Возврат налога на детей в 2018

Оглавление:

Налоговые вычеты на детей в 2018 году (НДФЛ и др.)

Отправить на почту

Налоговый вычет на детей в 2018 г. включает несколько льгот, которые имеют разную природу возникновения, при этом один из видов вычета гарантирован любому имеющему детей налогоплательщику. На какие налоговые вычеты на детей в 2018 г. следует обратить внимание? Как оформить и получить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году на детей? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из нашей статьи.

Налоговый вычет на детей

Родители имеют право воспользоваться вычетами на детей. При этом НК РФ позволяет осуществить это применение для каждой разновидности налогового вычета на ребенка:

  • стандартный вычет на ребенка;
  • социальный вычет на ребенка.
  • ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Супруг (-а) родителя ребенка вправе получить налоговый вычет при условии, что брак с отцом (матерью) ребенка зарегистрирован официально.

    Стандартные вычеты на детей в 2018 году

    Возможность оформления возмещения налога (получения вычета на детей) есть у нижеперечисленных лиц:

  • приемных родителей;
  • лиц, которые оформили опекунство.
  • Для получения стандартного вычета на ребенка в 2018 году необходимо удовлетворение следующих условий:

  • ребенок не старше 18 лет (24 года — для студента очного отделения);
  • сумма дохода, выплаченная физлицу, начиная с 1 января года, в котором заявляется вычет, меньше или равна 350 000 руб. То есть вычет НДФЛ на детей — 2018 предоставляется до того момента, пока размер заработка родителя не превысит этот лимит. Ранее лимит вычетов по НДФЛ на детей был 280 000 руб.
  • У Матвеевой А. Ф. есть сын в возрасте 4 лет. Ее заработная плата составляет 88 000 руб. в месяц. Матвеева А.Ф. написала заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб. Данная сумма не будет облагаться подоходным налогом до тех пор, пока совокупный доход Матвеевой с начала 2018 года не достигнет максимального порога в 350 000 руб. То есть стандартный вычет применяется с января по март. В апреле сотрудница свое право на применение вычета на ребенка утратит в связи с превышением итоговым доходом установленного кодексом лимита (с января по апрель сумма дохода станет равна 352 000 руб.).

    Размер стандартного налогового вычета на детей составляет:

  • в 2011 году размер вычета на детей составлял — 1 000 руб. на первых 2 детей и 3 000 руб. на последующих;
  • с 2012 года размер вычета на детей составил 1 400 руб. и 3 000 руб. соответственно.
  • Как мать, так и отец вправе воспользоваться вычетом на детей. Кроме того, один из родителей может заявить о получении вычета в двойном размере, но только при наличии письменного отказа другого.

    Если у ребенка только один родитель, например, есть только мать, то возможно увеличение вычета на ребенка в 2 раза. Но отсутствие второго родителя означает, что он умер, признан умершим или безвестно отсутствующим. Нахождение родителей в разводе права на получение удвоенного вычета не дает.

    Сидорова Е. К. (мать-одиночка) с января по март 2018 года получала стандартный вычет по НДФЛ за 1 ребенка в сумме 2 800 руб. В апреле она вышла замуж. С апреля вычет на ребенка уменьшится до 1 400 руб.

    ВАЖНО! Если ребенок является инвалидом, то, независимо от очередности его рождения, размер вычета на ребенка составляет 12 000 руб. родителям и 6 000 руб. опекунам, попечителям. Причем этот вычет добавляется к обычному вычету, предоставляемому по очередности рождения.

    Коровьев В. Д. имеет 2 детей — 16 лет (инвалид II группы) и 14 лет.

  • 16 лет — 13 400 руб. (1 400 + 12 000);
  • 14 лет — 1 400 руб.
  • Стандартный вычет на ребенка в 2018 году: порядок получения

    Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:

  • составить заявление в адрес компании, в которой числится родитель, о применении вычета по подоходному налогу;
  • направить указанное заявление вместе с пакетом подтверждающих право на применение вычета на ребенка документов в компанию.
  • При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:

  • полноценная семья или нет;
  • родители приемные или оформлено опекунство;
  • есть дети с инвалидностью или нет;
  • ребенок студент или ему еще нет 18 лет.
  • ВАЖНО! Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные добавляются по ситуации.

    Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:

  • копия паспорта матери (в т.ч. страница о семейном положении);
  • свидетельство/справка о том, что отец умер / пропал без вести.
  • Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:

  • подтверждение того факта, что ребенок приемный или над ним оформлено опекунство.
  • Ситуация 3. Ребенок-инвалид:

  • справка, свидетельствующая об инвалидности ребенка.
  • Ситуация 4. Ребенок-студент:

  • справка о форме обучения.
  • Вычет НДФЛ на детей за учебу в 2018 году

    Родитель, который оплачивает обучение своих родных детей, подопечных или приемных, может использовать вычет НДФЛ на детей в 2018 г. При этом сумма вычета на ребенка (каждого из детей) не должна превышать 50 000 руб. для обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

    Воспользоваться вычетом можно при условии, что не превышен возрастной предел вычетов по НДФЛ — 2018 на детей:

  • до 18 лет;
  • до 24 лет при условии, что ребенок-учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент и т.д.
  • ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вычет предоставляется при дистанционном обучении (письмо Минфина России от 25.09.2017 № 03-04-07/61763).

    Подробности см. здесь.

    Документы для вычета НДФЛ на обучение ребенка:

  • форма 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справка, в которой указан способ получения образования;
  • договор об образовании;
  • бумаги, подтверждающие оплату;
  • лицензия учебного заведения.
  • ВАЖНО! В договоре и платежных документах следует указывать данные родителя — заявителя на вычет (письмо Минфина России от 28.10.2013 № 03-04-05/45702), т.е. тому, кому положен вычет по НДФЛ на обучение ребенка.

    У Иванова ребенок в возрасте 20 лет, который обучается на дневном отделении института. Стоимость его обучения за 2017 год составила 140 000 руб. За 2017 год Иванов может подать 3-НДФЛ с пакетом документов в ФНС и возместить НДФЛ, т. е. воспользоваться правом на вычет на обучение ребенка, в сумме 6 500 руб. (50 000 руб. × 13%).

    Нюансы получения соцвычета на обучение детей узнайте в материалах:

    НДФЛ вычет на лечение и страхование ребенка в 2018 году

    Помимо возмещения расходов на обучение ребенка налогоплательщик может также осуществить возврат НДФЛ с затрат на лечение несовершеннолетнего ребенка, а также по другим основаниям социального характера:

  • приобретая лекарства;
  • осуществляя лечебно-оздоровительные мероприятия;
  • направляя платежи на его добровольное страхование;
  • уплачивая взносы на оплату пенсионных платежей.
  • Все вышеуказанные затраты могут быть уменьшены на сумму до 120 000 руб. По дорогостоящему лечению возместить налог можно со всей суммы расходов.

    ВАЖНО! За 1 налоговый период можно возместить только 120 000 руб. в совокупности всех видов социальных издержек — это предел вычетов по НДФЛ 2017-2018 годов на детей. До внесения изменений в Налоговый кодекс вычеты по НДФЛ на ребенка на лечение и обучение (общий) будут ограничиваться этой суммой.

    Петров В. С. в 2017 году произвел оплату обучения сына в размере 70 000 руб. и перечислил взносы на добровольное медстрахование (ДМС) на 60 000 руб. В 2018 году Петров может подать 3-НДФЛ с суммой к возмещению 120 000 руб., а не 130 000 руб.

    Обоснованием вычета на детей будет:

  • 2-НДФЛ;
  • документы об оплате обучения и страховых взносов;
  • договор на оказание услуг (лечение, страхование и т. д.);
  • лицензия на осуществление той или иной деятельности (оказание медуслуг, услуги по ДМС, услуги ПФР);
  • справка об оплате медуслуг (в т. ч. по дорогостоящему лечению).
  • Указанные документы предоставляются в налоговый орган вместе с 3-НДФЛ по окончании того года, в котором были понесены расходы.

    Об особенностях получения социального вычета подробнее см. в материале «Ст. 219 НК РФ (2017): вопросы и ответы».

    Налоговые вычеты на детей в 2018 году позволят налогоплательщику увеличить его доход. Однако для того, чтобы это сделать, необходимо иметь документальное обоснование произведенных расходов и наличие облагаемого дохода по ставке 13%.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    nalog-nalog.ru

    Стандартный налоговый вычет на детей

    Одним из самых часто предоставляемых налоговых вычетов является стандартный вычет на детей: многие его получают или, как минимум, где-то слышали о нем. Данным видом вычета могут пользоваться все родители, на обеспечении которых находится ребенок (дети). В данной статье мы рассмотрим, что это за вычет, его размер и как его получить.

    Что такое стандартный налоговый вычет за детей?

    Все знают, что согласно налоговому законодательству с заработной платы удерживается налог на доходы в размере 13%. При этом, если у Вас есть дети, Вы можете рассчитывать на небольшие льготы по уплате налога (с части вашей заработной платы налог удерживаться не будет).

    Например, если у Вас есть один ребенок, то Вы имеете право на стандартный вычет в размере 1400 руб. в месяц. Это означает, что с части заработной платы в размере 1400 рублей у Вас не будет удерживаться налог в размере 13%. То есть Вы будете получать на 1400 х 13% = 182 рубля в месяц больше.

    Размер вычета на детей

    С 2016 года действуют следующие размеры вычета:

    — за первого и второго ребенка Вы можете освободить от налога по 1400 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 182 рубля больше);

    — за третьего и последующих детей Вы можете освободить от налога по 3000 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 390 рублей больше).

    Пример: У Мирошиной Н.И. трое несовершеннолетних детей. Соответственно, она имеет право на вычет в размере 1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб. в месяц. А это значит, что с суммы 5800 руб. у Мирошиной Н.И. не будет удерживаться налог по ставке 13%. Поэтому Мирошина Н.И. будет получать зарплату на 754 рубля в месяц больше (5800 х 13%).

    Заметка: вычет, предоставляемый родителям на детей-инвалидов, составляет 12 000 руб. в месяц. Подробнее об этом в нашей статье: «Размер стандартного вычета на детей».

    Получить стандартный вычет на детей может каждый из родителей. При этом, если у ребенка единственный родитель, а также в некоторых других случаях можно получить вычет в двойном размере (см.: «Вычет в двойном размере»).

    За детей какого возраста можно получать вычет?

    Вы можете получать стандартный вычет можно на детей в возрасте:

    — до 24 лет, если они обучаются по очной форме (абз.11 пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).

    Предел дохода, до которого можно получать вычет

    Кроме ограничения по возрасту детей, законодательство установило предельный доход, по достижении которого вычет перестанут предоставлять. С месяца, в котором Ваш доход с начала года превысит 350 000 руб., вычет получить будет нельзя.

    Пример: У Саватьевой Э.А. двое несовершеннолетних детей. Заработная плата Саватьевой Э.А. составляет 80 000 руб. в месяц. Таким образом, стандартный вычет на детей она сможет получать четыре месяца (80 000 х 4 = 320 000 руб.). По итогам пятого месяца доход Саватьевой Э.А. превысит 350 000 руб. (80 000 х 5 = 400 000 руб.), а значит стандартный вычет она получить больше не сможет.

    Подробнее ознакомиться с информацией о предельном доходе можно в статье: «Ограничения по доходу».

    Как получить вычет на детей?

    Для получения вычета на детей через работодателя Вам необходимо представить ему следующие документы:

    — свидетельство о рождении ребенка;

    Если ребенок старше 18 лет, то дополнительно потребуется:

    — справка из учебного заведения об очной форме обучения.

    Если работодатель не предоставляет Вам стандартный вычет – его можно получить через налоговую инспекцию, путем подачи декларации 3-НДФЛ. Более подробная информация о получении вычета представлена в статье: «Процесс получения стандартного вычета».

    Стоит ли получать вычет?

    Как мы рассматривали выше, процесс получения стандартного вычета через работодателя является крайне простым. Однако, учитывая небольшой размер вычета, многие родители не используют свое право.

    Заявлять вычет или проигнорировать данную «государственную льготу» – решать только Вам.

    verni-nalog.ru

    Налоговые вычеты на детей в 2018 году

    Детские налоговые вычеты — это один из видов государственных льгот родителям, на содержании которых находятся несовершеннолетние дети или учащиеся до 24 лет. Применение вычета позволяет экономить часть дохода семьи за счет того, что государство не удерживает с него налоги (или за счет возврата налогов, уже уплаченных в бюджет). Льготы по налогу на доходы физических лиц (т.е. НДФЛ — подоходный налог составляет в 2016 году в России 13%) предоставляются гражданам, на обеспечении и содержании которых находится ребенок (родной, усыновленный, приемный или опекаемый).

    Навигация по странице

    В этом случае к налоговым вычетам, которые предоставляются родителям, относятся:

  • один стандартный — на каждого ребенка;
  • два вида социальных — на детское лечение и обучение.
  • Для каждой из этих льгот по НДФЛ установлены свои лимиты и особенности получения:

  • С 1 января 2016 года максимальный годовой размер дохода, с которого может быть предоставлен стандартный налоговый вычет на детей одному родителю, составляет 350 000 руб. в год. При этом на одного ребенка за каждый месяц налогового периода размер налогооблагаемой базы с полученных доходов можно снизить как минимум на 1400 руб. за каждого ребенка (в повышенном размере: 3000 руб. — на третьего и каждого последующего, 12000 руб. — на каждого ребенка-инвалида или инвалида с детства 1 или 2 группы).
  • Стандартные и социальные вычеты могут предоставляться родителям параллельно. Их общая задача — уменьшить налогооблагаемую базу (т.е. величину дохода, с которой взимается НДФЛ), что позволяет больше заработанных денег «оставлять в семье».

    Что такое налоговый вычет на детей?

    Налоговые вычеты могут быть предоставлены на каждого ребенка, поэтому они наиболее выгодны многодетным семьям. Оформить налоговые льготы может любой родитель, усыновитель, опекун или лицо, которое воспитывает и содержит ребенка.

    При этом необходимо, чтобы выполнялись следующие общие условия:

    • Заявитель должен быть официально трудоустроенным, быть плательщиком НДФЛ и одновременно вкладывать деньги в питание, образование, лечение ребенка.
    • Родитель или лицо, его заменяющее, должен быть налоговым резидентом РФ.
    • Есть вычеты ежемесячные и единовременные. Большинство налоговых льгот на детей можно оформить и так, и так. При этом имеются два основных вида вычетов по НДФЛ:

    • Стандартные — предоставляются на каждого ребенка в семье независимо от внешних причин.
    • Социальные — предоставляются при возникновении определенного вида расходов на детей «социального характера»: на оплату их лечения и образования.
    • Существование и особенности льгот по НДФЛ на детей предусмотрены Налоговым кодексом (НК) РФ. А частные случаи их начисления и применения рассматриваются в письмах Минфина и различных документах из судебной практики.

      Предельная величина дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2018 году

      Льгота по НДФЛ ограничивается двумя величинами: 1) лимитами годового заработка или понесенных расходов, до которых предоставляются стандартные и социальные вычеты; 2) максимально возможной суммой подоходного налога с фактически заработанного за год дохода.

      1. В налоговом кодексе установлены годовые лимиты на разные виды льгот по НДФЛ:
        • 350 000 руб. годового дохода — на стандартный вычет (суммарно за всех детей данного родителя);
        • 50 000 руб. — максимум расходов на обучение одного из детей;
        • 120 000 руб. — максимально возможная сумма всех социальных вычетов с дохода одного человека, включая лечение и обучение детей.
        • Например, при доходе 20 000 руб. в месяц общая сумма НДФЛ за год составит 20 000 руб. × 12 мес. × 13% = 31 200 руб. Поэтому работник не сможет получить суммарный вычет больший, чем размер зарплаты за год (240 тыс.), а фактический налоговый возврат больше, чем 31 200 руб.

          Какие изменения в вычетах НДФЛ действуют с 2016 года

          С начала 2016 года в Налоговый кодекс (НК) РФ внесены некоторые изменения, призванные сделать систему льгот по НДФЛ на ребенка более актуальной. Предыдущий раз размеры данных налоговых льгот менялись еще во время президентства Д.А. Медведева. Среди свежих изменений:

        • Увеличен лимит годовых доходов, до которого начисляются стандартные вычеты. До конца 2015 г. он составлял 280 000 руб. в год, с 01.01.2016 г. установлен новый лимит — 350 000 руб. в год.
        • Увеличен размерстандартного вычета родителям, на обеспечении которых находится:
          • ребенок-инвалид до 18 лет;
          • инвалид с детства с инвалидностью I, II группы до 24 лет, обучающееся по очной форме.
          • Размеры всех других вычетов в 2016 году остались прежними.

          • Впервые появилась возможность получать социальные вычетыежемесячно у работодателя, не дожидаясь окончания календарного года. Раньше их можно было оформить только в налоговой (ФНС) и только по истечении налогового (календарного) года.
          • При этом не изменился предельный срок обращения за вычетами. По всем видам налоговых льгот «срок давности» составлял и составляет 3 года (ст. 78 НК РФ).

            Стандартные налоговые вычеты

            Особенности стандартных налоговых льгот регулируются ст. 218 НК РФ и главная из них состоит в том, что они предоставляются на каждого из детей от месяца его рождения до 18-летия (или 24-летия, если он проходит обучение по очной форме). Этот вид вычета предоставляется обоим родителям одновременно при подаче соответствующих заявлений. А если они в разводе, но оба содержат ребенка — то оформить стандартные вычеты можно будет также и новым супругам родителей.

            Размер вычета зависит от таких факторов:

          • дохода каждого родителя.
          • количества детей в семье и их возраста.
          • состояния здоровья ребенка (вычеты на детей-инвалидов больше, но на них родители тратят больше денег).
          • На первого, второго ребенка, третьего и последующих

            Государство заинтересовано в том, чтобы в семьях рождались дети. Поэтому налоговые льготы на каждого ребенка суммируются, а их размер третьего ребенка и последующих больше, чем на первых двух. В 2016 году размер льготы по НДФЛ для каждого родителя составляет:

          • 1 400 руб. на первого и второго ребенка;
          • 3 000 руб. — на третьего и каждого следующего.
          • При этом необходимо учесть, что:

            1. Очередность рождения детей определяется для каждого родителя отдельно, поскольку если у кого-то из них были более ранние браки (или есть признанные внебрачные дети), то общее количество детей у мамы и папы может отличаться, поэтому и размер вычета за одного ребенка разным родителям может быть разным.
            2. Примечательно также, что при определении очередности рождения детей учитываются в том числе уже взрослые лица, на которых родителям уже не положены налоговые льготы. В учет принимаются также умершие дети.
            3. В некоторых случаях одному родителю может быть предоставлен удвоенный налоговый вычет. Это происходит, если по документам у ребенка нет второго родителя (либо же он был, но умер), а также в некоторых других ситуациях.
            4. Вычет на ребенка-инвалида в 2016 году

              Особая разновидность стандартного вычета — на ребенка-инвалида до 18 лет, либо же до 24 лет при I, II группах инвалидности, если он является учеником, студентом или аспирантом очной формы обучения. В таком случае родителям предоставляется налоговая льгота в повышенном размере:

            5. 12 000 руб. — на родного и усыновленного ребенка;
            6. 6 000 руб. — на приемного, принятого под опеку или попечительство.
            7. Также в связи с этим спорным является вопрос, являются ли взаимозаменяемыми обычный вычет на ребенка и льгота на ребенка-инвалида. Поскольку каждый из детей с инвалидностью в семье является также первым, вторым, третьим или последующим, то суд считает справедливым складывать размеры вычетов, предоставляемые по обоим основаниям:

            8. за очередность рождения ребенка (1400 или 3000 руб.);
            9. за учет особенностей его состояния здоровья (12000 или 6000 руб.).
            10. О других видах государственной поддержки семей, воспитывающих ребенка-инвалида, можно узнать в дополнительном материале.

              Социальный налоговый вычет на детей

              Государство возвращает часть налогов с денег, потраченных на важные для ребенка нужды: лечение и обучение. Этот вид вычетов называется социальным. В эту общую категорию входят в том числе налоговые льготы на другие нужды (например, дополнительные взносы на пенсионное обеспечение), но детей они не касаются.

              Традиционно этот вид налоговых льгот предоставлялся по окончании календарного года: нужно было собирать чеки и выписки, а потом идти с ними, а также с формами 2-НДФЛ и 3-НДФЛ в налоговую. Однако с 1 января 2016 года социальные вычеты можно оформить и у работодателя.

              Важной особенность социальных вычетов в том, что они предоставляются только одному родителю и только после фактической оплаты определенного в Налоговом кодексе вида затрат.

              Налоговый вычет за лечение ребенка

              Льготы по НДФЛ за лечение можно оформить после оплаты из собственных средств родителей лекарств, различных видов терапии и хирургии, предоставленных ребенку до 18 лет, медицинских услуг, утвержденных специальным перечнем. Важно, чтобы за медицинские товары и услуги платил именно родитель, а не сторонняя фирма или благотворительный фонд.

              Вычет на медицину предоставляется за такие траты:

            11. покупка лекарств по утвержденному Правительством списку;
            12. оплата страховки, предусматривающей только лечение;
            13. оплата медицинских услуг по платному договору;
            14. траты на санаторно-курортное лечение;
            15. вложения в дорогостоящее лечение (протезирование, удаление опухолей, хирургия, диализ и другие мероприятия).
            16. К медицинскому учреждению, предоставляющему услуги, предъявляется список требований. Важно, чтобы оно находилось в России и имело официальную лицензию.

              Социальный вычет на обучение ребенка

              Родители, которые оплачивают образование своих детей, также могут рассчитывать на налоговую льготу, равную потраченной сумме (но не большую, чем разрешают установленные лимиты). Вычет предоставляется за оплату любого учебного заведения, в котором ребенок от младенчества до 24 лет учится по очной форме. Это могут быть:

            17. ясли, детсад;
            18. художественная или спортивная школа;
            19. курсы иностранных языков;
            20. колледж, вуз, аспирантура и прочее.
            21. Традиционно налоговый вычет на обучение ребенка оформляется «постфактум» в ФНС и предоставляется в виде единовременного возврата НДФЛ. Но с 2016 года появилась возможность оформить льготу у работодателя с ежемесячным начислением из начисляемой зарплаты.

              Предоставление вычета на ребенка в 2016 году

              Таким образом, с начала 2016 года появилась возможность все виды вычетов на детей (и стандартные, и социальные) оформлять как у работодателя, так и в Федеральной налоговой службе (ФНС). Раньше это было справедливо только в отношении стандартного вычета по НДФЛ.

              В этих случаях процедура их предоставления будет состоять в следующем:

              • При оформлении льготы по НДФЛ у работодателя она будет начисляться на зарплату ежемесячно, а рассчитываться бухгалтерией предприятия. Подавать заявление нужно в том же году, в котором возникло право на налоговый вычет. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на льготу по НДФЛ — в каждом случае свои.
              • При оформлении вычетов в ФНС он предоставляется единовременно. На сумму налоговой льготы делается возврат НДФЛ, сумма которого перечисляется на карточку заявителю. Обращаться в ФНС следует по окончании календарного года, в котором у работника появилось право на вычеты.
              • До конца 2015 г. социальные вычеты можно было оформлять только через ФНС в виде разового возврата уплаченных налогов. Изменения в НК дали больше возможностей родителям.

                Как лучше получить — через работодателя или налоговую?

                Возможность оформить вычеты через работодателя или ФНС в обоих случаях имеет плюсы и минусы. Для себя стоит продумать, какой вариант будет более оправданным, потребует меньше вложений сил и времени.

                Сделать это удобно с помощью представленной ниже таблицы.

                Плюсы и минусы существующих способов оформления налоговых вычетов

                posobie-expert.ru

                Налоговые вычеты в 2018 году

                Российское законодательство предусматривает ряд мер по снижению налоговой нагрузки на граждан. Это выражается в уменьшении налогооблагаемой базы или возврату уже оплаченного ранее налога. Называется этот процесс налоговым вычетом. В зависимости от ситуаций вычеты подразделяются на:

                Регулируются налоговые вычеты соответствующими статьями Налогового кодекса, расскажем о них подробнее.

                Стандартные налоговые вычеты в 2018 году

                Налоговым периодом для стандартного вычета является календарный месяц. В статье 218 Кодекса указаны стандартные налоговые вычеты двух видов:

              • на самого налогоплательщика (только некоторые категории физлиц);
              • на детей налогоплательщика.
              • В первом случае доход физического лица уменьшается на 3000 рублей в месяц (инвалиды Великой отечественной войны, ликвидаторы последствий атомных аварий и другие) и на 500 рублей (Герои СССР и России, кавалеры всех степеней ордена Славы, несовершеннолетние инвалиды детства и другие).

                Второй вид стандартных вычетов предоставляется родителям, приемным родителям и опекунам. Из суммы дохода (заработной платы) ежемесячно вычитается необлагаемая величина, а оставшийся остаток дохода умножается на процент налога (13%).

                Стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году выглядит так:

              • на первого ребенка и второго ребенка — по 1 400 рублей в месяц;
              • на третьего и каждого последующего — по 3 000 рублей.
              • Если один из детей является инвалидом, то вычет его родителям предоставляется в сумме 12 000 рублей ежемесячно, а опекунам — 6 000 тысяч рублей.

                Налоговый вычет на ребенка в 2018 году, как и в предыдущем, предоставляется физическому лицу до месяца, в котором его доход достигнет 350 000 рублей.

                Пример 1. У Героя России Ивана Петровича Т. трое детей: Петр – 27 лет, Валентина — 15 лет, Ирина — 10 лет. Месячный заработок его составляет 45 200 рублей. Ему положены вычеты:

              • как Герою России — 500 рублей;
              • на Валентину, как на второго ребенка — 1 400 рублей;
              • на Ирину, как на третьего ребенка — 3 000 рублей.
              • Всего: 4 900 рублей — эта сумма у Ивана Петровича не облагается налогом: 45 200 – 4 900 = 40 300 * 0,13 = 5239 рублей (сумма налога).

                Стандартные вычеты носят заявительный характер и предоставляются физическому лицу только на основании его личного заявления и предъявления необходимых документов.

                Социальные налоговые вычеты

                Еще один вид снижения налогового бремени для физического лица — это социальные налоговые вычеты. Их отличие от стандартных в том, что такие вычеты предоставляются уже после того, как налог удержан. То есть, надо сначала налог заплатить, а потом его вернут при определенных обстоятельствах.

                Социальные вычеты регулируются статей 219 Налогового кодекса. Самые популярные из них — это вычеты на:

                За налоговый период по этим вычетам принимается календарный год.

                Налоговый вычет за обучение в 2018 году аналогичен тому, что применяется в текущее время, потому что налоговое законодательство по этому вопросу не изменилось. Физическое лицо имеет право на возврат налога за собственное обучение, а также обучение своих детей. Это положение распространяется также на братьев и сестер, за которых налогоплательщик оплатил обучение.

                Вычет предоставляется в размере фактических затрат, но не более 50 тысяч рублей за каждого ребенка в год. Осталось и ограничение по возрасту: до 24 лет при обучении на дневном отделении учебного заведения (очная форма).

                Пример 2. У Кораблевых двое детей учатся в учебных заведениях на дневных отделениях: Иван — в техникуме, ему 16 лет, а Василий — в университете, ему уже исполнилось 23 года. В 2017 году родители оплатили учебу сыновей в общей сумме 125 000 рублей. Поскольку существует ограничение в размере вычета, то Кораблевы имеют право возвратить налог за 2017 год в сумме 13 000 рублей: (50 000 + 50 000) * 0,13 = 13 000. Оставшаяся сумма в 25 тысяч рублей на следующий год не переносится.

                Второй очень популярный среди населения вычет — это налоговый вычет на лечение. В 2018 году его применение также не изменилось по сравнению с текущим годом:

              • вычет предоставляется как на лечение самого налогоплательщика, так и на его супругу (супруга), родителей и детей;
              • общая сумма вычета на обычное лечение не должна превышать 120 000 рублей в год;
              • на дорогостоящее лечение вычет можно получить в полной сумме затрат;
              • у медицинского учреждения, предоставившего услуги, должна быть оформленная надлежащим образом лицензия.
              • Налоговые вычеты на лечение в 2018 году можно получить только в том случае, если лечение проводилось без применения государственных средств и ресурсов работодателя: должны быть задействованы только собственные средства налогоплательщика.

                Если в течение одного календарного года физическое лицо претендует на несколько видов социальных вычетов, то он должен выбирать, какому отдать преимущество — подавать заявление на вычет по лечению или обучению, потому что лимит в 120 тысяч не должен быть превышен. Это не касается обучения детей и дорогостоящего лечения.

                Имущественные налоговые вычеты

                О налоговых имущественных вычетах можно узнать из статьи 220 Налогового кодекса. Они предоставляются физическим лицам, которые решили продать или купить имущество.

                Имущество в рамках этой статьи подразделяется на:

              • движимое и недвижимое;
              • жилое и прочее.
              • Налоговые вычеты предоставляются при продаже недвижимого и движимого имущества, если оно было в собственности продавца более определенного законом срока. Причем, срок владения считается не в календарных годах, а в месяцах:

              • При продаже движимого имущества — 36 месяцев. Если, например, автомобиль приобретен в апреле 2017 года, то продать его без налога можно будет только после апреля 2020 года.
              • При продаже недвижимого имущества — 60 месяцев. При этом закон допускает снижение срока владения до 3 лет для следующих случаев, если недвижимость:
          • получена по наследству;
          • передана в подарок от близкого родственника;
          • приватизирована.
          • Если же недвижимость продается раньше 3-х или 5-ти летнего срока, то налоговый вычет при продаже квартиры в 2018 году предоставляется в размере не более 1 миллиона рублей. Другой вариант — уменьшить сумму продажи на расходы по приобретению жилья.

            При расчете налога на доход от продажи жилья надо учитывать ее кадастровую стоимость: цена проданной квартиры не должна быть ниже 70 процентов от кадастровой оценки.

            Пример 3. Смирнов П.И. купил квартиру в 2016 году за 2,5 миллиона рублей, с кадастровой стоимостью 3,2 миллиона рублей. Через год он эту квартиру продал за 2,1 миллиона рублей. Финансовые документы на приобретение квартиры он сохранил.

            У Смирнова есть два варианта расчета налога:

          • С применением налогового вычета. Сначала посчитаем минимальную цену, за которую он должен был продать квартиру: 3 200 000 * 0,7 = 2 240 000 рублей — это та минимальная сумма, по которой ведется расчет налога. Поскольку Смирнов продал свою недвижимость за меньшую цену, то налог будет рассчитан с учетом кадастровой оценки: 2 240 000 – 1 000 000 = 1 240 000 * 0,13 = 161 200 рублей — это сумма налога, который надо заплатить.
          • С зачетом ранее произведенных затрат на покупку этой квартиры. По этому варианту так же берется минимальная кадастровая стоимость: 2 240 000 – 2 500 000 = — 260 000 * 0,13 = 0,00 рублей. Налоговая база получилась отрицательная, поэтому налог равняется нулю.
          • При продаже другого имущества, например, автомобиля, налоговый вычет равняется 250 000 рублей.

            Имущественный налоговый вычет в 2018 году предоставляется также тем налогоплательщикам, кто купил или построил жилую недвижимость. Они имеют право на возврат налогов в общей сумме до 260 000 рублей (имущественный вычет 2 000 000 * 0,13). В отличие от других налоговых вычетов, этот вычет «привязан» не к налоговому периоду или объекту, а к физическому лицу. Его можно получать по нескольким объектам в течение не одного года, а до полного погашения суммы в 260 000 рублей.

            У российских пенсионеров есть небольшая льгота по налоговому вычету при покупке квартиры 2018: они могут вернуть налоги за годы, предшествующие году покупки жилья, но не более чем за 3 года.

            Законом также предусмотрен вычет на фактически выплаченные проценты банку по жилищному кредиту (ипотеке). Сумма вычета — не более 3 миллионов рублей, то есть, вернуть можно до 390 000 рублей уплаченного налога.

            Какие условия нужны, чтобы получить налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году? Этих условий не так много, но они очень существенные:

          • Налогоплательщик должен быть резидентом РФ
          • Он должен иметь доход, облагаемый по ставке 13 процентов.
          • Покупаемое или построенное жилье должно быть на территории Российской Федерации.
          • При покупке жилья должны быть использованы только собственные или заемные деньги. Средства государственной поддержки, а также благотворительная помощь работодателя или каких-либо фондов при вычетах не учитывается.
          • Подаренные, полученные по наследству и в порядке приватизации жилые помещения не могут быть объектами имущественных вычетов.
          • На жилье, купленное у близких родственников, система налоговых имущественных вычетов не распространяется.
          • Какие документы нужны для получения вычетов (3НДФЛ для налогового вычета 2018)? Чтобы получить налоговый вычет 2018 года, надо составить два основных документа:

          • заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (социальный вычет, налоговый вычет за квартиру, имущественный налоговый вычет в 2018 году);
          • написать заявление на получение вычета (стандартные вычеты, налоговый вычет на ребенка в 2018 году).
          • К этим двум документам прикладываются копии подтверждающих документов (свидетельства о рождении детей, договор купли-продажи недвижимости, банковские выписки, чеки и другие документы по инструкции.)

            Уважаемые пользователи , в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на консультацию.

            nalogu-net.ru

            Смотрите так же:

            • Возврат денег на расчетный счетпроводки Возврат денежных средств на расчетный счет В настоящей статье мы рассмотрим порядок отражения в учете операций возврата денежных средств на расчетные счета и с расчетных счетов […]
            • Многодетным скидки на налог Согласно действующей нормативно-правовой базе, к многодетным относят все семейства, где воспитываются детки до 18 лет в количестве 3 и более человек. опекунам и […]
            • Что значит отменят пенсию ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ Выплата пенсии приостанавливается в следующих случаях: при неполучении установленной пенсии в течение шести месяцев подряд - на шесть […]
            • Заявление 2-2-учет при смене фамилии Форма 2-2-Учет (бланк и образец заполнения) Актуально на: 5 июня 2017 г. Форма 2-2-Учет (бланк) В нашей консультации мы рассказывали об учете налогоплательщиков и указывали, что физические […]
            • Федеральный закон статья 221 Федеральный закон статья 221 Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК […]
            • Из юриста в педагога Нормативные документы об образовании в России Подборка нормативных правовых актов, затрагивающих вопросы образования. Каждый документ открывается в интернет-версии специального выпуска […]