Законопроект о налоге с малого бизнеса

С 2017 года малый бизнес ожидает повышение ЕНВД

Со следующего года будет увеличен размер единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Российское правительство в четверг одобрило рост коэффициента-дефлятора, который используется при расчете этого налога на ближайшие три года. До 2019 года включительно ЕНВД повысится на 15%, пишет «Коммерсантъ».

Законопроект Минфина, который одобрило правительство, включает в себя две части. Первая вводит налоговый вычет для ИП, которым вскоре придется приобретать онлайн-кассы. Он был обещан президентом России Владимиром Путиным. Закон о поэтапном переходе предприятий торговли и услуг на контрольно-кассовую технику, которая сможет в электронном виде передавать налоговым органам информацию о расчетах, был принят в июле 2016 года. Плательщики ЕНВД и работающие на патентной системе смогут уменьшить сумму налога на расходы по приобретению новых ККТ.

Премьер-министр Дмитрий Медведев считает, что правительство «достаточно существенно» поможет сократить такие расходы – до 18 тыс. рублей за один кассовый аппарат. Однако Минэкономики настаивало на предоставлении вычета всем налогоплательщикам, в том числе юрлицам. Главный аргумент ведомства – у бизнеса должны быть равные возможности по снижению издержек. Кроме того, в «Опоре России» назвали сумму вычета в 18 тыс. рублей недостаточной, так как минимальная стоимость кассового аппарата 26 тыс. рублей.

Вторая часть законопроекта посвящена индексации коэффициента-дефлятора, используемого при расчете ЕНВД. «Поправки позволят предпринимателям увеличить горизонт планирования своих расходов», – объявил Медведев на заседании правительства. Коэффициент устанавливается на три года вперед исходя из прогноза инфляции. На 2017 год он увеличивается на 5,17%, на 2018-й – на 4,81%, на 2019-й – на 4,09%. Это означает повышение налога при «вмененке» – одном из самых востребованных налоговых режимов, который используют 2 млн российских предпринимателей.

Бизнес возражает против такого повышения. Руководитель «Опоры России» Александр Калинин писал в Минэкономики, что рост коэффициента-дефлятора на 5% ежегодно за три года увеличит издержки бизнеса, применяющего ЕНВД, минимум на 12 млрд рублей до 2019 года.

По мнению главы Торгово-промышенной палаты (ТПП) Сергея Катырина, в случае принятия закона неизбежны уход бизнеса в серую зону, прекращение деятельности, сокращение рабочих мест, рост безработицы. По подсчетам ТПП, ЕНВД в сфере розничной торговли (торговая точка до 50 кв.м) вырастет почти на 43 тыс. рублей – с 291 тыс. рублей в 2016 году до 334 тыс. рублей в 2019 году. Фактический рост налоговой нагрузки на малый бизнес в 2019 году по сравнению с 2016 годом составит 14,73%.

Предпринимателей поддерживало Минэкономики, которое предложило заморозить коэффициент-дефлятор на уровне 2016 года: 1,798. В министерстве считают, что резкое повышение ЕНВД идет вразрез с поручением президента о необходимости обеспечения до 2019 года неизменности условий налогообложения.

Напомним, вна 2016 году коэффициент из-за высокой инфляции должен был быть проиндексирован сразу на 15,8%. Однако из-за жалоб бизнеса его заморозили. Не исключено, что дискуссия о повышении налоговой нагрузки для предпринимателей теперь продолжится в Госдуме, куда поступит одобренный правительством законопроект.

www.znak.com

Налоги на малый бизнес: особенности и нововведения

Открывая собственное дело, каждый предприниматель, прежде всего, просчитывает налоговую нагрузку. Не секрет, что в России давление налогового бремени на малый бизнес достаточно серьезное, поэтому многие работают полулегально, скрывая свои реальные доходы.

Однако руководство страны понимает, что доля налогов малого бизнеса в бюджете значительна, и объем поступлений может увеличиться, если создать условия для развития этого сегмента.

Именно поэтому, сейчас много усилий прикладывается для оказания поддержки малому и среднему бизнесу, а также для создания условий для выхода его из тени. О том, какой предстоит налог на малый бизнес 2015 и какие предусмотрены льготы, и поговорим далее.

Содержание:

  • Налоговые системы для малого бизнеса;
  • Новшества по налогам для малого бизнеса в 2015 году;
  • Три года без проверок;
  • Налоговые каникулы для ИП.

Системы налогообложения малого предпринимательства

Налоги для малого бизнеса – понятие обширное, включающее в себя целый ряд систем налогообложения. Чаще всего небольшие предприятия и ИП выбирают:

ОСНО – это общая система налогообложения, на которую каждое юридическое и физическое лицо переводится сразу же после регистрации. Она предусматривает обложение бизнеса целым набором налогов (НДС, налог на прибыль, налог на имущество, НДФЛ и т.д.). Это наименее привлекательная система для малого бизнеса, поскольку объем налогов здесь наибольший, а также необходимо вести подробный бухгалтерский учет всех операций.

УСН – это один из налоговых спецрежимов, предназначенных именно для малого бизнеса. Налоговые сборы для малого бизнеса на УСН ограничиваются уплатой одного налога в размере:

Малый бизнес чаще всего выбирает именно эту систему, поскольку она позволяет вести упрощенный учет, и объемы выплат при этом небольшие.

Патентная система доступна только микробизнесу. Ее еще называют торговым налогом на малый бизнес. Зачастую речь идет об ИП, которые оказывают бытовые услуги населению или торгуют различными товарами на рынках и в небольших магазинах. Сама по себе система предусматривает покупку патента на определенный срок (чаще всего год), уплаченная при этом сумма и является налогом с деятельности.

ЕНВД – это налоговый спецрежим, на который автоматически переводятся малые предприятия, занимающие определенными видами бизнеса. Расчет налога здесь основывается на специальных коэффициентах и физических показателях (торговая площадь, количество ТС и так далее). Налоговые поступления от малого бизнеса здесь ограничиваются одним налогом, а НДС, налог на прибыль и другие, как и в предыдущих случаях, не платятся.

Существуют и такие спецрежимы по налогам, как ЕСХН, которым могут воспользоваться только сельхозпроизводители. Кроме того, стоит учитывать, что в каждом субъекте федерации могут быть свои индивидуальные правила налогообложения, ставки налогов и другие нюансы,с учетом нововведений на налоги малый бизнес 2015, принятых руководством страны.

Налоги для малого бизнеса в 2015 году: нововведения

В июле президент подписал закон об особых налоговых режимах для малого и среднего бизнеса, который способствует снижению налоговой нагрузки на предпринимателей. Некоторые эксперты даже заговорили о новом налоге на малый бизнес, однако все несколько проще.

В частности, этот нормативный акт позволит региональным властям снижать ставки для тех, кто выбрал упрощенную систему НО. Налог, исчисляемый с прибыли, можно уменьшить с 6% до 1%, а в Крыму с 4% до 1%. Тем ИП, которые зарегистрировались впервые и собираются оказывать бытовые услуги гражданам, региональные власти могут устанавливать нулевую ставку налога при УСН и работе по патенту.

Изменения коснулись патентной системы. Количество видов деятельности, в рамках которых можно работать по патенту, увеличивается с 47 до 63. В частности, теперь патент смогут приобрести предприниматели, занимающиеся изготовлением продукции из молока, аквакультурой и рыболовством, ремонтом компьютерного оборудования, выращиванием овощей, заготовкой трав и семян и так далее.

Некоторые эксперты, правда, считают, что регионы не станут снижать ставки, опасаясь уменьшения налоговых поступлений от малого бизнеса. Потому для реализации данной программы в перспективе будут выделены соответствующие средства, чтобы в погоне за поступлением налогов от малого бизнеса местные чиновники не игнорировали нововведения.

Освобождение от проверок

Еще одной новостью по налогам для малого бизнеса стало освобождение от налоговых проверок. Соответствующий закон приняла Госдума первого июля текущего года. В соответствии с данным нормативным актом, малый бизнес с первого января 2016 года освобождается от различных проверок контрольно-надзорных органов сроком на три года. Освобождение касается тех предприятий и ИП, которые в течение предыдущих трех лет не допускали нарушений законодательства.

В то же время надзорные органы могут проверить малый бизнес в том случае, если ранее его должностные лица или само предприятие (ИП) были привлечены к административной ответственности за грубые нарушения законов, или деятельность была временно остановлена.

Освобождение не касается проверок по части пожарной, экологической и промышленной безопасности. По мнению авторов закона, он позволит снизить надзорное давление на бизнес, которое в значительной мере останавливает рост и развитие малого и среднего бизнеса.

Налоговые каникулы

В декабре минувшего года был принят еще один интересный закон, позволяющий малому бизнесу снизить налоговое бремя. В нем прописан не новый налог на малый бизнес, а специальный режим, который называется налоговыми каникулами. Налоговыми каникулами смогут воспользоваться ИП, которые зарегистрировались впервые. Им будет предоставлено право на нулевую ставку налога в течение двух налоговых периодов с момента регистрации. Программа, по которой бизнесу могут быть предоставлены налоговые каникулы, будет действовать с 2015 по 2020 год.

О каких налогах для малого бизнеса идет речь? Нулевая ставка будет устанавливаться для ИП, которые перешли на патентную систему или УСН. При этом сфера деятельности, в которой будет работать предприниматель, должна быть производственной, социальной или научной. ИП, имеющий право на нулевой налог на малый бизнес, должен быть зарегистрирован в качестве предпринимателя впервые.

Региональные власти имеют право устанавливать ограничения для льготников по количеству наемных работников или объему поступлений. Эксперты считают, что этот закон позволит тем, кто только начинает бизнес, освоиться в нем без лишних потерь, а тем, кто работает без регистрации, легализовать свой бизнес.

Налоги на малый бизнес в России, безусловно, всегда были менее обременительны и сложны в исчислении, однако есть немало спорных моментов, которые пугают потенциальных предпринимателей. Сегодня власти пытаются привлечь в малый бизнес как можно больше граждан, для чего и был принят ряд законов, направленных на снижение налоговой нагрузки.

mir-biz.ru

Что ждет бизнес в 2018 году: патент подорожает, заработают tax free и безнал (и еще налоги вырастут — держитесь)

  • Василий Имаев новостной редактор Inc.
  • Налогов придется платить больше, магазины захватят онлайн-кассы и расчет по безналу. Введут tax free, и Россию заполнят иностранные туристы, – они обеспечат рост выручки малому бизнесу (так говорят в Госдуме). Что еще ждет малый и средний бизнес в Новом году — в обзоре Inc.

    1

    Главной интригой предстоящего года станет имя нового премьер-министра и состав его правительства. Кабмин сменится после президентских выборов в марте 2018-го (а кто их выиграет, кажется, уже никто не сомневается). По мнению главы Сбербанка Германа Грефа, в случае переизбрания Владимир Путин пойдет по пути экономической либерализации. А именно: использует программу реформ, подготовленную экс-министром финансов Алексеем Кудриным.

    Экономист, директор программы «Экономическая политика» Московского Центра Карнеги Андрей Мовчан настроен более скептично. «Бизнесу надо готовиться к тому, что ему будет все хуже, – сказал он в разговоре с Inc. – Законы принимаются все более репрессивные, упор все больше делается на повышение налогов и роли государства. И выборы в основном ничего не поменяют».

    В первом квартале 2018-го, пока будут идти избирательная кампания и переформатирование власти, каких-либо радикальных изменений экономической политики ожидать не стоит (а по оценкам «Коммерсанта» – спокойным будет весь год).

    2

    В наступающем году скорее всего усилятся американские, а следом за ними и европейские санкции против России. Это может резко ускорить отток капитала из страны, ухудшить ситуацию на валютном и фондовом рынке, привести к росту инфляции и вызвать массированную бюджетную поддержку пострадавших компаний со стороны государства (что не лучшим образом скажется на конкуренции внутри страны). По расчетам гендиректора УК «Спутник – управление капиталом» Александра Лосева, в случае значительного расширения санкций падение ВВП России может составить до 8%, а курс доллара к рублю – вырасти до уровня 70 руб./$. Глава Сбербанка Герман Греф заявил в интервью The Financial Times, что в случае введения новых санкций «холодная война покажется детской забавой».

    3

    Всем, кто ведет бизнес за рубежом или хранит там деньги, придется напрячься: уклоняться от налогов теперь станет намного сложнее. В 2018 году начнется автоматический обмен налоговой информацией с другими странами. Россия уже подписала соответствующие соглашения с десятками стран (сейчас известно о 71 юрисдикции, включая все популярные оффшоры вроде Багамских островов). Отныне иностранные банки, выявившие среди своих клиентов россиян, расскажут о них местным налоговикам, ну а те – перешлют информацию в ФНС.

    Возможно, небольшим утешением для всех, кто может пострадать от обмена налоговой информацией, станет очередная амнистия капиталов. За ее проведение недавно высказался президент. Первая амнистия прошла в стране с 1 июля 2015 года до 30 июня 2016 года (вторую обещают провести по аналогичной процедуре). Тогда налогоплательщики могли добровольно задекларировать свои активы и счета в иностранных юрисдикциях. В обмен на это их освобождали от уплаты налогов за прошлые годы и от ответственности за их неуплату.

    4

    Главная новость со знаком минус для малого бизнеса: единый налог на вмененный доход повысят на 3,9%. ЕНВД сегодня используют более 2 млн компаний и индивидуальных предпринимателей. Не лучше обстоят дела с патентами – их стоимость тоже вырастет, что сделает этот способ налогообложения не таким уж и выгодным.

    Существенно возрастет и нагрузка по НДФЛ – связано это с повышением федерального и регионального МРОТ. Роструд потребовал проиндексировать размер МРОТ с 1 января 2018 года – а значит, работникам придется платить больше.

    Вводится и новый налог – на движимое имущество. Его организации должны платить с 1 января 2018 года по ставке 1,1%, а через год ставка вырастет до 2,2%. Представители бизнеса добиваются отмены этого нововведения, но пока тщетно. Правда, власти некоторых регионов освобождают малый бизнес от этого налога.

    5

    С малого бизнеса и ИП спишут налоговую задолженность, образовавшуюся на 1 января 2015 года. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс одобрила во втором чтении Госдума. Под списание не попадут лишь долги по налогу на добычу полезных ископаемых, акцизам и таможенному НДС. Налоговые органы по месту учета ИП самостоятельно спишут эти долги – налогоплательщику можно не беспокоиться.

    Малый бизнес на ЕНВД и патенте освободили от перехода на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. Но повезло не всем: отсрочка не коснулась магазинов и предприятий общепита – они по-прежнему обязаны установить новые кассы до июля 2018 года. Поблажку сделали лишь для торговцев без наемных работников. При этом ИП на ЕНВД и патенте смогут получить вычет при покупке онлайн-касс. Его максимальный размер – 18 тыс. рублей за одну единицу техники. Чтобы получить вычет, нужно зарегистрировать кассы у налоговиков до 1 июля 2019 года.

    Впрочем, по словам основателя сервиса бухгалтерии «Кнопка» Евгения Кобзева, власть вынуждена будет смягчить требования к введению онлайн-касс – в частности, касательно их применения интернет-магазинами. «Не думаю, что все так останется – скорее всего, это как-то сильно интерпретируют, какие-нибудь письма выйдут… Потому что это просто невозможно – ничего работать не будет», – сказал Кобзев в беседе с Inc.

    7

    Страховые взносы ИП с 1 января 2018 года больше не зависят от минимального размера оплаты труда. Их размер отныне будут фиксировать и ежегодно индексировать по решению правительства. Взнос на медицинское страхование с нового года составит 5 840 рублей, на пенсионное – 26 545 рублей (итого: 32 385 рублей). Для ИП с годовым доходом более 300 тыс. к этой сумме прибавится 1% от заработанного. А привязанные к МРОТ страховые взносы выросли бы до 35 412 рублей. По словам президента «Опоры России» Александра Калинина, отвязать взносы от МРОТ – «лучший выход из всех возможных».

    8

    В новом году у малого бизнеса появится больше клиентов из числа госкомпаний. Во-первых, Госдума приняла закон, который облегчает доступ МСП к госзакупкам: процедуры, связанные с участием в торгах, станут проще и дешевле, в том числе благодаря технологии электронных торгов. Во-вторых, правительство снизило с 2 млрд до 500 млн рублей порог годового объема выручки предприятий, которые могут принимать участие в крупных закупках. Правда расследование РБК показывает, что на этом рынке всё не так просто.

    9

    Интернет-магазинам следует готовиться к обязательному приему оплаты картами. Соответствующий закон может вступить в силу во II квартале 2018 года. Более того, в Госдуму уже внесен законопроект, обязывающий владельцев всех интернет-магазинов принимать к оплате карты «Мир». Сейчас около 90% расчетов в сегменте интернет-торговли осуществляется за наличный расчет. По мнению исполнительного директора Ассоциации компаний интернет-торговли Артема Соколова, многие компании намеренно не принимают к оплате банковские карты, чтобы работать «в тени».

    10

    С нового года в России начнет действовать система tax free. Это, по мнению авторов принятого Госдумой законопроекта, увеличит турпоток из дальнего зарубежья — и, как следствие, продажи у малого и среднего бизнеса. В России tax free распространится на розничную продукцию, за исключением подакцизных товаров (кроме алкоголя). Частично возместить НДС с покупок смогут иностранные граждане, которые потратили не менее 10 тыс. рублей по одному чеку и вывезли купленные товары за пределы стран ЕАЭС в течение трех месяцев.

    12

    До 1 июля 2018 года в России введут госрегулирование криптовалют. Сейчас понятия «блокчейн», «криптовалюта», «токен» и «смарт-контракт» в законодательстве страны никак не закреплены (соседняя Белоруссия, например, ушла в этом вопросе далеко вперед). Президент Путин поручил узаконить ICO и обложить майнеров налогом. При этом глава государства подчеркнул, что рубль и впредь останется единственным законным средством расчетов в стране.

    Власть намерена ограничить сумму вложений в ICO. Называются цифры от 10 тыс. рублей до 600 тыс. рублей с человека в год. «ICO рассматривается как элемент краудфандинга, и подход такой, что инвесторы должны быть ограничены в сумме, которую они инвестируют», – пояснил глава комитета Думы по финансовому рынку Анатолий Аксаков.

    13

    С 14 июня по 15 июля Россия принимает Чемпионат мира по футболу – он может стать хорошим источником доходов для всей индустрии гостеприимства (и не только). По оценке компании Swiss Appraisal, матчи Мундиаля в России посетят 3,35 млн человек, из которых 1,5 млн — иностранцы. Отели и хостелы, рестораны и бары, экскурсионные бюро и букмекерские конторы, службы такси и производители сувениров, продавцы фастфуда и алкоголя в принимающих чемпионат городах (их – 11) уже сейчас могут готовиться к увеличению спроса на их товары и услуги. А это значит, что нужно заранее позаботиться о товарных закупках, наборе дополнительного временного персонала (в идеале – со знанием английского языка) и маркетинге.

    Есть и негативная сторона чемпионата для бизнеса, который никак не связан с индустрией гостеприимства. Во время матчей власти намерены перекрывать движение по улицам и площадям, примыкающим к стадионам и фан-зонам для болельщиков. В одних городах (например в Нижнем Новгороде) это будут делать на несколько часов, в других – на все время чемпионата (так будет, скажем, с Театральной площадью в Ростове). А это значит, что расположенный на перекрытых улицах и площадях бизнес не досчитается клиентов на автомобилях.

    incrussia.ru

    Налог с продаж и малый бизнес

    В условиях стагнаций, рецессий, экономических кризисов и санкций, следствием которых является возникновение бюджетных ограничений, у властей всегда возникает желание увеличить налоги, чтобы эти ограничения снять. Редко кто действует от обратного, большинство стран мира при необходимости следуют этим же курсом.

    Основные экономические тренды, по крайней мере на кратко- и среднесрочную перспективу, в России обозначились уже во второй половине прошлого года — сокращение производства промышленной продукции, инвестиций, располагаемых денежных доходов.

    Власти всех уровней (в том числе финансовые) еще совсем недавно заявляли, что «исчерпали ресурс повышения налогов», «налоги трогать нельзя» и что проблемы «надо решать другими способами — через оптимизацию расходов, сокращение госпрограмм, приватизацию, возможно, заимствования». В бюджетном послании президента 2012 года было заявлено, что налоги на несырьевой сектор в этом электоральном цикле увеличиваться не будут. Ровно это же отмечено и в основных направлениях налоговой политики Минфина на 2015-2017 годы. Однако сегодня говорят уже, что «нужно дополнительно проанализировать и возможности по мобилизации доходов, включая самые разные варианты, даже увеличение налоговой нагрузки…» Вначале, как известно, всегда бывает слово.

    После неудачной попытки увеличения «фиксированных социальных взносов» для ИП, после которой в 2013 году с легального рынка ушло несколько сотен тысяч микробизнесов, могло показаться, что стрижку налоговых купонов (по крайней мере в ближайший год) попытаются перенести на внешний объект — зарубежные активы российского бизнеса.

    Однако офшорников пока не трогают. Бесконечные разговоры о деофшоризации вылились в минфиновский законопроект, который много обсуждался и продолжает обсуждаться в публичном поле. Документ предполагает «покосить налоговую травку» с иностранных активов тех налоговых резидентов РФ, кто прямо или косвенно является контролирующим лицом более 10% иностранной компании. За этой шумихой практически все упустили из виду стремительно принятый закон, который если не разрушает, то существенно изменяет два налоговых режима, придуманных специально для малого бизнеса, — упрощенку и вмененку. Организациям, находящимся на спецрежимах, теперь вменено в обязанность уплачивать налог на недвижимое имущество, у которого появилась кадастровая стоимость и размеры которого превышают определенную величину — квадратуру, устанавливаемую регионами. Это административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения с офисами, общепитом и бытовкой.

    Песков: Путин не одобрял введения налога с продаж

    Следом, не отходя от кассы, переключение внимания на новые инициативы и дискуссия о необходимости увеличения ставки НДС с 18 до 20%, налога на доходы физических лиц, повышения социальных взносов в ФОМС и… введение регионального налога с продаж. В последний день июля президент поддержал возвращение налога с продаж, и в августе Минфин направил в правительство загодя подготовленный законопроект. Налог сразу получил прозвище старого-нового, и теперь Минфин в спешном порядке будет продвигать его на федеральном уровне, чтобы дать возможность регионам соблюсти формальные законодательные процедуры и «не опоздать» к 1 января нового года… Впрочем, все по порядку.

    Налог с продаж — один из косвенных видов налогов (на потребление), взимаемый с с конечных потребителей в момент приобретения товаров и (или) услуг. Действует в ряде стран мира, включая США. Впервые на территории нашей страны был введен еще в СССР в 1991 году со ставкой 5%. Однако последствия его принятия никем толком не анализировались, ибо СССР вскоре распался, а в российском законе «Об основах налоговой системы в РФ», введенном в действие с начала 1992 года, налога с продаж уже не было. Снова опыт его внедрения в российскую практику появился в 1998 году. Налог с продаж был введен как региональный и тоже со ставкой 5%, субъекты РФ могли самостоятельно принимать решение о его внедрении и установлении ставки в пределах «федерально лимитированной». В 1998-1999 годах практически все регионы у себя этот налог ввели, причем, разумеется, по максимальной ставке. С 2004 года налог с продаж (под влиянием решения Конституционного суда) в России был отменен.

    В нынешней версии законопроекта регионы также получают право по своему усмотрению вводить у себя налог с продаж. По сути, изменилась только ставка (максимум — 3%), в остальном все нормы проекта похожи на ту самую реку, в которую мы уже два (или полтора, если СССР считать не вполне нынешней Россией) раза вступали. По данным РБК, после его принятия Россия станет второй страной в мире, где будут действовать одновременно два косвенных налога — на добавленную стоимость и с продаж.

    Согласно законопроекту, дифференциации ставок для разных видов товаров или в зависимости от того, кто является плательщиком, не будет. Продажа ряда товаров и услуг будет освобождена от его уплаты (хлебобулочные изделия, молочные продукты, сахар, соль, картофель, растительное масло, яйца, крупы, детское питание, детская одежда и обувь, лекарства). Также налог не будет взиматься с продажи недвижимости и ценных бумаг, услуг ЖКХ и услуг по сдаче внаем жилых помещений, с санитарно-курортных услуг, услуг в сфере культуры и искусства, перевозки пассажиров и с оказания ритуальных услуг. Освобождаются от обложения учебная, научная литература, периодические печатные издания, услуги адвокатов и некоторых финансовых организаций.

    По расчетам Минфина, если все регионы введут у себя налог по максимальной ставке, то дополнительные доходы их бюджетов составят в 2015-м году — 195 млрд, в 2016-м — 211 млрд и в 2017-м — 230 млрд руб. При этом в правительстве почему-то считают, что не все регионы и не сразу решатся на введение этого налога у себя (хотя прежний опыт был как раз обратным). А нынешняя ситуация такова, что региональным бюджетам просто не позавидуешь: они готовы как губка впитывать деньги отовсюду, где просто дают (федеральные трансферты) или где можно взять административно, «в меру своих полномочий». Согласно исследованию Независимого социального института (НИСП), к середине 2014 года долги региональных бюджетов составили в среднем 31% их доходов, у 40% субъектов РФ этот долг превысил 50%. Дефициты региональных бюджетов достигли в целом по России 8% (на конец первой половины года дефицитными являлись бюджеты более чем 30 субъектов РФ, столько же регионов балансируют на грани дефицита). В абсолютном выражении на март текущего года совокупный дефицит регбюджетов достиг 700 млрд руб., а к концу года этот показатель может увеличиться до 900 млрд руб. В доходах бюджетов сокращается доля налога на прибыль (в условиях экономической нестабильности поступления от этого налога всегда снижаются, ибо им в принципе можно легко манипулировать), но растет доля налога на имущество. Как в этой ситуации, вероятней всего, поведут себя регионы и их губернаторы, если появится возможность «обзавестись более стабильным источником доходов» (косвенные налоги считаются более устойчивыми в условиях экономической нестабильности)?

    Правительство РФ рассматривает возможность разрешить регионам вводить налог с продаж

    Основной аргумент сторонников налога с продаж именно такой: дать регионам возможность бюджетного маневра в части пополнения доходной части их бюджетов. В прошлые периоды свыше 50% общей суммы налога поступало в бюджеты трех регионов — Москвы, Московской области и Санкт-Петербурга. Например, по данным Минфина, в 2002 году около 36% поступлений от налога пришло в бюджет Москвы, более 10% — в бюджет Московской области и 8% — Санкт-Петербурга. Наиболее легко администрировать налог с продаж именно в торговых сетях (сегодня около 25% оборота розничной торговли осуществляется тут). Но… наиболее активно торговые сети в последнее десятилетие также развивались в этих трех регионах. Мультипликативный эффект? Богатые регионы станут еще богаче, а бедные.

    Обратим внимание и на следующую «деталь»: уход плательщиков налога в тень и сложности с его администрированием в прошлом демонстрировали, что его собираемость была на уровне всего 30-35% планируемого. Сегодня, по прогнозам аналитических центров, собираемость будет в лучшем случае 50% плана.

    Следовательно, исходя из нынешних реалий и памятуя неудачный опыт нашего не столь давнего прошлого на два вопроса (введут ли у себя все? соберут ли все?) уже с высокой степенью вероятности можно давать один положительный и один отрицательный ответ.

    Как это затронет непосредственно малый бизнес?

    С МП — юридическими лицами более-менее понятно: затронет прямо и непосредственно. Формально налог возникает там, где возникает конечный потребитель. Однако в нынешней версии законопроекта плательщиками налога являются не только организации, но и индивидуальные предприниматели, у которых есть объект налогообложения (еще один выстрел в сторону разрушения или очередной существенной мутации спецрежимов для МСП: избавили в свое время от одного косвенного налога — НДС, но приращиваем другим — с продаж плюс если имущественный налог затронул только МСП-юрлица, кто на вмененке и упрощенке, теперь мутация коснется и ипэшников, кто не только на вмененке и упрощенке, но и на патенте). Кроме того, если в цепочке движения товаров будут возникать ИП, которые закупают их не для себя, а для последующей реализации конечному потребителю, налог с продаж (если ничего не изменится) будет уплачиваться дважды и даже трижды (каскадом). Налоговый период составляет месяц. Следовательно, по итогам каждого месяца и ИП, и МСП-юрлица должны будут платить налог в бюджет (и сдавать отчетность), что существенным образом не только увеличивает налоговую базу, но и удорожает административные издержки на предпринимателей (допрасходы на бухгалтеров и взаимодействие с налоговыми органами). Кстати, прошлый опыт в отношении ИП тоже есть. Так, поскольку, как говорилось, налог с продаж — налог на конечное потребление, когда-то Конституционный суд уже принял решение, что приобретаемые для предпринимательской деятельности товары следует исключать из перечня облагаемых. Как это конституционное решение будет учитываться сегодня? О нем просто забудут или бизнес снова пойдет в суд и несколько лет, пока с него будет «сниматься текущая маржа», будет доказывать, что ИП не верблюд? Налоговое администрирование и сегодня совершенством не блещет, и не стоит надеяться, что налоговики будут столь лояльны, чтобы верить бизнесу на слово, где конечный потребитель, а где — «промежуточный». На практике плательщику, если он, конечно, захочет с этим возиться, придется подтверждать статус «промежуточного» покупателя и собирать с части контрагентов кучу документов, доказывающих, что цепочка длинная и кто-то в ней «не конечный». Без бумажки, как известно….

    В отношении основной части МСП администрирование будет непростым, действенный контроль над сотнями тысяч торговых точек нереален (к слову, государство даже не стало дожидаться результатов эксперимента по онлайн-передаче данных кассовых аппаратов в ФНС, который должен закончиться в феврале 2015 года). Однако контрольно-кассовую технику имеют не все МСП: не обязаны ее иметь те, кто на ЕНВД. Создается множество возможностей для путаницы и манипуляций. И для роста коррупционного рынка.

    Последствия всего этого — развивающийся тренд ухода бизнеса в тень (банальность), поиск новых схем по его неуплате и повышение цен. Причем издержки продавец переложит не только на те товары и услуги, которые будут облагаться налогом с продаж, но и на все остальные — эффект мультипликативен. Прирост в текущую и годовую прогнозную инфляцию, по разным оценкам, составит от 1,5 до 3% (например, по расчетам Центра макроэкономического прогнозирования Сбербанка, на 2,1%). В конечном итоге за все заплатит конечный потребитель. Впрочем, и «промежуточный», возможно, тоже.

    tass.ru

    Смотрите так же:

    • Ст 8 закона n 10-фз Федеральный закон от 8 января 1998 г. N 10-ФЗ "О государственном регулировании развития авиации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 8 января 1998 г. N 10-ФЗ "О […]
    • Налог на усн рязанской области Рязанские депутаты готовы снизить ставку налога на имущество в регионе Но только для тех, кто применяет спецрежимы. В соответствии с законом Рязанской области от 26 ноября 2003 г. № 85-ОЗ […]
    • Нет документов на проживание в командировке Отчетные документы и оплата проживания в гостинице Обновление: 15 ноября 2016 г. Каждый работник, направленный работодателем в служебную командировку, обязан по возвращении из нее […]
    • Споры дпс Налоговая инспекция №3 Приемная руководителя: 8 (495) 400-00-03 Личный кабинет физических лиц: 8 (495) 400-03-39 Контакт-центр: 8 (495) 276-22-22 Начальник Чайко Марина Владимировна Время […]
    • Пдд официальные правила ПДД 2018 онлайн России Новые правила ПДД экзамена 2018 5 вопросов за ошибку Официальные экзаменационные билеты ПДД 2018 новые с 10 апреля 2018 категории ABM A1B1 Частные Автоинструкторы […]
    • Особенности продажи жилых помещений в которых проживают несовершеннолетние Постановление Правительства РФ от 27 сентября 2011 г. N 797 "О взаимодействии между многофункциональными центрами предоставления государственных и муниципальных услуг и федеральными […]