Возврат займа частному лицу
Как происходит процесс возврата займа
В обязательном порядке при заключении договора займа необходимо учитывать возможности возврата одолженных средств. Поэтому все детали должны быть оговорены кредитором и заемщиком еще до его подписания. Но и в таких случаях часто не обходится от неприятностей. А все потому, что сторонами договора не всегда учитываются особенности этого процесса.
Процесс оформления договора займа предусматривает передачу некоторой суммы средств от кредитора к заемщику, которую заемщик обязуется в определенный срок вернуть заемщику с процентами или без них.
Обязательным условием является оформление документов в соответствии с законодательством. Также можно отметить, что в договоре займа обязательно должна присутствовать вся информация по займу, вплоть до того, нужно выплачивать неустойку в случае просрочки платежей, или же нет. Таким образом кредиторы гарантируют себе возврат своих средств в полном размере и в определенный период времени.
Важно отметить, что большие просрочки на длительное время влекут за собой начисление разных штрафов, комиссий и пени. В полностью запущенных случаях кредитор может начинать взыскание средств через суд. Также законодательство разрешает уступить права на кредит другой организации (часто ими являются коллекторы).
Именно поэтому возврат займа должен происходить в отведенные для этого сроки. Заемщик должен понимать, что в случае их нарушения и злостной неуплаты долга его ожидает только увеличение займа, а в крайних случаях и судебные хлопоты.
Как оформить
В последнее время кредиты и другие виды займа становятся очень популярными не только среди населения РФ, но и среди частных предпринимателей. Причин этому немало, но самой главной является то, что это почти единственный способ быстро получить те средства, в которых нуждается человек, или предприятие.
Сегодня на рынке кредитования можно встретить очень много кредитных организаций разного типа, которые готовы заниматься кредитованием. Среди них можно отметить:
Но взять взаймы можно и у физического лица. В этом случае договор займа заключается не так часто, но только он является гарантией возврата средств от заемщика назад к кредитору. Пренебрежение этим документом и вызывает очень много неразрешенных споров.
Также кредитором может выступать и учредитель организации, если от него средства направляются на развитие созданной им же компании. Такая процедура также должна полностью полагаться на нормы законодательства и не выходить за его пределы.
Но тип кредитования непосредственно не влияет на процедуру оформления договора займа. Для этого следует сделать такие шаги:
Часто перед тем, как давать кому-то деньги, кредиторы проводят анализ состояния дел потенциального заемщика. Это гарантирует большой процент возврата кредитных средств. Часто для того, чтобы обеспечить возврат займа, кредиторы требуют от заемщиков наличие обеспечения или же поручителей.
Заемщику также следует больше внимания уделять тем пунктам договора займа, которые касаются возврата средств. Среди них самыми главными становятся такие:
Внимательное изучение этих пунктов поможет заемщику избежать проблемных ситуаций и уплатить свой долг вовремя и в полном объеме.
Видео: Система гарантий
Способы возврата
Порядок возврата средств по кредиту должен быть предусмотрен в договоре займа. Но на эту процедуру стоит обращать внимание еще до подписания этого документа, так как это предотвратит последующие неприятные ситуации.
В этих условиях может быть указан возврат средств одним платежом, или же несколькими ровными частями. Первый случай подразумевает возврат всех денег с начисленными процентами. Второй способ же делает возможным погашение кредита равными частями на протяжении некоторого периода.
Если заем крупный, то его предпочтительнее погашать равными частями. Так заемщику в конце срока кредитования не нужно будет срочно искать сумму, которая может оказаться слишком большой.
Досрочное погашение займа должно быть заранее прописано в кредитном договоре. В ином случае преждевременная уплата средств может повлечь за собой начисление штрафов.
Кроме того, в некоторых случаях заем может быть погашен не только деньгами, но и товарами или другим имуществом.
Имуществом
Если заемщик не имеет возможности отдать долг деньгами, то кредитор может войти в его положение и согласиться на возврат кредита каким-то имуществом. Это может быть:
- разного рода недвижимое имущество;
- транспортные средства;
- акции предприятий и другие ценные бумаги, которые могут приносить прибыль;
- оборудование, которое пригодится на производстве.
- оплата наличными средствами в кассу организации;
- платежи при помощи счета в банке;
- карточкой;
- при помощи терминалов самообслуживания;
- посредством электронных кошельков.
- Банковские структуры.
- Микрофинансовые фирмы.
- Частные инвесторы.
- Учредители для своей организации.
- В договоре займа должна быть указана точная сумма займа и величина процентной ставки.
- Способ внесения платежей должен быть указан в тексе соглашения, если его нет, то к договору должна быть приложена памятка по произведению платежей возможными методами.
- Сроки договора должны быть указаны понятно и без двойного смысла.
- В случае нарушения сроков по выплате, договором предусмотрены санкции, размер которых изменять нельзя.
- Договора займа.
- Квитанции на оплату.
- Чека о произведении взноса.
- Получить займ.
- Использовать его по назначению.
- Оформить продажу товара заимодателю на сумму, равную величине кредита.
- Деньги, якобы полученные от продажи, оформить как «возврат долга».
- 10 «Материалы»;
- 41 «Товары»;
- 51 «Расчетный счет»;
- 52 «Валютные счета».
Такие случае подразумевают подписание акта взаиморасчетов. Заемщик выполняет поставленные кредиторами условия и передает имущество в их владение. После этого договор займа может быть полностью закрыт.
Налоговая служба неоднозначно реагирует на такой прецедент, поэтому следует очень внимательно проводить такое имущество через бухгалтерскую документацию.
Из кассы предприятия
Предприниматели, которые зарегистрированы как юридические лица также очень часто берут кредиты. Но им нужно не просто в срок выплатить все средства, но и правильно оформить бухгалтерские документы. Получить займы таким лицам достаточно просто, но вот с возвратом средств все очень запутано.
Предприятие может отдать деньги по ссуде из кассы. Но кассовая дисциплина предусматривает некоторые ограничение по тем суммам, которые оттуда выводят. Те средства, которые были получены за проданные товары или услуги для этого дела также не подходят.
Если происходит погашение беспроцентного займа учредителю или другой организации, то средства, скорее всего, нужно будет снимать с банковского счета. Здесь также существует ограничение – не более 100 тысяч в национальной валюте. К тому же на физические лица это ограничение не действует.
Если физическое лицо или организация не имеют возможности погасить ссуду денежными средствами, это можно сделать товаром. Закон предусматривает оформление такого случая, как отступное.
Также стоит иметь во внимании, что кредит можно сразу отдавать товаром. Но при заключении такого соглашения с учредителем эта ситуация становится проблематичной. В этом случае необходимой станет уплата разного рода налогов, в том числе НДС.
В кассу предприятия физическим лицом
Существует такой способ выплаты долга, при котором заемщик отдает средства по займу в кассу организации (часто там, где работает). Уже оттуда деньги будут поступать в банковское учреждение. Притом, организация не имеет права распоряжаться этими деньгами на свое усмотрение.
После уплаты заемщику будет выписан приходный кассовый ордер. И хоть законодательство запрещает тратить эти деньги в организации, в нормах законов не предусмотрена ответственность за такие поступки.
Процедура возврата займа физическому лицу от юридического лица
Физические лица часто занимают деньги у разного рода организаций. Среди них можно найти как банки, так и МФО, и другие организации.
Если кредитный договор был заключен с профессионалами, то погашение будет происходить по стандартной процедуре. Самыми часто используемыми способами являются:
Каждая организация может самостоятельно устанавливать способы уплаты кредитных средств. Для простого человека, который не разбирается в электронных платежных системах, самым выгодным вариантом станет уплата средств через кассу организации.
Образец требования о возврате суммы займа
Очень важно правильно оформить договор займа, так как от этого зависит, возникнут ли при оплате кредитных средств проблемы или же нет. В некоторых случаях сторонами упускается внесение пункта о сроках действия договора. Это приводит к тому, что часто кредиторы требуют отдать деньги по их требованию.
Какой-то определенной формы договора не существует. Но можно посмотреть образец договора займа и ознакомиться с ним.
График погашения
После подписания кредитного соглашения заемщик должен на руки получить выработанный график платежей. Это бумага, в которой указаны сроки уплаты каждого из платежей и их точная сумма за каждый период. Также там можно увидеть, какие средства идут на непосредственную уплату кредита, а какие – на погашение процентов.
Если кредит необходимо погасить досрочно, то нужно обратиться в организацию за новым графиком. Так же состоит и процедура реструктуризации.
Бывает ли возмещение НДС при импорте? Ответ по ссылке.
О возмещении расходов на оплату услуг представителя. Узнайте далее.
Погасить кредит достаточно просто. Для этого всего лишь необходимо выполнять те условия, которые указаны в договоре займа. Также с некоторыми кредиторами можно договориться о том, чтобы погашать задолженность другими способами, вплоть до реструктуризации ссуды.
biznes-delo.ru
Возврат займа физическим лицом предприятию
Здравствуйте. Помогите пожалуйста разобраться в моей ситуации. В 2013 году я взяла некую сумму денег у ООО, подписан договор займа. Ежемесячно вносила деньги в кассу предприятия на погашение своего долга. Предприятие суд признал банкротом. Что теперь будет с моим займом?
Ответы юристов (2)
Здравствуйте, Наталия! В своем вопросе вы не уточнили:
1. погашен ли заем до признания должника банкротом.
Если вы еще должны предприятию и срок исполнения уже наступил или наступит до окончания срок конкурсного производства, то ваш долг будет истребован конкурсным управляющим с применением средств принудительного взыскания (суд, судебные приставы). А вот если срок возврата еще не наступил и КУ не будет успевать до окончания конкурсного производства истребовать долг, его могут уступить другому лицу за плату.
P.s. Распространенное заблуждение, что банкротство кредитора освобождает от долга перед ним.
Уточнение клиента
Займ не погашен, срок займа до 31.12.2018 г. А срок конкурсного производства кто определяет?
09 Ноября 2016, 11:48
Срок конкурсного производства определяет арбитражный суд, который рассматривает дело. Сведения о ходе процедуры можете узнать здесь: bankrot.fedresurs.ru/, kad.arbitr.ru
Огромное Вам спасибо.
09 Ноября 2016, 12:06
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
m.pravoved.ru
Автоправозащита.RU
Автоправозащита.RU
Как оформить возврат займа
Возврат кредита – это обязательство заемщика, которое он берет на себя, подписывая кредитный договор. Сроки, способы и особенности возврата заемных средств должны быть указаны в тексте договора.
Основная информация
В качестве кредитора могут выступать:
При оформлении кредита физическому лицу от юридического должен быть составлен договор. Если речь идет о займе между физическими лицами, то достаточным будет составление расписки.
Если же кредит оформляется в кредитной организации, то создается кредитный договор с указанием сторон сделки, предмета договора, прав и обязанностей, ответственности при неисполнении пунктов соглашения.
В тексте договора должно быть указано, как и в какие сроки должно производиться погашение задолженности по кредиту.
Заимодатель – физическое или юридическое лицо, которое предоставляет денежную сумму в долг с требованием возврата с процентами или без них в определенные сроки.
Заемщик – то лицо, которое оформляет кредит и берет на себя обязательства по его возврату.
Договор займа – документ, составляемый при оформлении кредита, в котором описанные все нюансы предоставления кредита и его возврата.
Законодательство
Договор займа и особенности его составления описывает Гражданский кодекс, если быть точнее, его сорок вторая глава (ст. 807, 808, 809, 810, 811, 812, 813, 814, 815, 816, 817, 818, 819, 820, 821).
Возврат кредитных средств, согласно закону, должен быть описан в одном из пунктов соглашения.
Процедура возврата долга
Процесс возврата заемных средств будет отличаться от того, кем и кому был выдан займ.
По договору
Выплаты по кредитным обязательствам должны быть произведены строго согласно условиям договора.
В договоре, заключенном между заимодателем и заемщиком, должны быть прописаны сроки погашения и допустимые способы перечисления.
Также договор возврата займа всегда включает в себя и ответственность за несоблюдение сроков возврата.
Учредителю
Возврат займа, предоставленного компании от одного из учредителей, осуществляется в той форме, которая была приемлема договором.
Особенность займа от учредителя в том, что он может быть безвозмездным, т.е. без начисления процентов.
Также учредитель, выдавая кредит, может не прописывать сроки погашения. Если договором не обозначен точный срок возврата денег, организация имеет право не возвращать кредит, пока этого не потребует учредитель.
Без процентов
Возврат беспроцентного займа мало чем отличается от процесса возврата возмездного кредита.
Важно знать, что беспроцентным может считаться займ, для оформления которого был заключен договор, в тексте которого ясно прописано, что заемные средства предоставляются на беспроцентной или безвозмездной основе.
Если в соглашении не упомянуто о беспроцентности и нет никакой информации о величине процентной ставки, то заимодатель может потребовать возврата займа с процентами, равными 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
С процентами
По поводу возвратности денег, взятых по процентному договору займа, можно сказать следующее:
Правила оформления возврата займа
Документальное оформление возврата по кредитным обязательствам состоит из:
Каждый из этих документов необходимо сохранять до того момента, пока денежные средства не будут зачислены на счет получателя. Если деньги по какой-либо причине заимодатель не получил, доказать что взнос был отправлен в срок можно только с помощью вышеуказанных документов.
Срок кредитования – это та продолжительность по времени, в течение которой заемщик может использовать денежные средства. К концу действия договора необходимо вернуть всю сумму кредита с процентами, назначенными договором.
Есть некоторые особенности организаций, связанные со сроками кредитования. Например, микрофинансовые структуры не имеют право по закону предоставлять микрозайм дольше, чем на один год.
Как рассчитаться с кредитором
Способ расплатиться по кредиту может быть указан в тексте договора. Если это так, то нужно строго соблюдать те приемы по выплате, которые там описаны.
Когда соглашением не определен способ погашения задолженности, можно расплачиваться наиболее удобным для заемщика методом.
Перевод с расчетного счета
Выплачивать долги можно путем перевода с расчетного счета заемщика.
Если заемщик – это физическое лицо, то необходимо обратиться в отделение банка, предоставить реквизиты получателя денег и осуществить перевод.
Когда заемщик – юр. лицо, а заимодатель – учредитель, то нужно произвести снятие с расчетного счета учредителю на карту нужной суммы.
Наличными средствами можно расплачиваться перед микрофинансовыми структурами.
Банковские структуры обычно производят списание нужных сумм с карточки или со счета.
Организация может вернуть долг учредителю наличными, только если это не выручка. Т.е. если в наличии из денежных средств у компании вырученные средства, то их нужно с начало сдать в банк, а только после этого снять нужную сумму с указанием цели «Возврат долга» и передать учредителю.
Организация имеет право воспользоваться отступным при возврате долга, т.е. передать в собственность заемщика какое-либо имущество, перекрывающее долг по договору займа.
Закон не предусматривает прямое погашение долгов перед заимодателем товаром.
Схема реализации товара в счет возврата кредита выглядит так:
Через кассу
Возврат долга из кассы невозможен, если там только вырученные средства.
Выплата наличными по погашению кредитных обязательств может быть осуществлена, если выручка сначала сдана в банк, а потом получена с целью «Возврат долга». Деньги выдаются только с оформлением расчетно-кассового ордера.
Налогообложение
Налогами облагается доход.
Микрофинансовая фирма выплачивает налог с величины полученных процентов.
Учредитель, выдавший кредит своей фирме на возмездной основе, должен уплатить НДФЛ с зарплаты, если он является сотрудником в своей компании, или же самостоятельно подав налоговую декларацию о полученном доходе в виде процентов от займа.
Когда кредит, выданный учредителем, беспроцентный, то ни у одной из сторон не возникает обязанности по уплате налогов, т.к. никто не получает в этом случае доход.
Когда беспроцентный займ прощается, то у организации, ранее получившей этот займ, появляется доход, равный величине кредита.
Бухгалтерский учет
В бухгалтерском учете отображение кредитных операций осуществляется с помощью проводок по счетам 66 и 67 – для кредита, 50 – для дебета.
Операции, связанные с кредитом по долгосрочному займу, отображаются через счет 67.
Краткосрочный займ должен быть отображен через 66 счет.
Для дебета в классическом займе используют счет 50 «Касса».
Когда возврат заемных средств осуществляется иными материальными ценностями, то проводки должны быть осуществлены через счета:
При начислении процентов по займу дебетовые операции могут быть проведены по счету 91.
Когда заемные средства выдаются на строительство или для инвестирования, процент может быть начислен как внеоборотный актив по счету 08.
По поводу правильности оформления в бухгалтерии нужно проконсультироваться с опытным пользователем бухгалтерских программ или с юристом.
Неравноценное отступное
Если долговые обязательства перекрываются имуществом, то возможны различные ситуации.
Если стоимость имущества равна кредиту, то никаких проблем с налоговой не возникнет.
Когда рыночная цена имущества больше размера займа, то у получателя имущества – заимодавца возникает доход, равный превышению стоимости отступного от размера займа. С размера дохода необходимо уплачивать налог на прибыль.
В случае если имущество, передаваемое в счет погашения задолженностей, стоит меньше, чем заемщик должен, то у заимодателя получится убыток, который не может быть использован в расчете налоговой базы, например при УСН «доходы минус расходы». Заемщик, получающий в этом случае доход, должен уплачивать налог с разницы в стоимости займа и имущества.
autoexpertnost.ru
Выдача денежных средств физическому лицу от ООО по договору займа
Хотел бы получить Вашу консультацию по следующему вопросу. Есть ООО с единственным учредителем (он же генеральный директор). Система налогообложения — УСН, 7 % доходы — расходы.
Организация на систематической основе выдает беспроцентные займы учредителю (он же ген. директор) как физическому лицу. На текущий момент речь идет о сумме 5 млн. руб. Выданная сумма засвидетельствована 10 договорами займа , каждый на сумму в 500 тыс. руб. Договора беспроцентные, заключены на 10 лет.
1) Может ли налоговая служба насчитать НДФЛ (по ставке 13 или 35%) физическому лицу в отчетный период (предположим в 2016 году), хотя срок возврата займов подходит только через 10 лет ?
3) Может ли ООО по договору цессии продать право требования займа другому физическому лицу ? В этом случае организация более не будет обремлена дебиторской задолженностью, займодавцем будет новое физ. лицо и все расчеты будут уже только между физ. лицами ? Есть ли в этом случае налоговые последствия для обоих физ.лиц ? Ведь между собой они могут договориться, что возврат займа будет только лет через 30 .
Ответы юристов (9)
Сергей, у учредителя возникает материальная выгода от беспроцентного займа:
Материальная выгода по договору займа – сумма, образовавшаяся при подписании договора о беспроцентном или льготном займе,. Это экономия средств заемщиком на уплату процентов. Из нее 35 % уплачивается в качестве НДФЛ
Разъяснение Минфина России (письмо от 09.08.2010 N 03-04-06/6-173) о расчете налоговой базы: при первоначальном возврате заемных средств на сумму задолженности следует начислить проценты, исчисленные исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России, действующей на дату возврата средств, и количества дней, прошедших с момента предоставления займа, а при каждом следующем погашении проценты начисляются исходя из количества дней, прошедших с момента возврата предыдущей части займа.
Прощение займа приводит к доходу заемщика на всю сумму займа.
Право требования денежных средств по договорам займа продать можно, никаких запретов на это нет. Соответственно при переходе прав требования физические лица будут сами урегулировать свои взаимоотношения по возврату долга.
Есть вопрос к юристу?
1) Может ли налоговая служба насчитать НДФЛ (по ставке 13 или 35%) физическому лицу в отчетный период (предположим в 2016 году), хотя срок возврата займов подходит только через 10 лет?
Сергей
В настоящее время не может.
По этому поводу есть многочисленные разъяснения Минфина, а также судебная практика (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 30.07.2013 по делу № А03-9886/2012).
Противоположные мнения то же встречаются, но гораздо реже (в Постановлении ФАС Уральского округа от 22.05.2012 N Ф09-2745/12 по делу N А76-11276/2011 суд пришел к выводу, что дата получения дохода в виде материальной выгоды при предоставлении беспроцентного займа — день окончания налогового периода).
Фактически у учредителя возникает доход в виде материальной выгоды, облагаемый 35 % НДФЛ.
Однако датой получения дохода в виде мат. выгоды является день возврата займов.
Поэтому если Вы установите в договорах срок возврата через 10 лет, налоговики не смогут предъявить претензии учредителю.
Есть даже Письмо Минфина России от 10.06.2015 N 03-04-05/33645 с аналогичным мнением именно про договоры беспроцентного займа с отсрочкой погашения.
Однако такой схемой стали последнее время пользоваться многие предприятия, поэтому с 01.01.2016 все поменяется.
С начала 2016г. вступают в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ.
Согласно этим изменениям датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах признается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства.
То что у ООО УСН и «кассовый» метод — не поможет, так как речь про НДФЛ.
Так что с 2016г. такой способ оптимизации налогообложения налоговики исключат.
Олег, день добрый !
Будьте добры, ответьте на коротенький мой вопрос, поясняющий детали уже ранее обсуждавшейся темы. Вы пишите «Однако такой схемой стали последнее время пользоваться многие предприятия, поэтому с 01.01.2016 все поменяется.
С начала 2016г. вступают в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ.»
Вопрос: а беспроцентные займы выданные на длительный срок (20-40 лет) до 01.01.2016 не попадают под этот закон? Ведь принят он будет только в 2016 ?
Могу ли я все сейчас выданные займы по 15 договорам до 31.12.2015 сразу оформить на 40 лет вперед?
29 Сентября 2015, 23:14
нет не может. У физика дохода никакого нет.
2) Возможно ли простить займ физическому лицу без уплаты НДФЛ или такая процедура будет предполагать обязательной выплаты НДФЛ или процентов по пользованию займом физическим лицом ?
Да, но тогда физику придется платить 13% НДФЛ, так как у него возникает доход,
3) Может ли ООО по договору цессии продать право требования займа другому физическому лицу? В этом случае организация более не будет обремлена дебиторской задолженностью, займодавцем будет новое физ. лицо и все расчеты будут уже только между физ. лицами? Есть ли в этом случае налоговые последствия для обоих физ.лиц? Ведь между собой они могут договориться, что возврат займа будет только лет через 30.
Да, может. юр. лицо должно будет с полученной суммы заплатить налог.
Затем если займ будет отдавать физику, то на сумму превышающую покупку прав требований (сумма дохода минус расхода), физику придется платить 13% НДФЛ.
При этом физики должны будут сдавать налоговые декларации 3-НДФЛ 1 апреля следующегопосле получения денег года.
Это, мягко говоря, не самое лучшее решение:
1) При прощении долга расходов у ООО не будет, так как подобного вида затрат в ст. 346.16 НК РФ не предусмотрено.
2) У учредителя-физ.лица на дату прощения долга возникнет доход, с которого нужно удержать НДФЛ по ставке 13%.
Вот аналогичное мнение финансового ведомства: Письмо Минфина России от 20.09.2010 N 03-04-05/5-562.
3) Представители ФСС РФ и ПФР РФ настаивают на начислении страховых взносов с суммы прощенного займа (Письма Минздравсоцразвития России от 21.05.2010 № 1283-19, от 17.05.2010 N 1212-19 и ФСС РФ от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985). Хотя в суде такую позицию можно оспорить.
Согласно ст. 383 ГК РФ только переход к другому лицу прав, неразрывно связанных с личностью кредитора, в частности требований об алиментах и о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, не допускается.
Все остальные права передавать можно.
Поэтому право требования займа другому лицу передать можно.
В этом случае организация более не будет обремлена дебиторской задолженностью, займодавцем будет новое физ. лицо и все расчеты будут уже только между физ. лицами?
Сергей
Не совсем верно. Обременение будет. Только другим долгом.
Условно, у Вас на балансе ООО числится выданный займ по 58 счету «Финансовые вложения».
Далее Вы уступаете права по договору займа. В такой случае по методологии бухучета, Вы списываете финансовое вложение проводкой Дт.91 -Кт.58 на сумму займа, и отражаете «реализацию» права требования Дт.62 — Кт.91 на сумму, за которую Вы передаете займ.
Так что у Вас был выданный займ, а после уступки появится другой объект — дебиторская задолженность по договору уступки.
Так что ООО все равно будет обремлено дебиторской задолженностью и после уступки.
Если же уступку провести безвозмездно, то опять же возникают соответствующие риски по НДФЛ, но уже связанные не с безвозмездным займом, а с безвозмездной уступкой.
Олег, спасибо огромное, все очень детально описано !
Вы лично считаете, в данном случае договор цессии это лучшее решение, чтобы в конечном счете фирму возможно было ликвидировать без банкротства ? Меня в первую очередь волнует тот вопрос, что на фирме останется дебиторская задолженность после продажи прав требования ? Или по бух. учету все замечательно сойдется и у налоговых не будет оснований прибегнуть к проверке перед ликвидацией ?
10 Июля 2015, 14:44
А налоговая в любом случае должна будет провести проверку.
Если долгов по налогам нет, то проверка должна быть формальной.
В соответствии со статьей 415 Гражданского кодекса РФ:
1. Обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.
2. Обязательство считается прекращенным с момента получения должником уведомления кредитора о прощении долга, если должник в разумный срок не направит кредитору возражений против прощения долга.
Это значит, что ООО может простить долг физическому лицу, при заключении договора беспроцентного займа.
В то же время, в соответствии со статьей 207 Налогового кодекса РФ:
1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Т.е. в этом случае у физического лица возникает экономическая выгода в виде долга, который ему простили, и она в свою очередь подлежит налогообложению по ставке 13%.
Статья 224 Налогового кодекса РФ:
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
При этом, не стоит забывать также о том, что на дату возврата займа, у него еще возникнет доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займом.
В соответствии со статьей 224 налогового кодекса РФ:
2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса;
Между тем, физическое лицо может получить освобождение от уплаты налога на доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займом по ставке 35 процентов, если израсходует средства займа на приобретение квартиры, земельного участка или новое строительство и воспользуется правом на получение имущественного налогового вычета, обратившись с необходимым пакетом документов в налоговую инспекцию.
Статья 220 Налогового кодекса РФ:
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
Надеюсь, что смог Вам помочь в решении вопроса. Желаю успеха!
Сергей, здесь очень много нюансов Вам надо соблюсти и нигде не оступиться.
Так, например, когда Вы уступите право требования по займу у Вас возникнет налогооблагаемый доход от реализации.
Вам нужно максимально его сократить. То есть займы на 10 млн. руб. нужно уступать за минимальные суммы.
Или по бух. учету все замечательно сойдется и у налоговых не будет оснований прибегнуть к проверке перед ликвидацией?
Сергей
В этой части не должно возникнуть проблем. Сначала перед ликвидацией Вы подадите промежуточный баланс с суммой дебиторки, потом окончательный нулевой баланс со списанной дебиторской.
Самый главный риск, который может возникнуть — это сумма уступки. Если займ за 10 млн. руб. Вы уступите, условно, за 1 тыс. руб., налоговики могут докапаться и указать, что Ваши действия направлены на получение необоснованной налоговой выгоды. В итоге перед ликвидацией назначат выездную проверку.
Если же займ за 10 млн. руб. уступить за крупную сумму, то получится что Вы сами заплатите с этой операции налог.
Так что в любом случае риски у ООО возникнут.
Нам посоветовали займ на 10 млн.руб. продать по цессии физ.лицу за 300 тыс. руб. В таком случае не должно возникнуть вопросов у налоговой службы.
Единственное, нам посоветовали вывести из учредителей ген. директора перед процедурой цессии, чтобы сократить риски признания договор цессии недействительным. В этом случае заемщик одно лицо, учредитель уже не он, а другой человек, а цессионарий третье лицо. Как считаете это действительно нужно или необязательно ?
10 Июля 2015, 15:55
Необязательно. Главное издайте протокол об одобрении сделки и все.
Потом можете ликвидировать фирму.