговых доходах нет оснований. Согласен с этим и Минфи н Письма Минфина России от 18.03.2010 № 03-03-06/3/6, от 15.03.2010 № 03-03-06/1/133 .

    Всегда хочется иметь гарантии, что с вашим имуществом ничего не случится. А если и случится, то пусть бо ´ льшую часть неприятностей можно будет переложить на плечи страховой компании

    Теперь о не полученной обратно от страховщика сумме. Очевидно, что ее компания удержала, ориентируясь на структуру страхового тарифа: ведь 20% от него идет на покрытие собственных расходов, а 3% страховщик должен перечислять в резервы компенсационных выпла т разд. II Страховых тарифов по обязательному страхованию. утв. Постановлением Правительства РФ от 08.12.2005 № 739 . Эту неполученную сумму (230 руб.) вы можете сразу учесть в налоговых расходах либо как прочий расход, либо как внереализационны й ст. 253, подп. 49 п. 1 ст. 264, подп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ; Письма Минфина России от 18.03.2010 № 03-03-06/3/6, от 15.03.2010 № 03-03-06/1/133 .

    Но есть и другой путь. Вы можете учесть в качестве внереализационных доходов деньги, полученные от страховой компани и ст. 250, п. 1 ст. 271 НК РФ . А на расходы списать сразу всю сумму страховой премии, которую вы раньше не успели признать в расхода х п. 2 ст. 263, п. 6 ст. 272 НК РФ . Получится, что вы учтете в доходах 770 руб., а в расходах — 1000 руб. Именно так советовало делать раньше московское УФН С Письмо УФНС России по г. Москве от 31.10.2007 № 20-12/104304 .

    Однако независимо от того, какой подход вы выберете, общий финансовый результат от отраженных операций будет одинаковый: уменьшение налоговой базы по прибыли на 230 руб.

    Водитель скрылся с места аварии — возмещать ущерб придется вам

    Наш водитель попал в аварию, но не дождался ГИБДД — уехал через два часа. Теперь страховая компания, у которой мы купили полис ОСАГО, требует с нас денег на возмещение ущерба, причиненного другой машине. Права ли страховая компания? Может быть, она должна требовать деньги с непосредственного виновника — нашего водителя? А если она права, то как нам учесть такую выплату?

    : Ваш страховщик прав. Ведь владелец автомобиля (источника повышенной опасности для окружающих) — именно ваша компания, а не водитель.

    К тому же водитель управлял машиной по вашему заданию. Поэтому ваша организация и должна возмещать страховой компании сумму выплаты по ОСАГ О Постановления ФАС ПО от 07.12.2010 № А65-5128/2010; ФАС СЗО от 25.10.2010 № А52-7161/2009; ФАС ВВО от 19.10.2009 № А43-9549/2009-47-34 .

    Возмещение убытков страховой компании вы должны учесть в бухучете как прочие расход ы п. 13 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. Приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н , а в налоговом учете — как внереализационны е подп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ .

    Но вы можете взыскать убытки со своего водителя. Сделать это можно в том же порядке, в каком взыскиваются расходы на автоштрафы (подробнее об этом вы можете прочитать в , 2011, № 17, с. 69). В таком случае все, что вы получите от работника (или удержите из его зарплаты), вы должны будете учесть как прочие доходы в бухучет е п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утв. Приказом Минфина России от 06.05.99 № 32н и как внереализационные доходы — в учете налогово м ст. 250 НК РФ .

    Добровольное страхование ответственности без споров учесть не получится

    Директор решил одновременно с ОСАГО заключить договор добровольного страхования автогражданской ответственности. Можно ли расходы на такой полис учесть в налоговом учете?

    : Без споров с проверяющими это сделать не получится. По правилам, которые закреплены в НК РФ, при расчете налога на прибыль можно учесть только расходы на добровольное страхование, без которого организация не может работать. Причем это должно следовать из международного договора или из общепринятых международных требовани й подп. 8 п. 1 ст. 263 НК РФ .

    Предупреждаем руководителя

    Стоимость полиса добровольного страхования автогражданской ответственности учесть в расходах без споров с налоговиками не удастся.

    Для добровольного страхования автогражданской ответственности подобные условия не выполняются. Следовательно, расходы на этот вид страхования налогооблагаемую прибыль не уменьшают.

    Если же вы решите поспорить с проверяющими, вам пригодятся следующие аргументы, с помощью которых некоторым организациям удавалось доказать свою правоту.

    АРГУМЕНТ 1. В подп. 1 п. 1 ст. 263 НК РФ говорится в целом о расходах на страхование транспорта (не уточняется, о каких видах страхования идет речь ) Постановления ФАС СЗО от 26.06.2008 № А56-15666/2007; Восемнадцатого ААС от 28.01.2008 № 18АП-8848\2007; ФАС ПО от 08.06.2006 № А65-35811/2005-СА2-41; ФАС МО от 10.10.2005 № КА-А40/9616-05 . Значит, и расходы на добровольное страхование автогражданской ответственности тоже можно учесть по этому подпункту.

    АРГУМЕНТ 2. В ст. 263 НК РФ нет прямого запрета на учет в налоговых расходах затрат на добровольное страхование автогражданской ответственност и Постановления ФАС УО от 09.04.2008 № Ф09-8603/07-С3, от 11.04.2007 № Ф09-2375/07-С3 .

    Расходы на КАСКО можно учесть даже при аренде автомобиля

    Мы взяли машину в аренду, по условиям арендного договора сами заплатили за КАСКО. Выгодоприобретатель — собственник машины (арендодатель). Теперь засомневались: можно ли учесть стоимость такого полиса в расходах при расчете налога на прибыль?

    : Да, в налоговом учете можно учитывать расходы на страхование арендованных автомобиле й подп. 3 п. 1 ст. 263 НК РФ . И никаких ограничений, связанных с тем, кому страховая компания будет выплачивать возмещение, в НК нет.

    Поэтому не важно, кто выгодоприобретатель: вы, или же собственник автомобиля, или какое-то третье заинтересованное лицо (например, банк, если машина была куплена в кредит ) п. 1 ст. 930 ГК РФ .

    Деньги, полученные по КАСКО от страховой компании, — в доходы

    У нас страховка КАСКО. Водитель попал в аварию. Мы условились со страховой, что она выплатит нам деньги, а мы сами договоримся с сервисным центром о ремонте нашей машины. Как учитывать страховые выплаты, которые мы получим от страховой компании, и когда? И как учесть расходы на ремонт?

    При ремонте застрахованной машины вы можете принять к вычету входной НДС по ремонтным работам.

    : Если ваша организация сама платит за ремонт машины, то полученные от страховой компании деньги нужно показать в доходах, а затраты на ремонт — в расходах.

    Доход в виде полученного страхового возмещения в бухгалтерском учете надо отразить как прочи й п. 7 ПБУ 9/99 , а в налоговом — как внереализационны й п. 3 ст. 250 НК РФ . Дата, на которую вы должны учесть доход, и в бухгалтерском, и в налоговом учете будет одинаковая. Это будет дата принятия страховой компанией решения о выплате страхового возмещени я п. 10.2 ПБУ 9/99 ; ст. 250, подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ .

    Автостраховка может понадобиться не только при ДТП. Так, можно оставить ненадолго машину, вернуться — а там уже новые «хозяева» объявились. И испортили вашу машину

    Расходы на ремонт машины, попавшей в аварию, вы можете учесть (как в бухгалтерском, так и в налоговом учете) в качестве:

  • расходов на ремонт основных средст в п. 5 ПБУ 10/99 , п. 7 ПБУ 10/99 ; п. 1 ст. 260 НК РФ ;
  • прочих расходов, связанных с аварией. В бухучете они будут прочим и п. 13 ПБУ 10/99 , а в налоговом учете — внереализационным и подп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ .
  • Независимо от того, к какому виду вы отнесете свои ремонтные расход ы п. 4 ст. 252 НК РФ , общая сумма прибыли (или убытка) от этого не изменится.

    Если автосервис — плательщик НДС, то вы можете принять к вычету входной налог по расходам на ремонт. Тот факт, что страховая компания выплачивает вам возмещение, не препятствует вычет у Письма Минфина России от 29.07.2010 № 03-07-11/321, от 15.04.2010 № 03-07-08/115 . Главное — чтобы выполнялись общие услови я п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ :

    • вы должны использовать автомобиль в деятельности, облагаемой НДС;
    • вы должны отразить в бухучете результаты выполненных ремонтных работ;
    • у вас должен быть счет-фактура от автосервиса.
    • Расходы на ремонт машины учитываем полностью, даже если они больше страхового возмещения

      Не будет ли у нас сложностей с налоговой, если наши расходы на ремонт машины будут больше того, что нам выплатила страховая компания?

      : Из-за этого у вас не должно возникнуть споров с проверяющими. Ведь ваши расходы экономически обоснованны и документально подтвержден ы п. 1 ст. 252 НК РФ . И то, что страховая компания не возместила вам полностью ваши расходы, не делает их необоснованными. Такой точки зрения придерживаются и Минфин, и арбитражные суд ы Письмо Минфина России от 31.03.2009 № 03-03-06/2/70; Постановления ФАС МО от 14.05.2010 № КА-А40/4457-10; ФАС УО от 07.07.2008 № Ф09-4771/08-С3 .

      Если страховая сама ремонтирует машину, доходы и расходы в учете можно не показывать

      Наш водитель попал в аварию. Страховая компания, у которой мы застраховались по КАСКО, сама взялась отремонтировать машину (в авторизованном сервисном центре). В итоге мы сдали в этот сервис-центр битую машину, а получили уже починенную. Как отразить это в учете, если мы даже не знаем, сколько стоил ремонт?

      : Если ремонт займет много времени, то передачу машины страховой компании (или выбранному ей сервисному центру) можно отразить в бухгалтерском учете проводкой по субсчетам счета 01 «Основные средства». К примеру, так: Дт 01-«Ос ­нов­ные средства, переданные в ремонт» – Кт 01-«Ос ­нов­ные средства в эксплуатации». Это позволит вам достоверно отразить в учете, где находится машина, и не будет сложностей при инвентаризации. После получения автомобиля из ремонта вы сделаете обратную проводку. На амортизацию ремонт машины и перевод ее на другой субсчет никак не повлияют — вы по-прежнему начисляете ее как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

      Советуем руководителю

      Если компания на «доходной» УСНО, выгоднее соглашаться на то, чтобы страховая сама сделала ремонт машины. Ведь в иной ситуации — при получении денег от страховой компании — придется платить налог с таких доходо в п. 3 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ .

      Но можно всего этого и не делать. Главное — сохранять документы на передачу машины в сервисный центр.

      А вот о стоимости ремонта у вас данных нет, к тому же заказчик — не вы, а страховая компания. Значит, не надо показывать в бухгалтерском и налоговом учете ни доходы в виде страхового возмещения, ни расходы на ремон т п. 2 ПБУ 9/99 , п. 6 ПБУ 9/99 ; п. 2 ПБУ 10/99 , п. 6 ПБУ 10/99 ; статьи 251, 252 НК РФ .

      Кстати, именно такой вариант ремонта застрахованной машины особо выгоден тем, кто применяет упрощенную систему с объектом «доходы».

      glavkniga.ru

      Смотрите так же:

      • Ст 583 закона n 212-фз Ст 583 закона n 212-фз Лицам, имеющим право как на ежемесячное пособие по уходу за ребенком, так и на пособие по безработице, предоставляется право выбора получения пособия по одному из […]
      • Нотариус батайск бурляева Нотариусы Батайск Ниже представлен список нотариусов в выбранной категории. Чтобы посмотреть подробную информацию по конкретному нотариусу, кликните по ФИО нотариуса. Нотариус Антонова […]
      • Особо тяжкие преступления статьи ук рф к какой категории тяжести преступления относится грабеж и разбой. тяжкие или особо тяжкие и какой по ним срок давности Грабеж - ст. 161 УК РФ: ч. 1 - средней тяжести - срок давности 6 лет […]
      • Нарушение договора залога Теория всего a theory of everything Импринтинг Вы думате, что вы русский? Родились в СССР и думаете, что вы русский, украинец, белорус? Нет. Это не так. Вы на самом деле русский, украинец […]
      • Как оформить приложения по госту Оформление приложения в дипломе по ГОСТу Для большинства научных дисциплин приложения являются важной составляющей научно-исследовательских работ, особенно дипломных работ и проектов. Они […]
      • Милиция экономические преступления Главное управление экономической безопасности и противодействия коррупции Родился 17 июля 1969 года в г. Севастополь. Выпускник Черноморского Высшего Военно-Морского училища им. П.С. […]