Приложение к постановлению министерства по налогам и сборам рб

Приложение к постановлению министерства по налогам и сборам рб

Дата обновления БД:

Всего документов в БД:

от 26 апреля 2013 года №14

О некоторых вопросах осуществления налоговыми органами административных процедур, установлении форм некоторых документов и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и отдельных структурных элементов постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь

(В редакции Постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 11.11.2013 г. №33, 28.03.2014 г. №16, 09.07.2014 г. №31, 16.01.2015 г. №1, 13.03.2015 г. №4, 03.12.2015 г. №28 (см. сроки вступ. в силу), 24.03.2016 г. №10, 16.09.2016 г. №26 (см. сроки вступления в силу), 14.03.2017 г. №4 (см. сроки вступления в силу), 10.04.2017 г. №6 (вступ. в силу 01.01.2018 г.), 11.12.2017 г. №26)

На основании части второй подпункта 1.9 пункта 1 статьи 22, пункта 12 статьи 60, пункта 8 статьи 61, пункта 3 статьи 81, подпункта 1.91 пункта 1 статьи 82, части пятой пункта 6 и части второй подпункта 7.1 пункта 7 статьи 103, пункта 10 статьи 139, пункта 4 статьи 144, пунктов 3 и 4 статьи 182 Налогового кодекса Республики Беларусь, подпункта 5.6 пункта 5, подпункта 6.20-1 пункта 6 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. №1592 «Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь», в редакции постановления Совета Министров Республики Беларусь от 18 марта 2010 г. №384 Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Установить, что:

1.1. для целей пунктов 1 и 2 настоящего постановления используются термины в значениях, определенных в Законе Республики Беларусь от 28 октября 2008 года «Об основах административных процедур» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., №264, 2/1530);

1.2. документы, представляемые заинтересованным лицом в налоговые органы в целях осуществления административных процедур, составленные на иностранном языке, должны сопровождаться переводом на белорусский или русский язык, засвидетельствованным нотариально, либо дипломатическими представительствами или консульскими учреждениями Республики Беларусь за границей, либо Белорусской торгово-промышленной палатой (ее унитарными предприятиями, их представительствами и филиалами);

1.3. справки, предусмотренные пунктом 18.6 перечня административных процедур, осуществляемых государственными органами и иными организациями по заявлениям граждан, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 26 апреля 2010 г. №200 «Об административных процедурах, осуществляемых государственными органами и иными организациями по заявлениям граждан» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., №119, 1/11590), пунктами 1.9–1.11, 1.13 единого перечня административных процедур, осуществляемых государственными органами и иными организациями в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 17 февраля 2012 г. №156 «Об утверждении единого перечня административных процедур, осуществляемых государственными органами и иными организациями в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, внесении дополнения в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 14 февраля 2009 г. №193 и признании утратившими силу некоторых постановлений Совета Министров Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2012 г., №35, 5/35330), а также выписка из данных учета налоговых органов об исчисленных и уплаченных суммах налогов, сборов (пошлин), пеней (далее – выписка) выдаются на основании заявления по форме согласно приложению 1 к настоящему постановлению;

1.4. исключен в соответствии с Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.12.2015 г. №28

1.5. исключен в соответствии с Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 14.03.2017 г. №4

1.6. справка об уплате подоходного налога с физических лиц, земельного налога и налога на недвижимость в отношении отчуждаемого объекта недвижимого имущества (в случае отчуждения объекта недвижимого имущества, принадлежащего постоянно проживающему за пределами Республики Беларусь гражданину Республики Беларусь, иностранному гражданину, лицу без гражданства либо не имеющему места нахождения в Республике Беларусь иностранному или международному юридическому лицу) выдается по форме согласно приложению 4 к настоящему постановлению.

Основанием для выдачи справки юридическому лицу является отсутствие задолженности по земельному налогу и налогу на недвижимость по данным учета налогового органа.

Основанием для выдачи справки физическому лицу является:

уплата земельного налога и налога на недвижимость собственником объекта недвижимого имущества за фактический период нахождения в собственности отчуждаемого объекта, включая месяц, в котором будет прекращено право собственности, до получения справки (если при отчуждении в течение года объекта недвижимого имущества собственник в соответствии с законодательством обязан уплачивать земельный налог и налог на недвижимость);

уплата причитающейся суммы подоходного налога с физических лиц до получения справки (если при отчуждении объекта недвижимого имущества у физического лица возникнет в соответствии с налоговым законодательством обязанность по уплате подоходного налога с физических лиц).

При выдаче справки физическому лицу одновременно выдается информационное сообщение с указанием сумм (за каждый последующий месяц года, в котором выдается справка), вида налога (налогов), подлежащего уплате за последующие месяцы, реквизитов счета, на который должен быть перечислен соответствующий налог (налоги). В случае, если по сведениям, имеющимся у налогового органа на дату выдачи справки, подоходный налог с физических лиц, земельный налог и налог на недвижимость не подлежат уплате в связи с отсутствием объекта налогообложения или в связи с использованием льгот, установленных законодательными актами, информационное сообщение не выдается;

1.7. справка о наличии или об отсутствии исполнительных листов и (или) иных требований о взыскании с лица задолженности по налогам, другим долгам и обязательствам перед Республикой Беларусь, ее юридическими и физическими лицами для решения вопроса о выходе из гражданства Республики Беларусь выдается по форме согласно приложению 5 к настоящему постановлению;

1.8. справка об уплате (удержании) подоходного налога с физических лиц в целях избежания двойного налогообложения выдается по форме согласно приложению 6 к настоящему постановлению;

1.9. справка о постоянном местопребывании физического лица в Республике Беларусь в налоговом периоде в целях избежания двойного налогообложения выдается по форме согласно приложению 7 к настоящему постановлению;

1.10. исключен в соответствии с Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 14.03.2017 г. №4

1.11. справка о доходах для решения вопроса о выдаче путевок (курсовок), справка о доходах для решения вопроса о передаче ребенка (детей) на усыновление (удочерение) выдаются по форме согласно приложению 9 к настоящему постановлению;

1.12. справка об уплате налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, и справка, подтверждающая сумму уплаченного в бюджет налога на прибыль иностранной организацией, выдаются по форме согласно приложению 10 к настоящему постановлению;

1.13. справка о постоянном местонахождении белорусской организации (в целях избежания двойного налогообложения) выдается по форме согласно приложению 11 к настоящему постановлению или заверяется по форме, установленной в иностранном государстве.

Основанием для выдачи (заверения) справки о постоянном местонахождении белорусской организации (в целях избежания двойного налогообложения), в том числе по форме, установленной в иностранном государстве, является отнесение организации к белорусским организациям, определенным в пункте 1 статьи 14 Налогового кодекса Республики Беларусь;

1.15. регистрация общего количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес каждого вида (при регистрации новых объектов), за исключением объекта налогообложения налогом на игорный бизнес, указанного в абзаце шестом части первой пункта 1 статьи 308 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — объекты налогообложения налогом на игорный бизнес), осуществляется на основании заявления по форме согласно приложению 14 к настоящему постановлению.

Перечень игровых автоматов (для регистрации игровых автоматов) представляется по форме согласно приложению 14-1 к настоящему постановлению.

Регистрация общего количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес каждого вида (при уменьшении либо увеличении общего количества объектов налогообложения каждого вида, а также при перемещении зарегистрированных объектов налогообложения без изменения их количества) осуществляется на основании заявления по форме согласно приложению 15 к настоящему постановлению.

Свидетельство о регистрации общего количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес выдается по форме согласно приложению 16 к настоящему постановлению.

Одновременно с выдачей свидетельства о регистрации общего количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес заинтересованному лицу (его представителю) выдается заверенная налоговым органом копия свидетельства о регистрации общего количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес для заключения договора на подключение игрового оборудования к специальной компьютерной кассовой системе, а также необходимое количество заверенных налоговым органом копий свидетельства о регистрации общего количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес, соответствующее количеству игорных заведений;

1.16. административное решение о согласовании правил организации и проведения азартных игр, за исключением игр на игровых автоматах (далее — правила), оформляется посредством проставления на двух экземплярах правил грифа согласования, который состоит из слова «СОГЛАСОВАНО», наименования должности должностного лица Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, его собственноручной подписи и ее расшифровки, даты согласования. Гриф согласования заверяется гербовой печатью Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

Согласование правил осуществляется Министром по налогам и сборам Республики Беларусь или уполномоченным им должностным лицом;

1.17. исключен в соответствии с Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 09.07.2014 г. №31

1.18. выписка выдается по форме согласно приложению 18 к настоящему постановлению;

1.19. справки, указанные в 1.6-1.9 и 1.11-1.13 настоящего пункта, оформляются в двух экземплярах, если иное не предусмотрено частью второй настоящего подпункта. Второй экземпляр справки, если она подлежит вручению заинтересованному лицу (его представителю) непосредственно при его явке в налоговый орган, дополняется реквизитом «Дата подготовки справки», в котором указывается дата, когда справка подготовлена должностным лицом налогового органа для выдачи ее заинтересованному лицу (его представителю).

Первый экземпляр справки выдается (направляется) заинтересованному лицу (его представителю) (в соответствующем случае направляется уполномоченному органу или нотариусу), а второй остается в налоговом органе, выдавшем справку. В случае выдачи для целей пункта 10 статьи 139 Налогового кодекса Республики Беларусь справки об уплате налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, оформляется третий экземпляр справки, который направляется в налоговый орган по месту осуществления иностранной организацией деятельности через постоянное представительство.

Выписка оформляется в порядке, установленном частями первой и второй настоящего подпункта;

1.20. зачет (возврат) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней осуществляется на основании заявления о зачете (возврате) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней по форме согласно приложению 19 к настоящему постановлению.

Налоговый орган принимает решение о зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней, если такие суммы являются излишне уплаченными или излишне взысканными.

Административное решение о зачете (возврате) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней (за исключением административного решения, предусмотренного в части четвертой настоящего подпункта, и административного решения, предусмотренного в подпункте 1.21 настоящего пункта) принимается в форме заявки (заключения) на зачет (возврат) налогов, сборов (пошлин), пеней, которая (которое) подается в соответствующее главное управление Министерства финансов Республики Беларусь по области (г. Минску), его отделение, местный финансовый орган, сельский, поселковый, городской (городов районного подчинения) исполнительный комитет в порядке, определенном Инструкцией о порядке исполнения республиканского бюджета и бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь по доходам, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь и Правления Национального банка Республики Беларусь от 8 декабря 2005 г. №143/171 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., №23, 8/13779; 2010 г., №171, 8/22542), или Инструкцией о порядке исполнения местных бюджетов по доходам, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь и Правления Национального банка Республики Беларусь от 23 декабря 2005 г. №159/176 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., №20, 8/13748; Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 21.02.2013, 8/26911).

Административное решение о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней в счет предстоящих платежей по этому же налогу, сбору (пошлине) принимается посредством внесения соответствующей записи в лицевой счет плательщика.

Налоговый орган при проведении зачета излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней на основании заявления заинтересованного лица уведомляет заинтересованное лицо о принятом административном решении путем направления сообщения о зачете сумм налогов, сборов (пошлин), пеней по форме согласно приложению 20 к настоящему постановлению.

При проведении возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней юридическое лицо, индивидуальный предприниматель уведомляются о принятом административном решении путем направления сообщения о возврате сумм налогов, сборов (пошлин), пеней по форме согласно приложению 21 к настоящему постановлению, а гражданин Республики Беларусь, иностранный гражданин или лицо без гражданства — по форме согласно приложению 22 к настоящему постановлению.

Решение об отказе в проведении зачета (возврата) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней принимается по форме согласно приложению 23 к настоящему постановлению;

1.21. административное решение о зачете сумм налога с доходов, полученных за пределами Республики Беларусь, фактически уплаченных (удержанных) плательщиком подоходного налога с физических лиц, являющимся налоговым резидентом Республики Беларусь, за пределами Республики Беларусь в соответствии с законодательством других государств (при отсутствии документов о полученном доходе и об уплате налога за пределами Республики Беларусь, подтвержденных налоговым или иным компетентным органом иностранного государства), принимается в форме расчета подоходного налога с физических лиц;

1.22. исключен в соответствии с Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 16.09.2016 г. №26;

1.23. решение о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, принимается на основании заявления о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подаваемого по форме согласно приложению 26 к настоящему постановлению.

Налоговый орган принимает решение о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, при наличии на дату принятия решения превышения суммы налоговых вычетов согласно налоговой декларации (расчету) по налогу на добавленную стоимость над общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Административное решение о возврате (об отказе (полностью или частично) в возврате) разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, принимается по форме согласно приложению 27 к настоящему постановлению.

Решение об аннулировании (полностью либо частично) решения о возврате (об отказе (полностью или частично) в возврате) разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, принимается налоговым органом и направляется плательщику по форме согласно приложению 28 к настоящему постановлению.

(В пункт 1 внесены изменения в соответствии с Постановлениями Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 11.11.2013 г. №33, 28.03.2014 г. №16, 09.07.2014 г. №31, 03.12.2015 г. №28, 16.09.2016 г. №26, 14.03.2017 г. №4, 11.12.2017 г. №26)

В ДЕМО-режиме вам доступны первые несколько страниц платных и бесплатных документов.
Для просмотра полных текстов бесплатных документов, необходимо войти или зарегистрироваться.
Для получения полного доступа к документам необходимо Оплатить доступ.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

от 24 декабря 2014 года №42

О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы

(В редакции Постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 19.05.2015 г. №11, 12.06.2015 г. №13, 09.12.2015 г. №29, 29.12.2015 г. №30 (вступ. в силу 11.02.2016 г.), 18.01.2016 г. №2, 04.04.2016 г. №13 (см. сроки вступления в силу), 29.04.2016 г. №16, 06.12.2016 г. №31, 31.01.2017 г. №3, 10.04.2017 г. №6 (см. сроки вступления в силу), 31.01.2018 г. №2, 21.02.2018 г. №6 (см. сроки вступления в силу), 10.04.2018 г. №11)

(По тексту слова «Таможенного союза» заменены словами «Евразийского экономического союза» в соответствии с Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29.12.2015 г. №30)

На основании подпункта 5.6 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. №1592 «Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь», в редакции постановления Совета Министров Республики Беларусь от 18 марта 2010 г. №384, части первой подпункта 1.10 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 1 марта 2010 г. №101 «О взимании арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности», части третьей подпункта 1.5 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 4 февраля 2014 г. №64 «Об утилизационном сборе в отношении транспортных средств», пункта 6 статьи 63, пункта 3 статьи 81 Налогового кодекса Республики Беларусь Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1.1. формы налоговых деклараций (расчетов):

по налогу на добавленную стоимость согласно приложению 1 к настоящему постановлению;

по акцизам согласно приложению 2 к настоящему постановлению;

по налогу на прибыль согласно приложению 3 к настоящему постановлению;

по налогу на недвижимость организаций согласно приложению 4 к настоящему постановлению;

по налогу при упрощенной системе налогообложения согласно приложению 6 к настоящему постановлению;

по налогу на игорный бизнес согласно приложению 7 к настоящему постановлению;

по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов согласно приложению 10 к настоящему постановлению;

по экологическому налогу за сброс сточных вод согласно приложению 12 к настоящему постановлению;

по сбору с заготовителей согласно приложению 14 к настоящему постановлению;

по оффшорному сбору согласно приложению 15 к настоящему постановлению;

по единому налогу на вмененный доход согласно приложению 19 к настоящему постановлению;

по утилизационному сбору согласно приложению 20 к настоящему постановлению;

по налогу на добавленную стоимость иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме для физических лиц, согласно приложению 20-1 к настоящему постановлению;

книги покупок согласно приложению 21 к настоящему постановлению;

уведомление плательщика — иностранной организации согласно приложению 30 к настоящему постановлению;

(В пункт 1 внесены изменения в соответствии с Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 29.12.2015 г. №30)

2. Установить, что:

2.1. дипломатические представительства и консульские учреждения иностранных государств для возмещения налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1.34 пункта 1 статьи 94 Налогового кодекса Республики Беларусь представляют в налоговый орган по месту постановки на учет представительства (учреждения) расчет суммы налога на добавленную стоимость, возмещаемой из бюджета дипломатическим представительствам и консульским учреждениям иностранных государств, по форме согласно приложению 32 к настоящему постановлению с разбивкой по каждому месяцу.

Представительства и органы международных организаций и межгосударственных образований для возмещения налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1.35 пункта 1 статьи 94 Налогового кодекса Республики Беларусь представляют в налоговый орган по месту постановки на учет представительства (органа) расчет суммы налога на добавленную стоимость, возмещаемой из бюджета представительствам и органам международных организаций и межгосударственных образований, по форме согласно приложению 33 к настоящему постановлению с разбивкой по каждому месяцу;

В расчете суммы налога на добавленную стоимость, возмещаемой из бюджета дипломатическим представительствам и консульским учреждениям иностранных государств, и в расчете суммы налога на добавленную стоимость, возмещаемой из бюджета представительствам и органам международных организаций и международных образований, представляемых за периоды, начиная с III квартала 2016 года, показатели отражаются в белорусских рублях с точностью два знака после запятой;

2.2. расчет налога на добавленную стоимость исходя из налоговой базы и доли суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров по розничным ценам по форме согласно приложению 34 к настоящему постановлению заполняется без нарастающего итога за каждый месяц. При этом в данном приложении указываются:

в графе 1 при определении сумм налога на добавленную стоимость по каждому магазину и (или) пункту общественного питания — название такого магазина и (или) пункта общественного питания. При определении суммы налога на добавленную стоимость в целом по всем магазинам и (или) пунктам общественного питания графа 1 не заполняется;

в графе 2 — сумма налога на добавленную стоимость по товарам (в общественном питании — продукции), имеющимся в остатке на начало месяца;

в графе 3 — сумма налога на добавленную стоимость по поступившим за месяц товарам, по возвращенным покупателями товарам, а также сумма налога на добавленную стоимость, приходящаяся на сумму дооценки (уценки) товаров, на сумму изменения стоимости товаров (исключения отдельных товаров из общей стоимости товаров, увеличения или уменьшения стоимости товаров);

в графе 4 — сумма налога на добавленную стоимость, определенная путем суммирования показателей граф 2 и 3;

в графе 5 — стоимость товаров (продукции) по реализованным товарам;

в графе 6 — стоимость товаров (продукции), имеющихся в остатке на конец месяца;

в графе 7 — стоимость товаров (продукции), определенная путем суммирования показателей граф 5 и 6;

в графе 8 — расчетная ставка налога на добавленную стоимость. Данную ставку плательщик вправе выделять в документах по требованию покупателей;

в графе 9 — сумма налога на добавленную стоимость, приходящаяся на стоимость товаров (продукции), имеющихся в остатке на конец месяца. Данные графы 9 переносятся в графу 2 расчета следующего месяца;

в графе 10 — сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная по реализации товаров по розничным ценам.

В расчете налога на добавленную стоимость, исходя из налоговой базы и доли суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров по розничным ценам, показатели отражаются в белорусских рублях с точностью два знака после запятой;

2.3. документом, подтверждающим уплату утилизационного сбора, взимаемого налоговыми органами, является платежная инструкция, выданная плательщиком по каждому транспортному средству, в отношении которого уплачивается утилизационный сбор, с отметкой банка, подтверждающей его уплату;

2.4. сведения по оборотам по реализации услуг и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате, по форме согласно приложению 342 к настоящему постановлению заполняются иностранными организациями, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 4 статьи 22 Налогового кодекса Республики Беларусь, с учетом требований пунктов 2, 5, подпункта 8.1 пункта 8, пунктов 113-115 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной настоящим постановлением, и подтверждаются представлением графического образа сведений, составленных по форме согласно приложению 34-2 к настоящему постановлению на бумажном носителе, в формате PDF. При этом сведения на бумажном носителе должны быть подписаны собственноручно руководителем организации или уполномоченным им лицом. При представлении сведений электронная цифровая подпись не требуется.

(В пункт 2 внесены изменения в соответствии с Постановлениями Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29.04.2016 г. №16, 31.01.2018 г. №2)
(см. предыдущую редакцию)

3. Утвердить прилагаемые:

4. Установить, что налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам, подлежащие представлению за налоговый период (налоговые периоды) 2014 года, за исключением случаев, установленных частью второй настоящего пункта, представляются по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу настоящего постановления.

Налоговые декларации по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц представляются индивидуальными предпринимателями:

по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленным до вступления в силу настоящего постановления, — до 1 марта 2015 г.;

по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленным настоящим постановлением, — с 1 марта 2015 г.

5. Признать утратившими силу постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по перечню согласно приложению 35 к настоящему постановлению.

6. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.

к Постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 года №42

В инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее – инспекция МНС)

base.spinform.ru

Вступает в силу с 1 января 2018 г.,
за исключением подпунктов и абзацев,
указанных в п. 2 постановления.

О внесении дополнений и изменений в некоторые постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь

Зарегистрировано в Национальном реестре правовых актов Республики Беларусь
31.05.2017, рег. № 8/32082

(Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 09.06.2017, 8/32082)

На основании пункта 3 статьи 63, части пятой пункта 2 статьи 65, пункта 3 статьи 81 и пункта 9 статьи 108 Налогового кодекса Республики Беларусь, подпункта 5.6 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1592 «Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь», Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Внести дополнения и изменения в следующие постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь:

1.1. в постановлении Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы» (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 13.02.2015, 8/29515; 24.06.2015, 8/30006; 09.07.2015, 8/30048; 31.12.2015, 8/30507; 03.02.2016, 8/30614; 10.02.2016, 8/30585; 03.05.2016, 8/30880; 23.06.2016, 8/30992; 07.01.2017, 8/31553; 25.02.2017, 8/31807):

1.1.1. подпункт 1.1 пункта 1 дополнить абзацем двадцать вторым следующего содержания:

«по налогу на добавленную стоимость иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме для физических лиц, согласно приложению 201 к настоящему постановлению;»;

1.1.2. пункт 2 дополнить подпунктом 2.4 следующего содержания:

«2.4. сведения по оборотам по реализации услуг и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате, по форме согласно приложению 342 к настоящему постановлению заполняются иностранными организациями, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 4 статьи 22 Налогового кодекса Республики Беларусь, с учетом требований пунктов 2, 3, 5, подпунктов 8.2–8.4 пункта 8, пунктов 113–115 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной настоящим постановлением, и подтверждаются представлением графического образа сведений, составленных по форме согласно приложению 342 к настоящему постановлению на бумажном носителе, в формате PDF. При этом сведения на бумажном носителе должны быть подписаны собственноручно руководителем организации или уполномоченным им лицом. При представлении сведений электронная цифровая подпись не требуется.»;

форму налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, дополнить приложением следующего содержания:

1.1.8. в Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной этим постановлением:

абзац шестой изложить в следующей редакции:

«Часть IV «Расчет подоходного налога с физических лиц, исчисленного банками с доходов в виде процентов по вкладам (депозитам) и денежным средствам, находящимся на текущих (расчетных) банковских счетах»;»;

после абзаца шестого дополнить пункт абзацем следующего содержания:

«Часть V «Другие сведения»;»;

абзац седьмой считать абзацем восьмым;

пункт 411 изложить в следующей редакции:

«411. Часть IV налоговой декларации (расчета) заполняется налоговыми агентами – банками нарастающим итогом с начала года за каждый месяц, в котором были начислены доходы в виде процентов, получаемые плательщиками по банковским вкладам (депозитам), по денежным средствам на текущем (расчетном) банковском счете в банке, находящимся на территории Республики Беларусь, и представляется в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее срока уплаты, установленного частью третьей пункта 9 статьи 175 Налогового кодекса Республики Беларусь. Часть IV налоговой декларации (расчета) за последний месяц квартала представляется одновременно с налоговой декларацией (расчетом) за отчетный квартал. При обнаружении неполноты сведений или ошибок в части IV налоговой декларации (расчета), поданной за прошлые месяцы, изменения и (или) дополнения отражаются в части IV налоговой декларации (расчета) за те месяцы, в которых обнаружены неполнота сведений или ошибки.»;

дополнить Инструкцию главой 20 следующего содержания:

«ГЛАВА 20
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ОКАЗЫВАЮЩЕЙ УСЛУГИ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

112. Налоговая декларация (расчет) по налогу на добавленную стоимость иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме для физических лиц, составляется по форме согласно приложению 20 1 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и включает в себя:

часть I «Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате»;

часть II «Расчет стоимости оказанных услуг с учетом суммы налога»;

часть III «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки».

113. На титульном листе при заполнении реквизита «Код страны» указывается цифровой код страны регистрации (места нахождения) согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 017-99 «Страны мира».

Номера телефонов указываются с кодами страны и города, требующимися для обеспечения телефонной связи.

Указание признака плательщика производится путем проставления в соответствующих ячейках знака «Х».

114. Часть I «Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате» заполняется нарастающим итогом с начала налогового периода.

115. Часть II «Расчет стоимости оказанных услуг с учетом суммы налога» заполняется нарастающим итогом в разрезе отчетных кварталов налогового периода.

В графе 1 указывается цифровой код валюты согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 016-99 «Валюты», утвержденному постановлением Государственного комитета по стандартизации, метрологии и сертификации Республики Беларусь от 16 июня 1999 г. № 8 «Об утверждении, введении в действие, изменении и отмене государственных стандартов, классификаторов и руководящих документов».

В графе 3 указывается официальный курс белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте, установленный Национальным банком Республики Беларусь на последний день отчетного квартала, на который приходится день оплаты, включая авансовый платеж, либо день иного прекращения обязательств покупателями (заказчиками) этих услуг (в I квартале применяется официальный курс Национального банка Республики Беларусь на 31 марта, во II квартале – на 30 июня, в III квартале – на 30 сентября, в IV квартале – на 31 декабря соответствующего календарного года).»;

1.2. в постановлении Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. № 96 «Об установлении форм заявлений о постановке на учет в налоговом органе и сообщения юридического лица о создании филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридического лица, утверждении Инструкции о порядке заполнения заявлений о постановке на учет в налоговом органе и сообщения юридического лица о создании филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридического лица, Инструкции о порядке и условиях присвоения, применения, изменения учетного номера плательщика и признания его недействительным, о внесении изменения в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 20 ноября 2003 г. № 103, признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и отдельных структурных элементов постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2011 г., № 16, 8/23249; 2012 г., № 25, 8/24944; Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 28.08.2012, 8/26320; 19.03.2014, 8/28437; 31.12.2015,8/30507):

1.2.1. пункт 1 дополнить абзацем седьмым следующего содержания:

«заявления о постановке на учет в налоговом органе иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме для физических лиц, согласно приложению 4 2 к настоящему постановлению.»;

1.2.2. дополнить постановление приложением 4 2 следующего содержания:

1.2.3. в Инструкции о порядке заполнения заявлений о постановке на учет в налоговом органе и сообщения юридического лица о создании филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридического лица, утвержденной этим постановлением:

дополнить Инструкцию главой 6 следующего содержания:

«ГЛАВА 6
ЗАЯВЛЕНИЕ О ПОСТАНОВКЕ НА УЧЕТ В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ОКАЗЫВАЮЩЕЙ УСЛУГИ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

51. Заявление о постановке на учет в налоговом органе иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме для физических лиц, заполняется по форме согласно приложению 42 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию:

иностранной организацией, которая оказывает или собирается оказывать услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория Республики Беларусь, физическим лицам, приобретающим услуги в электронной форме в Республике Беларусь, и осуществлять расчеты за оказанные ею услуги непосредственно с указанными физическими лицами;

иностранной организацией, которая осуществляет или собирается осуществлять посредническую деятельность с участием в расчетах физических лиц, приобретающих услуги в электронной форме в Республике Беларусь, за оказанные им услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория Республики Беларусь, на основании договоров комиссии, поручения и иных аналогичных гражданско-правовых договоров с иностранными организациями, оказывающими услуги в электронной форме физическим лицам в Республике Беларусь. Такая иностранная организация подлежит постановке на учет в налоговом органе, если физические лица, приобретающие услуги в электронной форме в Республике Беларусь, за оказанные им такие услуги производят расчет через иностранного посредника.

52. Реквизит «УНП» заполняется инспекцией Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску.

53. В разделе А «Сведения об организации»:

в пункте 1 указывается полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах (выписке из торгового регистра страны ее места нахождения), в русской и латинской транскрипциях;

в пункте 2 указывается цифровой код страны регистрации (места нахождения) организации согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 017-99 «Страны мира»;

в пункте 7 указывается номер телефона с кодами страны и города, требующимися для обеспечения телефонной связи;

в пункте 8 указывается адрес интернет-сайта организации (при наличии).

54. В разделе Б «Сведения об оказываемых услугах»:

в пункте 10 отмечаются знаком «Х» услуги в электронной форме, оказываемые организацией согласно приложению 4 к настоящей Инструкции;

в пункте 11 указываются интернет-сайты (при наличии), с использованием которых организацией оказываются услуги в электронной форме физическим лицам в Республике Беларусь. Адрес каждого сайта указывается с новой строки (строки 11.1, 11.2, 11.3 и т.д.);

в пункте 12 указываются мобильные приложения (при наличии), с использованием которых организацией оказываются услуги в электронной форме физическим лицам в Республике Беларусь. Каждое мобильное приложение указывается с новой строки (строки 12.1, 12.2, 12.3 и т.д.).

55. В разделе В «Сведения о руководителе или уполномоченном представителе организации»:

в пункте 13 указывается наименование организации-представителя (при наличии). Данные заполняются в русской и латинской транскрипциях;

в пункте 14 указываются через запятую фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) представителя организации. Данные заполняются в русской и латинской транскрипциях полностью, без сокращений;

в пункте 16 указывается номер телефона с кодами страны и города, требующимися для обеспечения телефонной связи.

56. В строках, сведения по которым отсутствуют, ставится знак «–» (прочерк).»;

в приложении 1 к этой Инструкции:

1.2.4. в Инструкции о порядке и условиях присвоения, применения, изменения учетного номера плательщика и признания его недействительным, утвержденной этим постановлением:

часть первую дополнить вторым предложением следующего содержания: «Извещение о присвоении УНП иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме для физических лиц, направляется налоговым органом на адрес электронной почты, указанный организацией в заявлении о постановке на учет в налоговом органе.»;

часть вторую изложить в следующей редакции:

«В случае изменения сведений о плательщике, указанных в извещении о присвоении УНП, на основании информации плательщика или регистрирующего органа выдается извещение о присвоении УНП с внесенными изменениями и дополнениями по форме согласно приложениям 1 и 2 к настоящей Инструкции с надписью: «С учетом внесенных изменений и дополнений» в правом верхнем углу документа. Выдача извещения о присвоении УНП производится налоговым органом после возврата извещения о присвоении УНП, выданного ранее, под роспись получателя в книге учета выдачи извещений о присвоении УНП при предъявлении документов, удостоверяющих личность и подтверждающих его полномочия, а иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме для физических лиц, направляется на адрес электронной почты организации. При этом ранее выданное иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме для физических лиц, извещение о присвоении УНП не возвращается в налоговый орган, но с даты направления извещения с надписью: «С учетом внесенных изменений и дополнений» считается недействительным.»;

в приложении 2 к этой Инструкции:

в строке 3 части I слово «организации» заменить словом «организации*»;

пункт 1 после слова «предпринимателем» дополнить словами «, оказание услуг в электронной форме для физических лиц»;

в пункте 2 слова «Республике Беларусь» заменить словами «Республике Беларусь * »;

пункт 4 исключить;

дополнить приложение подстрочным примечанием «*» следующего содержания:

«______________________________
* Не заполняется в отношении иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме для физических лиц.»;

1.3. в приложении 29 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 26 апреля 2013 г. № 14 «О некоторых вопросах осуществления налоговыми органами административных процедур, установлении форм некоторых документов и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и отдельных структурных элементов постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь» (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 15.06.2013, 8/27592; 14.05.2015, 8/29872):

дополнить приложение пунктом 4 следующего содержания:

«4. Об оказании услуг в электронной форме физическим лицам в Республике Беларусь:

4.1. оказываемые услуги в электронной форме ***** (отметить знаком «Х»):

2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2018 г., за исключением абзаца первого подпункта 1.1, подпунктов 1.1.3–1.1.5, абзацев первого – девятого подпункта 1.1.8, абзаца первого подпункта 1.2, абзацев первого, двадцать второго – двадцать седьмого подпункта 1.2.3 пункта 1, вступающих в силу после его официального опубликования.

www.gb.by