Патент для ип ставропольский край
Оглавление:
Как посчитать стоимость патента
Если патент приобретен на год, то для расчета его стоимости нужно использовать формулу (п. 1 ст. 346.51 НК РФ):
Стоимость патента = Налоговая база х Налоговая ставка
Если патент получен на срок менее 12 месяцев, то его стоимость нужно рассчитать так (п. 1 ст. 346.51 НК РФ):
Стоимость патента = Налоговая база х Налоговая ставка: 12 месяцев х Количество месяцев, на которые выдан патент
Налоговая база
Для расчета стоимости патента налоговой базой признается потенциально возможный к получению годовой доход. Он устанавливается субъектами РФ сроком на один календарный год. Если на следующий год размер потенциального дохода не установлен, то для расчета следует применять прошлогодний показатель (ст. 346.48 НК РФ).
При этом потенциальный доход не может быть больше 1 000 000 руб., скорректированного на коэффициент-дефлятор (п. 7, 9 ст. 346.43 НК РФ). Например, в 2016 году годовой доход не должен превышать 1 329 000 руб. (приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772), а в 2017 году годовой доход не может быть больше 1 425 000 руб. (приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698).
Эльба сформирует книгу учёта доходов на Патенте автоматически. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно.
Однако существует ряд исключений из этого правила. Так, субъект РФ вправе увеличить верхний предел потенциального дохода в отношении некоторых видов предпринимательской деятельности (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ):
- Не более чем в 3 раза в отношении техобслуживания и ремонта автомототранспорта, машин и оборудования, перевозки пассажиров и грузов автомобильным и водным транспортом, медицинской и фармацевтической деятельности, обрядовых и ритуальных услуг (подп. 9, 10, 11, 32, 33, 38, 42, 43 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
- Не более чем в 5 раз в отношении деятельности, которая осуществляется в городе-миллионнике;
- Не более чем в 10 раз в отношении сдачи в аренду собственных жилых и нежилых помещений, розничной торговли и услуг общественного питания (подп. 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
Также субъекты могут устанавливать размер потенциального дохода в зависимости от (подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ):
Налоговая ставка
Общая налоговая ставка для целей расчета патента — 6 % (п. 1 ст. 346.50 НК РФ). Однако есть и исключения.
Так, законами Республики Крым и г. Севастополя в 2015–2016 годах установлена ставка 1 % (п. 2 ст. 346.50, ст. 3.1 Закона Республики Крым от 29.12.2014 № 62-ЗРК/2014, ст. 3.1 Закона г. Севастополя от 14.08.2014 № 57-ЗС).
Также законами субъектов РФ может быть установлена ставка 0% для следующих групп налогоплательщиков (п. 3 ст. 346.50 НК РФ):
Субъекты РФ могут ограничить применение ставки 0% в зависимости от средней численности сотрудников или предельного размера доходов от реализации. При нарушении установленных ограничений ИП придется пересчитать налоговые обязательства по ставке 6% (по налоговой ставке, установленной в Республике Крым или г. Севастополе) (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).
kontur.ru
Патент для ип ставропольский край
Авторизация
Ставропольским предпринимателям — о патентной системе налогообложения
С 2016 года на территории Ставропольского края будет расширен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патент, с 47 до 63.
В число новых видов попадут услуги общественного питания, производство молочной продукции, хлебобулочных и мучных изделий и др.
При этом в следующем году размер патента не изменится в отношении видов деятельности, которые были предусмотрены в 2015 году.
Помимо этого, индивидуальные предприниматели, которые впервые зарегистрировались после 9 июня 2015 года и решили использовать патентную систему налогообложения, имеют право применять налоговую ставку в размере 0 процентов непрерывно в течение двух налоговых периодов — в 2016 и 2017 годах. Однако, в соответствии с законом Ставропольского края, такое право распространяется только на определенные виды предпринимательской деятельности.
Кроме того, применение патента предусматривает освобождение предпринимателя от обязанности по уплате налогов на доходы и имущество физических лиц, а также НДС. В последнем случае есть ряд ограничений.
Следует напомнить, что патентная система налогообложения или патент — это специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели при конкретных видах деятельности, средняя численность наёмных работников которых не превышает 15 человек.
Для получения патента необходимо оплатить определенную его стоимость. Такой подход полностью заменяет уплату некоторых налогов, а также существенно упрощает документооборот: не требуется бухгалтерский учет, сдача деклараций, использование кассовых аппаратов.
Патент выдается на период от 1 до 12 месяцев включительно.
Для его получения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала срока действия, подать соответствующее заявление в налоговые органы. Сделать это можно лично, через представителя, почтой с описью вложения или в электронной форме. Выдается патент в течение 5 дней со дня подачи заявления.
При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов деятельности, патент необходимо приобретать на каждый из них отдельно.
Стоимость патента разнится в зависимости от численности населения муниципального образования. Рассчитать ее можно с помощью онлайн сервиса налоговой службы http://patent.nalog.ru/info/
С более подробной информацией о патентной системе налогообложения можно ознакомиться на официальном сайте налоговой службы https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/patent/
Пресс-служба администрации города Ставрополя
xn--80ae1alafffj1i.xn--p1ai
ПСН или патентная система налогообложения для ИП в 2018 году
Патентная система налогообложения (далее ПСН, ПСНО, патент для ИП, патент, разрешение) является единственной системой налогообложения доступной только индивидуальным предпринимателям, в отношении которой не предусмотрена сдача налоговой отчетности.
Что такое ПСН
ПСН является одним из 4 специальных режимов налогообложения, доступных для применения на территории РФ. Главными особенностями данной системы налогообложения (далее н/о) является отсутствие необходимости сдачи налоговой декларации и ограниченный круг субъектов, имеющих право применять данный режим. В соответствии с главой 26.5 НК РФ работать на ПСН могут только индивидуальные предприниматели. Для организаций данный режим недоступен.
Также, как и в случае с остальными спецрежимами, на патенте уплачивается только один налог, а не три, как на общей системе н/о. Налог уплачивается вперед, и его размер зависит не от фактически полученной прибыли, а от размера потенциально возможного дохода, установленного в конкретном регионе и муниципальном образовании.
Преимущества патентной системы налогообложения
К плюсам патента для ИП можно отнести:
Самым большим плюсом данного режима можно назвать отсутствие необходимости заполнения и сдачи налоговой декларации, что значительно упрощает работу на данной системе н/о недавно зарегистрировавшимся предпринимателям, толком не разобравшимся в порядке ведения учета и отчетности, так как исключает риск просрочки сдачи отчетности и привлечения к налоговой ответственности за это.
На патенте налог уплачивается, как правило, в начале осуществления деятельности. Сумма его известна заранее и не зависит от размера фактически полученных доходов, что также исключает риск просрочки уплаты авансов, как, например, на УСН.
Размер патента для ИП зависит, в первую очередь, от вида осуществляемой деятельности и места, где эта деятельность будет вестись. Так, в удаленных областях, стоимость патента меньше, чем в крупных городах и районах. Но, в больших городах применение ПСН не всегда выгодно. В каждом конкретном случае необходимо просчитывать, что ИП выгоднее ПСН, ЕНВД или УСНО.
Возможность индивидуального выбора срока действия патента можно отнести как к плюсам, так и к минусам данной системы н/о. К плюсам, потому что это будет удобно тем предпринимателям, что ведут сезонную деятельность и работают лишь несколько месяцев. К минусам, из-за необходимости постоянного продления, если деятельность ведется в течение всего года.
Данный пункт также можно отнести как к плюсам, так и к минусам. Скорее даже больше к минусам, так как в каждом муниципальном образовании придется вставать на учет в качестве плательщика ПСН, отдельно рассчитывать стоимость каждого разрешения и следить за окончанием срока действия.
Перечень видов деятельности, по которым можно применять патентную систему налогообложения довольно широк и включает в себя 63 вида деятельности, среди которых преобладают услуги населению, а также розничная торговля и общепит.
Также, местные власти имеют право расширить перечень, приведенный в п.2 ст. 346.43 НК РФ, и включить в него дополнительные виды деятельности, в отношении которых ИП могут приобрести патент.
Налоговым кодексом предусмотрена возможность освобождения от уплаты налога для впервые зарегистрировавшихся ИП, осуществляющих определенные виды деятельности. Перечень видов деятельности устанавливается законом местных властей. Освобождение от оплаты патента предусматривается на 2 года (до 2020 года).
15 ноября 2017 года Государственная Дума в третьем чтении приняла закон, освобождающий ИП на патенте от обязательного применения онлайн касс до 1 июля 2019 года. Право не применять кассовый аппарат еще 1,5 года получили большинство патентщиков, вне зависимости от наличия персонала, а также ИП на ПСН без наемных работников, оказывающих услуги общепита и ведущие розничную торговлю в стационарных и нестационарных торговых объектах.
ИП на ПСН могут не вести бухучет и не сдавать отчетность если они осуществляют учет доходов в соответствующем документе – Книге учета доходов.
Скачать книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения.
ПСН можно совмещать со всеми режимами налогообложения, при условии, что они применяются не по одному виду деятельности.
Недостатки
К существенным недостаткам ПСНО можно отнести:
К сожалению, организации вне зависимости от вида осуществляемой деятельности, не вправе применять ПСН.
- Невозможность учета страховых взносов при расчете стоимости патента
- Ограниченный перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН
- Строгое ограничение по количеству наемных работников
- Ограничение по уровню доходов
Невозможность уменьшения стоимости разрешения на уплаченные страховые взносы является одним из самых больших минусов, так как зачастую стоимость патента ниже размера налога на УСН и ЕНВД, но из-за невозможности уменьшения его на страховые взносы в итоге размер платежа на ПСНО становится больше, чем на иных системах налогообложения, предусматривающих уменьшение налога или налоговой базы на сумму взносов за себя и работников.
В отличие от упрощенки, применяемой по всем видам деятельности, ПСН ограничена определенным перечнем видов деятельности, в отношении которых можно применять данный режим н/о.
Также, существенное ограничение накладывается на площадь торгового зала при розничной торговле и оказании услуг общепита (не более 50 кв.м.). Так, на ЕНВД максимальный размер площади торгового зала составляет не более 150 кв.м., что в три раза больше, чем на ПСНО, а на упрощенке предельный размер площади не установлен вообще.
Применять ПСН могут только те ИП, у которых общая численность сотрудников по всем видам деятельности не превышает 15 человек. На ЕНВД и УСН общее количество работников не должно превышать 100 человек, что более, чем в 6 раз выше чем на ПСН.
На патенте максимальная сумма дохода, позволяющая применять данный режим налогообложения,составляет 60 млн.руб. по всем видам патентной деятельности.
Несмотря на то, что стоимость патента оплачивается заранее, плательщики данного налога обязаны вести специальный регистр налогового учета – Книгу учета доходов.
Указанный документ ведется отдельно по каждому патенту, то есть если на ПСН переведено 3 вида деятельности, то необходимо вести 3 Книги учета доходов. Обязанность ведения указанного регистра обусловлена необходимостью контроля за уровнем дохода, в целях недопущения его превышения свыше 60 млн.руб. по всем видам деятельности на ПСН.
Заверение Книги в налоговом органе не требуется.
Также, как и в случае с ЕНВД, для ПСН не имеет значения реальный уровень доходов ИП и ведения деятельности с целом. Стоимость разрешения на работу на данной системе налогообложения складывается исходя из потенциально возможного к получению дохода, ставки по налогу и количества месяцев, на которые приобретается указанный документ.
Какие виды деятельности подпадают под действие патента
Основной перечень видов деятельности, в отношении которых ИП могут приобрести патент, установлен в п. 2 ст.346.43 НК РФ.
До 2016 года перечень разрешенных на ПСН видов деятельности ограничивался 47 видам, но с 2016 года он был расширен до 63.
В большинстве своем в данном списке поименованы услуги производственного характера: ремонт помещений, мебели, различных изделий из кожи и меха, обуви, галантереи, бытовой техники и автотранспортных средств, проведение семинаров и мастер классов, услуги по перевозке пассажиров и грузов и т.д. Также, допускается применение ПСН в отношении розничной торговли и общепита, при условии, что площадь помещения при осуществлении указанных видов деятельности не превысит 50 кв.м.
Перечень, приведенный в ст. 346.43 НК РФ, не является исчерпывающим и может быть расширен региональными органами власти в отношении услуг, относимых ОКВЭД к бытовым.
Обратите внимание, что применение ПСН в отношении интернет-торговли не допускается.
Законы субъектов РФ о применении патентной системы налогообложения
Ознакомится с перечнем видов деятельности, по которым возможно применение ПСН в конкретном регионе, можно в КВПДП – классификаторе видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта российской федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения.
bizneszakon.ru
В Ставропольском крае под патентную систему налогообложения подпадает 47 видов деятельности
Вести бизнес в «тени» или легализовать свою деятельность – это выбор каждого, но следует помнить, что первый вариант имеет ряд неприятных последствий. Не редки случаи, когда физические лица, фактически осуществляющие предпринимательскую деятельность, не регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей, а те доходы, которые не образуют признаков предпринимательской деятельности, не включаются гражданами в соответствующую налоговую отчетность. Таксисты, няни, частные парикмахеры, мелкие торговцы – представители этого сегмента бизнеса зачастую предпочитают неоправданный риск. Между тем, достойной альтернативой нелегальному предпринимательству может стать патентная система налогообложения.
Патентная система налогообложения устанавливается налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях этих субъектов. Регионы самостоятельно устанавливают размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. При этом максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может превышать 1 млн рублей. Указанный максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.
В соответствии с законом Ставропольского края от 15.10.2012 № 96-кз «О патентной системе налогообложения» (в ред. закона Ставропольского края от 28.11.2014 № 105-кз ) размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, устанавливается на 2015 год с учетом особенностей ведения предпринимательской деятельности и дифференцирования территории Ставропольского края по муниципальным образованиям Ставропольского края (группам муниципальных образований Ставропольского края) согласно приложению к закону.
Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода дифференцируется в зависимости от численности населения муниципальных образований, по видам деятельности, а также с учетом наличия наемных работников.
Например, для ремонта и пошива швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонта, пошива и вязания трикотажных изделий без наемных работников установлен предельный размер дохода в 40 тыс. рублей. Количество наемных работников определяет размер дохода: до 5 человек он составит 80 тыс. рублей, а если наемных работников от 10 до 15 – то уже 400 тыс. рублей. Данный пример распространяется на муниципальные образования с численностью населения до 5 тыс. человек. Для автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом при такой же численности населения размер дохода не должен превышать 700 тыс. рублей на одну единицу.
Патентная система налогообложения имеет ряд преимуществ: в общем случае она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения. Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. В частности, под патентную систему налогообложения подпадают ветеринарные услуги, розничная торговля (на определенных условиях), парикмахерские и косметические услуги, оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом и многие другие. Общий перечень видов деятельности, определенный краевыми законодателями, включает 47 наименований. Для предпринимателей, работающих в «тени», патент – это хорошая возможность легализовать свою деятельность и не рисковать. За осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя предусмотрена уголовная ответственность.
Подписывайтесь на главное от «Клерка» на Яндекс.Дзен. Самый умиротворяющий бухгалтерский сервис.
www.klerk.ru
Как рассчитать стоимость патента для ИП
Один из налоговых режимов, отлично подходящих для малого, сверхмалого и сезонного бизнеса, – патентная система налогообложения (ПСН). Вы покупаете патент, который освобождает вас от обязанностей платить НДС и НДФЛ, заполнять налоговые декларации и тратиться на бухгалтера. Узнать, сколько будет стоить патент, вы можете, используя калькулятор расчета стоимости патента для ИП в 2018 году, в конце нашего материала.
Что дает патент?
Какой ИП может перейти на ПСН?
- Количество сотрудников не превышает 15 человек.
- Вид деятельности ИП разрешен для введения ПСН. Список видов деятельности постоянно пополняется и может отличаться в разных регионах. Самые популярные – парикмахерские, репетиторские и тренерские услуги, пошив и ремонт одежды и обуви, ремонт мебели и техники, различные услуги производственного характера, переработка сельскохозяйственной продукции, общественное питание, торговля (площадь торгового зала не более 50 м²).
- Максимальный доход по всем видам деятельности не превышает в сумме 60 млн рублей.
Сколько стоит патент?
Проще всего узнать стоимость патента для ИП онлайн, воспользовавшись официальным калькулятором на сайте ФНС или в конце этой статьи.
Выберите из выпадающих списков свой регион, срок действия патента, вид деятельности и количество сотрудников – и система покажет искомое число. Там же можно скачать форму заявления на получение патента.
Тем, кто хочет самостоятельно рассчитать патент, нужно найти таблицу базовой доходности при патентной системе налогообложения на 2018 год для субъекта федерации, в котором ведется предпринимательская деятельность, узнать базовый доход (БД) по интересующему виду деятельности и умножить его на 6%. Если вы собираетесь купить патент менее чем на год, нужно БД разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент, и получившуюся сумму умножить на 6%.
Оплата патента сроком до полугода производится в полном размере в любое время до окончания его срока действия, на 6 месяцев и более – двумя частями. 1/3 нужно заплатить в первые три месяца после начала действия патента, еще 2/3 – в любое время до его окончания. Квитанцию для оплаты можно сформировать и распечатать на сайте ФНС в разделе «Электронные услуги».
Как перейти на ПСН?
Не позднее чем за 10 дней до начала дела нужно подать заявление в налоговый орган по месту жительства либо, если работа по патенту будет вестись в другом субъекте федерации, в любой территориальный налоговый орган по месту фактической деятельности. Тем, кто претендует на налоговую ставку 0%, придется заполнить заявления по особой форме (можно скачать на сайте ФНС РФ).
В течение 5 дней налоговый орган обязан выдать заявителю патент или уведомить об отказе. Причиной отказа может быть наличие недоимки по налогам за прошлые патенты, несоответствие указанного в заявке вида деятельности перечню попадающих под ПСН видов деятельности, указание срока действия патента менее 1 или более 12 месяцев, формальные ошибки в заполнении заявки.
Купив патент для ИП на 2018 год и оплатив его в положенные сроки, вы сможете забыть о ежеквартальных платежах, ошибках в расчете налогов, налоговых декларациях и, как говорилось в старой рекламе, спать спокойно.
Калькулятор расчёта стоимости патента для ИП
В этом мире неизбежны только смерть и налоги. Бенджамин Франклин, американский политический деятель
zhazhda.biz