Налоги для ип за 2014 упрощенка

ИП на УСН: отчётность и налоги в 2014 году

Отчётность ИП

В 2014 году документация для предпринимателей на «упрощёнке» остаётся без изменений. Подавать её можно в двух видах:

1) в бумажном виде лично в ИФНС либо заказным письмом,

2) через интернет, что сэкономит вам массу времени. Более того, сервисы онлайн-бухгалтерии, как «Мои финансы» и другие, помогают избежать ошибок при заполнении документов, обеспечивая автоматизацию всех этапов и подсказки для каждой операции.

ИП на УСН 6% сдают:

до 30 апреля декларацию (при отсутствии доходов и/или расходов — нулевую отчётность).

ИП на УСН 15% сдают:

до 20 января отчёт о средней численности сотрудников за отчётный период,

до 30 апреля декларацию (при отсутствии доходов и/или расходов — нулевую отчётность),

до 1 апреля справки по форме 2-НДФЛ,

ежеквартально индивидуальные сведения о сотрудниках,

ежеквартально отчёты в ПФР и ФСС.

Налоги ИП на УСН в 2014 году

ИП вносит авансовые платежи по УСН ежеквартально, но не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Налог оплачивается раз в год по итогам отчётного периода (календарного года) не позднее 30 апреля. При нулевой отчётности платить налог не нужно, так как отсутствует налогооблагаемая база.

Фиксированные платежи ИП

Помимо налога предприниматель на упрощёнке оплачивает фиксированные страховые взносы. В июле 2013 года был принят закон №237-ФЗ, согласно которому пенсионные взносы снова рассчитываются, исходя из одной МРОТ, как было до 2013 г. В течение 2014 года все ИП независимо от режима налогообложения, факта осуществления и доходности деятельности обязаны уплатить сумму взносов в размере 20 727,53 руб. Если доходы ИП превышают за календарный год 300 000 руб., то до 1 апреля 2015 года предприниматель обязан дополнительно уплатить 1% от суммы дохода, превышающего указанную сумму.

Обратите внимание, что ИП на УСН без сотрудников платит фиксированные взносы только за себя, а ИП на УСН с сотрудниками — за себя и за сотрудников.

ИП на упрощёнке не платят:

1. НДФЛ,
2. Налог на имущество, используемое для ведения их деятельности,
3. НДС (исключение: операции по импорту товаров).

Так же, как и прежде, предприниматель сможет учитывать фиксированные платежи при расчете авансовых платежей и налога.

Сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности, разработанный для малых предпринимателей. Сервис помогает людям сохранять время и фокусироваться на бизнесе.

Прямо сейчас, вы можете попробовать наш сервис в действии совершенно бесплатно!

my-fin.ru

Минфин напомнил, как ИП в 2014 году уменьшить налог на уплаченные «за себя» страховые взносы

С начала этого года действует дифференцированный размер страховых взносов, которые ИП уплачивают «за себя». Минфин России напомнил, в каком периоде и в каком размере предприниматели могут учесть платежи при расчете ЕНВД и единого налога по УСН с объектом «доходы». Соответствующее письмо финансового ведомства от 01.09.14 № 03-11-09/43709 Федеральная налоговая служба направила своим подчиненным для использования в работе (письмо от 12.09.14 № ГД-4-3/18435@). Расскажем о выводах чиновников и дадим дополнительные рекомендации, связанные с уменьшением суммы налога.

Сумма страховых взносов за 2014 год

Для начала напомним, сколько пенсионных и медицинских страховых взносов индивидуальный предприниматель без работников должен уплатить за 2014 год. Порядок расчета этих сумм закреплен в статье 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ «О страховых взносах» (далее — Закон № 212-ФЗ):

Если доход ИП за 2014 год составил меньше 300 000 рублей, то сумма пенсионных взносов за год составит 17 328,48 рублей (5554 руб. x 12 мес. x 26%). Эта сумма, по сути, фиксированная. Если же доходы превышают 300 000 рублей, то дополнительно нужно уплатить 1 процент с суммы превышения. При этом общая сумма взносов не может превышать 138 627,84 рублей.

Доход предпринимателя на медицинские взносы в ФФОМС не влияет. Сумма за 2014 год составляет 3399,05 рублей (5554 руб. x 12 мес. x 5,1%).

Уменьшение налога

Если у ИП есть работники и он применяет спецрежим, то единый налог и авансовые платежи по нему можно уменьшать на страховые взносы, пособия и платежи по добровольному страхованию. Но при этом сумму налога нельзя уменьшить более чем на 50 процентов (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21, абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Если же ИП применяет УСН «доходы» или ЕНВД, и не производит выплат и вознаграждений в пользу физических лиц (проще говоря, у него, в частности, нет работников), то 50-процентное ограничение не действует. То есть при описанных условиях налог можно уменьшать на всю сумму взносов в ПФР и ФФОМС (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21, п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и вознаграждения физическим лицам, следует понимать ИП, которые не имеют наемных работников и не выплачивают вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) — письмо Минфина России от 21.05.13 № 03-11-11/17926.

Если годовой доход ИП выше 300 000 руб., то предприниматели должны дополнительно заплатить в ПФР 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб. (подп.2 п. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Подробнее об этом читайте в статье «Как с 2014 года изменятся фиксированные платежи в ПФР».

По логике, страховые взносы с превышения 300 000 рублей не соответствуют понятию «фиксированный платеж» (поскольку их размер меняется в зависимости от размера дохода ИП). Однако чиновники считают, что в понятие «фиксированный платеж» включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1 процента от суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей (об этом Минфин в очередной раз сообщил в комментируемом письме от 01.09.14 № 03-11-09/43709). Это значит, что налог можно уменьшать не только на сумму фиксированных платежей (17 328,48 руб. + 3399,05 руб.), но и на сумму, которая перечисляется в ПФР с превышения дохода в 300 000 рублей. См. также «Минфин разъяснил, как предпринимателю на ЕНВД определить размер дохода в целях исчисления 1% дополнительного взноса в 2014 году» и «Минфин разъяснил, как применяющему «упрощенку» ИП без работников с учетом новых правил уменьшить налог на сумму страховых взносов».

Как сроки уплаты взносов влияют на уменьшение налога: выводы Минфина

Когда доход ИП меньше 300 000 рублей, то уплатить фиксированную сумму взносов в ПФР (17 328,48 руб.) нужно не позднее 31 декабря 2014 года. Всю сумму можно заплатить единовременно или же перечислять частями в течение года. Аналогичным образом уплачиваются и медицинские взносы в ФФОМС (3399,05 руб.).

Если же доход больше 300 000 рублей, то взносы с превышения нужно уплатить не позднее 1 апреля 2015 года. Это требование части 2 статьи 16 Закона № 212-ФЗ. Однако ИП может заплатить эту часть взносов и раньше, до 31 декабря 2014 года — это его право. Дожидаться начала 2015 года совсем не обязательно.

Однако при этом следует иметь в виду: момент уплаты взносов повлияет на порядок уменьшения налога. Суть в том, что авансовый платеж (налог) уменьшается на страховые взносы в фиксированном размере за тот период, в котором взносы фактически уплачены. К примеру, плательщик ЕНВД вправе уменьшить сумму налога за I квартал 2014 года при условии, что он перечислит взносы до 31 марта. Если они будут уплачены в апреле, то их можно учесть уже при расчете налога за II квартал (см. «Минфин напомнил, как предпринимателю, совмещающему ЕНВД и УСН, уменьшить налоги на сумму страховых взносов»).

Вопросы уменьшения налога в зависимости от момента уплаты взносов затронуты и в комментируемом письме Минфина от 01.09.14 № 03-11-09/43709. Специалисты главного финансового ведомства пришли к следующим выводам:

• Если страховые взносы в фиксированном размере и взносы в размере 1 процента перечисляются частями в течение 2014 года, то единый налог по УСН или ЕНВД можно уменьшать на уплаченные суммы за каждый квартал, без ограничения 50 процентов. Например, если ИП уплатит 1% взносов с суммы превышения дохода в июле, то этот платеж может быть учтен при расчете авансового платежа по УСН за 9 месяцев 2014 года.

• Если дополнительный платеж будет перечислен в марте 2015 года (не позднее 1 апреля 2015 года), то данную сумму ИП сможет учесть в полном объеме при расчете авансового платежа по УСН или ЕНВД за I квартал 2015 года.

• Возможность уменьшения ЕНВД налогоплательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, на сумму страховых взносов «за себя» (включая 1%), не предусмотрена. Поэтому если ИП на ЕНВД в I квартале 2015 года, например, наймет работников и начет выплачивать им зарплату, то уменьшать налог за I квартал 2015 года на взносы в размере 1 процента будет уже нельзя (несмотря на то, что взносы начислены за 2014 год, когда работников ещё не было).

Заметим, что вывод Минфина относительно уменьшения ЕНВД является спорным. Напомним, что недавно ФАС Центрального округа пришел к иному решению. Как указал суд, Налоговый кодекс не устанавливает период уменьшения суммы ЕНВД на уплаченные страховые взносы. Поэтому предприниматель-«вмененщик» вправе уменьшать сумму налога на взносы, уплаченные за тот же период в следующем квартале (см. «ФАС: предприниматель, который заплатил взносы «за себя» в апреле, может уменьшить на них сумму ЕНВД за первый квартал»).

На что обратить внимание

При решении вопроса об уменьшении единого налога также рекомендуем учитывать, в частности, следующее:

• налог можно уменьшать на страховые взносы при совмещении УНС и ЕНВД. Так, допустим, если ИП использует труд наемных работников только во «вмененной» деятельности, то «упрощенный» налог можно уменьшить на фиксированный платеж без ограничений. См. «Минфин напомнил, как предпринимателю, совмещающему ЕНВД и УСН, уменьшить налоги на сумму страховых взносов» и «Минфин разъяснил, при каком условии предприниматель, совмещающий ЕНВД и УСН, может уменьшить налоги на страховые взносы».

• если предприниматель совмещает УСН и ЕНВД и не имеет наемных работников, то он вправе по своему выбору уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН или ЕНВД, на всю сумму уплаченных страховых взносов без ограничения (письмо Минфина России от 26.05.14 № 03-11-11/24975);

• часть страховых взносов, которая не учтена из-за недостаточности суммы исчисленного налога, на следующий год переносить нельзя (письмо Минфина России от 20.03.14 № 03-11-11/12248);

• предприниматель теряет право на уменьшение авансового платежа (налога) на всю сумму взносов в фиксированном размере начиная с квартала, в котором начались выплаты работникам (письмо Минфина России от 01.07.13 № 03-11-11/24966);

• если в 2014 году ИП на УСН прекратил осуществлять выплаты и вознаграждения в пользу работников, то уменьшать налог на сумму взносов без 50-процентного ограничения можно только со следующего налогового периода, то есть с 2015 года («Разъяснено, с какого периода ИП на УСН «доходы», уволивший всех работников, может учитывать страховые взносы «за себя» без ограничений»).

www.buhonline.ru

Расчет налога УСН ИП без работников и его уменьшение на страховые взносы

Вот и закончился первый квартал 2014 года, пришло время оплачивать авансовый платеж в Налоговую. Как рассчитать налог по УСН для ИП без работников? Можно ли уменьшить налог на страховые взносы в 2014 году и на сколько? Когда уплачивать?

Сразу отмечу, что расчет и все примеры в данной статье пойдут для ИП на УСН 6% доходы без работников.

Налог по УСН исчисляется нарастающим итогом — за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Первые три платежа являются авансовыми, последний платеж — это годовой налог (понятия авансового платежа за год или 4 квартал не существует). Налог по УСН платится авансовыми платежами за каждый квартал до 25 числа месяца следующего за кварталом. Налог по УСН за год платится до 30 апреля год следующего за налоговым периодом, то есть в следующем календарным году.

Итого, когда платим?

за 1 квартал — до 25 апреля 2014 года
за полугодие — до 25 июля 2014 года
за 3 квартал — до 25 октября 2014 года
за 2014 год — до 30 апреля 2015 года

Чтобы рассчитать налог при УСН (6%) необходимо умножить все доходы, поступившие на расчетный счет и в кассу, на 6%.

Формула расчета для налога УСН 6% такая:

1. Авансовый платеж за 1 квартал = (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6%
2. Авансовый платеж за 2 квартал (полугодие) = (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% – (Авансовый платеж за 1 квартал)
3. Авансовый платеж за 3 квартал = (Сумма доходов за 1,2 и 3 кварталы) Х 6% — (Авансовые платежи за 1 и 2 кварталы)
4. Налог по УСН за год = (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% — (Авансовые платежи за 1,2 и 3 кварталы)

На сколько можно уменьшить авансовый платеж?

ИП на УСН (6%) без сотрудников имеет право уменьшить налог за счет уже уплаченных фиксированных взносов на 100%. Здесь важно заранее и поквартально оплачивать фиксированный взнос в ПФР и ФФОМС!

Т.е. сначала оплачиваем фиксированный взнос в ПФР и ФФОМС (разбив на кварталы фиксированные взносы 20 727, 53 руб/4= 5181,88 руб ) —
до конца квартала оплатили 5181,88 руб.
В начале следующего за кварталом месяца подсчитываем 6% от дохода, полученного за этот период.
Вычитаем от полученной суммы (этих 6%) все 5181,88 руб.
Оплачиваем авансовый платеж в размере этого остатка — до 25 числа.

Например,
за 1 квартал доход ИП составил 100 000 руб.
6% от 100 тыс. = 6 000 руб. — получаем налог УСН 6%
уже оплачен квартальный взнос в ПФР — 5181,88 руб.
значит, осталось оплатить 6 000 руб. — 5181,88 руб. = 818,12 руб.
итого, до 25 апреля оплачиваем в налоговую 818,12 руб.

Формула расчета для налога УСН 6% в течении года такая:
1. Авансовый платеж за 1 квартал = (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1 квартал)
2. Авансовый платеж за 2 квартал = (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1 и 2 кварталы) – (Авансовый платеж за 1 квартал)
3. Авансовый платеж за 3 квартал = (Сумма доходов за 1,2 и 3 кварталы) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1,2 и 3 кварталы) – (Авансовые платежи за 1 и 2 кварталы)
4. Налог по УСН за год = (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1,2,3 и 4 кварталы) — (Авансовые платежи за 1,2 и 3 кварталы)

Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки ( ст.75 НК РФ ).

За неуплату налога предусмотрен штраф в размере
от 20% до 40% суммы неуплаченного налога ( ст. 122 НК РФ ).

ana-sm.com

Страховые взносы для ИП в 2014 году

В текущем году размер страховых взносов для предпринимателей составит 35 664 руб. 66 коп., что в два раза больше по сравнению с 2012 годом. Двукратное увеличение годового взноса привело к тому, что подавляющее большинство предпринимателей поспешно закрыли свой бизнес или ушли в тень.

Государство, обеспокоенное этой тенденцией, предложило внести поправки в закон: с 01.01.2014 г. можно будет рассчитывать взносы по прежним ставкам, исходя из 1 МРОТ согласно ФЗ от 23.07.2013 г. № 237-ФЗ.

Итак, в 2014 году двукратное повышение страховых взносов отменяется. Как будут рассчитываться взносы?

1) ИП, у которых годовой доход не превышает 300 000 руб., будут платить страховые взносы в фиксированном размере, рассчитанном исходя из 1 МРОТ (в 2014 году он будет равен 5 554 руб.).

Тариф в ПФР составит 26%, тариф в ФОМС — 5,1%. Таким образом, общий тариф отчислений составит 31,1%. Несложно подсчитать, что общая сумма фиксированных страховых взносов за 2014 год составит: 5 554 руб. x 31,1% x 12 месяцев = 20 727 руб. 53 коп. в год.

Главы крестьянских (фермерских хозяйств) оплачивают страховые взносы за каждого своего члена, включая главу, исходя из размера 1 МРОТ.

2) ИП, у которых годовой доход больше 300 000 руб., заплатят в ПФР сверх фиксированного размера 1% от суммы превышения дохода в 300 000 руб., но не более чем размер страховых взносов, исчисленный из 8-кратного МРОТ.

То есть максимум в ПФР и ФФОМС нужно будет заплатить: (8 МРОТ x 5554 руб. x 26% x 12 месяцев) + (1 МРОТ x 5554 руб. x 5.1% x 12 месяцев) = 142 026 руб. 89 коп. в год.

Подводя итоги, отметим, что те предприниматели, которые зарабатывают:

• менее 300 000 руб. в год, должны будут уплатить взносы по минимуму — 20 727 руб. 53 коп. в год (ставка снизится относительно 2013 года и приблизится к ставке 2012-го);
• от 300 000 до 2 млн руб. в год, должны буду уплатить взносы в диапазоне от 20 000 руб. до 35 664 руб. 66 коп. (в зависимости от дохода ставка будет приближаться к ставке 2013 года);
• от 2 млн руб. в год, должны будут уплатить взносы в диапазоне от 35 664 руб. 66 коп. до 142 026 руб. (в зависимости от дохода ставка будет значительно увеличена относительно 2013 года).

Максимальная ставка по страховым взносам достигается при обороте приблизительно 12 млн руб. в год и выше.

На что следует обратить внимание при определении дохода для целей исчисления страховых взносов:

ИП на основной системе налогообложения — в соответствии со статьей 227 НК РФ: доход равен налогооблагаемому доходу, указанному в декларации по НДФЛ.

ИП на ЕСХН — в соответствии с п. 1 статьи 346.5: доходы от реализации согласно ст. 249 НК РФ и внереализационные доходы согласно ст. 250 НК РФ, не уменьшенные на расходы.

ИП на УСН — в соответствии со ст. 346.15: те доходы, которые отражены в книге учета доходов и расходов. Для УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» для расчета величины страховых взносов берется показатель «доходы». На величину расходов он не уменьшается.

ИП на ЕНВД — согласно статье 346.29 НК РФ: величина вмененного дохода. Фактические доходы считать не придется.

ИП на ПСН — согласно статьям 346.47 и 346.51 НК РФ: потенциально возможный к получению годовой доход. Фактические доходы считать для целей исчисления страховых взносов не нужно. Но это не отменяет ведение книги учета доходов.

Если ИП применяет несколько систем налогообложения, то все доходы суммируются.

Сведения о доходах предпринимателей Пенсионному фонду будут сообщать налоговики. Но если у ИФНС не будет данных из-за того, что ИП их не предоставил, взносы посчитают автоматически, исходя из 8 МРОТ.

Важно помнить о том, что предприниматели, применяющие режимы налогообложения УСН и ЕНВД, имеют право на уменьшение налогов.

Основные условия остаются такими же:

При использовании УСН ИП без работников могут уменьшить налог на весь размер страховых взносов; с работниками — не более чем на 50%.

При ЕНВД ИП без работников также имеют возможность снизить налог на всю сумму взносов; с работниками — максимум на 50% и только за взносы, уплаченные за работников.

Как и раньше, уменьшение налога производится только на страховые взносы, уплаченные в том же периоде, за который рассчитывается налог. ИП могут уменьшать размер ЕНВД и авансовые платежи при УСН на взносы, которые будут в состоянии платить по истечении каждого квартала. Данный вопрос пока остается неясным относительно дополнительного платежа (1%).

Сроки уплаты взносов

Фиксированную часть страховых взносов в размере 20 727 руб. 53 коп. (исходя из МРОТ в 5 554 руб. на 2014 год), которую должны заплатить все предприниматели, нужно перечислить не позднее 31.12.2014 г.

Если по итогам года предприниматель получает доход больше 300 000 руб., то ему нужно до 01.04.2015 г. доплатить в ПФР 1% от этого дохода. При этом максимальная сумма такого дополнительного взноса будет равна 121 229 руб. 36 коп. Поквартально предприниматели могут перечислять взносы только в пределах обязательной суммы в 20 727 руб. 53 коп.

Галина Волкова, директор департамента бухгалтерского учета компании «Фингуру»

kontur.ru

Множество индивидуальных предпринимателей было вынуждено свернуть свой бизнес из-за увеличения страховых взносов в 2013 году в 2 раза. Для улучшения ситуации государство решило ввести налоговые каникулы для новых ИП и уменьшить им суммы страховых взносов.

Определение сумм страховых взносов для ИП

Страховые взносы для ИП в 2014 году рассчитываются по-новому [1, п. 1 ст. 14]. Фиксированные страховые взносы для ИП с доходом до 300000 руб. включительно рассчитываются по формуле:

МРОТ * тариф * 12

С 2014 страховые взносы для ИП зависят от их доходов. При доходе свыше 300000 руб. для ИП страховые взносы в ПФР рассчитываются как:

МРОТ * тариф * 12 + (доход — 300000) * 1%

фикс.

до 31.12.14

доп.

до 01.04.15

Минимальные страховые взносы для ИП

с доходом до 300’000 руб.

Максимальную сумму фиксированных страховых взносов ПФР начислит в случае отсутствия данных о доходах ИП [1, п. 11 ст. 14]. Данные о доходах налоговые органы передают в «органы контроля за уплатой страховых взносов» [1, п. 9 ст. 14].

Поэтому рекомендуем индивидуальным предпринимателям на доходах по УСН и ЕНВД оплачивать обе части фиксированных взносов до 31.12.2014 для уменьшения суммы налога. Также помните о том, что нужно вовремя отчитаться в налоговую за полученные доходы.

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСН) и купившие патент (ПСН) сэкономить на налогах за счет взносов не могут.

Рекомендуйте статью коллегам:

Комментарии читателей

Статья очень дельная, своевременная и полезная! Спасибо отдельное от ИП. Правда я при оценке неудачно, по ошибке, нажала на 1-ую звездочку вместо 5-ой. Ну да пусть меня прости автор. Большое спасибо ему еще и за потраченное время. 25.01.2014 11:55

всё доходчиво для мелкого ИП, как я. В одной статье в общем-то всё сразу поняла, всё ясно и понятно. Спасибо! 26.01.2014 20:29

А я ни хрена не поняла.ИП на ЕНВД выручка больше 300 000. Сама выручка-это доход что ли? Ведь расходы мы не показываем.От нас их и не требуют. Какие оплачивать обе части фиксированных взносов до 31.12.2014 для уменьшения суммы налога? У нас по идее налог-то вмененный? 27.01.2014 10:18

Таня, сама выручка — это доход.
До 31.12.14 ИП оплачивает в ФФОМС 3399,05 руб. и в ПФР обе суммы: 17328,48 руб. и (доход — 300’000)*1%
Налог налогом, а это взносы.
п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ: «Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.»
Поэтому и рекомендуем оплатить до 31.12.14, чтобы уменьшить сумму налога. В статье это написано. 28.01.2014 12:40

По ЕНВД слышала обсуждения бухгалтеров за доходы будет браться базовая доходность, а не выручка. Как смогут налоговики или сотрудники пенсионных фондов проконтролировать выручку, если мы имеем право не применять кассовые аппараты. Мое мнение платить минимальную сумму в течении года, а там будем ждать разъяснения по поводу ЕНВД что считать доходом предпринимателя. 28.01.2014 12:57

Ирина, вопрос открытый. Базовая доходность же наверняка больше 300 тыс. руб. Минфин ближе к концу года скорее всего что-нибудь придумает. Можно ждать.
Если реальные доходы больше 300000 руб. и меньше базовой доходности, то лучше заплатить этот дополнительный 1% с дохода, чтобы зачесть его. Если больше, то с базовой доходности заплатить 1%, опять же, чтобы зачесть. Если платить минималку, то и зачесть можно будет только минималку. А из практики, вряд ли взносы для ИП на ЕНВД ограничатся минималкой при базовой доходности, превышающей 300000 руб.
В любом случае, ИП не побежит сейчас оплачивать всё на год вперёд, поэтому время есть подождать уточнений. Главное до декабря не тянуть, т.к. разово сложнее заплатить, чем ежеквартально. 28.01.2014 17:13

Подскажите, пожалуйста, а как быть ИП на ПСН?

Заранее спасибо! 28.01.2014 17:21

Надежда, уменьшить сумму за патент на оплаченные взносы ИП не может пока что. Хотя в конце 2013г. планировали распространить льготу на ПСН (так и осталось в планах/мечтах). Если вопрос относительно того, как бы не пришлось платить больше, то аналогично ЕНВД вопрос открытый. 28.01.2014 17:34

С уменьшением стоимости патента- понятно, так было и в 2013 г. Интересует в данной ситуации, какую сумму взносов платить ИП «за себя». Если под «доходом» подразумевать вмененную сумму, установленную ИФНС при расчета стоимости патента, то это одно.. Если в это понятие вкладывать «реальные денежные средства, которые ИП получает от ведения деятельности», то это уже другое дело. ИП ведет деятельность с использованием ККТ, поэтому сотрудникам фондов при посредничестве налоговиков не составит труда доначислить взносы, если их трактовка понятия «дохода» будет отличаться от трактовки этого понятия ИП.

Заранее спасибо! 28.01.2014 17:54

Надежда, пока официальных разъяснений по этому поводу нет, остаётся ждать.
Относительно ИП на патенте — ведь он может не использовать ККТ по тому виду деятельности, на который приобретён патент ( п. 2.1 54-ФЗ О применении ККТ. ) А если не использует, и на патенте декларация не подаётся, соответственно, определить реальную сумму дохода неоткуда. 29.01.2014 09:57

Согласна, но отсутствие ККТ не освобождает их от обязанности выдавать иной документ, подтверждающий прием наличных денежных средств от покупателя. (п. 2.1 54-ФЗ «О применении ККТ. «) 29.01.2014 10:25

Надежда, «при условии выдачи по требованию покупателя (клиента)». Фактически всё равно у налоговых нет данных о доходе ИП на ПСН. Хотя когда у нас было так, чтобы налогоплательщикам было выгодно, что-нибудь придумают. 30.01.2014 17:25

Те кто на ПСН, должны вести книгу доходов, чтобы контролировать лимит по выручке. 31.01.2014 16:17

Ольга, согласна, однако в налоговых органах они не заверяются (по крайней мере на сегодняшний момент). 04.02.2014 13:41

откуда вышло 20727,53 ведь 5554*26*12=17328 04.02.2014 13:47

Алсу, ещё ФФОМС 3399,05 руб. (5554*5,1%*12) 17.02.2014 20:30

Спасибо за статью. Теперь будем контролировать выручку, главное, что ИП дали возможность уменьшить сумму единого налога на уплаченные дополнительные страховые взносы. 10.03.2014 12:41

А где написано, что ИП может уменьшить налог (что при ЕНВД, что при УСН) на этот пресловутый 1%? В НК прямо прописано «. может уменьшить на сумму ФИКСИРОВАННОГО платежа. «, про дополнительный платеж ни слова. 11.03.2014 16:14

Лариса, все страховые взносы ИП называются фиксированными, только теперь состоят из 2-х сумм: фиксированная 20727,53 руб. и дополнительно 1% с превышения дохода 300000 руб. (см. подп. 2 п. 1.1 ст. 14 № 212-ФЗ от 24.07.2009 (в ред. от 28.12.2013) ). Зачитывается строго если оплачена, как раньше. 12.03.2014 09:45

Подскажите,пожалуйста, для ИП без сотрудников: в платежном поручении 2014г. в поле 110 надо писать статус налогоплательщика 08 или 09? Спасибо 12.03.2014 14:08

Виктория, в платежном поручении при оплате фиксированных взносов в ПФР ИП без работников в статусе плательщика графа 101 указывается 24 — физическое лицо, а в графе 108 «14;ХХХХХХХХХХХ», где 14 — СНИЛС, вместо ХХХХХХХХХХХ указывается СНИЛС ИП, т.е. регистрационный номер в ПФР, присвоенный при регистрации в качестве ИП. Указываются только цифры без тире. Это следует из памятки от ПФР и из образца платежного поручения по страховым взносам в фиксированном размере на страховую часть для ИП без работников в Москве.

Образцы платежных поручений в ПФР по всем регионам смотрите здесь 12.03.2014 15:48

Вы уж меня извините за дотошность, но этот вопрос очень актуален. Есть ли где разъяснения налоговых органов или Минфина, на которые можно сослаться? Лично я читаю Закон так:». в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда увеличенное в 12 раз, ПЛЮС 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. » Т.е. в моем понимании фиксированный платеж-это исходя из МРОТ и есть доп. 1% с суммы свыше 300 тыс. (но нигде не написано, что он фиксированный, он плюсуется к фиксированному). Вот так пишутся законы, кто как может его читает. А скоро квартальная отчетность, хорошо, если эта тема будет поднята на семинарах в налоговых и к концу года появятся какие-либо разъяснения по этому поводу. 12.03.2014 18:49

Лариса, согласна, законы у нас пишут так, что кто как прочитает. Посмотрите Письмо Минфина 03-11-09/5130 от 10.02.2014, на которое ссылка в Письме ФНС России ГД-4-3/3512 от 28.02.2014 .
Как вариант ещё можно подать Электронное обращение в Минфин , задав чётко сформулированный вопрос. Если не путаю, то ответ должны прислать в течение 30 дней. 14.03.2014 09:35

В указанном письме и пишут, что сумму налога можно уменьшить :» в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.»
Считаю, что Лариса права в прочтении Закона. Тем более на других форумах даже предупреждали не платить 1 % в 2014 году, так как если и примут какие поправки, то зачесть скорее всего можно будет только на уплаченные в 2015 году (т.к. закон и предписывает их платить по результатам года). Я точно знаю, что придется платить по максимуму 142026,89 и хотел тоже заплатить заранее, чтобы учесть в годовом платеже налога, но под видом снижения бремя на ИП нам похоже впарили дополнительно еще 1 % скрытого налога. 24.03.2014 01:39

А не могли бы Вы разъяснить ситуацию по ИП на УСН, если есть контракт на первое полугодие, а вероятность загрузки на конец года по ИП маловероятно. Как можно зачесть фиксированный платеж если есть обязанность оплачивать аванс по налогам за каждый квартал? Получается, что все налоги будут в полном объеме выплачены и компенсировать не получится? Кстати, в налоговой вообще без интузиазма отнеслись к вопросу о возможности компенсации обязательного платежа, сказав, что этот вопрос (даже если есть перспектива поступления доходов в конце года ) полностью зависит от решения налоговой. 25.03.2014 12:43

Еще по одному моменту нигде не смогла найти разъяснений:
Сейчас УСН 6%, планирую закрывать ИП в апреле (открываю ООО), доход уже превысил 300т.р.
Так сколько мне нужно оплатить страховых взносов:
из расчета 1-го МРОТ пропорционально периоду деятельности на дату закрытия + 1% свыше 300т.р.
Или всю сумму 20727,53р. +1% на доход свыше 300т.р. 25.03.2014 21:01

Как можно зачесть фиксированный платеж если есть обязанность оплачивать аванс по налогам за каждый квартал?

www.audit-it.ru