Как оформит ккт
Бланк заявления о регистрации ККТ
После покупки кассы нужно подать в налоговую бланк заявления о регистрации ККТ. Если этого не сделать — вас могут оштрафовать за незаконное использование кассовой техники.
С 1 февраля 2017 года регистрировать в ФНС можно только онлайн-кассы. Бланк заявления о регистрации новой ККТ нужно заполнять с учетом требований закона 54-ФЗ. Разберем подробно, как это сделать.
Скачать бланк заявления о регистрации ККТ (форма по КНД 1110061)
Заявление на регистрацию ККТ должно содержать:
Обязательно укажите, как будете использовать кассу: для работы в автономном режиме (для удаленных местностей), для разносной торговли, в составе автоматического устройства (торговые автоматы), для расчетов через интернет (в онлайн-магазине) и т.д.
Сомневаетесь, правильно ли оформили документ? Проверьте себя: образец заполненного бланка заявления о регистрации ККТ (форма 1110061 по КНД) — скачать здесь >>
Необходимые документы для регистрации ККТ
Зарегистрировать кассу можно двумя способами — через интернет или прийти в инспекцию лично. Обращайтесь в любую ИФНС, а не только по месту регистрации пользователя, как раньше. Вместе с бланком заявления о регистрации ККТ в налоговую надо подать пакет документов. Подготовьте и проверьте их заранее.
Список документов для регистрации ККМ в налоговой:
- свидетельство о регистрации юрлица или ИП (ОГРН или ОГРНИП),
- документы на кассовую технику,
- свидетельство о постановке на учет в налоговой (ИНН),
- печать (если есть),
- доверенность, если ККТ регистрирует представитель,
- договор с ОФД.
Рекомендуем регистрировать кассу через личный кабинет на сайте ФНС — тогда вам не надо будет приходить в налоговую лично. Для этого потребуется электронная цифровая подпись. Их выдают удостоверяющие центры, аккредитованные Минкомсвязи. Пошаговая инструкция по регистрации онлайн-кассы — здесь >>
А если нужно перерегистрировать кассу?
Для этого нужно снять ККТ с учета, а затем зарегистрировать заново. Как и для регистрации ККТ, необходимые документы для закрытия кассы — в том числе заявление о снятии — подаются в ФНС. Бланк и инструкция, как снять онлайн-кассу с учета — здесь >>.
www.moysklad.ru
Как ИП на ЕНВД оформить вычет
Условия получения вычета
ИП на ЕНВД могут уменьшить сумму единого налога на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники (ККТ), но не более 18 000 рублей на каждый экземпляр кассовой техники, при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.
А ИП на ЕНВД, которые оказывают услуги общепита и занятые в розничной торговле, с наемными сотрудниками могут получить налоговый вычет, если зарегистрируют ККТ с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018.
Вычет оформляется на основании налоговой декларации по ЕНВД. Однако действующая декларация не содержит раздела, который позволяет отразить затраты на приобретение касс. На портале нормативно правовых актов размещен проект обновленной налоговой декларации по ЕНВД, которую не успевают утвердить к отчетности за 1 квартал 2018 года.
До утверждения новой формы декларации ФНС предлагает учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ только в строке 040 раздела 3 декларации. При этом нужно помнить, что за каждый экземпляр ККТ сумма вычета не может превышать 18 000 рублей и что общая сумма налога, подлежащая к уплате по коду строки 040 раздела 3 декларации, не может иметь отрицательное значение.
То есть, после того как сумму налога ИП с сотрудниками уменьшит на сумму страховых взносов за сотрудников и за себя (в пределах 50 % от суммы налога), эту сумму нужно уменьшить на расходы по приобретению ККТ в пределах 18 000 на каждую кассу. Таким образом налог можно уменьшить до 0 рублей.
ИП без сотрудников после уменьшения налога на уплаченные взносы за себя вправе также уменьшить сумму налога на расходы по приобретению ККТ в пределах 18 000 на каждый экземпляр. Таким образом налог можно уменьшить до 0 рублей.
Дополнительно ФНС рекомендует направить пояснительную записку по рекомендованной форме с данными о ККТ, расходы на которые уменьшают налог:
Шаблон пояснительной записки можно найти в приложении к Письму ФНС № СД-4-3/3375@ от 20.02.2018.
kontur.ru
Как выдать и оформить разменный фонд для кассира
Как правило, с утра пораньше в магазине выручки еще нет либо ее совсем мало. И чтобы ваш кассир не отпугивал покупателей словами «нет сдачи» и не бегал по соседним магазинам в поисках купюр помельче, его нужно снабдить разменной суммой денег. Причем сделать это нужно так, чтобы в случае «кассовой» проверки у налоговиков не было бы повода оштрафовать вас см., например, Постановление 9 ААС от 27.10.2011 № 09АП-25372/2011; Решение ВС Республики Коми от 30.11.2011 № 21-368/2011 за нарушение порядка работы с денежной наличность ю ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ .
Идеальная выдача разменного фонда
Она выглядит так. Ежедневно перед началом рабочего дня кассир по расходному кассовому ордеру (форма № КО-2) получает от главного бухгалтера (другого уполномоченного лица) разменную сумму, необходимую для расчетов с покупателям и пп. 3.8, 3.8.1 Типовых правил, утв. Минфином 30.08.93 № 104; пп. 3.1, 4.1 Положения, утв. Банком России 12.10.2011 № 373-П (далее — Положение № 373-П) . В РКО в строке «Основание» указывается «разменный фонд». В конце рабочего дня полученные разменные деньги кассир по приходному кассовому ордеру (форма № КО-1) сдает обратно вместе с выручкой.
На возврат размена и выручки удобнее составлять разные приходники. Это будет доказательством, что излишек денег в кассе — именно размен, а не выручка.
На основании составленных РКО и ПКО делаются соответствующие записи в кассовой книге (форма № КО-4) п. 5.2 Положения № 373-П . А вот в журнале кассира-операциониста (форма № КМ-4) разменные суммы отражать не надо, там должна фигурировать только выручка, полученная через ККТ. В противном случае есть опасность, что, увидев в журнале данные о разменном фонде, налоговики «повесят» на вас неоприходование выручки.
Если в компании несколько торговых точек и разменные деньги из кассы организации получает старший кассир, выдавая их потом остальным кассирам, нужно также вести книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5) п. 2.4 Положения № 373-П ; Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации, утв. Постановлением Госкомстата от 18.08.98 № 88 .
Напомним, что в новом Законе о бухучете уже нет требования об обязательном применении унифицированных форм первичных документо в ч. 4 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ . Однако такую кассовую первичку, как приходники, расходники, кассовую книгу, книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств, по-прежнему нужно вести по унифицированным форма м пп. 1.8, 2.4, 5.1 Положения № 373-П .
Если время работы торговой точки и бухгалтерии не совпадает
Действительно, обычно магазины открываются раньше головного офиса. Многие фирмы в такой ситуации выдают кассиру разменный фонд накануне вечером, но ставят в расходнике дату следующего дня. А если магазин еще и закрывается позже, то сдачу выручки и размена производят утром следующего дня по приходникам, датированным предыдущим днем. В этом случае нужно не забыть отразить выдачу нового разменного фонда.
Формально такой порядок действий — нарушение, но зафиксировать его очень сложно.
Если торговые точки и бухгалтерия находятся далеко друг от друга
Чтобы не мотаться каждый день туда-сюда для оформления «разменных» РКО и ПКО, можно по заявлению кассира выдать ему деньги под отчет, например, на месяц. Порядком ведения кассовых операций это не запрещено. Он лишь обязывает подотчетника отчитаться о потраченных деньгах не позднее 3 дней со дня окончания срока, на который получены деньг и п. 4.4 Положения № 373-П .
В этом случае нужно издать приказ руководителя об установлении суммы разменного фонда на определенный период. Деньги выдаются кассиру по расходнику. По истечении срока, на который выданы деньги, кассир должен будет вернуть деньги и оформить авансовый отчет, указав «разменный фонд» в графе «Назначение аванса». Писать в авансовом отчете почти ничего не придется: получил столько-то, израсходовал — 0,00 руб., вернул столько-то по такому-то приходному ордеру.
Выданные под отчет разменные деньги кассиры, как правило, оставляют в ящике ККТ, полагая, что штрафа за неоприходование не будет. Ведь это деньги подотчетного лица. Но аудиторы не советуют так делать.
ОБМЕН ОПЫТОМ
“ Полученные кассиром под отчет деньги перестают быть средствами предприятия и становятся задолженностью кассира, то есть временно являются как бы его средствами, предназначенными для расходования на установленные цели. Поэтому если кассир вложит их в ящик кассового аппарата, то он, во-первых, нарушит нормативные акты (в частности, п. 4.7 Типовых правил эксплуатации ККМ), во-вторых, в случае ревизии кассы эти деньги будут рассматриваться как неоприходованная выручка.
Вот почему такие средства должны находиться вне ящика ККТ, например в личной сумке кассира. Но тут уже у него самого возникает риск, что в случае утраты сумки он будет нести полную материальную ответственность за нанесенный организации ущерб в размере невозвращенного остатка неизрасходованных подотчетных средств. Поэтому все-таки лучше официально выдавать кассиру разменные средства в начале смены, тем более что увеличить лимит остатка наличности в кассе на сумму разменного фонда не так уж и сложн о ” .
Несмотря на то что в последнее время налоговики редко цепляются к неправильному оформлению выдачи размена, рисковать все равно не стоит.
glavkniga.ru
Как оформить налоговый вычет за онлайн-кассу и получить ее бесплатно
27 ноября 2017 года президент подписал 349-Федеральный Закон. В нём указано, кто сможет получить налоговый вычет за покупку ККТ. С 1 января закон вступит в силу. Мы с ним ознакомились и собрали для вас самую важную информацию.
Вычет получат ИП на ЕНВД и патенте
Индивидуальные предприниматели, работающие по ПСН и ЕНВД, смогут вернуть налоговый вычет за контрольно-кассовую технику, которую они купили или модернизировали для подготовки к 54-ФЗ.
Важно вовремя зарегистрировать кассу и успеть получить вычет
Эксперты прогнозируют огромный ажиотаж на онлайн-кассы в 2018 и 2019 году, а налоговая грозит штрафами за невыполнение требований 54-ФЗ. Мы рекомендуем приобрести кассу заранее, чтобы обезопасить ваш бизнес.
Касса должна быть зарегистрирована с 01.02.2017 года до 1.07.2019. ИП на ЕНВД получат вычет во время налоговых периодов 2018 и 2019 годов. ИП на ПСН — после регистрации кассы при расчете налога за тот год, в котором зарегистрировали кассу (2018 или 2019).
Исключение — торговля и общепит с наемными сотрудниками. Эти предприниматели должны зарегистрировать кассу до 1 июля 2018 года. Свои вычеты они получат за налоговые периоды 2018 года.
Размер вычета — до 18 000 рублей за каждый экземпляр ККТ
В эту сумму можно включить затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, необходимых программ, стоимость услуг по настройке и модернизации ККТ.
Вычет начисляется только за кассы, входящие в реестр ККТ.
У ИП на патенте и ЕНВД работают разные способы оформления вычета
ИП на «вмененке» для оформления вычета подают налоговую декларацию.
ИП на ПСН пишут заявление в письменном или электронном виде (в этом случае нужна электронная подпись). В законе упоминается специальная форма, по которой составляется заявление. К началу декабря она ещё не утверждена. Но в законе говорится, что пока форма не утверждена, заявление составляется в свободном виде.
В заявлении для ПСН нужно указать данные налогоплательщика:
Если сумма налога по патенту меньше вычета, можно разделить вычет на несколько патентов
Это получится, если предприниматель оформил несколько патентов во время налогового периода, в котором зарегистрировал ККТ. Также нужно, чтобы для данных патентов применение онлайн-касс было обязательным.
Если налог по ПСН уже оплачен, то вычет всё равно вернут или учтут при следующих платежах
Для этого надо написать заявление в ФНС с просьбой о возмещении. В течение 10 дней ФНС примет решение о компенсации, затем в течение месяца сделает перерасчет.
Две системы налогообложения = один вычет
Если ИП совмещает ЕНВД и ПСН, то он сможет получить вычет только по одной из этих схем налогообложения.
Как получить решение для 54-ФЗ на специальных условиях
Компенсируйте 100 % затрат на ККТ. Скачайте бесплатную кассовую программу «Старт» и из интерфейса программы закажите онлайн-кассу Вики Принт 57 Ф с фискальным накопителем на 13 месяцев по специальной цене. Это решение без доплат и подписок позволит удаленно контролировать работу магазина, следить за статистикой продаж и сделать торговлю удобнее. А в следующем году вы получите вычет и возместите стоимость покупки.
Онлайн-касса Дримкас Старт
Решение для 54-ФЗ, которое состоит из бесплатной кассовой программы и онлайн-ККТ Вики Принт.
dreamkas.ru
Налоговый вычет за кассу: новые подробности
Автор: Екатерина Маницкая, редактор газеты «Прогрессивный бухгалтер»
Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», апрель 2018.
С 1 января 2018 г. индивидуальные предприниматели на ПСН и ЕНВД получили право на налоговый вычет за онлайн-кассу, так как вступил в силу закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ». На семинаре «Переход на онлайн-кассы в 2018 году: кто должен применять онлайн-кассы и как выбрать ККТ, чтобы не разориться» заместитель начальника контрольного отдела УФНС России по Ростовской области упомянул некоторые нюансы, которыми мы решили поделиться с читателями.
От чего зависит размер вычета
В статье «Вторая волна перехода на онлайн-кассы» («Прогрессивный бухгалтер» № 1, январь 2018 г.) мы писали подробно об условиях получения налогового вычета за покупку онлайн-касс. Напомним главное: если индивидуальный предприниматель использует ЕНВД или ПСН, то он сможет получить налоговый вычет в сумме до 18 000 руб. Но только в 2018 г. и не больше суммы уплаченного за 2018 г. налога.
Главное условие: соблюдать сроки постановки онлайн-кассы на учет в налоговой. Налоговые периоды, за которые можно получить вычет – 2018 и 2019 гг. Для ИП на ЕНВД, осуществляющие розничную торговлю и услуги общественного питания с привлечением наемных работников, зарегистрировать кассу нужно в период с 1 февраля 2017 г. по 1 июля 2018 г. Остальным – с 1 февраля 2017 г. по 1 июля 2019 г.
Если организация поставит кассу на учет позже, то вычет получить не удастся. Если касса куплена раньше 2017 г., то за нее можно получить вычет, если на учет она поставлена в указанный выше срок.
Вычет оформляется строго в пределах указанной суммы в расчете на одно устройство. Если куплено две кассы, например, за 15 000 руб. и за 21 000 руб., то вычет составит не 36 000 в сумме, а 15 000 руб. и 18 000 руб. соответственно.
Налог по ЕНВД выплачивается поквартально и получить вычет можно только с того квартала, в котором кассу поставили на учет.
Пример.
ИП Соколов С. В. платит за год налог на сумму 16 000 руб. Максимальная сумма вычета – всего 16 000 руб.
Если онлайн-касса куплена в I квартале, то вычет можно получить за каждый квартал. Сумма вычета таким образом составит 100% налога – 16 000 руб.
Если касса зарегистрирована во II квартале, то вычет может составить только 12 000 руб. – за оставшиеся три квартала.
Для предпринимателя на ПСН сумма налога будет уменьшена за периоды, которые начинаются в 2018 г. и завершаются после регистрации кассы. Если затраты превысят лимит, то остаток можно учесть при начислении налогов за последующие периоды. А если сумма налога окажется меньше затрат, можно уменьшить стоимость патента по другим видам деятельности, в которых используется онлайн-касса.
Патент куплен ИП без работников на октябрь-декабрь 2018 г., касса была приобретена и зарегистрирована в декабре. Уменьшению подлежит налог по патенту за все 3 месяца.
Если организация совмещает ЕНВД или ПСН с УСН, то она может зачесть расходы только на те онлайн-кассы, которые используются на патенте или «вмененке», тем же, кто использует только упрощенную систему налогообложения, вычет не предоставляют.
Вернуть при этом возможно до 18 000 руб. на каждую кассу. В эту сумму может входить не только стоимость самой контрольно-кассовой техники: можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты на приведение техники в рабочий режим (в соответствии с требованиями Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Как оформить вычет за ККТ
Чтобы оформить вычет, индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны подать налоговую декларацию и отразить в ней расходы на ККТ. Если ИП применяет ПСН, то ему нужно предоставить в налоговую инспекцию уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Для данного уведомления еще не разработан официальный шаблон, следовательно, можно составлять его в свободной форме. Однако обязательно нужно указать следующие реквизиты:
Фамилия, имя, отчество налогоплательщика.
Номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей, суммы уменьшения.
Модель и заводской номер купленной кассы (помните: вычет можно получить только за модель онлайн-кассы, включенную в реестр ФНС).
Сумма расходов на покупку.
Может случиться так, что ИП уже заплатил сумму, из которой хочет получить вычет. В этой ситуации нужно подать в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного налога согласно порядку, установленному ст. 78 НК РФ.
Независимо от того, применяет ли ИП ЕНВД или ПСН, он должен приложить:
документ, подтверждающий затраты на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, программного обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе — по модернизации кассы;
документы, подтверждающие оплату договоров;
сертификат о регистрации ККТ в налоговой инспекции.
Документы ИП подает в ту налоговую инспекцию, где стоит на учете и куда будет платить (или уже уплатил) налог, из которого планирует получить вычет.
www.audit-it.ru